资金部内控手册-3-17缺矩阵

1、资金部内部控制制手册中国铁路物资股股份有限公司司2011年3月月目录资金部内部控制制手册说明 01资金部业务流程程框架 004资金部内部控制制手册流程文文档 06资金管理 07资金预算管理 08资金预算编制流流程 09资金预算调整流流程 22月度资金统计分分析流程 333资金结算管理 39银行承兑汇票开开立流程 440银行承兑汇票收收取流程 447银行承兑汇票贴贴现流程 554国际进口信用证证开立流程 644国内进口信用证证开立流程 700国内进口信用证证议付流程（开开证） 776国内进口信用证证议付流程（收收证） 883信用证修改流程程 89信用证到单付款款流程 94保函管理流程 1003银

2、行账户管理 109银行账户开立管管理流程（本本部） 110银行账户开立管管理流程（二二级公司） 1116银行账户撤销管管理流程（本本部） 1123银行账户撤销管管理流程（二二级公司） 1228融资管理 1332银行授信申请流流程 133大集团授信申请请流程 139大集团授信可调调剂流程 1143授信监管流程 1447本部银行贷款管管理流程 1152债券融资流程 1558项目融资管理流流程 170担保管理流程 1776 货币资金管理理 184内部资金调剂管管理流程（上上调） 185内部资金调剂管管理流程（下下调） 1191上存计息流程 1998上下调计息流程程（季度） 2002收款管理流程 20

3、08付款管理流程（本本部门） 2116付款管理流程（下下调款） 2221付款管理流程（业业务） 2226投资管理 2334股票、债券、基基金和基金专专户投资研究究流程 235新股申购操作流流程 243新债申购操作流流程 253交易所二级市场场债券交易操操作流程 2262银行间二级市场场债券交易操操作流程 2272基金和基金专户户交易操作流流程 281 资金部内部控制制手册说明为规范中国铁路路物资股份有有限公司资金金部风险控制制管理，确保保公司整体战战略规划以及及资金部工作目标的的实现，根据据股份有限公公司全面风险险管理体系相相关要求，制制定本手册。本手册描述了中中国铁物股份份有限公司资资金部主

4、要业业务流程、过过程中存在的的风险、控制制环节、流程程实施涉及到到的部门和岗岗位等；适用用于股份有限限公司总部、二二级单位资金金相关业务；是股份有限限公司整体开开展有关资金金业务的标准准性文件。资金部内部控制制手册主要分分为以下两个个部分：流程程框架、流程程文档。 其中，流程程框架是业务务运作的整体体构架。 本手册涉及及的资金部业业务一级流程程包括一项：资金管管理，二级流流程主要有资资金预算管理理、结算管理理、银行账户户管理、融资资管理、货币币资金管理和和投资管理等等，三级流程程共39个；流程程文档是对各各三级流程具具体环节的详详细叙述，主主要包括流程程目标、适用用范围、相关关制度和规定定、流

5、程图、流流程描述和风风险矩阵六个个组成部分，其其中流程描述述和风险矩阵阵是一一对应应的关系。流程框架一级流程（1个个）：资金管管理二级流程（6个个）：资金预预算管理、结结算管理、银银行账户管理理、融资管理理、货币资金金管理和投资资管理。设定方法：二级级流程的划分分主要根据为为资金部业务务内容和实际际情况。三级流程（399个）：提取取业务主要节节点，侧重业业务关键环节节，注重区分分各种业务模模式控制。三级流程标遵循循加强事前控控制的原则。结结合中国铁物物股份有限公公司现有的风风险防控体系系的实际构架架，以及资金金部业务实际际，资金部风风险控制三级级流程加强了了事前流程和和相关环节的的设置，规范范

6、业务前期的的控制环节。流程文档 本规范范中，资金部部风险控制流流程文档遵循循统一、简洁洁、灵活的三三个原则。统统一是指现有有的基本业务务框架、业务务模式、业务务流程、文档档名称力争统统一固化；简简洁是指精简简业务实际操操作过程，确确保业务实施施的灵活性。 现就相相关流程描述述进行说明：流程文档共分为为6个主要部分分：流程目标标、适用范围围、相关制度度和规定、流流程图、流程程描述、风险险矩阵。流程图说明：流流程图由流程程说明、职能能带、岗位、具具体流程构成成。其中输出出文档是指业业务流程过程程中输出的书书面记录或者者过程痕迹。风险矩阵风险矩阵与流程程描述是一一一对应的关系系。风险矩阵阵主要由以下

7、下几个部分构构成：控制目目标及编号、主主要风险事件件描述及编号号、现有控制制措施及编号号（对应流程程描述）、控控制方式、控控制实施证据据（对应流程程文档）、依依据制度和规规定、责任部部门、责任岗岗位等。控制目标主要是是指通过控制制环节及流程程描述达到的的基本目标，与与流程目标一一一对应。主要风险事件是是中国铁物股股份有限公司司资金两部门门现有业务运运作过程中存存在的主要风风险。现有控制措施与与流程描述中中现有流程步步骤描述一一一对应。控制实施证据与与流程文档一一一对应。目前，中国铁物物股份有限公公司资金部内内部控制手册册编制完成了了现有的基本本流程，初步步搭建了相关关资金业务的的风险控制规规范

