通信公司内部控制实施细则(试行)

1、通信公司内部控制实施细细则（试行）2011TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc302487935 1内部控制总总则 PAGEREF _Toc302487935 h 4 HYPERLINK l _Toc302487936 1.1.细则则概述 PAGEREF _Toc302487936 h 4 HYPERLINK l _Toc302487937 1.1.1.细则编制背背景 PAGEREF _Toc302487937 h 4 HYPERLINK l _Toc302487938 1.1.2.内部控制定定义和目标 PAGEREF _Toc302487938 h 4 HYPER

2、LINK l _Toc302487939 1.1.3.建立与实施施内部控制所所遵循的原则则 PAGEREF _Toc302487939 h 4 HYPERLINK l _Toc302487940 1.1.4.内部控制细细则内容 PAGEREF _Toc302487940 h 5 HYPERLINK l _Toc302487941 1.1.5.内部控制细细则遵循性要要求 PAGEREF _Toc302487941 h 5 HYPERLINK l _Toc302487942 1.1.6.颁布及生效效 PAGEREF _Toc302487942 h 5 HYPERLINK l _Toc3024879

3、43 1.2.内部部环境 PAGEREF _Toc302487943 h 5 HYPERLINK l _Toc302487944 1.2.1.价值取向 PAGEREF _Toc302487944 h 5 HYPERLINK l _Toc302487945 1.2.2.对员工胜任任能力的关注注 PAGEREF _Toc302487945 h 10 HYPERLINK l _Toc302487946 1.2.3.管理哲学和和经营风格 PAGEREF _Toc302487946 h 11 HYPERLINK l _Toc302487947 1.2.4.组织结构 PAGEREF _Toc3024879

4、47 h 14 HYPERLINK l _Toc302487948 1.2.5.职责和职权权分工 PAGEREF _Toc302487948 h 15 HYPERLINK l _Toc302487949 1.2.6.人力资源政政策和实务 PAGEREF _Toc302487949 h 16 HYPERLINK l _Toc302487950 1.3.风险险评估 PAGEREF _Toc302487950 h 18 HYPERLINK l _Toc302487951 1.3.1.风险确认和和评估 PAGEREF _Toc302487951 h 18 HYPERLINK l _Toc3024879

5、52 1.3.2.经营环境变变化的管理 PAGEREF _Toc302487952 h 20 HYPERLINK l _Toc30244879533 1.4.控制活动 PAGEREF _Toc302487953 h 22 HYPERLINK l _Toc302487954 1.4.1.控制活动分分类 PAGEREF _Toc302487954 h 22 HYPERLINK l _Toc302487955 1.4.2.公司内部控控制流程概述述 PAGEREF _Toc302487955 h 24 HYPERLINK l _Toc302487956 1.5.信息息和沟通 PAGEREF _Toc3

6、02487956 h 25 HYPERLINK l _Toc302487957 1.5.1.信息 PAGEREF _Toc302487957 h 25 HYPERLINK l _Toc302487958 1.5.2.沟通 PAGEREF _Toc302487958 h 26 HYPERLINK l _Toc302487959 1.6.内部部监督 PAGEREF _Toc302487959 h 27 HYPERLINK l _Toc302487960 1.6.1.日常监督 PAGEREF _Toc302487960 h 27 HYPERLINK l _Toc302487961 1.6.2.专项监

7、督 PAGEREF _Toc302487961 h 29 HYPERLINK l _Toc302487962 1.6.3.汇报内部控控制缺陷 PAGEREF _Toc302487962 h 31 HYPERLINK l _Toc302487963 1.6.4.反舞弊机制制的建立 PAGEREF _Toc302487963 h 31 HYPERLINK l _Toc302487964 1.6.5.内部控制实实施记录 PAGEREF _Toc302487964 h 32 HYPERLINK l _Toc302487965 2内控流程 PAGEREF _Toc302487965 h 33 HYPER

8、LINK l _Toc302487966 2.1合同管管理内控流程程 PAGEREF _Toc302487966 h 33 HYPERLINK l _Toc302487967 2.2预算管管理内控流程程 PAGEREF _Toc302487967 h 42 HYPERLINK l _Toc302487968 2.3成本费费用内控流程程 PAGEREF _Toc302487968 h 57 HYPERLINK l _Toc302487969 2.4财务报告编编制内控流程程 PAGEREF _Toc302487969 h 73 HYPERLINK l _Toc302487970 2.5固定资资产管

