XX集团财务制度

1、PAGE 1PAGE 46XX集团公司财务会计制度汇汇编二O一三年一月月 目 录 页 次 （1）会计事务务处理一般规规定 1 页页XX集团公司会计事务处理一一般规定一、总 则则第一条 本公公司所有会计计事务处理遵遵循中华人人民共和国会会计法，并并依此法执行行。第二条 本公公司会计事务务应由持有会会计证，并具具备相应会计计专业技术职职称的主办人人员及其助理理人员处理。第三条 本公公司会计核算算基础采用权权责发生制，会会计计价原则则采用历史成成本原则。第四条 具体体会计原则与与会计方法之之采用，应以以能够公允地地表达本公司司及所属企业业经营成果和和财务状况为为最高目标，各各项会计政策策应保持前后后

2、一致，不得得任意变更，基基于重大原因因必须变更的的，应报公司司主管领导并并依规定程序序办理，会计计政策的变更更原因及其影影响应当注明明于财务报表表内。公司营业决算之之会计年度自自公历每年11月1日起至至12月311日止。 会计核算结果果之表达与会会计事项之确确认、计量及及记录，应并并予重视。会计科目及会计计帐户的设置置，应报总公公司财务部审审核，并以能能够清晰记录录各项资产负负债及所有者者权益的增减减变动，有利利于正确计量量公司经营成成果，方便会会计核算结果果之表达与分分析为基本原原则。总分类类帐中会计科科目排列次序序，应依科目目性质分别按按资产类、负负债类、权益益类、成本类类、损益类规规定设

3、置排列列。 本公司以人民民币为记帐本本位币，涉及及外币的会计计事项，应设设置双币帐簿簿，在以外币币金额记录的的同时，按当当月月初外币币汇率市场价价的中间价折折合为人民币币记帐。二、资 产第九条 资产产必须是公司司拥有或控制制的。依其效效能存续期间间之长短划分分，资产分为为流动资产和和非流动资产产两类。条十条 资产产之入帐价值值，依历史成成本为准。所所谓历史成本本，包括下列列事项：资产取得时之净净值或自制之之实际成本。资产取得时之佣佣金、税捐、法法律、登记及及其他因获得得使用权及所所有权之一切切费用。资产依预定使用用目的前之验验收，检查费费用。资产运达预定使使用地点之材材料、保险、储储存及装卸等

4、等费用。自行购建资产所所必须之材料料、人工及依依成本原则所所应负担之间间接费用。使资产合于预定定使用目的之之整理、安装装及调试费用用。资产在运输途中中之损耗，除除应由承运人人赔偿者及非非常损失外，其其正当损耗应应由该项资产产完好部分负负担。增加原有价值或或效能所支付付之费用。 资产因使使用目的或地地点之变动而而引起上述各各项费用之重重复支出，不不得列为该资资产之成本。第十一条 资资产之取得为为支付现金者者，其所支出出之现金数额额，即为该项项资产之成本本，非支付现现金的其他有有形资产或劳劳务交换者，依依所交付资产产或劳务之成成本为该项资资产之成本。第十二条 延延期或分期付付款所得资产产价款及其利

5、利息与现购价价格间的差额额，如属装置置期间之固定定资产者，列列为该项资产产之成本，如如属流动资产产者，按期作作为该期财务务费用列帐。第十三条 以以债权交换而而取得之资产产，应依所取取得资产之市市价计算列帐帐，前项资产产无市价者，以以重置价格计计算列帐，有有约定者从其其约定。第十四条 因因接受赠予或或捐献而获得得之资产，依依其市价计价价列帐，前项项资产无市价价者以重置价价格计算列帐帐。第十五条 一一次取得数种种资产，而其其成本之全部部或一部份为为总数，无细细数可稽者，应应依各项资产产之市价比例例分摊。第十六条 资资产价值或使使用权之存续续为有限期者者，应于限期期内将其价值值依合理而有有系统之方法

6、法分期摊销，转转作费用或其其他资产之成成本。 前项项将资产价值值或使用权转转作费用之标标准如下。固定资产折旧之之计算，以年年限为基础的的，应依照所所得税法固定定资产耐用年年数表之规定定；不能适用用年限为基础础者，则采用用工作量法或或其他类似基基础，以符合合资产效能之之实际耗减程程度。 使用年限之估计计，应顾及预预计使用情况况，逐年维护护政策及“经济寿命”等因素，从从而使使用年年限能与经济济年限接近。 （二） 发行债债券费用应于于债券存续期期间摊销。（三） 开办费费用应于正式式营业后5年年内摊销。（四） 租赁改改良物之成本本应按租赁期期间摊销，其其使用年限少少于租赁期间间者，按使用用年限摊销。

7、无形资产之摊摊销，依其效效能存续期间间为准。 递延资产及待待摊费用之摊摊销，依其受受益期间为准准。 应收票据及应应收帐款备抵抵呆、坏帐之之提列，应按按应收帐款、应应收票据之年年末余额以55准备率计提提。第十七条 资资产在本公司司内部转移或或形态改变，除除基于成本会会计的规定而而另计其金额额外，应不改改变其原有帐帐面价格。第十八条 各各类存货购入入、进仓之计计价依其实际际成本，领用用、结存之计计价，统一采采用加权平均均法，不得任任意变更。如如因特殊原因因需要改变计计价方法的，须须报请总公司司财务部核准准后方能变更更。第十九条 资资本性支出与与收益性支出出之划分，凡凡因支出而取取得之财物和和劳务，

8、其效效益仅属于本本期或持续期期间一年以内内者为收益性性支出，其效效益属于本期期以后持续一一年以上者为为资本性支出出。第二十条 存存货于每季或或每年盘点结结帐时，其盘盘点数与帐面面对比发生盈盈亏，应查明明原因，并报报请总公司财财务部审查，有有关领导核准准后列为各期期之收入或损损失。三、负 债第二十一条 负债是指企企业所承担的的，能以货币币计量，需以以资产或劳务务偿付的债务务。第二十二条 各项负债入入帐，依其应应清偿的数额额为标准。入入帐单据必须须是发票、收收据或对数单单，连同收料料单、验收单单，并由经手手人、经理及及董事长审批批签名方能进进帐，入帐单单据必须盖有有对方供应商商合理注册的的公章、财

