财务核算程序-1

1、禄丰县国禧矿业开发有限公司 财务管理制度 （ 内部资料）PAGE 第53页总 NUMPAGES 54页财务制度目录 HYPERLINK l 公司重要会计政策规定 公司重要会计政策规定 .1 HYPERLINK l 财务管理体制 财务管理体制.4 HYPERLINK l 资金、费用计划划审定程序 资金、费费用计划审定定程序.5 HYPERLINK l 资金支付程序 资金支付付程序6 HYPERLINK l 日常费用报销程程序 日常费用用报销程序7 HYPERLINK l 日常借款程序 日常借款款程序8 HYPERLINK l 出差费用管理程程序 出差费用用管理程序9 HYPERLINK l 收款

2、及发货管理理制度 收款及发发货管理制.111 HYPERLINK l 应收账款管理办办法 应收账款款管理办.122 HYPERLINK l 备用金管理制度度 备用金管管理制.144 HYPERLINK l 固定资产、低值值易耗品的管管理办法 固定资产、低低值易耗品的的管理办法15 HYPERLINK l 固定资产配置管管理程序 固定资产配配置管理程19 HYPERLINK l 资产报损程序 资产报损损程20 HYPERLINK l 纳税申报管理制制度 纳税申报报管理制21 HYPERLINK l 财务核算核心流流程图 财务核算算核心流程.222 HYPERLINK l 电算化管理程序序 电算化

3、管管理程23公司重要会计政政策规定为规范公司的会会计核算制度度，统一会计计核算口径，特特制定本制度度。会计制度： 公公司执行国家家财政部颁发发的工业企企业会计制度度，参照执执行国家财政政部颁发的从从2001年1月1日日开始执行的的企业新会会计制度。会计期间： 经济业务结结帐为每月月月底日，年度度会计期间为为1月1日至12月311日。收入、费用的确确认原则：权责发生制原则则和配比原则则。坏账损失核算方方法、坏账准准备之计提比比例：坏账损失采用备备抵法进行核核算。坏账损失按年末末应收账款千千分之五（00.5%）提提取。存货核算方法： 发发出存货的核核算方法采用用全月加权平平均法进行核核算。长期投资

4、：控股性的长期投投资采用权益益法核算。非控股的长期投投资采用成本本法核算。固定资产、低值值易耗品与一一次性进费用用的用具物品品的界定：企业使用期限在在一年以上的的房屋、建筑筑物、机器、设设备、器具、工工具等生产经经营主要设备备应作为固定定资产。不属于生产经营营主要设备的的物品，单位位价值在20000元以上上的、并且使使用期限超过过两年的，也也应作为固定定资产。未作为固定资产产管理的工具具、器具等，单单位价值在1100元以上上2000元元以下，且使使用年限在一一年以上的，作作为低值易耗耗品核算；非非生产经营主主要设备，单单位价值在22000元以以上的，但使使用年限在一一年以上两年年以下的，也也作

5、为低值易易耗品核算。未作为固定资产产、低值易耗耗品核算的用用具物品，均均一次性进费费用。固定资产计提折折旧的范围、折折旧方法、使使用年限、残残值率：计提折旧的范围围：企业在用用的固定资产产均应计提折折旧，具体范范围包括：房房屋、建筑物物、在用的机机器设备（仪仪器仪表、运运输工具）、季季节性停用或或大修理停用用的设备、融融资租入和经经经营租赁方方式租出的固固定资产。不计提折旧的范范围：未使用用（或不需用用）的机器设设备、以经营营方式租入的的固定资产、在在建工程交付付使用以前的的固定资产、以以融资方式租租出的固定资资产、已在成成本中一次性性列支形成的的固定资产，关关停企业的固固定资产、已已提足折旧

6、继继续使用的固固定资产。当月增加的固定定资产，当月月不得提取折折旧，从下月月起计提：当当月减少的固固定资产，当当月照提折旧旧，从下月起起不提折旧。固定资产的折旧旧方法：平均均年限法（又又称直线法）。固定资产预计残残值率：5%。固定资产使用年年限：固定资产分类折旧年限一、房屋、建筑筑物1、生产用房30年2、非生产用房房35年3、建筑物20年二、生产设备1、机械设备12年2、动力设备12年3、传导设备12年4、生产线、机机组及其配套套设备12年5、各种机器12年6、工业炉窑8年7、运输设备5-8年8、自动化控制制及仪器仪表表5年9、工具及其他他生产设备5年三、非生产用设设备、器具、工工具、电脑、电

7、电视机、复印印机、文字处处理机、运输输设备5年九、低值易耗品品的摊销方法法：五五摊销法。无形资产的摊销销方法：土地使用权按五五十年平均摊摊销。专利权、商标权权、软件费等等按五年平均均摊销。十一、递延资产产的摊销方法法：开办费：企业开开始生产经营营后的当月起起，在五年内内平均摊销。租入固定资产改改良支出：在在租赁期平均均摊销。十二、会计估计计之运用范围围：采购物资已入库库或已投入使使用，月末未未收到发票的的；坏账准备的计提提比例固定资产折旧年年限、残值率率的确定无形资产的受益益期存货遭受毁损，全全部或部分陈陈旧过时投资价值的减损损递延资产、待摊摊费用等的分分摊期限或有事项收入确认中的估估计其他

8、十三、借借款费用资本本化条件资产支出发生时时；借款费用发生时时；为使资产达到预预定可使用或或销售状态所所必要的准备备工作正在进进行中。 十四、利利润分配次序序及公益金提提取比例弥补以前年度亏亏损提取法定公积金金（10%）提取法定公益金金（10%）提取任意公益金金（由股东会会决议）向投资者分配利利润或股利 十五、生生产费用在完完工产品与在在产品之间的的分配方法： 按定额比比例法进行分分配。 十六、制制造费用之分分配方法： 按机器工工时比例分配配法。 十七、产产品成本核算算方法： 按品种法法核算成本。 十八、收收入的确认条条件：销售商品收入的的确认方法：企业已将商品所所有权上的主主要风险和报报酬转