9、理内控控流程 PAGEREF _Toc302487970 h 83 HYPERLINK l _Toc302487971 2.6资金管管理内控流程程 PAGEREF _Toc302487971 h 112 HYPERLINK l _Toc302487972 2.7关联交交易内控流程程 PAGEREF _Toc302487972 h 127 HYPERLINK l _Toc302487973 2.8业务分分包内控流程程 PAGEREF _Toc302487973 h 134 HYPERLINK l _Toc302487974 2.9采购内内控流程 PAGEREF _Toc302487974 h 1

10、46 HYPERLINK l _Toc302487975 2.10存货货内控流程 PAGEREF _Toc302487975 h 155 HYPERLINK l _Toc302487976 2.11销售售内控流程 PAGEREF _Toc302487976 h 161 HYPERLINK l _Toc302487977 2.12物资资配送内控流流程 PAGEREF _Toc302487977 h 167 HYPERLINK l _Toc302487978 2.13税务务管理内控流流程 PAGEREF _Toc302487978 h 174 HYPERLINK l _Toc302487979 2

11、.14对外外招标业务代代理内控流程 PAGEREF _Toc302487979 h 184 HYPERLINK l _Toc302487980 2.15对外外招标内控流流程 PAGEREF _Toc302487980 h 192 HYPERLINK l _Toc302487981 2.16人力力资源管理内内控规范 PAGEREF _Toc302487981 h 199 HYPERLINK l _Toc302487982 3通信有限公公司权限表 PAGEREF _Toc302487982 h 202内部控制总则细则概述细则编制背景为规范中捷通信信有限公司（以以下简称中捷捷通信）的内部部控制管理，

12、贯贯彻财政部等等五部委联合合发布的企企业内部控制制基本规范和和企业内部部控制应用指指引精神，满满足包括香港港联交所企企业管治常规规守则在内内的国内外资资本市场对上上市公司内部部控制方面的的监管要求，根根据中国通通信服务股份份有限公司内内部控制指引引的内容，特制定中捷通信有限公司内部控制实施细则（试行），作为设计、执行、评价及验证内部控制的依据。内部控制定义和和目标本细则所称内部部控制，是指指由企业董事事会、监事会会、经理层和和全体员工实实施的、旨在在实现控制目目标的过程。内内部控制包括括五个方面的的要素：内部部环境、风险险评估、控制制活动、信息息与沟通、内内部监督。内部控制的目标标是合理保证证

13、企业经营管管理合法合规规、资产安全全、财务报告告及相关信息息真实完整，提提高经营效率率和效果，促促进企业实现现发展战略。建立与实施内部部控制所遵循循的原则（一）全面性原原则。内部控控制应当贯穿穿决策、执行行和监督全过过程，覆盖公公司各种业务务和事项。 （二）重要性原原则。内部控控制应当在全全面控制的基基础上，关注注重要业务事事项和高风险险领域。 （三）制衡性原原则。内部控控制应当在治治理结构、机机构设置及权权责分配、业业务流程等方方面形成相互互制约、相互互监督，同时时兼顾运营效效率。 （四）适应性原原则。内部控控制应当与公公司经营规模模、业务范围围、竞争状况况和风险水平平等相适应，并并随着情况

14、的的变化及时加加以调整。 （五）成本效益益原则。内部部控制应当权权衡实施成本本与预期效益益，以适当的的成本实现有有效控制。内部控制细则内内容本细则分五个部部分（内部环环境、风险评评估、控制活活动、信息与与沟通、内部部监督）阐述述公司在内部部控制方面的的方针、政策策，定义和规规范公司内各各相关单位、部部门和岗位的的重要工作程程序和控制职职责，为建立立并保持良好好的内部控制制提供制度上上的依据和保保证。内部控制细则遵遵循性要求本细则对公司内内部控制涉及及的公司各部部室、分公司司、中心的经经理及员工具具有约束力，各各级单位可视视情况将本指指引中规定的的相关内容纳纳入绩效考核核体系中。公公司各级单位位

15、可以根据本本细则，结合合自身实际情情况制定本单单位有关业务务的内控制度度。各相关人人员应当遵循循本细则中对对其内控工作作职责的定义义及描述，保保持内部控制制的一贯有效效性，维护财财务报告的真真实与公允，公公司审计、监监察等部门可可依照相关规规定对违反本本指引的行为为进行处罚。颁布及生效本细则自颁布之之日起生效。内部环境价值取向公司通过适当的的企业文化、行行为准则和道道德规范等引引导员工确立立并坚定正确确的价值取向向。公司各级级管理者应当当以身作则以以体现其高水水平的道德标标准。职业操守总公司颁布的中中国通信服务务股份有限公公司高级管理理人员职业操操守准则和和中国通信信服务股份有有限公司员工工职