8、。全面的的风险管理和和内部控制是是一个滚动调调整的过程，相相应的，中国国铁物股份有有限公司将根根据今后资金金部业务运作作的实际情况况和业务构架架变化，新增增业务模式、业业务流程、业业务制度情况况，风险事件件库的更新情情况等，及时时滚动调整本本内部控制手册的内内容以适应这这些变化。本手册由中国铁铁物资金部负责解解释。二、 资金部业业务流程框架架一级流程二级流程三级流程责任岗位相关制度和规定定资金管理ZJGGL资金预算管理ZZJYS01资金预算编编制流程预算管理岗中国铁路物资总总公司全面预预算管理暂行行办法02资金预算调调整流程03月度资金统统计分析流程程结算管理 JSGL01银行承兑汇汇票开立资

9、金管理岗三项制度:总总公司财务管管理制度、总总公司内部会会计控制制度度、总公公司成本费用用管理办法02银行承兑汇汇票收取流程程票据管理岗三项制度:总总公司财务管管理制度、总总公司内部会会计控制制度度、总公公司成本费用用管理办法03商业承兑汇汇票贴现资金管理岗三项制度:总总公司财务管管理制度、总总公司内部会会计控制制度度、总公公司成本费用用管理办法04国际进口信信用证开立流流程05国内进口信信用证开立流流程06国内信用证证议付流程(开证)07国内信用证证议付流程(收证)08信用证修改改流程09信用证到单单付款流程10保函管理流流程银行帐户管理YYHZH01银行帐户开开立管理流程程(本部)中国铁物

10、金【22008】62号中国国铁路物资总总公司银行账账户管理办法法02银行帐户开开立管理流程程(二级公司)03银行帐户撤撤消管理流程程(本部)04银行帐户撤撤消管理流程程(二级公司)融资管理 RZGL01银行授信申申请流程三项制度:总总公司财务管管理制度、总总公司内部会会计控制制度度、总公公司成本费用用管理办法02大集团授信信流程资金管理ZJGL融资管理RZGL03大集团授信信可调剂流程程资金管理岗三项制度:总总公司财务管管理制度、总总公司内部会会计控制制度度、总公公司成本费用用管理办法04授信监管流流程05本部银行贷贷款管理流程程06债券融资流流程07项目融资管管理流程08担保管理流流程货币资

11、金管理HHBZJ01内部资金调调剂管理流程程(上调)02内部资金调调剂管理流程程(下调)03上存计息流流程04上下调计息息流程(季度)05收款管理流流程出纳06付款管理流流程(本部门)07付款管理流流程(下调款)08付款管理流流程(业务)投资管理 TZGL01股票、债券券、基金和基基金专户投资资研究流程金融投资岗中国铁路物资总总公司金融产产品投资管理理办法、中国国铁路物资总总公司金融产产品投资研究究管理办法、中中国铁路物资资总公司金融融产品投资项项目库管理办办法02新股申购操操作流程03新债申购操操作流程04交易所二级级市场债券交交易操作流程程05银行间二级级市场债券交交易操作流程程06基金和

12、金金金专户交易操操作流程三、资金部内部部控制手册流流程文档（一）资金管理理资金预算管理单位名称：中国铁路物资股份有限公司流程编号：ZJGL-ZJYSGL-01版本：V1.0一级流程： 资金管理二级流程： 资金预算管理最后更新时间：2011/3/8 三级流程：资金金预算编制流流程1. 流程目标标本流程描述资金金预算管理编编写、上报、审审核和批复的的相关管理程程序，旨在明明确资金预算算编制中相关关部门和下属属单位的主要要工作内容、工工作时间点，确确保资金预算算管理编制工工作能够按时时、有效完成成。2. 适用范围围中国铁路物资股股份有限公司司及二级公司司3. 相关制度度和规定【AR01】中中国铁路物

13、资资总公司全面面预算管理暂暂行办法项目姓名项目姓名编制刘曼丽审核杨晓燕流程责任岗位： 预算管理岗岗流程参与部门：董事会、总裁裁办公会、全全面预算管理理委员会、运运营安监管理理部、财务部部、投资部、资资金部、人力力资源部、事事业部、二级级公司流程责任处室： 流程责任部门： 资金部4. 流程图5. 流程描述述编号流程步骤责任岗位现有制度和规定现有流程步骤描描述输出文档01制定年度经营营计划方案运营安监管理部部计划管理员员【AR01】流程开始。运营安监管理部部计划管理员员按照相关制制度要求，组组织各事业部部、各单位编编制年度经经营计划方案案，上报全全面预算管理理委员会及总总裁办公会审审批通过后下下达

14、。【EF01】年度经营计划方方案02编制年度资金预预算编制指导导原则财务部预算管理理员【AR01】预算管理岗起草草年度资金预算编制制指导原则和和二级公司司年度资金预预算草案编制制说明，提提出全面预算算编制的年度度要求，确定定年度预算的编制原则和和总体目标，对对预算项的具具体要求，说明预算编编制程序和预预算内容，提提交给部门负负责人审核。【EF02】年度资金预算编编制指导原则则/二级公司年年度预算草案案编制说明03审核财务部部门负责人【AR01】财务部部门负责责人审核年年度资金预算算编制指导原原则，审核核通过后提报报全面预算管管理委员会。04审批下发全面预算管理委委员会【AR01】全面预算管理委

15、委员会审批财财务部提报的的年度资金金预算编制指指导原则，审审批通过后下下发至各事业业部和各单位位。05编制年度资金预预算草案子企业【AR01】各子企业组织相相关部门和人人员进行全面面预算编制，对对本企业的预预算编制工作作进行安排部部署，按照本本企业的编制制程序和编制制要求完成本本企业的全面面预算草案编编制。各子企业将年度度经营计划方方案作为预算算目标进行编编制，并就业业务板块预算算积极与相关关事业部的沟沟通，就投资资预算、资金金预算、薪酬酬预算和财务务预算等积极极与总公司对对口管理职能能部门积极沟沟通。子企业决策层审审核通过后，形形成本企业年年度资金预算算草案和编制制说明，上上报总公司。【EF