9、移给购购货方；企业既没有保留留与所有权相相联系的继续续管理权，也也没有对已售售出的商品实实施控制；与交易有关的经经济利益能够够流入企业；相关的收入和成成本能够可靠靠地计量。提供劳务：在同一会计年度度内开始并完完成的劳务，应应当在完成劳劳务时确认收收入；如果劳务的开始始与完成分属属不同的会计计年度，在提提供劳务交易易的结果能可可靠估计的情情况下，应在在资产负债表表中按完工百百分比确认劳劳务收入。十九、关联方交交易： 按内部部销售价执行行注：内部部销售价=生生产成本（1+目标标利润）二十、资产盘存存制度存货盘存制度：永续盘存制制现金、银行存款款、有价证券券：实地盘存存固定资产、低值值易耗品：实实地

10、盘存制应收账款：每月月对账制内部往来款项：每月对账制制财务管理体制任何管理制度的的设立都是建建立在相应的的管理体制基基础之上的，财财务管理制度度也不例外。针针对我们公司司的实际情况况，建议财务务管理体制设设为：统一资资金、统一人人员、统一机机构和统一制制度。统一资金： 公司融资、对对外投资、资资金运用都应应由公司董事事长或者其授授权的相关人人员直接进行行一支笔管理理，以利降低低资金使用成成本。统一人员： 财务人员的的工作安排、招招聘、解聘等等由财务经理理提出意见，由由董事长或者者其授权的相相关人员实行行统一配置。统一机构： 公司所有分分支财务机构构，由公司财财务室提出意意见，实行统统一设置管理

11、理。统一制度： 财务管理制制度必须统一一，财务制度度的制定由公公司财务室负责。资金、费用计划划审定程序目的： 为规范公公司各部门或或单位资金、费费用计划及按按计划统一安安排资金，完完善公司内部部控制制度，以以提高资金使使用效率，特特制定本程序序。程序描述：各部门或单位根根据公司的年年度经营目标标，在每月221日后编制制下月的资金金和费用计划划。各部门或单位编编制完成资金金、费用计划划请部门或单单位负责人审审签后，再报报请分管副总总审签，审核核无误后则于于当天交由财财务室审核。财务室根据年度度经营目标和和各部门或单单位下月的经经营任务，核核定各部门或或单位的资金金、费用计划划。财务室核定的资资金

12、、费用计计划与各部门门或单位提报报的资金、费费用计划存在在明显差异的的，由财务经经理与该部门门的分管副总总协调；若协协调不成功上上报总经理或或者常务副总总裁定，若裁裁定未通过则则返回修正。据审定或裁定的的资金、费用用计划，财务务室进行综合合平衡后交常常务副总审批批，报董事长长核准。下达达执行。资金支付程序目的： 为规范公司司资金按计划划支付，完善善企业内部控控制制度，提提高资金使用用效率，特制制定本程序。程序描述：申请部门或单位位根据资金需需求计划和经经济合同、发发票及订单等等原始单据填填制“请款单”。申请部门或单位位负责人和分分管副总审签签。财务室审核与资资金计划是否否相符，审核核经济合同、

13、发发票及订单等等原始单据的的合法性与真真实性；审核核未通过则直直接返回使用用部门。经审核通过的请请款单，则按按下列审批权权限审批：金 额核准人备注：原则上所所有款项由董董事长一支笔笔审批。元以下总经理元（含）以上董事长（固定资产配置置之支付不适适用以上审批批权限，详见见：固定资产产配置管理程程序）会计根据审批的的请款单填制制会计凭证，出出纳根据会计计凭证付款。日常费用报销程程序目的： 为规范集团团总部的日常常费用报销程程序，加强费费用控管，特特制定本程序序。程序描述：经办人根据发票票等原始单据据填制费用报报销单。一般人员经手的的费用由部门门负责人签准准；部门负责责人经手的费费用由分管副副总签准

14、；分分管副总经手手的费用由总总经理或者常常务副总经理理核准。财务室会计审核核与费用计划划是否相符，否否则退回。若相符，则由财财务经理签字字后交会计入入账填制凭证证、出纳根据据会计填制的的签字手续齐齐全的凭证付付款。（此处处强调据凭证付款是为了现金日日报统计之及及时准确，若若凭证填制后后当天未能及及时支付，则则该张记账凭凭证退回会计计冲销）若是特殊费用，则则由财务经理理、常务副总总依次审核后后交总经理核核准。特殊费用指：各种损失。中介机构服务费费、律师费、诉诉讼费、顾问问费等特殊费费用等。业务招待费由总总经理核准，说说明接待原因因，接待人数数、本方作陪陪人数。固定资产、无形形资产、递延延资产的摊

15、销销须出具其配配置审批单（详详见：固定资资产配置管理理程序）。日常借款程序目的：为规范集团公司司日常借款程程序，加强资资金控制金额额及借款占用用天数。程序描述（因公公借款）借款人按借款单单据格式填写写借款理由、借借款金额及借借款占用天数数。部门负责人根据据当月的经营营目标审核借借款是否符合合经营目标的的要求，若不不相符则退回回。若相符，则由部部门分管副总总审核签准；借款人将已已签准的请款款单交财务室室。财务室审核借款款金额是否在在该部门资金金、费用计划划范围内，若若不则退回。若在计划列支范范围内则按以以下审批权限限审批：金额核准人备注：原则上所所有款项由董董事长一支笔笔审批。元以下总经理元（含

