中级会计师财务管理必背个公式

1、精心整理1、单利：I=P*i*n2、单利终值：F=P(1+i*n)3、单利现值：P=F/(1+i*n)4、复利终值：F=P(1+i)n或：P(F/P，i，n)5、复利现值：P=F*(1+i)-n或：F(P/F，i，n)6、一般年金终值：F=A(1+i)n-1/i或：A(F/A，i，n)7、年偿债基金：A=F*i/(1+i)或：F(A/F，i，n)8、一般年金现值：P=A1-(1+i)-n/i或：A(P/A，i，n)9、年资本回收额：A=Pi/1-(1+i)-n或：P(A/P，i，n)10、即付年金的终值：F=A(1+i)(n+1)-1/i-1或：A(F/A，i，n+1)-111、即付年金的现值

2、：P=A1-(1+i)-(n-1)/i+1或：A(P/A，i，n-1)+112、递延年金现值：第一种方法：先求(m+n)期的年金现值，再扣除递缓期(m)的年金现值。P=A1-(1+i)-(m+n)/i-1-(1+i)-m/i或：A(P/A，i，m+n)-(P/A，i，n)第二种方法：先求出递缓期末的现值，再将现值调整到第一期期初。P=A1-(1+i)-n/i*(1+i)-m或：A(P/A，i，n)*(P/F，i，m)第三种方法：先求出递延年金的终值，再将其折算为现值。P=A(1+i)n-1/I*(1+i)-(n+m)或：A(F/A,I,n)(P/F,I,n+m)13、永续年金现值：P=A/i1

3、4、折现率：i=(F/p)1/n-1(一次收付款项)精心整理精心整理i=A/P(永续年金)一般年金折现抢先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不可以直接求得的经过内插法计算。i=i1+(1-)/(1-2)*(i2-i1)15、名义利率与实质利率的换算：i=(1+r/m)m-1式中：r为名义利率;m为年复利次数16、风险利润率：R=RF+RR=RF+b*V17、希望值：(P49)18、方差：(P50)19、标准方差：(P50)20、标准离差率：V=/E21、外界资本的需求量=改动财产占基期销售额百分比x销售的改动额-改动欠债占基期销售额百分比x销售的改动额-销售净利率x利润保存比

4、率x展望期销售额22、外界资本的需求量的资本习惯分析法：高低点法(P67)、回归直线法(P68)23、认股权证的理讲价值：V=(P-E)*N注：P为一般股票市场价钱，E为认购价格，N为认股权证换股比率.24、债券刊行价钱=票面金额*(P/F，i1，n)+票面金额*i2(P/A，i1，n)式中：i1为市场利率;i2为票面利率;n为债券限时假如是不计复利，到期一次还本付息的债券：债券刊行价钱=票面金额*(1+i2*n)*(P/F，i1，n)25、可变换债券价钱=债券面值/变换比率变换比率=变换一般股数/可变换债券数26、放弃现金折扣的成本=CD/(1-CD)*360/N*100%式中：CD为现金折

5、扣的百分比;N为失掉现金折扣缓期付款天数，等于信誉期与折扣期之差精心整理精心整理27、债券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)式中：Kb为债券成本;I为债券每年支付的利息;T为所得税税率;B为债券面值;i为债券票面利率;B0为债券筹资额，按刊行价钱确立;f为债券筹资费率28、银行借钱成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)或：Ki=i(1-T)(当f忽视不计时)式中：Ki为银行借钱成本;I为银行借钱年利息;L为银行借钱筹资总数;T为所得税税率;i为银行借钱利息率;f为银行借钱筹资费率29、优先股成本：Kp=D/P0(1-T

6、)式中：Kp为优先股成本;D为优先股每年的股利，为刊行优先股总数30、一般股成本：股利折现模型：Kc=D/P0*100%或Kc=D1/P0(1-f)+g资本财产订价模型：Kc=RF+(Rm-RF)无风险利率加风险溢价法：Kc=RF+Rp式中：Kc为一般股成本;D1为第1年股的股利，0为一般股刊行价;g为年增加率31、保存利润成本：K=D1/P0+g32、加权均匀资本成本：Kw=Wj*Kj式中：Kw为加权均匀资本成本;Wj为第j种资本占总资本的比重;Kj为第j种资本的成本33、筹资总数分界点：BPi=TFi/Wi式中：BPi为筹资总数分界点;TFi为第i种筹资方式的成安分界点;Wi为目标资本构造