16、03】二级公司年度预预算草案06整体性审核财务部预算管理员【AR01】财务部预算管理理员负责审核核各企业上报报预算方案的的内容完整性性。07审核业务板块预预算事业部预算管理员【AR01】事业部预算管理理员审核业务务板块的预算算，审核各子子企业本业务务板块的预算算实物量、收收入、费用和和利润等情况况，形成本业业务板块总体体预算。08审核确认事业部部门负责人【AR01】事业部负责人审审核确认本业业务板块预算算。09审核业务预算运营安监管理部部计划管理员【AR01】运营安监管理部部计划管理员员审核整体业业务预算，审审核各业务板板块和子企业业业务预算情情况，确定业业务板块间内内部往来预算算数据,重点关

17、注实物物量、收入、费费用和利润等等预算指标。10审核确认运营安监管理部部部门负责人【AR01】运营安监管理部部负责人审核核确认业务预预算。11审核对口预算资金部预算管理员【AR01】预算管理员按照照职能管理预预算要求，对对资金方面的的预算进行审审核。12审核确认资金部部门负责人【AR01】资金部负责人审审核确认资金金方面的预算算。13审核财务预算财务部预算管理员【AR01】财务部预算管理理员审核财务务预算，发现现问题与相关关子企业沟通通。14编写编制说明财务部预算管理员【AR01】财务部预算管理理员根据审定定的全面预算算方案起草总总公司资金预预算编制说明明，对资金预预算方案的编编制的重点事事项

18、进行说明明。【EF04】年度资金预算编编制说明15审核财务部部门负责人【AR01】财务部负责人对对预算方案及及预算编制说说明进行审核核。16对口年度预算报报告资金部预算管理员【AR01】资金部预算管理理员对资金预预算，编写资资金预算报告告，对资金预预算的年度预预算编制情况况进行说明，提提交给部门负负责人审核。【EF05】资金年度预算方方案报告17审核资金部部门负责人【AR01】资金部门负责人人对资金预算算报告进行审审核。18对口年度预算报报告运营安监管理部部计划管理员【AR01】计划管理员编写写业务预算报报告，对业务务预算的年度度预算编制情情况进行说明明。19审核运营安监管理部部部门负责人【A

19、R01】运营安监管理部部负责人对业业务预算报告告进行审核。20年度资金预算报报告财务部预算管理员【AR01】财务部预算管理理员编写年度度资金预算报报告，对预算算编制的整体体情况进行说说明。【EF06】年度资金预算方方案报告21审核财务部部门负责人【AR01】财务部负责人对对年度预算报报告进行审核核。22审核全面预算管理委委员会【AR01】全面预算管理委委员会对上报报的年度预算算方案进行审审核。23审批总裁办公会【AR01】总裁办公会对通通过全面预算算管理委员会会审核后上报报的年度预算算方案进行审审批。24审核董事会【AR01】将预算方案纳入入董事会议程程，在会上对对方案进行审审核和批复25起草

20、预算批复财务部预算管理员【AR01】财务部预算管理理员起草对各各事业部和各各二级企业的的预算批复，对对于预算审核核发现的主要要问题进行重重点批复。【EF07】年度资金预算方方案批复26与事业部、投资资部、人力资资源部、资金金部、运营控控监管理部会会签,走发文程序序。财务部部门负责人【AR01】财务部负责人与与事业部、投投资部、人力力资源部、资资金部、运营营控监管理部部会签,走发文程序序。27接收二级公司【AR01】各子企业接收全全面预算管理理委员会审批批下达的预算算批复。28接收事业部【AR01】各事业部接收全全面预算管理理委员会审批批下达的预算算批复。流程结束。6. 风险控制制矩阵控制目标编

21、号控制目标具体描描述风险事件编号主要风险事件描描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规规定责任部门责任岗位T01合理确定资金预预算和资金计计划R01由于业务计划安安排不合理导导致资金计划划不合理,导致资金预预算需求与资资金实际运用用未能匹配C01公司内部业务部部门应在业务务运作的基础础上安排资金金的收支预算算，由资金管管理部门进行行统一平衡，编编制筹资和用用资预算。手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗C02业务部门因业务务计划需要临临时大额付款款的须事先征征求资金部门门的意见，并并建立相应的的沟通机制，提提高业务计划划制定的合理理

22、性和可行性性。手工控制业务发生时【AR01】业务部门、资金金部资金管理岗R02各事业部和二级级公司的资金金占用与其业业务规模、收收益增长不相相匹配C03加强对各事业部部和二级公司司的业务开展展和资金占用用情况和变化化趋势的定期期分析，并进进行资金使用用的动态调整整，做好资金金监控工作。手工控制每周【AR01】资金部资金管理岗C04建立资金预算执执行结果质询询制度，要求求预算执行单单位对预算指指标与实际结结果之间的重重大差异作出出解释，并采采取相应措施施。手工控制每月或每季【AR01】资金部资金管理岗控制目标编号控制目标具体描描述风险事件编号主要风险事件描描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手

