财务管理系统设计与实现

1、文档编码 : CC3M3J4Z4T4 HH10E8D8S7T4 ZE1F7W10E5S6第七章 财务治理系统设计与实现 财务治理系统业务简介 一,财务治理业务概述 企业财务治理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,根 据企业再生产过程中的资金运动, 工业企业财务治理的内容包括： 固定资金治理, 流淌资金 治理,专用资金治理,产品成本治理,销售收入治理,企业纯收入和财务支出治理等；其中 固定资金治理是指垫支在劳动资料上的资金（包括：厂房,机器设备等固定资产）；流淌资 金是指垫支在劳动对象上的资金（包括：原材料,燃料,在产品,产成品,银行存款及各种 结算项目）；专用资金是指具

2、有特地用途的资金（包括：生产进展基金,更新改造基金,新 产品试制基金,大修理基金等）；成本治理将在下一章中具体介绍； 二,财务治理工作的具体内容 1.凭证 凭证的制作和治理是财务工作的一项重要内容, 全部的财务活动都要通过制作凭证才能 记入相应的帐目； 当经济活动发生后, 财务人员要收集业务的原始凭证 （发票,入出库单等） , 并依据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录, 制成记帐凭证； 在一段时间后要将凭 证归类装订成册以备检查；财务涉及的凭证一般包括：收款凭证,付款凭证和转帐凭证； 2.记帐 在凭证制作完成后,由会计人员对凭证进行审核,检查凭证制作是否正确,然后再依据 凭证涉及的科目登

3、记相应的明细分类帐和总帐； 3.银行帐 企业银行帐由于牵涉到流淌资金的治理, 所以治理起来较为严格, 需要运算每天的收入, 支出并结出余额； 另外银行帐治理仍包括银行对帐业务； 企业的开户银行为企业设立一本收 入,支出明细帐,而企业本身也有银行存款收入, 支出的日记帐, 这两本张之间就存在着一 个对帐问题； 银行定期给企业发出银行对帐单, 企业依据对帐单上银行帐的收入, 支出记录 和自己记的银行日记帐记录进行核对, 将对上的记录销掉, 查找出哪些记录是银行未作登帐 的（银行未达帐）,哪些记录是企业未登帐的（企业未达帐）,并制作出未达帐调剂表； 4.往来帐 往来帐是指企业与往来户（客户,供应商）

4、之间发生的应收款,预收款,应对款,预付 款业务；往来业务量对企业来说一般是比较多的；要治理好每一个往来户的每一笔往来款, 第一要对往来户单独设立帐户, 将每一笔应收,应对款具体记录清晰； 当收款或付款时,将 收到或付出的款项逐笔支配到应收或应对款记录中进行勾对, 一项比较复杂而繁琐的工作； 5.报表及财务分析 销掉应收或应对款记录； 这是 企业每个核算期末都要制作报表,上报上级单位和财政税务部门；各类财务报表从不同 角度反映企业的经营和财务状况,报表主要有：资产负债表,利润表和财务状况变动表； 财务工作仍能准时为企业领导供应相关的财务数据信息,如：资金使用情形,企业赢利 最新可编辑 word

5、文档 第 1 页,共 6 页情形,资金运转情形等；这些信息是企业领导制定企业方针政策和决策时不行缺少的依据； 财务分析工作汇总各类财务信息, 活动中存在的问题； 通过分类整理和系统分析可以看出企业财务活动以致经营 财务治理系统分析与设计 一,财务治理业务分析 1.财务治理业务分析 企业的财务工作主要由财务部门完成；财务工作几乎涉及到企业的全部部门,但从涉及 的深度和业务联系的紧密程度来看, 财务业务主要与选购部门,仓库部门, 生产部门, 销售 部门有亲热的联系； 它们之间的业务关系如下： 选购部门选购原材料的发票和收货入库情形 要通报给财务部门, 由财务部门核算材料的选购成本, 并付款给材料供