9、务务专用章或发发票专用章及及经办人签名名，方为有效效，如有委托托其他单位开开具发票或收收款的，结算算时必须附有有委托书或证证明书，并经经财务主管审审批。第二十三条 清偿之数额额，应为已经经获得债权人人确认的数额额，其无法或或尚未取得债债权人确认数数额之债务，其其数额得依据据事实估计。或或有负债应予予特别关注，并并于财务报表表内注明。第二十四条 长期负债的的到期日在一一年或一个营营业周期以内内者，应于年年终或期终转转列流动负债债。第二十五条 公司债之溢溢价或折价，属属于该项债务务之评价科目目，并应于债债务存续期间间以一贯性方方法逐年摊销销，并以摊销销数调整其利利息。四、股 东 权权 益第二十六条

10、 股东权益包包括实收资本本、资本公积积、盈余公积积、未分配利利润。第二十七条 实收资本以以工商行政管管理机关核准准注册登记之之数为限，并并按投资人实实际投资数额额入帐。本公公司注册资本本额之增减，应应依公司章程程及公司法法之规定办办理。第二十八条 投资人投资资为现金以外外之资产，其其作价不得高高于缴付时之之公平市价，并并须 经其他他投资人确认认。五、收 入第二十九条 收入是公司司在销售商品品或者提供劳劳务等经营业业务过程中实实现的营业收收入，包括主主营业务收入入、其他业务务收入。第三十条 所获得之之收入为现金金以外的资产产者，应依照照该项资产公公平市价或所所供给产品或或劳务之售价价，确认为收收

11、入数额。第三十一条 收入之认定定须于债权已已经产生的同同时并有资产产获得、债权权之成立或债债务之抵销。第三十二条 由于时价上上涨，而致资资产价值增加加者，在该项项资产未售出出前所增加之之价值不得列列为收入。第三十三条 各项收入不不应在实现之之前凭预测列列帐，各会计计年度及不同同月份的收入入，应按权责责发生制原则则予以正确划划分，并按时时序分期列帐帐。六、费 用第三十四条 费用包括企企业各种费用用和损失。与与当期收入相相配合的支出出是费用，与与当期收入相相配合，但无无潜在收益能能力之支出为为损失。第三十五条 费用依所支支付之现金数数额或耗费资资产之成本，或或所负担之债债务，予以估估算费用额时时，

12、得依合理理方法予以估估计。第三十六条 为便于成本本分月计算，对对本期内必须须负担之费用用，可预先估估计，分月摊摊入成本。当期收入应与当当期支出配合合，如所获得得之收入已经经入帐，而有有关之费用尚尚未发生，该该项费用应依依合理方法以以预提费用估估计入帐，已已开支但未收收实效的费用用，该项费用用应以待摊费费用入帐。七、利 润利润是企业在一一定会计期间间的经营成果果，包括营业业利润、投资资净收益和营营业外收支净净额。利润的构成和利利润分配的各各个项目，应应当在会计报报表中分项列列示。在编制制年度会计报报告时，如公公司年度利润润分配方案已已定，尚未实实际进行利润润分配的，应应当将分配方方案在会计报报表

13、附注中披披露。八、会 计 报报 告会计报告是综合合反映公司一一定时期经营营成果及一定定时期财务状状况的书面文文件。编制会计报告的的一般要点表达清晰，容易易理解；真实可靠，客观观公允；分类恰当，关系系对应；相关可比，便于于分析；全面完整，披露露充分；编报及时，有利利决策。第四十二条 会计报告的的种类资产负债表；损益表；利润分配表；现金流量表；财务情况说明书书；会计报表附注；基于内部管理和和经营决策需需要的各种附附表及分析资资料。 XX集团公司司财务会计组织架架构XX集团总公司司财务部是集集团公司范围围内财务会计计业务的高层层管理机构，对对集团公司下下设各公司（包包括以后新设设立的所有分分公司）的

14、财财务会计机构构实行垂直领领导。目前受受其统辖的各各公司财务会会计部门为： XX织造制衣衣有限公司财财务部 针织厂有限公公司财务部 针织有限公司司财务部 贸易有限公司司财务部 实业有限公司司财务部 XX实业业集团总公司司属下各公司司财务会计岗岗位设置：各分公司设主管管会计一名各分公司设出纳纳一名今后随各分公司司经营业务量量的增加，将将根据实际需需要增设会计计或统计岗位位。所需人员员由集团总公公司财务部统统一选聘。 XX实业集团团公司 二 年六月二十十五日 XX集团公司司财务部工作职责责负责公司日常财财务会计核算算，参与公司司经营管理，严严格执行公司司行政管理规规定。根据公司资金周周转情况，合合

15、理调配资金金，在努力降降低资金成本本的前提下，确确保公司生产产经营的资金金需要和资金金的正常运转转。搜集公司经营活活动情况，资资金动态，销销售收入和费费用开支的资资料并进行分分析，提出建建议，定期向向上级报告。严格财务管理，加加强财务核算算，督促财务务人员严格执执行各项财务务制度和财经经纪律。负责全公司各项项财产的登记记、核对，保保证资产的资资金来源。编制公司的月、季季、年度各项项营业报表和和财务报表，定定期对执行情情况进行检查查分析，按时时向上级汇报报。参与各公司及各各部门的核算算工作，负责责公司现有资资产的统一管管理。负责各类原材料料和物料采购购及加工生产产进出的帐务务核算及成本本计算，各