16、）以上董事长会计人员据已核核准的借款单单审查该借款款人以前是否否有借款未还还，若没有则则制证并交出出纳付款；若若有借款未还还，则必须先先还清原来欠欠款，否则不不予办理。即即必须坚持“前款不清，后后款不借”的原则(特特殊紧急事项项要未还再借借的须经过董董事长签准)。注意事项一般人员的借款款由部门负责责人签核；部部门负责人的的借款由分管管副总签核；分管副总的的借款由总经经理或者董事事长核准。突发事件之借款款程序应在借借款申请中说说明突发事件件的起因、发发生过程、后后果等分析报报告。因私借款必须由由总经理核准准（与因公借借款程序大致致相同）。子公司日常借款款程序可参照照公司之日常常借款程序执执行。借

17、款应于任务完完成后一周内内冲销；一周周内未予冲销销，且无相关关领导核准不不予冲销的批批示，则视为为挪用公款，由由人事部从工工资内扣除；若工资不足足以冲抵借款款的，则交公公司法纪办处处理。不论何种原因，严严禁销售人员员从客户处借借款，已经发发现，视其情情节轻重，处处以罚款、记记大过、开除除等，情节特特别严重的，述述诸法律解决决。 出差费用管理程程序目的：本着节约资金的的原则，使出出差管理规范范化和制度化化。适用范围：公司所有员工（含含销售公司）出差定义：公司员工经公司司相应的审批批手续，到达达工作所在地地办公，而工工作所在地必必须距该员工工日常工作办办公地（一般般为公司所在在地）50公公里以上，

18、这这样的行为称称为“出差”。出差审批制度：员工出差前必须须填报“出差请准单单”和“出差计划表表”和“出差行程报报告表”，并交部门门负责人依照照公司规定审审核后报常务务副总或其授授权指定的人人核准。任何何计划外的出出差计划必须须报常务副总总亲自核准。签署完毕的出差差申请单和出出差计划表到到人事部门登登记备案后交交财务室作报销销审核的附件件之用。（非非业务人员出出差可不填出出差计划表和和出差行程程报告表） 出差费用预支：5.1、出差费费用预支包括括：生活住宿宿费、交通费费用（含交通通工具费）。 以上各项费用必须在出差计划表中详细列明。经批准的出差期间的业务招待费用预算可单独申请，经部门主管审核后报

19、常务副总特别核准，并于其他出差单据一起交财务室。5.2、出差预预支费用申请请单（借款单单）必须提前前一个工作日日交财务室，以便便财务室提前预预备现金。 66、报销标准准：级别住宿费餐补区间交通交通费招待费北京、上海、广广州、特区城市省会城市二级城市二级以下总经理实报实销部门经理或负责责人1008050452530600km以内内硬卧600km以上上飞机特别申请业务人员806040352030硬座或汽车600km以上上硬卧特别申请其他人员605030252030硬座或汽车600km以上上硬卧特别申请（注：除交通费费和招待费外外，其余费用用标准均以日日为单位；机票需购买买最低折扣。如如长途火车卧卧

20、铺票与折扣扣后的机票价价格基本相同同时，为提高高办事效率，可可购买机票）短期出差指当天天往返者，除除交通费用外外，可补助110元误餐补补助，其余补补助或费用不不得再行报支支。出差人员必须指指定工作代理理人，以利出出差期间的工工作安排、协协调；工作代代理人必须按按出差人员要要求完成工作作。收款及发货管理理制度目的： 为规范公司收款款作业程序，加加强资金控管管，特制定本本程序。程序描述销售部门签订销销售合同后，请请经销商将合合同约定的货货款以银行结结算的方式汇汇入公司帐户户。内勤人员开立好好发货单或提提货单后，交交部门负责人人审核签字，5000元以上的需总经理签字批准。财务室核实收到到预计货款后后

21、，经财务室室出纳、经理理签字，通知知内勤人员安安排发货。注意事项销售业务原则上上不进行现金金交易，严禁禁销售人员向向客户收取任任何现金，特特殊情况须由由常务副总或或总经理许可可。收款方式为银行行存款，若为为银行汇票或或银行承兑汇汇票，应报公公司总经理同同意后，方可可执行。客户返利资金必必须由公司与与客户直接采采用银行方式式结算。应收账款管理办办法 为规范财务务核算，加强强应收账款的的管理，减少少坏账损失的的风险，特制制定本管理办办法。入账管理 （一）、记记账方法 1、销销售部门应设设置【应收账账款备查账】作作为发货和回回款的流水账账，根据客户户签回之【发发货单】和回回款之【收款款单】按客户户明

22、细、发货货及回款单据据明细登记并并结出当日余余额。 2、财务务室门的【应应收账明细账账】要考虑税税收制度和收收入实现的会会计原则，须须以开具的销销售发票作为为入账依据，根根据发票记帐帐联和回款之之收款单按客客户明细、发发货票及回款款单明细制证证记账。 3、财务务会计每月必必须对【应收收账款明细账账】和销售部部门的【应收收账款备查账账】进行核对对，对存在的的差异要及时时找到原因，列列出未达账目目调节表。 （二）、应收收账款控制 1、财务务会计每月要要根据【应收收账款备查账账】编制【应应收账款账龄龄明细分析表表】呈报销售售部门负责人人和财务负责责人。以随时时掌握收款进进度，并追踪踪业务人员收收款情

23、形。 2、业务务人员应依照照与客户约定定之交易条件件收回账款，并并依照公司之之缴款规定，缴缴交账款。 3、业务务人员变换管管区或离职必必须办理应收收账款交接事事宜。 4、会计计应及时整理理客户对帐单单，交业务员员每月与客户户对账，交易易较频繁或账账款不太清楚楚的客户应优优先重点核对对，并取得客客户书面确认认。 5、原则则上只能收取取银行存款，收收取银行汇票票汇票和银行行承兑汇票必必须取得财务务室和常务副副总的同意。对对收取的汇票票应分别设置置【应收票据据登记簿】，按按票据明细内内容序时登记记，经常务副副总或总经理理同意，银行行汇票直接解解汇入账、银银行承兑汇票票贴现或在票票据临到期时时提交开户