23、工工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规规定责任部门责任岗位R03由于资金预算未未有效考虑使使用效率和负负债规模的匹匹配，导致资资源未得到最最优配置C05公司制定明确的的战略规划，并并依据战略规规划制定年度度经营目标和和计划，作为为制定预算目目标的首要依依据，确保预预算编制真正正成为战略规规划和年度经经营计划的年年度具体行动动方案，制定定资金计划时时要体现出公公司战略的根根本要求和整整体协调性手工控制业务发生时【EF02】【AR01】资金部资金管理岗C06资金计划的审核核人员在审阅阅资金计划的的初稿时要贯贯彻公司战略略的衡量标准准和相应要求求手工控制业务发生时【AR01】资金部资

24、金部负责人R04由于资金预算未未有效考虑使使用效率和负负债规模的匹匹配，导致资资源未得到最最优配置C07资金预算制定时时即加入反应应资金使用效效率与负债规规模方面的衡衡量指标，如如存货周转率率、应收账款款周转率、资资产负债率等等财务指标，加加强事前的控控制要求手工控制业务发生时【EF02】【AR01】资金部资金管理岗C08根据资金预算的的事后执行情情况定期加强强财务分析，动动态调整上述述相应的指标标手工控制每月或每季资金部资金管理岗控制目标编号控制目标具体描描述风险事件编号主要风险事件描描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规规定责任部门责

25、任岗位T02保证资金计划对对实际工作的的的指导意义义R05由于资金计划没没有进行实际际反馈、没有有反馈对比机机制，导致计计划管理失去去意义C09定期进行资金使使用状况分析析，并将分析析结论反馈给给相应责任岗岗位，并建立立相应的考核核目标进一步步对执行情况况进行跟踪反反馈手工控制每周或每月【AR01】资金部资金管理岗C10加强对资金计划划制定方法的的科学性管理理，形成动态态调整的更帖帖近现实的资资金计划制定定方法手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗R06由于资金使用进进度监控仅根根据资金计划划考虑短期流流动资金使用用，未根据投投资计划等统统筹考虑中长长期资金使用用，导致中长长期资金使用

26、用进度监控的的准确性受到到影响C11建立资金预算执执行实时监控控制度，及时时发现和纠正正资金预算执执行中的偏差差。确保公司司办理采购与与付款、销售售与收款、成成本费用、工工程项目、对对外投融资、研研究与开发、信信息系统、人人力资源、安安全环保、资资产购置与维维护等各项业业务和事项，均均符合资金预预算要求；对对于涉及生产产过程和成本本费用的，严严格执行相关关计划、定额额、定率标准准手工控制随时【AR01】资金部资金管理岗控制目标编号控制目标具体描描述风险事件编号主要风险事件描描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规规定责任部门责任岗位C12公

27、司建立重大预预算项目特别别关注制度，对对于工程项目目、对外投融融资等重大预预算项目，密密切跟踪其实实施进度和完完成情况，实实行严格监控控。对于重大大的关键性预预算指标，也也要密切跟踪踪、检查。手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗单位名称：中国铁路物资股份有限公司流程编号：ZJGL-ZJYSGL-02版本：V1.0一级流程： 资金管理二级流程： 资金预算管理最后更新时间：2011/3/8 三级流程：资金金预算调整流流程1. 流程目标标 本流程描描述资金预算算管理调整的的相关管理程程序，旨在明明确资金预算算调整中相关关部门和下属属单位的主要要工作内容、工工作时间点，确确保资金预算算管理预

28、算调调整工作能够够按时、有效效完成。2. 适用范围围 中国铁路物资资股份有限公公司3. 相关制度度和规定【AR01】中中国铁路物资资总公司全面面预算管理暂暂行办法项目姓名项目姓名编制刘曼丽审核杨晓燕流程责任岗位： 预算管理岗岗流程参与部门：董事会、总裁裁办公会、全全面预算管理理委员会、运运营安监管理理部、财务部部、投资部、资资金部、人力力资源部、事事业部、二级级公司流程责任处室： 流程责任部门： 资金部4. 流程图5. 流程描述述编号流程步骤责任岗位现有制度和规定现有流程步骤描描述输出文档01拟定年度预算调调整通知财务部预算管理理岗【AR01】流程开始财务部预算管理理人员拟定年年度预算调整整通

29、知，提交交给部门负责责人审核。【AR01】资金预算调整通通知02审核财务部部门负责责人【AR01】部门负责人进行行审核。03编制年度预算调调整方案二级公司【AR01】二级公司编制年年度预算调整整方案。【AR02】二级公司年度度调整预算草草案04对内容进行整体体性审核财务部预算管理理岗【AR01】预算管理人员对对二级公司编编制的年度预预算调整方案案进行整体性性审核。05审核本版块调整整预算事业部预算管理理岗【AR01】事业部预算管理理人员对本板板块的预算调调整进行审核核。06审核确认事业部负责人【AR01】事业部负责人对对本版块的预预算调整进行行审核确认。07审核业务预算调调整运营安监管理部部预

30、算管理岗岗【AR01】预算管理岗审核核业务预算调调整，提交部部门负责人审审核确认。08审核确认运营安监管理部部负责人【AR01】运营安监管理部部负责人对业业务预算调整整进行审核确确认。09审核对口预算调调整资金部预算管理理岗【AR01】资金部预算管理理岗审核资金金预算调整。10审核确认资金部负责人【AR01】资金部负责人对对资金预算调调整报告进行行审核确认。11审核财务预算调调整财务部预算管理理岗【AR01】财务部预算管理理岗从财务角角度对预算调调整报告进行行审核。12编写调整预算说说明财务部预算管理理岗【AR01】财务部预算管理理岗编写调整整预算方案和和说明，提交交给部门负责责人。【AR03