16、类类产成品和外外购商品的成成本计算、销销售损益结算算和差异分析析。严格执行公司各各项规章制度度，负责各项项收入、费用用及款项的收收付审核及帐帐务处理，负负责总分类帐帐、日记帐、明明细帐和备查查帐簿的登记记，负责会计计报表、各类类附表及相关关文字说明资资料的编制。办理所有纳税业业务及相关会会计处理，包包括：统一发发票自动报缴缴作业，营利利事业所得税税核算及申报报作业，增值值税抵扣作业业及纳税申报报等项事务。负责全公司的工工资计算和发发放，严格执执行各类备用用金的管理制制度，并按公公司规定办理理有关现金支支付和费用报报销工作。监督和督促电脑脑数据中心的的软、硬件维维护和管理工工作，督促有有关人员认

17、真真执行操作规规程。保证公公司生产经营营管理活动及及各项核算业业务正常进行行。加强与银行信贷贷部门的资金金运作联系，做做好借款、还还款、票据开开付及利息结结算工作。进行税法和纳税税业务工作的的学习和研究究，精心筹划划公司纳税事事项。严守公司的各类类商业秘密、技技术秘密、财财务秘密，对对各种机密资资料负有保密密义务。通过数据中心监监督和督促营营销中心的工工作，并及时时有效的服务务于营销中心心。完成领导交办的的其它工作任任务。每年对对财务工作作作一次总结向向老板汇报并并制定次年财财务工作计划划。 XX集团公司司财务部经理工作作职责严格执行公司行行政管理规定定，合理安排排好部门内的的工作分工，建建立

18、、健全各各项财务制度度和财经纪律律并严格执行行，参与公司司经营管理。指导公司的日常常财务核算工工作，帮助下下属财会人员员解决疑难问问题。合理调配资金，确确保公司资金金正常运转，努努力降低利息息支出。核实会计凭证内内容是否详实实，手续是否否完备，严格格执行会计、出出纳工作的内内部牵制制度度。监督会计、出纳纳是否按公司司要求履行工工作职责，对对违反公司报报销制度的现现象要严厉制制止。审核各种会计凭凭证，如发现现问题，应及及时提出处理理意见并督促促有关部门或或人员予以纠纠正。监督公司的月、季季、年度各项项财务报表和和营业报表的的编制，并进进行必要的报报表分析，向向总经理汇报报。对公司的经营活活动情况

19、、资资金动态、营营业收入和费费用开支的资资料进行分析析，提出建议议，定期向总总经理报告。负责公司现有资资产的管理，搞搞好公司固定定资产的登记记、核对、计计算折旧，保保证资产的安安全完整。搞好各项帐务处处理和财务盘盘点作业，并并认真做好同同税务部门有有关的各项事事务。搞好公司的工资资计算和发放放，严格按公公司规定办理理现金交付和和报销工作。监督和督促数据据中心的软、硬硬件维护和管管理工作，保保证经营活动动正常进行。负责财会人员的的选聘、辞退退、考核及任任用，组织财财务人员学习习、吸收先进进的财务会计计知识，开展展职业道德教教育，建立一一支精简、高高效、廉洁、稳稳健、务实的的财会队伍，使使全公司的

20、财财务管理水平平不断提升。对重要财务信息息要及时的反反映并进行恰恰当的分析处处理，使之充充分服务于管管理的需要。对各项财会资料料，应当进行行分类整理、汇汇集归档、妥妥善管理会计计档案和各类类相关文件资资料。对公司的机密资资料以及处理理业务过程中中接触的商业业秘密、技术术秘密和财务务秘密，负有有保密的义务务，遵守职业业道德。做好各项财务收收支计划以及及计划执行过过程中的核算算、分析和考考核工作，有有效利用公司司各项资产，努努力提高企业业经济效益，实实现企业目标标利润最大化化。每年年终向公司司董事会汇报报本年度财务务会计工作，并并作年度经营营成果和财务务运作情况分分析，提交次次年财务计划划草案，为

21、公公司提高经营营管理水平提提出合理化建建议。参与公司各项经经营管理决策策，完成领导导交办的其它它工作任务。 XX集团公司司各下属公司财务务部主办会计计工作职责第一条 严格格执行集团公公司各项行政政管理制度。第二条 严格格执行集团公公司各项财务务管理制度。第三条 服从从上级领导工工作安排，在在规定时间内内圆满完成交交办事项。第四条 做好好收付款凭证证的复核工作作。第五条 编制制转帐凭证，经经核准后入帐帐。第六条 每月月15日前编编制好上月会会计报表，包包括资产负债债表，损益表表，现金流量量表（年度编编制）及相关关明细表。第七条 负责责财产监督及及核算工作。第八条 负责责会计档案管管理工作，并并确

22、保出纳人人员不接触会会计档案。第九条 负责责财务部员工工费用报销单单据的审核工工作。第十条 督导导出纳人员开开展工作，定定期或不定期期地抽查盘点点出纳保管的的现金，每月月月末负责银银行对帐单的的核对及银行行存款余额调调节表的编制制。第十一条 提提供相关资料料，提出合理理化建议，协协助财务经理理开展财务管管理工作。第十二条 忠忠诚服务公司司，保守公司司商业机密及及其他各种机机密。附表一 库库存现金盘点点表附表二 银银行存款余额额调节表现金盘点报告表表 220 年 月 日 单位：元（人人民币）单位名称 序号项目数量金额备注1盘存数2面值100.0003 面值500.004 面值200.005 面值

23、100.006 面值5.007 面值2.008 面值1.009 面值0.5010 面值0.2011 面值0.1012 面值0.0513 面值0.0214 面值0.0115实存现金合计16 借据合计17 总合计(115+16)18 帐面数19 盘点盈亏盘点结果异常及及要点报告:出纳签名: 主管管会计签名: 盘点点日期: 220 年 月月 日银行信社存款余余额调节附列列表20 年 月月 日户别： 币种： 帐号： 序号项 目金 额备 注1银行对帐单余额额（20 年 月 日）2加：公司已收，银银行未入帐金金额3 其中：14 25 36减：公司已付，银银行未入帐金金额7 其中：118 29 310调整后