24、行行收款。 6、对银银行承兑汇票票要视同现金金保管。 （三）、货款款缴纳 1、业务务人员所收回回货款，不论论现金或票据据，出纳都应应填写【缴款款单】或【收款收据据】收款，并由交交款人在【缴缴款单】或【收收款收据】上上签字。 2、若所所交货款之金金额或票据兑兑现日（如远远期支票等）不不符合公司规规定时，会计计应拒收并知知会销售部门门，要求业务务人员向客户户要求更正。若若发现空头支支票，出纳立立即向会计、财财务经理、销销售部负责人人及业务员反反映情况。 （四）现款现现货 现款款现货应视为为赊销期为零零的销售来办办理。逾期未收款之跟跟催会计人员每月根根据【应收账账款备查账】编制之【应收账款账龄明细分

25、析表】交销售部负责人转交各业务人员，由各业务人员针对逾期未收之账款提出说明，并拟具处理对策。业务人员在催收收账款的过程程中，若发生生问题账款，应应立即填写【问问题账款报告告书】呈销售售负责人并知知会会计人员员。交易异常处理业务人员应随时时注意客户之之经营动态及及财务状况，如如发现客户可可能发生无力力清偿债务、退退票、经营不不善有倒闭征征兆时，应立立即依下列步步骤处理：立即填写【问题题账款报告书书】。立即报告销售负负责人，知会会会计人员及及物流员暂停停出货。备用金管理制度度为规范备用金借借款、还款、备备用金使用范范围，特制定定本制度。备用金借款：备用金的借款人人由各部门负负责人提出申申请，详细说

26、说明备用金的的借款人情况况和备用金借借款使用范围围，原则上备备用金的金额额大小不超过过备用金借款款人的当月工工资，若确实实要超过，则则应提供更详详细的资料情情况，并由部部门负责人担担保。各部门将申请报报财务室审核。财务室审核通过过后，报总经经理核准，若若财务审核未未通过，则应应修改申请资资料。备用金使用范围围： 零星采购、司司机日常业务务、总经理特特批业务及总总经理日常业业务用款。备用金还款：备用金可连续周周转使用，一一般每月报账账一次，但大大笔支付业务务（金额占备备用金50%以上）的发发生应在业务务发生后一周周内报销。备用金在使用三三个月后应全全部归还公司司，因业务需需要，可重新新办理申请借

27、借用手续。若在使用过程中中，备用金借借款人由违规规操作现象或或其使用范围围已发生变化化，财务室有权要要求备用金使使用人重新办办理借款。固定资产、低值值易耗品的管管理办法为做到账、卡相相符，账、实实相符，提高高资产使用效效率，确保公公司资产安全全、完整，特特制定本办法法。固定资产、低值值易耗品与一一次性进费用用的用具物品品的界定：企业使用期限在在一年以上的的房屋、建筑筑物、机器、设设备、器具、工工具等生产经经营主要设备备应作为固定定资产。不属于生产经营营主要设备的的物品，单位位价值在20000元以上上的、并且使使用期限超过过两年的，也也应作为固定定资产。未作为固定资产产管理的工具具、器具等，单单

28、位价值在1100元以上上2000元元以下，且使使用年限在一一年以上的，作作为低值易耗耗品核算；非非生产经营主主要设备，单单位价值在22000元以以上的，但使使用年限在一一年以上两年年以下的，也也作为低值易易耗品核算。未作为固定资产产、低值易耗耗品核算的用用具物品，均均一次性进费费用。资产管理部门：资产实物管理部部门：公司综综合管理部对对办公福利性性质的资产进进行实物管理理；公司技术术部对技术性性质的资产进进行实物管理理。其中：直直接生产厂房房由生产技术术部门管理，生生产办公楼由由综合部门管管理。资产价值管理部部门：财务室室对公司范围围内的固定资资产进行资产产价值管理。固定资产鉴定部部门： 资产

29、新购购、调拨、更更新、修理和和损失等需相相关部门审核核或鉴定，其其中：生产设设备由技术部部进行审核或或鉴定；其他他的资产由综综合部进行审审核或鉴定。固定资产、低值值易耗品管理理原则：提高资产使用效效率原则；资产安全、完整整原则；谁使用（受益）谁谁负责的原则则；实物资产管理人人员与实物采采购人员分开开的原则。 具体地讲讲，各部门负负责人为本单单位或本部门门的资产管理理负责人；每每位员工对自自己使用的资资产负责；各各部门公用资资产的责任人人为单位或部部门负责人。固定资产过程管管理：新购：需新购固定资产产的单位或部部门根据年度度经营计划和和实际需要（从从技术和经济济上论证新购购的必要性），提提出新购

30、申请请，并填写“固定资产配配置申请单”；部门或单位负责责人审签后交交总经理审签；综合管理部或技技术部审核新新购固定资产产的价格、用用途、规格、型型号及其性能能；公司财务室对新新购固定资产产进行资金、成成本论证，若若不可行，由由财务室与使用用单位进行重重新论证，若若仍无法达成成共识，则上上报总经理或或董事长裁定定；经论证可行或裁裁定的固定资资产新购申请请，报总经理签准；若金额未超过55000元，由由总经理最后核核准；若超过过5000元元，则由董事事长最后核准准；经核准的固定资资产新购申请请由综合管理理部或技术部部的采购人员员进行采购（大大额资产或常常用资产应采采用招标的方方式进行，并并由财务室监