31、】年度资金预算调调整方案和说说明13审核财务部部门负责责人【AR01】财务部负责人对对调整预算说说明进行审核核。14年度资金预算调调整报告资金部预算管理理岗【AR01】资金部预算管理理人员编制资资金年度预算算调整报告。15审核资金部负责人【AR01】资金部负责人对对资金年度预预算调整报告告进行审核确确认并提交全全面预算管理理委员会。16对口年度预算调调整报告运营安监管理部部预算管理岗岗【AR01】运营安监管理部部预算管理岗岗编制业务对对口年度预算算调整报告，提提交给部门负负责人审核。17审核运营安监管理部部负责人【AR01】运营安监管理部部负责人对业业务对口年度度预算调整报报告进行审核核并提交

32、全面面预算管理委委员会。18对口年度全面预预算调整报告告财务部预算管理理岗【AR01】财务部预算管理理岗编制年度度资金预算调调整报告，提提交给部门负负责人审核。19审核财务部部门负责责人【AR01】部门负责人对年年度资金预算算调整报告进进行审核并提提交全面预算算管理委员会会。20审核全面预算管理委委员会【AR01】全面预算管理委委员会对各部部门资金部、投投资部等部门门及业务部编编制的各对口口预算调整报报告和财务部部编制的年度度资金预算调调整报告进行行审核。21审核总裁办公会【AR01】总裁办公会对各各部门资金部部、投资部等等部门及业务务部编制的各各对口预算调调整报告和财财务部编制的的年度全面预

33、预算调整报告告进行审核22审核董事会【AR01】将全面预算调整整报告纳入董董事会议程，在在会上对该报报告进行审核核，并进行预预算调整批复复。23总公司年度资金金预算调整报报告财务部预算管理理岗【AR01】财务部预算管理理岗根据预算算调整批复编编制年度资金金预算调整方方案报告，提提交给部门负负责人。【AR08】年度资金预算调调整报告24与事业部、投资资部、资金部部、人力资源源部、运营安安监管理部会会签、发文财务部负责人【AR01】财务部负责人对对年度全面预预算调整方案案报告进行审审核，同时转转至全面预算算管理委员会会进行审批。【AR09】预算调整批复25审批全面预算管理委委员会【AR01】全面预

34、算管理委委员会对财务务部提交年度度全面预算调调整方案报告告进行审批26接收各事业部和二级级公司【AR01】各事业部和二级级公司接收相相关的全面预预算调整方案案报告。流程结束。6. 风险控制制矩阵控制目标编号控制目标具体描描述风险事件编号主要风险事件描描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规规定责任部门责任岗位T01确保资金预算调调整符合公司司规定要求，程程序规范R01由于融资计划未未依据上期预预算的完成情情况等准确编编制，导致融融资决策失误误C01在审核各单位上上报的下期融融资计划时需需考虑其以前前各期尤其是是最近几期的的资金使用效效率分析

35、，确确保资金的优优化配置。手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗C02股份有限公司资资金部应定期期对所控股公公司进行资金金专项检查，着着重从整章建建制、资金安安全、高效流流动、内部考考核等方面加加强内部监管管，提高资金金的管理水平平和预算的执执行力度。手工控制每季或每半年【AR01】资金部资金管理岗R02各事业部和二级级公司在实际际业务开展过过程中超过了了预算而不上上报，总部未未能及时了解解，而且也没没有后续惩罚罚机制C03各事业部和二级级公司与总部部资金部之间间运用信息化化等手段建立立起安全高效效的资金预算算执行信息的的传递机制，以以确保总部资资金部对各事事业部和二级级公司资金使使用

36、动态进行行实时掌握，及及时了解资金金预算执行情情况自动控制随时【AR01】资金部资金管理岗C04在预算执行中，预预算事项已纳纳入预算方案案，但实际发发生数超出预预算额度，实实行严格、特特殊的审批程程序，金额较较大的，报经经预算管理委委员会或董事事会审批。对对于超预算而而不按规定时时间上报的提提出具体可行行的惩罚措施施，以保障预预算执行的严严肃性手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗控制目标编号控制目标具体描描述风险事件编号主要风险事件描描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规规定责任部门责任岗位R03由于融资计划对对未来预期现现金流

37、入量和和资产流动性性管理不当，导导致财务危机机风险的存在在C05加强对宏观经济济形势和有关关货币政策的的分析把握以以及对公司经经营管理风险险的判断能力力，选择适合合的融资渠道道和融资方式式，提高对拟拟选定融资计计划的未来经经济财务分析析的准确度和和科学性手工控制随时【AR01】资金部资金管理岗C06加强资产流动性性的管理，结结合业务开展展情况从资产产、负债构成成结构管理及及相应的财务务指标分析上上提高对可能能导致财务危危机的情形的的预测与控制制能力手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗R04由于资金预算使使用进度分析析与具体资金金业务管理（如如融资管理、结结算管理等）未未有效结合，导导

38、致指导作用用不强C07加强对预算制定定基础信息的的管理，确保保资金预算制制定科学准确确手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗控制目标编号控制目标具体描描述风险事件编号主要风险事件描描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规规定责任部门责任岗位C08资金预算使用进进度分析应结结合具体的资资金业务管理理需求来做，增增强对现实工工作的针对性性手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗C09建立预算执行实实时监控制度度以及重大预预算项目特别别关注制度，及及时发现和纠纠正预算执行行中的偏差，增增强资金预算算使用进度分分析对具体的的资金业务管

