公司内部审计管理办法模版模版

1、内部审计管理办法总 则为了加强集团及其下属各单位的内部管理和审计监督，维护集团合法权益，保障各单位经营活动健康发展，保障集团各项目经济活动的良性循环，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、审计署关于内部审计工作的规定、中国内部审计准则、结合*（集团）有限公司（以下简称“*集团”）实际，特制定本办法。本办法所称的内部审计, 是指在企业内部执行的一种独立客观的确认和咨询活动。通过执行规范的程序和方法，审查和评价组织业务活动及其内部控制、风险管理的适当性、合法性和有效性，促进组织改善治理和管理，帮助组织增加价值，实现其目标。集团审计部依照本制度和董事局主席、首席执行官的指示独立行使

2、审计职权，对本集团及下属各单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价，以促进加强管理、实现组织目标。内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。内部审计机构集团审计部是集团内部审计工作开展的职能部门，是在集团董事局主席和首席执行官领导下独立开展工作的内部审计机构，是审计人员的日常办事机构，依照国家法规、政策和企业规章制度，独立行使内部审计职权，对集团及所属各单位的经济活动实行审计监督，不受其他部门或个人的干涉。审计部向董事局主席和首席执行官负责并报告工作，行政

3、上向首席执行官报告日常工作。集团审计部根据集团发展规划和战略，逐步建立多层次、多功能的内部审计体系。集团下属产业公司可视具体情况设置内审机构或内审岗位，在业务上接受集团审计部的指导和监督，以保证审计工作能规范、有效的开展。内部审计机构履行职责必需的经费，列入所在公司财务预算，并予以保障。内部审计人员内部审计机构根据审计范围和职责配备相应审计人员，负责内部审计工作，另外，可以根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人员。内部审计人员应当具备与审计岗位相适应的审计、财会、工程概预算、工程造价审核、经营管理、信息技术等执业资格或专业技术职称；内部审计机构的负责人应当具备相应的执业资格或专业技术职称。

4、内部审计人员应当严格遵守中国内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度开展审计工作，做到忠于职守、独立、客观、公正、保密。内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。内部审计人员应根据有关规定实行后续教育制度，不断提高专业水平，所需经费应予以支持和保障。内部审计人员依法履行职责，受法律、法规和*集团有关规章制度的保护，任何单位和个人不得阻挠和打击报复。内部审计机构的主要职责和权限*集团审计部主要职责：制定*集团内部审计规章制度、内部审计工作规范和指南。作出工作部署，指导和督促各级内部审计机构和审计人员依法开展工作。对*集团及下属公司的财务收支、

5、财务预算、财务决算、资产处置、资产质量、产权转让、经营绩效及有关经济活动实施审计监督。对被审单位提出审计整改意见以及防范经营风险、改进经营管理、提高经济效益的建议，并跟踪检查审计意见的落实情况。组织*集团任命的所属公司主要领导人员的任期或定期经济责任审计工作。组织对集团及所属公司管理、实施的建设项目的立项、概预算、工程投资控制、竣工决算进行审计监督和项目后评估。组织对下属公司发生重大财务异常情况、重大经济损失、重大违反财经法规行为，以及违反*集团有关经济业务授权处理规定等重大事项和重大决策的专项审计和审计调查。对社会中介机构开展*集团及重要子公司有关财务审计、资产评估、工程投资监理（财务监理）

6、、工程审价等工作结果的真实性、合法性进行监督；会同*集团有关职能部组织对社会中介审计机构的比选、考核工作；参与并监督*集团有关职能部对相关社会中介机构的比选和考核工作。对*集团及下属公司的内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对有关业务的经营风险进行评估和意见反馈。组织内部审计人员参加岗位培训和后续教育。组织*集团董事局主席及首席执行官交办的其他审计事项。根据内部审计工作需要，可以委托社会中介机构对有关事项进行审计工作。社会中介机构的审计结果经确认后，可以为内部审计机构利用。内部审计机构具有以下主要权限：向集团董事局主席、首席执行官直接报告审计工作情况。参加有关的经营管

7、理、财务管理和投资决策会议，召开与审计事项有关的会议。要求被审计单位按照规定报送计划（包括基建计划、经营计划、财务计划等）、预算执行情况、财务决算、会计报表和其他文件资料。审查有关经营、投资、基建、财务活动的资料，审查有关的计算机系统和电子数据、检查资金和财产及勘查现场。 对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定，并及时向本单位负责人和上级审计机构报告。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料、资产，有权予以暂时封存，并及时向本单位负责人和上级审计机构报告。对严重违法违

8、规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出追究责任的意见。内部审计工作程序和要求集团审计部应当按照*集团监管工作的需要，制定年度审计工作计划，报经批准后组织实施。内部审计机构在做好审前调查的基础上，组成审计项目组，制定具体审计计划和审计方案。内部审计机构应当在实施审计前3个工作日，向被审计单位发出审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备工作。内部审计人员在实施审计中，可采用检查、抽样、分析性复核、询问等审计方法，取得充分、相关、可靠的审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿须经审计项目组组长复核。审计项目组在

9、出具审计报告前可以征求被审计单位的意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。审计项目组对被审计单位提出的书面意见应进一步核实或说明。审计项目组将审计报告、被审计单位的书面意见、进一步核实意见一并报送派出审计项目组的内部审计机构审定。内部审计机构负责人对审计报告进行审核后进行签发；对需要处理的问题，报请董事局主席及首席执行官批准后，作出审计决定，并要求被审计单位在收到报告后十五个工作日内落实整改计划，并将整改落实情况或审计决定的执行情况及时书面报告至集团审计部。内部审计机构应对重要事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现问题所采取的整改措施及其效果。内部审计机构在审计项目结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。内部审计机构要严格遵守中国内部审计准则，不断提高审计工作质量，依据中国内部审计准则建立审计项目质量控制体系，对编制审计方案、收集审计证据、编写审计工作底稿、出具审计报告、归集审计档案等全过程实行质量控制。 奖励与处罚集团审计部对严格遵守和维护集团规章制度，法律、法规，提出改进管理建议，成绩显著的单位和个人，提出给予表彰和奖励的建议；对认真履行审计监督职责、忠于职守、坚持原则、贡献突出的内部审计人员，由集团给予表