31、督整整个招标、投投标和开标的的过程）；资产实物管理部部门根据收到到的固定资产产填写入库单单并建立固定定资产台账；采购部门将已入入库或已使用用的固定资产产的合同、发发票及已核准准的【固定资资产新购申请请】一并交由由财务付款；资产价值管理部部门建立固定定资产卡片或或固定资产明明细账。自建：由技术部鉴定固固定资产已达达预定可使用用状态；工程部门将在建建工程转给资资产实物管理理部门，由其其建立固定资资产台账；资产价值管理部部门根据技术术部的报告将将费用停止资资本化，并建建立固定资产产卡片。 调拨：各单位之间调拨拨资产，应填填写【资产调调拨申请单】，向向综合管理部部门或技术部部提出书面申申请（生产设设备

32、向技术部部提出申请，非非生产性质的的设备向综合合管理部提出出申请）；综合管理部或技技术部进行审审核，若符合合调拨条件，且且未超过50000元的，由由总经理核准；若超过50000元，则则由董事长核核准；调出方资产实物物管理部门根根据经核准的的【资产调拨拨申请单】办办理资产调出出手续，并将将调出手续和和【资产调拨拨申请单】一一起交财务室室门入账；调入方资产实物物管理部门根根据经核准的的【资产调拨拨申请单】和和已收到的资资产办理资产产调入手续，并将调入手续和【资产调拨申请单】一起交财务室门入账；部门之间的调拨拨由申请部门门填写【资产产调拨申请单单】后，交由由资产实物管管理部门进行行审核、登记记，并将

33、调拨拨结果交由财财务室门入账账。更新（以旧换新新）：需更新配置的单单位或部门根根据年度经营营计划和实际际需要，提出出更新配置申申请，并填写写【更新配置置申请单】；综合管理部或技技术部审核原原固定资产报报废手续是否否齐备；若审核通过，则则直接进入新新购或调拨过过程。报损（废）资产出现被盗、毁毁损、自然老老化等损失时时，单位或部部门应及时填填写【资产报报损申请单】，详详细填明损失失的类型、原原因、经办人人、责任人或或责任单位、已已索赔金额、应应催收金额、估估计残值收入入、需报损金金额、处置建建议等内容；根据报损资产的的不同性质，由由综合管理部部（负责办公公福利性质资资产的鉴定）或或技术部（负负责生

34、产技术术性质资产的的鉴定）等部部门进行鉴定定；经鉴定后，明确确是否属于正正常报损，若若属非正常损损失，则需明明确责任人或或责任单位，以以及索赔金额额或催收金额额，索赔不足足部分或催收收不成功部分分报财务室门；经鉴定的【资产产报损申请单单】及处理意意见报财务室室审核；财务室将核定的的处理意见上上报董事长审审批；经董事长核准的的报废资产，由由财务室门组织织进行帐务处处理，并把处处理意见及时时反馈给相关关部门执行：需通过法律律途径解决的的，交法纪部部门处理；需需从工资中扣扣除的交人事事部门处理；无须以上处处理，则由申申请报损单位位或部门会同同财务室门或审审计部门进行行相应报损资资产的注销等等手续；若

35、处处理资产由残残值收入，则则进入资产清清理过程。资产清理：已核准报损的资资产进入资产产清理过程；资产实物管理部部门与资产使使用部门选取取买家（至少少三家以上）；资产实物管理部部门会同价值值管理部门确确定买家并估估算清理费用用，形成处置置意见；将处置意见上报报总经理（未超超过50000元）或董事事长批准（超超过50000元）；根据已核准的处处置意见，对对资产进行处处理：资产使使用部门会同同资产管理部部门对资产进进行注销或销销毁；资产实实物管理部门门注销固定资资产台账；资资产价值管理理部门将残值值收入和清理理费用入账并并注销固定资资产卡片。资产修理：单位或部门资产产出现局部损损坏时，提出出固定资产

36、修修理申请，估估计修理费用用及修理后使使用效果和使使用时间，并并填写【资产产修理申请单单】；综合管理部门或或技术部门对对修理申请进进行审核、鉴鉴定；经审核或鉴定的的资产修理意意见交财务室室门进行资金金、成本论证证；经论证可行的资资产修理申请请，报总经理理签准；若金额超过50000元的，则则由董事长最最后核准；下达执行。低值易耗品的过过程管理：购买：需用部门或单位位根据资金计计划和实际需需要，填写【请请购单】，并并交由部门或或单位负责人人核准；资产实物管理部部门审核【请请购单】（一一式三联）；实物管理部门采采购人员至少少联系三家以以上的供应商商进行选择（同同一物品经常常采购部分可可指定供货商商）

37、；实物管理部门会会同财务室门确定定供应商；采购人员按指定定的供应商进进行采购；实物管理人员将将采购的低值值易耗品入库库，并登记备备查清单和领领用部门或人人员；财务室门按低值值易耗品的核核准【请购单单】、【入库库单】、【领领用单】和发发票入账。摊销：（五五摊摊销）低值易耗品于购购买报账时，摊摊销其价值的的一半；于其报废时摊销销其价值的另另一半，若有有残值收入，则则冲减其当月月摊销额。调拨：（参照固固定资产调拨拨过程）修理：部门资产出现局局部损坏时，提提出资产修理理申请表，估估计修理费用用及修理后使使用效果和使使用时间，并并填写【资产产修理申请单单】，交由部部门负责人审审签；资产实物管理部部门和财

38、务室室门（根据资资金计划）进进行审核；部门或单位负责责人核准；将修理的资产报报公司资产管管理部门备案案并进行修理理。报废并注销：报废低值易耗品品由综合管理理部门进行鉴鉴定；综合管理部门同同意报废后，注销时由资产管理部门会同财务室门进行注销手续。固定资产、低值值易耗品财务务管理办法：资产实物管理部部门负责资产产台账（固定定资产）或辅辅助性备查清清单（低值易易耗品）的登登记，并做到到帐实相符。资产价值管理部部门负责资厂厂日常核算，并并建立固定资资产卡片（或或固定资产明明细账），要要求做到账卡卡相符、卡实实相符。盘点方法：采用用实地盘存制制，每半年盘盘点一次，并并根据盘点结结果按相应的的资产管理程程