39、管理的信息反反馈能力手工控制随时【AR01】资金部资金管理岗单位名称：中国铁路物资股份有限公司流程编号：ZJGL-ZJYSGL-03版本：V1.0一级流程： 资金管理二级流程： 资金预算管理最后更新时间：2011/3/8 三级流程：月度度资金统计分分析流程1. 流程目标标本流程描述月度度资金数据上上报、统计和和分析的相关关管理程序，旨旨在明确月度度资金统计分分析中相关部部门和下属单单位的主要工工作内容、工工作时间点，确确保月度资金金数据统计工工作能够按时时、有效完成成。2. 适用范围围 中国铁路物资资股份有限公公司3. 相关制度度和规定【AR01】三三项制度:总公司财财务管理制度度、总公公司内

40、部会计计控制制度、总总公司成本费费用管理办法法项目姓名项目姓名编制许瑾光审核杨晓燕流程责任岗位： 资金管理岗岗流程参与部门： 资金部、二二级公司流程责任处室： 资金部流程责任部门： 资金部4. 流程图5. 流程描述述 编号流程步骤责任岗位现有制度和规定现有流程步骤描描述输出文档01 上报月度资金金数据二级公司相关人人员【AR01】流程开始各二级公司每月月7日前通过网网络上报上月月资金快报02审核资金管理岗【AR01】资金管理岗在三三个工作日内内对各二级公公司的资金快快报进行审核核03汇总数据资金管理岗【AR01】资金管理岗对各各二级公司的的资金快报数数据进行汇总总，编制资金金月度汇总报报表【E

41、F01】资金月度汇总报报表04编写分析资金报报告资金管理岗【AR01】资金管理岗及时时分析并编写写月度资金报报告，并将分分析报告和汇汇总报表交资资金部负责人人审核【EF02】月度资金报告05审核部门负责人【AR01】资金部门负责人人对月度资金金报告进行审审核06存档资金管理岗【AR01】经资金部负责人人审核后由资资金管理岗将将月度资金报报告存档管理理流程结束。6. 风险控制制矩阵控制目标编号控制目标具体描描述风险事件编号主要风险事件描描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规规定责任部门责任岗位T01使得月度资金管管理有序，保保障业务工作作顺

42、利开展R01由于业务转型，业业务规模快速速扩展等原因因导致资金周周转率下降C01改进业务运营模模式，加快存存货的周转速速度，提高流流动资产周转转率手工控制随时【AR01】业务部业务运营安监管管理岗C02分析各项流动资资产的构成结结构及其与业业务运营特点点之间的关系系，寻找资金金占用与资金金来源相匹配配的资金管理理模式，从而而保持适当的的资金周转率率与资金盈利利率手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗R02由于实际业务资资金需求和融融资计划因货货币政策等客客观因素变动动，导致突然然性的资金紧紧缺风险C03加强对货币政策策的研究分析析判断能力，选选择适当的融融资时机，降降低融资成本本手工控

43、制随时【AR01】资金部资金管理岗C04根据业务运营特特点建立多重重融资渠道和和方式，减少少对较多依赖赖货币政策变变化的融资渠渠道的依赖性性手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗C05在确定融资需求求和融资计划划时适当考虑虑货币政策变变化的影响，使使计划有一定定的弹性手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗控制目标编号控制目标具体描描述风险事件编号主要风险事件描描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规规定责任部门责任岗位R03由于预算资金的的收入和支出出的管控不力力，导致资金金收付不平衡衡，引发支付付风险C06股份有限公司总总

44、部及各所属属单位应建立立全公司统一一的资金预算算体系，提高高预算编制的的准确性和科科学性手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗C07各企业应积极运运用银行提供供的网上银行行等管理工具具对资金动态态进行实时掌掌握，加强资资金的信息管管理，配合做做好股份有限限公司的资金金管理系统手工控制随时【AR01】各企业相关部门门、资金部资金管理岗C08预算资金的收入入和支出由股股份有限公司司资金部统一一归口管理和和监控，根据据年度资金、月月度资金预算算等标准监控控各单位资金金的实时收支支情况手工控制随时【AR01】资金部资金管理岗R04由于二级公司由由于期末对账账不及时，或或未能及时取取得银行对账账

45、单等原因，导导致期末银行行存款未达账账项较多C09加强对各二级公公司银行存款款期末对账的的流程管理及及时性要求，由由股份有限公公司资金部对对各二级公司司提出具体的的对账时间要要求手工控制每月【AR01】资金部资金管理岗C10各二级公司应定定期或不定期期对银行存款款收付进行内内部审计，以以保证按月及及时编制银行行存款余额调调节表，以做做到账实相符符手工控制每月或每季【AR01】各二级公司相关关部门内部审计相关岗岗位结算管理单位名称：中国铁路物资股份有限公司流程编号：ZJGL-JSGL-01版本：V1.0一级流程： 资金管理二级流程： 结算管理最后更新时间：2011/3/8 三级流程：银行行承兑汇

46、票开开立流程1. 流程目标标本流程阐述银行行承兑汇票开开立的管理程程序，旨在明明确银行承兑兑汇票开立流流程中涉及相关部部门和工作岗岗位的主要工工作内容、完完成标准、工工作时间点等等要素，确保保工作能够按按时、有效完完成。2. 适用范围围 中国铁路物资资股份有限公公司3. 相关制度度和规定【AR01】三三项制度:总公司财务务管理制度、总公司内部会计控制制度、总公司成本费用管理办法项目姓名项目姓名编制邹书越审核杨晓燕流程责任岗位： 资金管理岗岗流程参与部门： 业务部门、资资金部、办公公室、银行流程责任处室： 资金部流程责任部门： 资金部4. 流程图5. 流程描述述编号流程步骤责任岗位现有制度和规定