7、中第i种筹资方式所占比率34、边沿贡献：M=(p-b)x=m*x式中：M为边沿贡献;p为销售单价;b为单位改动成本;m为单位边沿贡献;x为产销量精心整理精心整理35、息税前利润：EBIT=(p-b)x-a=M-a36、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/(M-a)37、财务杠杆：DFL=EBIT/(EBIT-I)38、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/EBIT-I-d/(1-T)39：每股利润无差别点分析公式：(EBIT-I1)(1-T)-D1/N1=(EBIT-I2)(1-T)-D2/N2当EBIT大于每股利润无差别点时，利用欠债集资较为有益;当EBIT小于每股利润无差别点时，利用刊行一

8、般股集资较为有益.40、企业的市场总价值=股票的总价值+债券的价值股票市场价钱=(息税前利润-利息)*(1-所得税税率)/一般股成本式中：一般股成本Kc=RF+(Rm-RF)41、投资组合的希望利润率：RP=WjRj42、协方差：Cov(R1,R2)=1/n(R1i-R1)(R2i-R2)43、有关系数：12=Cov(R1,R2)/(12)44、两种财产组合而成的投资组合利润率的标准差：P=W1212+W2222+2W11Cov(R1,R2)1/45、投资组合的系数：P=Wii46、经营期现金流量的计算：经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额47、静态谈论指标

9、：投资利润率=年均匀利润额/投资总数x100%不包含建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量包含建设期的投资回收期=不包含建设期的投资回收期+建设期精心整理精心整理48、动向谈论指标：净现值(NPV)=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数净现值率(NPVR)=投资项目净现值/原始投资现值x100%盈利指数(PI)=投产后各年净现金流量的现值共计/原始投资的现值共计=1+净现值率(NPVR)内部利润率=IRR(P/A，IRR，n)=I/NCF式中：I为原始投资额49、短期证券到期利润率：K=证券年利息+(证券卖出价-证券买入价)到期年限/证券买入价*100

10、%50、长久债券利润率：V=I*(P/A，i，n)+F*(P/F，i，n)式中：V为债券的购置价钱51、股票投资利润率：V=(t=1n)Dt/(1+i)t+F/(1+i)n52、长久拥有股票，股利坚固不变的股票估价模型：V=D/K式中：V为股票内在价值;D为每年固定股利;K为投资人要求的利润率53、长久拥有股票，股利固定增加的股票估价模型：V=D0(1+g)/(K-g)=D1/(K-g)式中：D0为上年股利;D1为第一年预期股利54、基金的单位净值=基金净财产价值总数/基金单位总份额55、基金=(年关拥有份数*年关基金单位净值-年初拥有份数*年初基金单位净值)利润率年初拥有份数*年初基金单位净

11、值56、机会成本=现金拥有量x有价证券利率(或酬劳率)57、现金管理有关总成本=拥有机会成本+固定性变换成本58、最正确现金拥有量：Q=(2TF/K)12式中：Q为最正确现金拥有量;T为一个周期内现金总需求量;F为每次变换有价证券的固定成本;K为有价证券利息率59、最低现金管理有关总成本：(TC)=(2TFK)1/精心整理精心整理60、应收账款机会成本=保持赊销业务所需要的资本*资本成本率61、应收账款均匀余额=年赊销额/360*均匀收账天数62、保持赊销业务所需要的资本=应收账款均匀余额*改动成本/销售收入63、应收账款收现保证率=(当期必需现金支出总数-当期其余坚固靠谱的现金流入总数)/当

