财务报表分析四个能力的公式总结归纳

1、文档编码 : CQ4E8C10C5U3 HM4R9G8B8D10 ZZ6M8S4S8G61.偿债才能短期营运资金=流淌资产流淌负债/ 流淌负债流淌比率流淌资产/ 流淌负债速动比率速动资产/ 流淌负债分析指标现金比率=现金类资产/ 流淌负债现金流量比率（现金流淌负债比）经营活动现金净流量资产负债率=负债总额/ 资产总额全部者权益比率=全部者权益总额/ 资产总额 100%权益乘数1 / 全部者权益比率资产总额/ 全部者权益总额1（1 - 资产负债率）产权比率= 负债总额/ 全部者权益总额 100%长期指标 有形净值债务率 =负债总额 / （全部者权益-无形资产净值） 100%已获利息倍数 =息税前

2、利润 / 利息费用营运资金与长期负债的比率（流淌资产流淌负债）/ 非流淌负债长期负债比率 =长期负债/ 资产总额 100%非流淌负债比率非流淌负债 / 负债总额 1002 盈利才能一与销售有关盈利才能分析1.收入利润率分析（营业收入）销售毛利率 =销售收入（净额） 销售成本/ 销售收入 100销售收入净额 =销售收入销售折扣,折让与退回销售成本率销售成本 / 销售收入 1001毛利率收入利润率的指标 营业利润率营业利润/ 销售收入 100（主要）销售净利润率 =净利润/ 销售收入 100%销售利润率 =（利润总额+利息费用）/ 销售收入销售息税前利润率 =息税前利润/ 销售收入2 营业成本利润

3、率成本利润率 营业成本利润率营业利润 / 营业成本（主要）全部成本费用利润率 =营业利润/ 营业成本费用全部成本费用利润率利润总额（净利润）/ 营业成本费用二与投资有关的获利才能分析投资酬劳率指标总资产酬劳率=（利润总额+利息支出）/ 平均总资产净资产收益率=净利润/ 平均净资产 100%主要有：资本金收益率=净利润/ 平均实收资本 100%资本保值增值率=期末全部者权益总额/ 期初全部者权益总额最新可编辑word 文档第 1 页,共 3 页三上市公司盈利才能分析每股收益（净利润优先股股利）/ 流通在外一般股股数一般股权益酬劳率（净利润优先股股利）/ （股东权益平均值优先股股东权益平均值）指标

4、每股股利一般股股利总额/ 流通在外一般股股数100股利支付率=一般股每股股利/ 一般股每股收益 市盈率= 一般股每股市价/ 一般股每股收益每股净资产（股东权益总额优先股股东权益）流通在外一般股股数市净率=每股市价/ 每股净资产平均发行在外的一般股股数= （发行在外一般股股数发行在外月份数） 123 营运才能资产周转速度分析总资产周转率 =营业收入净额/ 平均资产总额其中：营业收入净额 =销售收入销售折扣,销售折让,销货退回等分类资产周转率：流淌资产周转率 =营业收入净额 / 平均流淌资产总额固定资产周转率 =营业收入净额 / 固定资产平均净值单项资产周转率：应收账款周转率 =赊销收入净额/ 应

5、收账款平均余额存货周转率 =营业成本/ 平均存货余额其中以上的相应项目的周转天数 =360/ 相应周转率4 获现才能营业周期应收账款周转期 天数 + 存货周转期天数销售现金比率 =经营活动现金净流量 / 营业收入猎取现金才能分析：每股经营现金流量 =经营活动现金净流量 / 一般股股数全部资产现金回收率 =经营活动现金净流量 / 资产总额偿债才能分析：现金比率 =现金+现金等价物/ 流淌负债现金流淌负债比 =经营活动现金净流量 / 流淌负债现金债务总额比 =经营活动现金净流量 / 负债总额现金到期债务比 =经营活动现金净流量 / 本期到期的债务最新可编辑word 文档第 2 页,共 3 页现金支付才能分析：现金股利保证倍数 =经营活动现金净流量 / 现金股利=每股经营现金净流量 / 每股现金股利现金中意投资比率=近5 年经营活动现金净流量 / 近5 年资本支出,存货增加,现金股利之和收益质量分析：营运指数=经营活动现金净流量/ 经营应得现金经营应得现金=经营活动净收益+ 非付现费用经营活动净收益= 净利润- 非经营净收益净利润现