47、现有流程步骤描描述输出文档01申请出票，提交交付款申请单单、合同和发发票，交保证证金，签字业务部门【AR01】流程开始业务部相关人员员提交付款申申请单、合同同和发票，并并交齐保证金金，负责人签签字，以申请请出票【EF01】付款申请单、合合同和发票，签签字02审核付款通知书书、贸易合同同、发票资金管理岗【AR01】根据相关规定，资资金管理岗审审核业务部门门提交的付款款通知书、贸贸易合同和发发票。03选择银行资金管理岗【AR01】根据实际业务需需要，资金管管理岗选择银银行，并将之之前收到的资资料和选择情情况一并提交交部门负责人人审核。04审核部门负责人【AR01】根据收到的信息息和实际要求求，部门

48、负责责人对资金管管理岗的银行行选择进行审审核。05确认授信可开票票银行银行结合有关规规定进行审核核资金部申请请，确认授信信可开票。06准备申请开票的的资料资金管理岗【AR01】收到银行可开票票的消息，资资金管理岗准准备好申请开开票所需的资资料，并提交交部门负责人人审核。【EF02】银行承兑申请书书07审核部门负责人【AR01】根据相关规定，部部门负责人对对资金管理岗岗提交的开票票申请资料进进行审核。08盖章，提交资料料给银行办公室【AR01】根据部门负责人人的审核意见见，在银行承承兑申请书上上盖章，并将将资料提交给给银行。09汇保证金出纳【AR01】从部门负责人处处得到审批结结果，出纳准准备好

49、保证金金并汇至银行行以用于开立立承兑汇票。10确认收到资料、保保证金，受理理银行银行确认从公司司收到相关申申请资料和足足额保证金，正正式受理申请请。11写票、核票，确确认盖章取票票出纳【AR01】银行确认受理后后，出纳开具具汇票，对其其内容进行核核对，如无误误则盖章取票票。12银行核对票面信信息，财务印印鉴银行根据相关规定，银银行对公司出出纳提供的票票据进行内容容和印鉴的核核对。13通知各业务部门门取票出纳【AR01】银行给出肯定的的消息后，出出纳通知相关关各业务部门门取票14取票，签收业务部门【AR01】从出纳处得到消消息后，各业业务部门及时时取票并签收收备案。15开具通知书给财财务部出纳【

50、AR01】就开票情况，出出纳汇总后开开具相关通知知书给财务部部。【EF03】银承手续费通知知书、应付票票据通知书16登记台账，复印印留存出纳【AR01】对各业务部门取取票和签收情情况，出纳登登记台账并将将相关资料复复印留存，以以备查阅。流程结束。6. 风险控制制矩阵控制目标编号控制目标具体描描述风险事件编号主要风险事件描描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规规定责任部门责任岗位T01确保银行承兑汇汇票顺利开取取R01由于银行授信头头寸在月底和和年底会收缩缩，公司实际际能使用的授授信额度紧张张，导致不能能开银行承兑兑汇票或者信信用证、要求求

51、提高保证金金比例或贷款款利率，从而而提高财务成成本C01关注分析货币政政策的变化趋趋势，以应对对随时可能发发生的变化，与与业务往来银银行保持信息息的畅通手工控制随时【AR01】资金部资金管理岗C02根据年度或月度度的银行授信信头寸变化历历史情况做好好业务计划安安排，尽可能能错开相应的的资金短缺时时期，并做好好内部资金调调剂等多方面面的资金安排排计划手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗单位名称：中国铁路物资股份有限公司流程编号：ZJGL-JSGL-02版本：V1.0一级流程： 资金管理二级流程： 结算管理最后更新时间：2011/3/8 三级流程：银行行承兑汇票收收取流程1. 流程目标标

52、本流程描述银行行承兑汇票收收取、审核、登登记信息等的的相关管理程程序，旨在明明确银行承兑兑汇票收取中中相关部门和和工作岗位的的主要工作内内容、工作要要求，确保银银行承兑汇票票收取工作能能够按时、有有效完成。2. 适用范围围 中国铁路物资资股份有限公公司3. 相关制度度和规定【AR01】三三项制度:总公司财财务管理制度度、总公司内内部会计控制制制度、总公司成成本费用管理理办法项目姓名项目姓名编制邹书越审核杨晓燕流程责任岗位： 票据管理岗 流程参与部门：业务部门、资资金部、银行行流程责任处室： 资金部流程责任部门： 资金部4. 流程图5. 流程描述述编号流程步骤责任岗位现有制度和规定现有流程步骤描

53、描述输出文档01收到票据业务部门相关人人员【AR01】流程开始。业务人员收到对对方票据后一一个工作日内内送至资金部部票据管理岗岗工作人员。【EF01】银行承兑汇票02接收并审核票面面信息票据管理岗【AR01】接收银行承兑汇汇票后第一时时间审核票面面相关信息，如如付款行、到到期日、金额额等要素，如如有错误及时时退回。03审核资金部负责人【AR01】及时复审银行承承兑汇票的票票据要素等信信息并返回给给票据管理岗岗工作人员。 04开具收据并登记记台账票据管理岗【AR01】确认票据信息无无误后及时给给付款方开具具收据交与业业务人员，并并在当天登记记票据管理台台账。【EF02】银行承兑汇票收收据05通知