24、银行对帐帐单金额11银、信存款日记记帐余额（220 年 月 日）12加：银行已收，公公司未入帐金金额13 其中：1114 215 316减：银行已付，公公司未入帐金金额17 其中：1118 219 320调整后银行存款款日记帐金额额盘点结果及要点点报告：异常及建议事项项：出纳签名: 主管管会计签名: 20 年 月月 日XX集团公司涉外会计及人员员工作职责严格执行集团公公司各项行政政管理制度。严格执行集团公公司各项财务务管理制度。服从上级领导工工作安排，在在规定时间内内圆满完成交交办事项。熟练掌握国家经经济法规、税税收法律制度度及所在地税税务管理的具具体要求。按期办好抄税、扫扫描、纳税申申报、完

25、税、退退税手续，及及购买发票等等其他涉税事事项。做好政府有关部部门交办的各各项工作（如如统计申报等等、报表的报报送等）。做好公司有关证证照更换及年年审工作并保保管好有关证证照文件。做好其他涉外业业务事项。有有关最新的税税法情况，有有义务及时向向上级及领导导报告，避免免出现因税法法模糊而造成成的经济损失失。做好其他涉外业业务事项。忠诚服务公司，保保守公司机密密。XX集团公司财务部出纳人员员工作职责第一条：严格执执行公司各项项行政管理制制度。第二条：严格执执行公司各项项财务管理制制度。第三条：服从上上级领导工作作安排，在规规定时间内圆圆满完成交办办事项。第四条：负责单单据报销和款款项收付工作作，做

26、好原始始凭证的审核核把关。第五条：根据原原始凭证编制制收付款记帐帐凭证。第六条：收付款款记帐凭证未未经主办会计计及财务经理理审核签认，不不得入帐。第七条：根据收收付款凭证顺顺序号，逐日日逐笔登记现现金日记帐和和银行存款日日记帐，并逐逐日结出日记记帐余额。第八条：每日下下班之前，当当日现金收付付已结清之后后，自行做好好现金盘点工工作，保证帐帐款相符。每每月底主办会会计会同出纳纳人员进行现现金盘点，并并编制“现金盘点表表”和垫付现金金清单，若帐帐实不符必须须作出书面解解释，“现金盘点表表”一式三份，经经财务经理核核签后，一联联自存，一联联送交董事长长，一联送交交财务经理。第九条：每月月月末必须向各

27、各开户银行索索取所有银行行存款帐户的的对帐单，交交主办会计进进行银行日记记帐的核对，并并于次月155日之前编妥妥“银行存款余余额调节表”一式三份，经经财务经理审审核后，一联联自存并在会会计年度终了了时与日记帐帐和银行存款款对帐单一同同归入会计档档案，一联送送交董事长，一一联送交财务务经理。第十条：负责财财务部各项管管理制度及各各类文件资料料的收集、整整理和保管工工作。第十一条：忠诚诚服务公司，维维护公司利益益，保守商业业机密。XX集团公司会计业务处理基基本程序第一节 会计计业务范围及及其执行 第一条条 会计业业务包括以下下事项原始凭证的审核核；记帐凭证的编制制；会计帐簿的登记记；会计报告的编制

28、制；会计资料分析与与解释；会计用于公司管管理各种费项项的办理；纳税事项的办理理；内部的财务事项项审核；会计档案的整理理保管；其他依照法令及及习惯应当办办理的会计事事项。会计业务的处理理程序，应依依本公司的规规定，根据合合法有效的原原始凭证， 编制记帐帐凭证，根据据审核无误的的记帐凭证，登登记电脑帐，根根据符合规定定的电脑帐记记录编制会计计报告。各种特殊的会计计事项。依本本公司规定处处理有困难时时，应向公司司财务部请示示，由公司财财务部参照一一般会计准则则的原理、原原则或习惯，在在不违背公司司正当利益的的前提下提出出处理意见。会计业务的处理理发生错误时时，应在发现现错误时，即即时以规范的的错帐更

29、正方方法加以更正正。会计人员执行其其职务时，必必须使用汉字字本名签字或或盖章，不得得使用外文姓姓名、别名或或别号签字。第二节 会计计凭证处理程程序 第一条 凡是以证明明会计事项发发生及其经过过的合法有效效的文书单据据均为原始凭凭证。第二条 会计计人员对收到到的原始凭证证应先详细审审核，如有下下列情况者，当当视为不合法法或无效凭证证：数字计算错误者者收支数字与规定定及事实经过过或其他相关关资料记载不不符者与本公司有关规规定不符者 第三条条 原始凭凭证的审核支出凭证的审核核支付款项应与取取得受款人的的发票、收据据统一。对于向营利事业业购进物品或或支付费用的的原始凭证，应应盖有该营利利事业的印章章，

30、并注明下下列各项：该公司或商号名名称、地址；货品名称、规格格及数量或费费用性质；单价及总价；交易日期；受款方经办人员员签章本公司的抬头及及地址。 对于向个人支支付费用的原原始凭证，应应记明下列各各项：该受款人的姓名名、住址、身身份证统一编编号、必要时时应审阅身份份证并索取复复印件（此项项只限于对非非本公司员工工）；支付款项事由；实收金额；收到日期；本公司的抬头及及地址。 对于向其他机机构支出的原原始凭证应记记明下列各项项：受款机构名称、地地址；支付款项事由；实收金额；收到日期；本公司的抬头及及地址。对于本公司内部部支出的原始始凭证，应依依本公司有关关规定办理。购进材料的原始始凭证，应检检附材料