12、期应收账款总计金额64、存货有关总成本=有关进货开销+有关积蓄成本=存货整年计划进货总量/每次进货批量*每次进货开销+每次进货批量/2*单位存货年积蓄成本65、经济进货批量：Q=(2AB/C)12式中：Q为经济进货批量;A为某种存货年度计划进货总量;B为均匀每次进货开销;C为单位存货年度单位积蓄成本66、经济进货批量的存货有关总成本：(TC)=(2ABC)1/67、经济进货批量均匀占用资本：W=PQ/2=P(AB/2C)1/268、年度最正确进货批次：N=A/Q=(AC/2B)1/269、赞成缺货时的经济进货批量：Q=(2AB/C)(C+R)/R1270、缺货量：S=QC/(C+R)式中：S为

13、缺货量;R为单位缺货成本71、存货本量利的均衡关系：利润=毛利-固定积蓄费-销售税金及附带-每天改动积蓄费x积蓄天数72、每天改动积蓄费=购进批量*购进单价*日改动积蓄费率或：每天改动积蓄费=购进批量*购进单价*每天利率+每天保存开销73、保本积蓄天数=(毛利-固定积蓄费-销售税金及附带)/每天改动积蓄费74、目标利润=投资额*投资利润率75、保利积蓄天数=(毛利-固定积蓄费-销售税金及附带-目标利润)/每天改动积蓄费76、批进批出该商品实质盈利额=每天改动积蓄费*(保本天数-实质积蓄天数)精心整理精心整理77、实质积蓄天数=保本积蓄天数-该批存货盈利额/每天改动积蓄费78、批进零售经销某批存

14、货估计可盈利或损失额=该批存货的每天改动积蓄费*均匀保本积蓄天数-(实质零售完天数+1)/2=购进批量*购进单价*改动积蓄费率*均匀保本积蓄天数-(购进批量/日均销量+1)/2=购进批量*单位存货的改动积蓄费*均匀保本积蓄天数-(购进批量/日均销量+1)/279、利润中心边沿贡献总数=该利润中心销售收入总数-该利润中心可控成本总数(或：改动成本总数)80、利润中心负责人可控成本总数=该利润中心边沿贡献总数-该利润中心负责人可控固定成本81、利润中心可控利润总数=该利润中心负责人可控利润总数-该利润中心负责人不可以控固定成本82、企业利润总数=各利润中心可控利润总数之和-企业不可以分摊的各样管理

15、开销、财务开销等83、定基动向比率=分析期数值/固定基期数值84、环比动向比率=分析期数值/先期数值85、流动比率=流动财产/流动欠债86、速动比率=速动财产/流动欠债速动财产=钱币资本+短期投资+应收账款+应收单据=流动财产-存货-预支账款-待摊开销-待办理流动财产损失87、现金流动欠债比率=年经营现金净流量/年关流动欠债*100%88、财产欠债率=欠债总数/财产总数89、产权比率=欠债总数/全部者权益90、已盈利息倍数=息税前利润/利息支出精心整理精心整理91、长久财产合适率=(全部者权益+长久欠债)/(固定财产+长久投资)92、劳动效率=主营业务收入或净产值/均匀员工人数93、周转率(周

16、转次数)=周转额/财产均匀余额94、周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=财产均匀余额x计算期天数/周转额95、应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/均匀应收账款余额此中：主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让均匀应收账款余额=(应收账款年初数+应收账款年关数)/2应收账款周转天数=(均匀应收账款*360)/主营业务收入净额96、存货周转率(次数)=主营业务成本/均匀存货此中：均匀存货=(存货年初数+存货年关数)/2存货周转天数=(均匀存货x360)/主营业务成本97、流动财产周转率(次数)=主营业务收入净额/均匀流动财产总数流动财产周转期(天数)=(均匀流动财产周转总数x360

17、)/主营业务收入总数98、固定财产周转率=主营业务收入净额/均匀固定财产均匀净值99、总财产周转率=主营业务收入净额/均匀财产总数100、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额101、成本开销利润率=利润总数/成本开销总数102、盈利现金保障倍数=经营现金净流量/净利润103、总财产酬劳率=(利润总数+利息支出)/均匀财产总数=息税前利润总数/平均财产总数104、净财产利润率=净利润/均匀净财产x100%105、资本保值增值率=扣除客观要素后的年关全部者权益总数/年初全部者精心整理精心整理权益总数106、每股利润=净利润/年关一般股总数107、市盈率=一般股每股市价/一般股每股利润108、销售(营