54、财务部票据管理岗【AR01】在两个工作日之之内通知财务务部对应会计计核算岗进行行记账并转交交计息通知单单、票面复印印件等相关单单据。06确认付款方式，考考虑是否背书书业务部相关人员员【AR01】业务部门相关人人员根据付款款需求确认付付款方式，考考虑是否背书书。07提交付款申请单单，提出背书书申请业务部门相关人人员【AR01】如果有背书付款款需求，业务务部相关人员员根据需要并并参考资金部部持有的票据据情况提交审审批完整的付付款申请单，提提出对应票据据的背书申请请。【EF03】付款申请单08审核资金部负责人【AR01】资金部负责人根根据资金部的的资金计划对对背书付款申申请单进行审审核，考虑是是否批

55、准。09背书票据管理岗【AR01】根据付款申请单单填写被背书书人加盖财务务预留印鉴，背背书生效，同同时更新台账账。10付款业务部门相关人人员【AR01】业务部相关人员员签收已背书书的银行承兑兑汇票转交收收款方，对方方开具收据，付付款生效，流流程结束。【EF04】收款方开具的收收据11持有到期入账或或贴现入账，通通知银行票据管理岗【AR01】如果没有背书付付款需求，根根据资金部资资金计划选择择持有到期托托收或贴现，并并与银行进行行沟通，了解解银行具体操操作流程、贴贴现率、贴现现规模等情况况。12银行进行确认银行银行根据自身授授信情况、贴贴现价格予以以批准确认。13向银行提交资料料 票据管理岗【A

56、R01】根据托收或贴现现需求向银行行提供相应的的材料，包括括已签章票据据原件、托收收凭证或贴现现凭证、购销销合同及增值值税发票复印印件、贴现协协议等。【EF05】已签章票据原件件、托收凭证证或贴现凭证证、购销合同同及增值税发发票复印件、贴贴现协议14办理票据托收或或贴现 银行银行审核无误后后，办理银行行承兑汇票到到期托收或贴贴现手续。15确认款项入账并并更新台账 票据管理岗【AR01】根据出纳网银信信息确认款项项到账并更新新台账。流程结束。6. 风险控制制矩阵控制目标编号控制目标具体描描述风险事件编号主要风险事件描描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工工控制/自动控制）控制频率控制实施依据

57、依据的制度和规规定责任部门责任岗位T01按照公司规定要要求审核收取取银行承兑汇汇票R01由于收到的应收收票据中可能能有背书太多多或者背书不不清晰的情况况，导致贴现现、继续背书书或托收上存存在问题C01接受商业汇票时时，应加强鉴鉴别、核对工工作，从细、从从严把好关，有有背书的票据据必须注明被被背书人，背背书要连续、清清晰，背书人人名称与其印印鉴一致手工控制业务发生时【EF01】【AR01】资金部资金管理岗C02应指定专人负责责商业汇票的的管理，设置置专门的应收收票据登记薄薄，详细记录录票面各项信信息，并制定定逾期商业汇汇票的冲销管管理程序和追追踪监控制度度；手工控制业务发生时【AR01】资金部资

58、金管理岗R02由于未严格审核核包括内部单单位递交在内内的所有票据据，导致未能能及时发现票票据要素缺陷陷C01各二级公司和事事业部在接受受无论内外部部单位递交的的商业汇票时时，均要遵守守票据法、支支付结算办法法及公司财财务管理制度度的有关规定定。接受商业业汇票时，要要确认前手的的可追索性，仔仔细审核票据据的真实性以以及票据内容容的完整性，及及时向银行办办理收款手续续手工控制业务发生时【EF01】【AR01】各业务部门、资资金部资金管理岗C02在接收银行承兑兑汇票时一定定要加强鉴别别、核对工作作，从细从严严把好关，确确保各项要素素齐全，建议议通过银行对对应收票据进进行查询、核核实其真实性性，并建立

59、毁毁损票据接收收问责制。手工控制业务发生时【EF01】【AR01】资金部资金管理岗单位名称：中国铁路物资股份有限公司流程编号：ZJGL-JSGL-03版本：V1.0一级流程： 资金管理二级流程： 结算管理最后更新时间：2011/3/8 三级流程：商业业承兑汇票贴贴现流程1. 流程目标标本流程阐述商业业承兑汇票贴贴现的管理程程序，旨在明明确商业承兑兑汇票贴现工工作中涉及相相关部门和工工作岗位的主主要工作内容容、完成标准准、工作时间间点等要素，确确保工作能够够按时、有效效完成。2. 适用范围围 中国铁路物资资股份有限公公司3. 相关制度度和规定【AR01】三三项制度:总公司财财务管理制度度、总公公

60、司内部会计计控制制度、总总公司成本费费用管理办法法项目姓名项目姓名编制邹书越审核杨晓燕流程责任岗位： 资金管理岗岗流程参与部门： 业务部门、资资金部、主管管负责人、银银行流程责任处室： 资金部流程责任部门： 资金部4. 流程图5. 流程描述述编号流程步骤责任岗位现有制度和规定现有流程步骤描描述输出文档01提出贴现计划部门负责人【AR01】流程开始根据公司业务需需要，资金部部部门负责人人提出贴现计计划。02初步规划贴现计计划资金管理岗【AR01】根据部门负责人人提出的贴现现计划，结合合实际规定和和需要，资金金管理岗提出出初步贴现计计划书，交于于部门负责人人审核。【EF01】初步规划贴现计计划书0