39、序进行调账账。账卡核对：每月月进行。资产报损未经相相应领导核准准之前，财务务室门应先通通过“待处理财产产损溢”科目挂账，将将资产转出；待批准后，再再进“营业外支出出”。固定资产或低值值易耗品的赔赔偿原则： 发生使用用人丢失资产产，或人为毁毁坏资产的行行为时应按资资产的帐面净净值与资产现现值孰低的原原则进行赔偿偿。责任界定：资产实物管理部部门未尽管理理之职，发生生资产丢失或或损坏，由公公司综合管理理部门或技术术部门界定管管理责任。综合管理部门对对公司资产未未尽管理之职职，由公司财财务室会同综综合管理部门门界定管理责责任。资产核算部门未未尽准确和核核算之职，由由公司财务室室门界定其核核算责任。固定

40、资产配置管管理程序目的：为规范固定资产产配置管理，加加强固定资产产的利用效率率，完善内部部控制制度，特特制定本流程程。流程：需配置固定资产产的部门或单单位根据年度度经营计划和和实际需要，提提出配置申请请（从技术及及经济上论证证配置的必要要性），并填填写固定资产产配置单。部门或单位负责责人审签后交交分管副总审审签。综合管理部（负负责办公福利利性质固定资资产的深浅）或或技术部（负负责生产技术术固定资产的的深浅）审核核是否为更新新配置：若是，则要审核核原固定资产产报废手续是是否齐备，若若不齐备则退退回；若不是更新配置置，则由综合合管理或技术术部协调，是是否可从其他他部门或单位位调配，若可可调配，则不

41、不予配置。若不可调配，则则由综合管理理部或技术部部审核新购固固定资产的价价格、用途、规规格、型号及及其性能等。可可行后，报财财务室进行资资金平衡。财务室进行资金金、成本论证证，若不可行行，由财务室室与使用单位位进行重新认认证，若仍然然无法达成共共识，上报常常务副总货董董事长裁定。若金额未超过55000元，由由总经理核准；超过50000元的，则则由董事长最最后核准。注意事项非正常报废需提提供：追加资金计划；报废报告。固定资产报销程程序按费用报报销程序执行行，但必须将将已由相关领领导核准的【固定资产配配置单】附在发票之之后。其他长期资产的的配置按固定定资产管理配配置程序执行行。固定资产改良工工程流

42、程由分分管副总审签签后，直接交交由综合管理理部门或技术术部门进行审审核，以后程程序与新购固固定资产流程程相同。资产报损程序目的： 为尽可能杜杜绝资产流失失，加强资产产的利用效率率，分清责任任人的赔偿责责任以完善公公司管理制度度，特制定本本程序。程序描述：各部门或单位出出现公司资产产被盗窃、毁毁损、自然老老化、坏账损损失时，应及及时填写资产产报损申请单单【资产报损损申请单】，详详细填明损失失的类型、原原因、经办人人、责任人或或责任单位、已已索赔金额、应应催收金额、需需填报损金额额、处置建议议等内容。根据报损资产的的不同性质，由由综合管理部部（负责办公公福利性质资资产的鉴定）或或技术部（负负责生产

43、技术术性质资产的的鉴定）或财财务室（负责责经营性资产产和债权性资资产的鉴定）等等部门进行鉴鉴定。经鉴定后，明确确是否属于正正常报损，若若属非正常损损失，则需明明确责任人或或责任单位，以以及索赔金额额或催收金额额，索赔不足足部分或催收收不成功部分分报财务室。经鉴定的报损申申请单及处理理意见报财务务室审核。经财务核定的处处理意见报董董事长审批。经董事长核准的的报损资产，由由财务室组织进进行帐务处理理，并把处理理意见及时反反馈给相关部部门执行，需需通过法律途途径解决的，交交法纪部门处处理；需从工工资中扣出的的交人事部门门处理；无需需以上处理的的，则由申请请报损单位或或部门会同财财务室门或审审计部门进

44、行行相应报损资资产的注销等等手续。注意事项 所有资产报损损属公司的一一项损失，均均须由董事长长核准。纳税申报管理制制度为规范纳税申报报程序，避免免财务风险，特特制定本制度度。纳税申报流程：税务会计根据会会计报表、会会计凭证和会会计账簿填写写纳税申报表表。税务会计整理已已在本月开具具的专用发票票和普通发票票，填写发票票使用表。税务会计将发票票使用表和纳纳税申报表交交由财务负责责人或指定的的专人审核。审核无误的发票票使用表和纳纳税申报表交交由财务负责责人签字。经财务负责人签签准的纳税资资料交由税务务会计向税务务局申报。财务室安排资金金缴纳税款。税务会计将已交交税款的凭证证记账。注意事项：纳税申报表

45、必须须经相应的人人员复核。申报之前必须经经财务负责人人审核并经总总经理签字同同意。财务核算核心流程图材料采购财务核算核心流程图材料采购购货发票资金支付库 房入库单税金核算财务成果核算出库单管理部门费用原材料核算生产成本核算生产部门费用生产领用材料资金支付 中心税金支付销售回款电算化管理程序序会计电算化帐帐务处理制度度 为了加加强会计核算算软件的操作作使用管理，确确保会计核算算软件的正常常运行及安全全、在会计信信息处理和保保存中的效用用，根据财政政部的有关规规定，结合本本公司具体情情况制定本规规定。 （一）财务室应在每年或上年末建立新的会计年度的完整的帐务文件根据现行财务制度，运用当前在用系统的