31、验收收单（收料单单及请购单）。购进物料及其他他消耗品的原原始凭证，均均应检附物料料验收单（收收料单及请购购单）。购进固定资产的的原始凭证，应应检附“固定资产验验收单”及请购单。刊登广告费及印印刷费发票或或收据，均应应附具样本或或样张。员工出差旅费，应应依照本公司司“员工出差旅旅费报支办法法”支给，并填填写“出差旅费报报告表”检附有关单单据报销。支出凭证单据上上的实付金额额，按单据上上大写数字书书写及支付，不不得涂改或挖挖补。各项支出凭证应应经相关部门门有关人员签签章认可及核核准后方为有有效。收入凭证的审核核各项收入无论属属于营业收入入或营业外收收入，均应取取得足资证明明收入的凭证证。凡属出售资

32、产的的收入，应以以合同或其他他有关书据为为其审核之依依据。各项成品销售及及其他资产出出售，所开的的统一发票，应应记明下列事事项：销售（或出售）日日期客户名称及地址址销售成品或其他他资产名称、数数量单价及总价本公司名称、地地址及印章其他事项收入凭证者有下下列情况之一一者，当视为为不合法或无无效凭证。收入计算及条件件与规定不符符者收入与事实经过过不符者数字计算错误者者形式未具或手续续不全者其他与法令规章章不符者第四条 不生生效力或不合合法的原始凭凭证，不得作作为编制记帐帐凭证或入帐帐的依据，有有关经办人员员应及时采取取合理的补救救措施对其进进行完善或补补救。第五条 记帐帐凭证的编制制，应根据原原始

33、凭证处理理。第六条 应具具备原始凭证证而事实上无无原始凭证或或原始凭证无无法取得的会会计事项，应应由经办人员员签报，经相相关部门会签签批准，才能能据此编制记记帐凭证，事事后取得原始始凭证时并应应检附。第七条 记帐帐凭证有下列列情况者，视视为不合法的的凭证应予更更正记帐凭证根据不不合法的原始始凭证编制者者未依规定程序编编制者记载内容及数据据与原始凭证证不符者依照规定，应经经各级人员签签章，而未经经其签名盖章章者有记载计算错误误，而未按规规定更正者其他与规章制度度不符者第三节 会计计簿记处理程程序第一条 会计计簿记除本章章另有规定者者外，均应根根据记帐凭证证登记。第二条 记帐帐时其帐簿内内所记载的

34、会会计科目，金金额及其他事事项，必须与与记帐凭证内内所载者相同同。第三条 本公公司有下列情情况之一的应应办理结帐：每月月末及会计计年度终了时时公司分立或合併併时公司宣告解散及及清算结束时时第四条 结帐帐前应为下列列各项制编分分录：所有预收、预付付、应收、应应付各科目及及其他权责已已发生而尚未未入帐事项；固定资产折旧、无无形资产推销销递延、递延延资产摊销，待待摊费用、预预提费用；财物存量与帐面面存量不符；其他应列为本结结帐期内的损损益及截至本本结帐期止已已发生的债权权债务而未入入帐各事项。第五条 月末末及年终结帐帐时，各帐目目经整理后，其其借贷方余额额应依下列规规定处理：收入、支出各科科目的余额

35、应应结转“本年利润”科目，为损损益的计算；资产负债及净值值各科目余额额，应转入月月末及下年度度各该科目。收支各科目的结结转，应作会会计分录，资资产负债及净净值各科目的的结转直接在在帐簿上处理理。第六条 电脑脑帐簿内所记记载的数据一一旦在本结帐帐期内发现错错误时，应由由原制单员当当即修改。如如所做凭证已已审核、记帐帐时，而制单单员无权弃审审及反记帐时时，制单员应应立即通知审审核人及记帐帐人（审核人人及记帐人通通常为会计帐帐套主管），帐帐套主管应审审核是否有误误，并作出弃弃审及反记帐帐，再由制单单员作修改，修修改后由帐套套主管再行审审核、记帐。未未经得帐套主主管的同意下下，制单员不不能自行再编编制

36、凭证、调调整数据。如如错误不在本本结帐期，而而在上结帐期期发现，应在在帐套主管同同意的情况下下，由原制单单员在本结帐帐期内另作凭凭证修改，修修改后再由帐帐套主管审核核、记帐。第七条 每一一笔业务的入入帐都必须以以制单员本人人名义入帐，不不能以他人名名义入帐，不不能盗用帐套套主管名义自自行审核、记记帐。第八条 凡经经管帐套有关关人员遇到职职务更调时，由由原经管员作作好最后一个个月结帐后，对对各科目余额额核对作实后后，打印所有有科目余额及及各报表，在在财务经理监监督下，由原原经管人与接接管人交接帐帐套，做好一一切移交手续续，分清责任任。第九条 帐册册装订，各明明细帐、分类类帐可不打印印，对外税所所

37、可按需要而而做，原始凭凭证按记帐凭凭证顺序编号号，按月装订订好，每月所所有报表要装装订好一式几几份，交各老老板、财务经经理，帐套主主管自存一份份，帐册资料料由帐套主管管自行保存，不不得遗失。 第十条 所所有帐册资料料不得私自带带出公司范围围外（除需对对外报税、完完税、交银行行的有关资料料除外），及及由非本公司司人带走及复复印，如需由由非本公司人人员复印带走走的，必须经经得财务经理理同意。 第十一条 对所有财财务上的资料料数据，打印印后如有错误误及其他已作作废的资料应应立即销毁，不不能随处放置置或随便丢弃弃。第四节 会会计报告处理理程序 第一条 会计报告的的编制应属于于该期间的全全部会计事项项列

38、入编制。 第二条 会计报告内内所表现的事事实，应与帐帐簿所记载相相符。 第三条 会计报告有有下列情况之之一者，应予予更正：其内容与会计簿簿记不符者；编制不依程序或或内容显有错错误者；编制计算有错误误者；未经应予签署人人员签署者；其他规章制度不不符者。 第四条 各种会计报报告均应留存存底稿 第五条 会计报告未未经公司核准准，不得随意意经与任何机机关团体或个个人。会计报告表达方方式应符合会会计制度规范范，并应尽量量使非会计人人员易于理解解，会计报告告所用纸张规规格应大小一一致，以便装装订。第五节 会计计档案处理程程序 第一条 记帐凭证证应分别收款款凭证、付款款凭证和转帐帐凭证，按月月编号，打印印各