6、应商； 仓库部门要将 全部的物料和产品的出入库单交给财务部门, 由财务部门进行存货成本的核算, 登记材料帐 （这将在后面一章里具体介绍） ；生产部门要将生产过程中的各种统计数据 （物料耗费,废 品情形,产品产量等）报给财务部门,由财务部门进行统计汇总,核算产品的生产成本（这 将在后面一章里具体介绍） ；销售部门要把销售发票和提货情形通报财务部门, 由财务部门 进行销售核算,向客户收取应收帐款； 2.财务治理业务数据流图 图 是企业财务治理业务的第一层数据流图, 图中将财务治理业务分成总帐治理, 银行帐治理,报表治理,应对帐治理,应收帐治理,成本治理六个子系统；其中成本治理将 在后面一帐具体介绍

7、； 选购 发票. 供应商 生产 仓库 银 自 银 银行 部门 部门 行 采 统计数据 仓库单据 存 款 银 行 行 明 细 文 件 对 帐 单 文 购 存 发货情形 发 科 凭 付 付 凭 款 票 目 文 证 款 文 级 成本 治理 证 类 别 件 件 别 件 临 记 款 时 录 科 目 文 件 文 文 文 件 件 件 代 发票 应对帐 码 成 凭 银行帐 银行 部门 收货情形 本 证 对帐单 往 来 文 件 治理 治理 销售 应 销售发票文件 总帐 治理 帐目 数据 帐簿报 多 科 付 付 户 款 款 代 应收应 台 明 码 付凭证 帐 细 文 科 凭 文 文 应收帐 件 目 证 件 件 发

8、票 累 文 部门 提货情形 计 件 治理 表治理 应 金 日 凭 来 收 额 常 证 款 来 目 付 报 定 科 记 款 款 文 累 帐 凭 义 录 分 台 件 帐 科 证 计 款 文 目 文 配 金 文 银 目 临 件 累 凭 栏 件 文 客户 件 行 累 时 计 证 由 帐 额 发货情形 件 财务 文 报 文 凭 存 计 数 文 定 发票 部门 件 款 数 量 件 表 义 件 证 明 量 文 定 文 临 文 件 义 件 细 时 文 件 文 文 件 件 件 最新可编辑 word 文档 第 2 页,共 6 页图 7.2.11 企业财务治理业务第一层数据流图 连续对图 7.2.11 中的五个子系

9、统进行分解（成本治理子系统将在后面一章里介绍）, 得到财务治理的其次层数据流图,图 至图 7.2.16 ； 应 凭 证 凭 凭证定义明细文件 凭证定义文件 临 证 时 明 财务 凭 自动转 自动转 文 细 件 临 时 文 证 件 科 部门 明 帐凭证 帐凭证 凭 凭 目 科目级别文件 日 细 定义 银 生成 证 年 临 证 常 时 科目代码文件 文 累 行 明 报 文 件 计 存 细 帐 件 金 款 文 额 文 件 件 文 件 科目级 科目代 凭证 凭证 凭证 帐目数据 别设立 码设立 录入 爱惜 审核 科 银 科 科 目 月 目 科目代码文件 凭证类 凭 行 成 目 累 年 收 存 月 计

10、本 应 累 款 累 数 计 凭 付 量 证 明 计 数 证 凭 文 别设立 临 细 金 量 证 件 凭证类别文件 时 文 额 文 文 件 文 件 件 件 图 总帐治理数据流图 银行对帐单文件 银 行 帐 数 据 银行 对帐 银行 银行对 银行对 单 对帐单 帐信息 帐处理 爱惜 输出 银行帐文件 银行帐明细文件 图 7.2.13 银行帐治理数据流图 最新可编辑 word 文档 第 3 页,共 6 页帐 目 数 据 科 目 总帐 日记帐 明细帐 科 数量帐 凭证明细文件 累 目 计 累 多栏帐 自由报 金 计 额 数 文 量 件 文 打印 打印 打印 件 打印 打印 表打印 科目累计金额文件 采

11、 凭证明细文件 科目累计金额文件 多栏帐 定义 自由报 表定义 图 多栏帐定义文件 自由报表定义文件 帐簿报表治理数据流图 应对款台帐文件 购 选购 发 选购发 凭 选购发 凭 供应商 付款 付款 凭 应对款 票 明 票爱惜 票过帐 付款明细文件 处理 细 采 文 件 证 购 发票 发 付款记录文件 凭预备付 临 时 票 证明细暂时文件 文 文 件 件 证 付款计 明 选购发 证 细 部门 收货情形 临 凭证 临 票录入 划爱惜 款挑选 时 往 应对款台帐文件 时 应对款台帐文件 文 文 件 来 件 户 代 码 文 件 应对款 应对款 爱惜 过帐 图 7.2.15 应对帐款治理数据流图 最新可