46、规则正确地设置全部级次的会计科目，会计年度中间可以任意追加新的会计科目，但已制单或记帐的会计科目不得介绍修改或删除（帐务的修改工作由系统管理员执行）。 （二）转转换会计年度度时，应在新新的会计年度度开始后的220天内，完完成结转各帐帐户的年初手手续，并保证证数据检验平平衡正确，年年初余额在当当年记帐以前前可以修改，当当年记帐以后后如有调整，只只能通过填制制记帐凭证进进行。 （三）任任何登记入帐帐的经济业务务都必须填制制记帐凭证，摘摘要区规范填填入，在机上上填制的记帐帐凭证编号应应当连续，编编号出现间断断时，应在断断号的第一张张凭证上注明明间断的编号号，并在打印印输出的该张张凭证上注明明断号的原

47、因因并签字盖章章。（四）记帐凭证证必须经过复复核人员签字字后，才能根根据其登记帐帐薄，复核人人员必须在屏屏幕上直接对对机器存储的的记帐进行复复核签字，同同时要对打印印输出的记帐帐凭证或代用用凭单进行签签字盖章。同同一张记帐凭凭证，制单和和复核不能是是同一人。 记帐凭证在记记帐以前必须须打印输出（记记帐凭证清单单），没有打打印输出的记记帐凭证不得得登记入帐。 （五）总总帐及现金帐帐和银行帐均均可采用计算算机打印输出出的活页帐装装订，出纳人人员根据审核核人员审查并并准许报销的的凭证，收入入或付出款项项，如现金处处理收支较多多可根据需要要自设辅助帐帐。 单单位每天必须须将当日发生生的现金收支支数据输

48、入计计算机并据以以计算出库存存日报表，并并在表上签字字盖章。 （六）每每月的记帐期期限为25日日，每月至少少记帐一次，每每月月末以前前应将当月所所有收支及转转帐业务全部部登记入帐。至至少每月核对对一次总帐，每每季度核对一一次明细帐。 （七）必必须将储存在在机器内的帐帐簿数据打印印输出为书面面帐簿，会计计帐簿打印间间隔时间不得得超过一个月月，平时可以以只打印已满满页的帐簿数数据，但每年年年末必须将将全部帐簿数数据打印输出出。 会计电电算化操作管管理制度 为了加加强会计核算算软件的操作作使用管理，确确保会计核算算软件的正常常运行及会计计信息的全面面、准确与安安全特制定本本制度。 一、操操作使用人员

49、员:操作使用人员是是指有权使用用会计核算软软件完成职责责范围内会计计电算工作的的财务人员或或财务室门工作作人员。 根据会会计电算化工工作要求财务务室门配备以以下操作使用用人员： （一）系系统管理人员员：负责所有有会计核算软软件数据的初初始化、数据据备份与恢复复、系统运行行错误的登记记与排除工作作；负责系统统操作使用的的组织与管理理工作，分配配操作人员的的工作权限，并并设置操作使使用人员的保保密字。（名名单： ） （二）数数据录入员：按照操作规规程录入凭证证数据，并负负责录入数据据的正确性校校验，对操作作中出现的问问题作详细记记录并及时报报告系统管理理员。数据录录入人员无权权修改原始凭凭证或手制

50、凭凭证上的数据据，不得进行行凭证复核操操作。出纳人人员，系统维维护人员不能能担任数据录录入人员工作作。（名单： ） （三）数数据复核员: 负责对已已录入计算机机的凭证编号号及数据的完完整性、正确确性审核，确确保入帐数据据的完整与正正确。（名单单： ） （四）数数据管理人员员: 负责已已复核数据的的入帐、入帐帐后凭证、帐帐页的打印输输出工作，协协助系统管理理员定期做好好数据备份工工作，负责程程序软盘、存存档数据软盘盘、输出凭证证、帐页及其其他资料的保保管工作，做做好软件数据据扩资料的安安全保密工作作。（名单： ） （五）系系统维护人员员: 负责对对会计电算化化硬件和软件件的检查及运运行故障处理理

51、工作，以保保障会计电算算化工作的正正常运行。（名名单： ） 二、操操作使用人员员的操作权限限 ： （一）系系统管理员必必须根据财务务软件的特点点和本单位会会计电算体系系与核算方式。会计科目目的设置必须须符合会计制制度与单位核核算、管理的的要求。报表表格式必须符符合上级主要要部门和财政政主管部门要要求。 （二）数数据录入员进进行数据录入入操作时应严严格按照凭证证内容输入数数据。不得擅擅自修改凭证证数据，如发发现凭证数据据错误立即通通知凭证编制制人员或系统统管理人员，并并根据修正后后的凭证修改改录入的数据据。数据录入入人员除可以以进行数据录录入操作外，还还可以进行数数据查询工作作，但不得进进行数据

52、复核核操作，复核核人员亦不能能进行数据录录入操作，复复核时发现凭凭证录入错误误，必须通知知数据录入人人员进行修改改，复核人员员不得进行已已录入数据的的修改操作，待待数据录入人人员修正录入入数据后再进进行复核签字字操作。 （三）系系统维护人员员除实施数据据维护时，一一般情况下不不允许随意打打开系统数据据库进行操作作。实施维护护时不准修改改数据库结构构。其他操作作人员一律不不允许实施数数据库操作。 （四）用用于会计电算算化的硬件和和会计软件只只有操作人员员才能上机操操作使用。其其他人员一律律不允许上机机。操作人员员必须经过培培训并经系统统管理员认可可合格后方可可上机。 （五）操操作使用人员员上机操

53、作前前后必须填写写“上机操作登登记簿”，如实填写写操作人员姓姓名、上机时时间、操作内内容、下机时时间、操作期期间系统运行行情况等。操操作人员的保保密字必须牢牢记，并注意意要安全保密密，否则出现现问题，操作作人员和系统统管理人员有有不可推卸有有责任。 （六）出出纳员、维护护人员、程序序人员均不准准实施数据录录入操作。 （七）备备份数据软盘盘和存档数据据软盘、帐页页、凭证、报报表及其他资资料由数据管管理人员按规规定统一复制制、核对、存存放、保管。 三三、会计凭证证的审核与管管理： 会计凭凭证是计算机机处理会计核核算业务的依依据。必须保保证入帐前录录入计算机的的会计凭证准准确、可靠，因因此应从以下下