39、类别凭证证并按顺序装装订成册，另另加封面，详详记凭证种类类，月份日期期，起止日期期，起止号码码，记帐凭证证份数等。 第二条 下列原始始凭证得分别别装订保管，只只是应在记帐帐凭证上注明明其保管处所所及档案编号号或其他便于于查找事项：各种合同及重要要资产凭证应应编号独立专专券；将来应转送其他他机构或退还还的文件书据据；其他事实不能依依附记帐凭证证者。会计报告及记载载完毕的会计计帐簿等档案案，均应分年年编号妥当保保管。 附件：财务人员审核费费用规范审核凭证审核方法及说明明外来凭证营利事业统一发发票营利事业收据私人收据审核发票所载名名称是否为本本公司，并盖盖为“统一发票专专用章”审核“日期”是是否为收

40、料日日或费用发生生日期，是否否为跨年度使使用。审核“摘要”栏栏所列品名与与请购单所列列品名是否相相同。审核数量*单价价是否等于总总价，并需与与中文大写金金额相符。如果总价金额与与中文大写不不相同时，除除“实付金额”外，应以中中文大写为准准。审核货价及税款款的计算是否否正确。审核商号收据是是否有加盖“销货商号章章”，并注明商商号全称、地地址。审核个人收据是是否详填出据据人姓名、户户籍地址、身身份证统一编编号，并加盖盖私章。审核单据内容若若有更改或名名称更正，应应加盖原商号号或立据人章章。租金支出1收据审核租金支付年年期是否重复复或遗漏。审核租金支付方方式与合同约约定是否相符符。审核租金支付坐坐落

41、地段与实实际及租约所所载是否一致致。审核押金给付与与合同是否相相同，合同期期满退租应即即收回押金。审核逾期缴违约约金与合同规规定是否相符符。交际费统一发票营利事业收据审核在外宴客及及招待费用，应应以统一发票票或营利事业业收据为凭。审核是否于正当当场所宴客。对于私人应酬或或业务无关的的交际不准报报支。审核是否依批准准权限核准。电话费1电信局电话话收据审核话单与长途途电话登记簿簿所载时间、地地点、次数是是否一致。审核单价*次数数，是否与总总额相等。审核收据是否为为本公司抬头头，并加盖收收款经办人印印章。审核单据是否有有公司规定人人员核准签名名。汽车费用购油票券统一发票收据过路（桥）费收收据停车费收

42、据油料耗用费用审核购油券是否否经车辆管理理员签认，并并经部门经理理以上核准。审核金额细数合合计是否正确确。过路费、过桥费费、停车费审核过路费收费费金额是否与与规定相符。审核日期、路别别、地点与派派车单内容是是否一致。审核收据是否经经车辆管理员员签认，并经经部门经理以以上核准。书报杂志统一发票营利事业收据报费收据审核连续性刊物物的申请，是是否经权责人人核准，并核核对订阅起止止期间。审核支付连续性性刊物，期数数是否重复。审核书籍的购买买，连续性刊刊物的新订、续续订、应经专专人登记，编编号， 并列入入管理。文具印刷（文具具用品复印、打打印等）统一发票营业事业收据验收单审核验收单所记记明细，是否否与经

43、核准的的请购单一致致。审核印刷表单是是否必需，数数量是否正确确。审核复印数量，金金额是否合理理，上下月是是否差异过大大。审核文具用品购购买、领用的的数量是否合合理，上下月月是否异常过过大。审核各部门文具具用品领用统统计表的计算算是否正确，各各部门领用数数量是否合理理。水费1水费通知联联收据审核通知联招头头是否为本公公司。审核收费期间所所属月份是否否正确，有否否重复。审核应付金额的的计算是否正正确。审核用水种类与与实际是否一一致。审核收据联与通通知联所载内内容是否一致致。电费1电费通知联联收据、发票票审核收费期间有有否重复，所所属月份是否否正确。审核应付金额的的计算是否正正确。审核电种类与实实际

44、是否正确确。审核收据联与通通知联所载内内容是否一致致。广告费统一发票报社收据出版社、电视广广告收据审核单价与计费费标准是否一一致，刊登天天数是否相符符。审核应付金额计计算，单价*刊登天数。审核收款人及报报社签章是否否属实。自由捐赠董事长核准签呈呈收据审核捐赠款是否否与业务有关关，或维持商商业地位或商商誉所必要者者。审核捐赠对象是是否合理。审核若以暂借款款方式先予借借支者，其暂暂借款申请单单需依核决权权限呈核。XX集团公司记帐凭证编制工工作规定第一条 为规规范集团及下下属各公司的的会计核算工工作，充分实实现会计信息息的可检验性性，特制定本本规定。第二条 会计计科目的运用用应与会计帐帐户的设置相相

45、对应，并按按中华人民民共和国会计计法及相关关行业会计制制度执行，不不得任意更改改或自行设置置，因业务需需要新增会计计科目的，须须经财务经理理批准。第三条 记帐帐凭证一般采采用收款凭证证、付款凭证证、转帐凭证证三种形式。第四条 编制制记帐凭证，必必须统一编号号为：现收凭证、现付凭证、银收凭证、银付凭证、转帐凭证编编制，并按月月按顺序编号号。第五条 经济济事项的摘要要不能过分简简略，以保证证第三者能看看清楚。第六条 记帐帐凭证上的会会计科目以及及子细目必须须用全称，不不得随意简化化或使用代号号。第七条 会计计分录的科目目对应关系，原原则上一种经经济事项分别别编制一套分分录，不得将将不同内容的的多种