12、编辑 word 文档 第 4 页,共 6 页销售发票文件 销售 发票 销售发 凭 凭 应 凭证暂时文件 客户 应收款 来款支配文件 付 部门 提货情形 票过帐 款 收 证 销售发票明细文件 应收帐 证 款 收款 来款 临 明 台 时 细 帐 往来户代码文件 凭证 文 临 文 处理 登记 件 时 件 凭 文 证 来款记录文件 明 件 应收帐 细 临 应收款台帐文件 时 款爱惜 款过帐 文 件 应收款台帐文件 图 应收帐款治理数据流图 二, ER 关系图 依据企业财务治理各层次业务数据流图的详尽描述,经过加工处理,设计出财务治理 系统的 ER 关系图,如图 ： 1累计 n银行存款 银行存款 明细

13、1销售发票 1科目年 1111累计 1n1科目月 11累计 11科目月 金额累计 金额累计 数量累计 nn1销售发 暂时凭证 审核 1凭证明细 累计 组成 n11n科目月 组成 销售发票 组成 数量累计 1明细 票过帐 1n凭证 凭证定义 1过帐 生成 暂时凭证 1明细 明细 应收款 1非销售应 111n付款 n台帐 收款过帐 组成 n选购发 非选购应 11处理 参照 1 n票过帐 付款过帐 收款 凭证定义 m1n应对款 来款支配 处理 台帐 nm支配 选购发票 过帐 参照 2 付款明细 明细 1nn来款记录 组成 组成 11选购发票 付款记录 最新可编辑 word 文档 第 5 页,共 6

14、页图 7.2.21 财务治理系统的 E R 关系 图 对 E R 关系图中的每一个实体的属性定义如下： 销售发票 与销售系统相同 销售发票明细 与销售系统相同 应收款台帐 往来户,应收款序号,发票号码,发票日期,摘要,货币,发票总额, 兑换汇率,已收款金额,余额 来款记录 往来户,来款序号,货币,来款金额,兑换汇率,来款日期,原始凭证 号,支票号码,来款备注 往来户,来款序号,应收款序号,货币,金来款支配 额,兑换汇率 供应商,发票号码,货币,发票总额,兑换汇率,折合选购发票 本币,发票日期, 说明,录入员 选购发票明细 供应商,发票号码,发票行号,物品,发票数量,计量单位,单价, 金额 应对

15、款台帐 往来户,应对款序号,发票号码,发票日期,摘要,货币,发票总额, 兑换汇率,已付款金额,余额 付款记录 往来户,付款序号,货币,付款金额,兑换汇率,原始凭证号,支票号 码,付款备注 往来户,付款序号,应对款序号,货币,付款明细 兑换汇率,金额 凭证定义序号,凭证类别,凭证摘要,凭证定义 过帐序号 凭证定义明细 凭证定义序号,分录序号,摘要,科目,货币,借贷标志 暂时凭证 凭证号码,凭证日期,附单据数,录入员,审核员,凭证合计金额,凭 证摘要 暂时凭证明细 凭证号码,分录序号,凭证日期,摘要,明细科目,借贷标志,货 币,金额,原始凭证号,物品,计量单位,数量,单价,往来户, 支票号码 凭证 凭证号码,凭证日期,附单据数,录入员,审核员,凭证合计金额,凭证摘 要 凭证明细 凭证号码,分录序号,凭证日期,摘要,明细科目,借贷标志,货币, 金额,原始凭证号,物品,计量单位,数量,单价,往来户,支票号码 科目月金额累计 科目,货币,月份,本月借方合计,本月贷方合计,本月借方累 计,本月贷方累计,余额 科目,货币,年初余额,年累计借金科目年金额累计 额,年累计贷金额,余额 科目,物品,月份,月借数量,月贷科