54、几方面严格格把关： （一）业业务凭证的审核： 财务室室门收到业务务人员编制的的业务凭证后后首先由稽核核人员审核业业务发生的真真实性和准确确性，确认无无误后再审查查业务凭证有有无业务负责责人、业务主主管的签章，如如确认无误则则上机制单依依此手工编制制记帐凭证。 （二）手手工记帐凭证证的审核： 制单人人手工编制完完的记帐凭证证必须交稽核核人员审核后后才能交数据据录入人员录录入。稽核人人员必须认真真审核凭证摘摘要的规范性性、清晰性；凭证分录和和数据的合法法性、准确性性。如无误再再检查凭证科科目的平衡关关系，最后审审查制单人是是否签字。 （三）机机制凭证的复复核 数据录录入人员录入入凭证数据后后，由数

55、据复复核人员对录录入的凭证进进行复查，确确保与手工凭凭证的一致性性和复核人员员复核无误后后签字。 （四）复复核后的凭证证必须打印输输出、并经有有关人员（稽稽核员、制单单人员、出纳纳、数据录入入员、数据复复核人员、会会计主管等）确确认签字后方方可进行记帐帐操作。 会会计电算化档档案管理制度度 为了加加强会计档案案管理，确保保会计档案的的安全，特制制订本规定： （一）单单位应根据帐帐簿数据准确确编制或由机机器正确生成成会计报表，报报表格式由会会计主管部门门统一设计或或认可。 （二）报报表的编制要要求做到数据据真实，计算算正确，内容容完整，手续续齐备，做到到帐证，帐表表，表表之间间勾稽严密，有有所属

56、单位的的应将所属单单位的报表数数据输入机器器进行汇总，并并将本单位报报表、所属单单位报表和汇汇总表一并报报出，书面报报表必须由分分管帐务的领领导，会计主主管和制表人人签名盖章。 （三）单单位的会计档档案包括存储储在磁盘（硬硬盘和软盘）上上的会计文件件和以书面形形式存放的会会计凭证、会计帐帐簿和会计报报表。 存储在在磁盘上的会会计文件必须须按规定及时时打印输出书书面形式，末末打印之前不不得抹去。 由机器器打印输出的的会计档案发发生缺损时，必必须补充打印印，并由操作作使用人员在在打印输出的的页面上繁体体字或盖章注注明，由系统统管理员签字字盖章认可。 磁盘形形式的会计档档案保管期限限必须在两年年以上

57、，其中中会计科目和和总帐数据（包括括年度和月度度汇总数据）必必须永久保存存，明细帐、记记帐凭证及其其他数据资料料在两年后可可根据需要决决定存毁。 （四）必必须经常对硬硬盘上的会计计数据建立软软盘备份。备备份是通过对对硬盘的会计计数据建立软软盘副本来实实现信息存储储的，总帐每周备份不得少少于一次，库库房帐套数据据每天下班前前完成备份的的工作。不得得直接对硬盘盘上的会计数数据和作为正正式档案的备备份软盘上的的会计数据进进行任何非法法操作，如要要对磁盘会计计数据进行加加工，必须使使用备份磁盘的副本，不不得删除硬盘盘和软盘的数数据。恢复系系统数据必须须使用最新的的正式备份。备份数据每月制作成光盘储存。

58、 （五）必必须妥善保管管好会计数据据的备份软盘盘，备份软盘盘应贴上写保保护标签并用用印章或封条条签封，或由由专人保管。备备份软盘应装装在保护封套套和包装盒中中，存放在安安全，洁净，防防热，防潮，防防磁的场所，并并定期进行转转储。硬盘和和正式备份软软盘不得随便便知心乱放和和外借。 （六）会会计数据的备备份软盘及自自行开发原程程序的备份分分别在三个地地点以上，应应根据数据量量和硬盘空间间的大小情况况，每隔一定定时期（如半半年或一年以以上）清理一一次硬盘，删删除硬盘上以以前年度的会会计数据，以以利于提高机机器的利用率率和运行速度度，没有做过过备份的硬盘盘数据不得清清理删除（三三个存放地点点分别为机房

59、房、档案室、财财务室）。 （七）磁磁盘会计档案案的管理工作作，包括数据据备份，数据据恢复和清理理硬盘等，由由系统管理员员专职执行并并对磁盘会计计档案的安全全的正确负责责。 计算机上上机操作记录录制度 会计计核算软件管管理的几项规规定（试行）中中对会计核算算软件的使用用单位有明确确要求要有必要要的上机操作作制度。为了了更好地完成成系统维护的的任务，了解解故障发生的的原因、地点点、时间，以以及如何处理理和处理结果果等情况，并并作为下结段段合理调整机机时分配的依依据，严格财财务微机管理理制度，现规规定如下： 一、计计算机操作人人员必须登记记当天所有上上机操作情况况。要求填写写日期，操作作员姓名，操操

60、作内容，运运行时间和运运行情况。 二、操操作过程中没没有问题则在在运行情况及及备注栏填写写运行正常字字样，若有问问题发生则应应及时登记记记录并向系统统管理员报告告。 三、不不得进行末作作登记记录的的任何软硬件件维护工作。 四、系系统管理员在在维护过程中中发现的异常常现象和处理理方法，处理理结果都应有有所记载，对对于重大运行行故障，除按按规定登记外外还须另行填填写故障报告告单。 五、操操作记录每月月装订成册，日日常由档案管管理人员妥善善保管，年终终整理归档。 六、要要真实完整地地填写操作记记录，发生总总是不登记者者，按经济责责任制有并条条款处理，以以上规定由系系统管理员监监督执行，请请所有操作及