46、经济事事项合并编制制一套分录。第八条 记帐帐凭证内所记记载的会计事事项及金额，应应与原始凭证证内所述相符符。第九条 电脑脑记帐须根据据审核过的会会计凭证。除除按照会计核核算要求进行行转帐时，用用会计人员写写的转帐说明明作记帐依据据外，其他记记帐凭证都必必须以合法的的原始凭证为为依据。没有有合法的凭证证，不能入帐帐，且每张记记帐凭证必须须由制单人员员、复核人员员、核准人员员分别签名，不不得省略。XX集团公司 固定资产产管理制度总则第一条 固定定资产是指使使用于本集团团公司的生产产经营和管理理过程，使用用期限在一年年以上，单位位价值在20000元以上上，并在使用用过程中保持持原来物质形形态的资产，

47、包包括房屋及建建筑物，机器器设备、电器器设备、运输输设备、家俬俬设备、工具具器具等。直直接使用于生生产过程的主主要生产设备备，不限于上上述单位价值值2000元元以上。第二条 凡有有关固定资产产的分类编号号、取得、改改良、验收、保保管、调拔、出出售、报废、盘盘点等手续，均均以本办法处处理。第三条 财务务部为本公司司固定资产统统管单位，负负责统一编号号，核算登记记，办理资产产调拨手续，并并有权制定有有效的管理制制度，责成各各部门对其所所使用或保管管的资产作妥妥当的维护管管理。财务部设立固定定资产总分类类帐和固定资资产明细帐，并并设置固定资资产备查簿，记记载各项资产产实物的购建建、内部转移移、报废处

48、理理及其原始价价值、计提折折旧和折余价价值，各部门门主管承担各各该部门所使使用固定资产产的管理维护护责任。固定资产折旧政政策一律安国国家财务制度度规定的最低低折旧年限执执行。编号第五条 现有有固定资产编编号由财务部部编制，新购购的固定资产产由财务部编编号后填入“固定资产验验收单”内。固定资资产编号应遵遵循一定规律律，并考虑资资产的使用领领域、资产自自身特质及其其是否属于进进口设备分别别确定代码。取得条六条 固定定资产的请购购由请购部门门填制请购单单，先送财务务部审查，确确属无法从集集团公司内部部调配时，签签署审查意见见，而后再按按公司权限划划分规定审核核批准后，交交采购人员实实施采购。第七条

49、请购购单上应详细细填列名称、数数量、规格、型型号、性能、质质量等资料，以以作为采购及及验收之依据据。改良第八条 固定定资产改良是是指支出较大大而且改进固固定资产的部部分结构和功功能。固定资资产改良作为为资本性支出出，增加固定定资产的原始始价值。验收与保管第九条 请购购的固定资产产到货，由仓仓管部门验收收，并填制“固定资产验验收单”，送请财务务部编制该固固定资产编号号。第十条 使用用部门凭“固定资产领领用单”领用固定资资产。 各各部门指定的的固定资产负负责人应妥当当保管“固定资产领领用单”并在其背面面记载资产的的增减与调拔拔情况，并随随时与财务部部核对资料，从从而保持相关关资料的一致致性。调拨

50、各各部门之间固固定资产的调调拔应填制“固定资产调调拔单“经总经理签签批后，方可可进行。非经董事长批准准，固定资产产一律不得外外借。固定资产调拨单单一律由集团团公司财务部部根据总经理理或董事长的的口头指示开开具，并经总总经理或董事事长签批后方方为有效。出售及报废 固固定资产因严严重损耗无法法修理，或修修理不合经济济原则，以及及因产品结构构调整不再适适用的固定资资产，应由财财会、生产及及使用部门有有关人员及设设备管理人员员共同作出鉴鉴定，填制“固定资产报报废出售单”拟具处理意意见送交财务务部，经呈有有关领导核准准后，由设备备管理人员封封存实物并办办理出售及报报废事项。盘点 财务部应于于每会计年度度

51、末会同使用用部门进行一一次固定资产产全面盘点，盘盘点中发现的的帐实差异差差异，应责成成有关人员查查明原因，并并根据有关制制度规定，进进行相应处理理。附则 固固定资产入帐帐价值包括公公司为购建某某项固定资产产达到可使用用状态前所支支出的一切合合理的必要的的支出。 部部门主管职务务发生变动时时，应会同财财务部办理固固定资产移交交手续。XX集团公司原材料、产品及及库存物资收收发领退制度度1各类原材料料、外协件及及商品物资的的供货单位在在向本公司送送货时必需随随附送货清单单，无送货清清单的货物，仓仓管人员应拒拒绝收货。2仓管人员应应依据供货单单位的送货清清单进行货物物验收，并根根据验收无误误的送货单开

52、开具材料物资资入库单，材材料物资入库库单须由经办办仓管人员签签字、仓库主主管审核方为为有效。材料料物资入库单单一式三联，一一联仓管人员员自存，一联联交采购员报报帐，一联由由仓管人员集集中送交财会会部门。3生产车间或或外协加工单单位到仓库领领用原材料或或半成品，应应依据生产通通知单填写领领料单，领料料单中应注明明生产通知单单号码，属于于车间领料由由仓管人员审审核之后，即即可发料。领领料单一式三三联，一联仓仓管人员自存存，一联交生生产车间，一一联由仓管人人员集中送交交财会部门。用用于外协单位位的领料单应应增设门卫放放行联，并经经财会部门盖盖章后方可发发料，门卫凭凭财会部门盖盖章的放行联联放行。4已

53、入库材料料物资如须退退回供货单位位，由仓管人人员开具红字字材料物资入入库单，经仓仓管人员签字字，仓库主管管审核，经办办采购员或供供货单位人员员确认，财会会部门盖章，方方可发出货物物，门卫凭财财会部门的放放行通知放行行。5生产车间或或外协单位如如有材料退回回，应开具红红字领料单随随同退回材料料交仓管人员员验收，车间间退料，由经经办仓管人员员签字、仓库库主管审核之之后即为有效效。外协单位位退料，须经经财会部门盖盖章方为有效效，门卫放行行联还应及时时送交门卫。6各类产成品品入库，由生生产车间开具具产品入库单单随同产品交交仓管人员验验收签字。产产品入库单一一式三联，一一联仓管人员员自存，一联联交生产车

54、间间留存，一联联由仓管人员员集中送交财财会部门。7公司产品对对外发出，由由销售部门开开具发货通知知单，经仓管管人员备齐货货物后，开具具产品出库单单，应注明发发货通知单号号码，经仓管管人员和发货货经办人签字字，并经财会会部门盖章之之后方可发货货。产品出库库单一式四联联，一联仓管管人员自存，一一联由财会部部门收执，一一联交门卫放放行，一联随随货送交对方方单位。8已发出或已已销售产品发发生退货，由由退货单位开开具退货清单单随同货物退退回，退货单单位不能开具具退货清单的的，由销售部部门经办人员员开具退货清清单，仓管人人员根据退货货清单对退回回产品进行验验收，并开具具退货入库单单，退货入库库单须由经办办

55、仓管人员签签字、仓库主主管审核方为为有效。退货货入库单一式式三联，一联联仓管人员自自存，一联交交销售业务人人员办理货款款结算，一联联由仓管人员员集中送交财财会部门。9仓管人员应应当认真做好好出入库货物物的实物验收收工作，大宗宗货物的收发发领退，应有有记录码单作作为入库单或或出库单的备备查附件，各各类出库单和和入库单应当当事先印有编编号，仓管人人员必须顺号号使用，以便便于事后验证证或查对。10仓管人员员还应认真及及时地登记保保管明细帐，并并时常根据保保管明细帐的的记录轮番进进行帐实核对对，确保所保保管的货物无无差错发生，为为了便于帐实实核对，库存存实物的每一一货位应当设设置物料卡片片，卡片应载载

56、明该物料的的标准名称、规规格型号、计计量单位及货货位编号。11门卫收到到的各类放行行单，每月月月末应分类按按顺序号装订订成册，加具具封面移交财财会部门检查查核对。 12财财会部门应当当定期主动与与仓管人员相相互核对帐面面记录，发现现问题应及时时查明原因，进进行处理。XX集团公司财物、产品、物物料盘点制度度第一条 目的的 为了正确确地进行存货货及财产、物物料盘点工作作，使盘点事事务处理有可可循，并加强强管理人员的的责任，以达达到财产管理理的目的，特特制定本制度度。第二条 盘点点范围仓库盘点：指产产品、材料物物资、低值易易耗品、包装装物财务盘点：指现现金、银行存存款、各类票票据、有价证证券财产盘点

57、：指固固定资产盘点点而言第三条 盘点点方式采用实地盘存法法对存货项目设置置经常性的库库存记录，即即分别品名规规格，设置存存货明细帐，逐逐笔或逐日地地登记收入发发出的存货，并并随时记列结结存数，通过过会计帐簿资资料，就可以以完整地反映映存货的收入入、发出和结结存情况。在在没有发生丢丢失和被盗的的情况下，存存货帐户的余余额应当与实实际库存相符符。月末盘点每月末所有存货货进行自营实实地盘点，由由直属部门及及财务部门实实施全面清点点一次，填制制“实物盘点表表”，如有盘盈盈盘亏应及时时上报上一级级机构审批、及及财务部处理理。月份检查若认为有必要时时，由主管经经理批准，知知会其部门主主管后，对其其存货随机

58、抽抽点。年中、年终盘点点存货：由经营部部门合同财务务部门于年（中中）终时，实实施全面总清清点一次。财务：由财务部部门盘点。财产：由经营部部门会同财务务部门于年（中中）终时，实实施全面总清清点一次。第四条 人员员的指派与职职责总盘人：由总经经理担任，负负责盘点工作作的总指挥，督督导盘点工作作的进行及异异常事项的裁裁决。主盘人：由各相相关部门主管管担任，负责责实际盘点工工作的推动及及实施。盘点人：由各相相关部门指派派，负责点计计数量。会点人：由财务务部门指派（人人员不足时其其他部门支援援），负责盘盘点记录。协点人：由仓储储保管部门担担任，负责盘盘点的物料搬搬运工作。第五条 盘点点前准备事项项盘点编

59、组 由财财务部主办会会计于每次盘盘点前，事先先依盘点种类类、项目，编编制“盘点人员编编组表”经财务经理理复核呈总经经理批准后，公公布实施。经管部门将应进进行盘点的财财物预先准备备妥当，备妥妥盘点用具，准准备好盘点表表。现金、银行存款款、票据及有有价证券，应应按类分别整整理并列出清清单。存货的堆放，应应整齐集中，并并置“标示牌”。各项财物帐册应应于盘点前登登载完毕。盘点期间已收料料而未办妥手手续者，应另另行分开。第六条 年中中、年终全面面盘点盘点期间除紧急急发货外，暂暂停收发货。年中、年终盘点点，原则上应应采用全面盘盘点方式。盘点应尽量采用用精确的计量量器具。盘点物品时，会会点人均应依依据盘点人

60、实实际盘点数，详详实记录于“盘点统计表表”，盘点完毕毕，盘点人应应将“盘点统计表表”汇总编制“盘存表”一式两联，第第一联由经管管部门自存，第第二联送财务务部门，供核核算盘点盈亏亏金额。第七条 不定定期抽点由总经理视实际际需要，随时时指派人员抽抽点。盘点日期及项目目，以不预选选通知经管部部门为原则 。盘点前应由财务务部门利用“结存调整表表”将帐面数先先调整至盘点点的确实帐面面结存数，再再行盘点。不定期抽点，应应填到“盘存表”。第八条 盘点点报告财务部应依“盘盘点表”编制“盘点盈亏报报告表”一式三联，送送经管部门填填列差异原因因的说明及对对策后，送回回财务部门汇汇总转呈总经经理鉴核，第第一联送经管