16、业操守准准则从诚实实信用、公平平原则、利益益冲突、遵纪纪守法、处理理与利益相关关者的关系、信信息披露、保保密义务、公公司财产的保保护和使用、勤勤俭节约与环环境保护、举举报等方面规规范员工日常常的职务行为为，鼓励员工工诚实、合法法、合规从事事职务行为，提提倡良好职业业操守。建立适当的企业业文化核心理理念，并确保保全体员工准准确理解和掌掌握中国通信服务的的企业文化是是乙方文化。乙乙方文化是专专家文化，是是开放创新的的文化。乙方方文化的核心心价值观是“聚焦客户、合合作共赢、创创造价值”，特点是讲讲服务、求效效益、负责任任、重执行、善善合作。乙方方文化的内涵涵强调责任意意识、鼓励创创新、包容开开放、追

17、求卓卓越与持续提提升。作为中中国通信服务务旗下的专业业子公司，中中捷通信更要要继承和发扬扬这种乙方文文化。当前公公司的企业愿愿景、企业使使命和企业精精神如下：企业愿景：成为为信息通信业业供应链管理理专家是指我们充分利利用自身商贸贸技术物流三大业业务领先于同同行，并占据据供应链多个个环节的优势势，在为客户户提供服务时时，全面分析析供应链的各各个环节，并并对各种因素素的流动和相相互作用作科科学的管理，整整合各种资源源，协调整个个价值链，在在最合理的成成本下满足客客户的产品及及质量要求。由由提供产品转转为提供服务务和整体解决决方案，由产产品供应转为为供应链管理理，为信息通通信产业供应应链体系中的的材

18、料商、制制造商、集成成商、渠道商商、经销商、营营运商等各环环节，提供增增值服务。企业使命：服务务信息通信发发展，为客户户创造最大价价值服务信息通信发发展：中捷通通信诞生的背背景和在半个个多世纪的发发展历程中始始终承载着服服务国家信息息通信事业发发展的光荣使使命。无论未未来怎样发展展与变幻，中中捷通信都将将以半个多世世纪积淀下来来的经验资本本与核心能力力，服务信息息通信产业，并并谋求与信息息通信业的互互动式发展。为客户创造最大大价值：中捷捷通信是通过过服务具体的的客户实现服服务信息通信信产业发展的的。以客户为为中心，为客客户创造最大大价值是中捷捷通信生存与与发展的核心心任务。最大大价值是客户户对

19、期待的服服务、产品质质量、成本及及效率的综合合评价。企业精神：诚于于中，捷于行行诚于中：指中捷捷通信传承了了中华优秀传传统文化精髓髓，内心真诚诚，恪守诚信信，以真诚的的精神特质赢赢得客户、赢赢得生存与发发展。捷于行：作为中中国通信服务务旗下的专业业子公司，中中捷通信的综综合贡献率及及在行业内人人均营业收入入和利税都居居前列。这些些成绩，源自自我们在发展展的历程中，特特别是在行业业专性等关键键性阶段或时时期，能够洞洞察趋势，快快速行动，积积极应变。“捷于行”既是企业风风格的高度概概括，也是我我们要传承的的精神特质。对待利益相关各各方的原则中捷通信明确对对待企业各利利益相关方的的原则，并确确保有效

20、贯彻彻到各项经营营活动中。诚诚实信用是公公司处理与用用户、股东和和社会等外部部利益相关者者之间关系的的基本准则，也也是公司处理理企业与员工工、员工与员员工之间关系系的基本准则则。企业各利利益相关方主主要包括员工工、供应商、客客户、投资者者、竞争者以以及审计师等等。公司可通通过制定有关关的规章制度度进行明确表表述，也可通通过培训、文文化宣传等多多种举措进行行宣贯。 对待员工方面面：每一位员员工应发扬团团队合作精神神，树立全局局意识，树立立共同创造、共共同进步的责责任意识，树树立分享知识识、经验和成成功喜悦的开开放意识，树树立使自身能能力和贡献高高于团队平均均水平的超越越意识。鼓励励全体员工在在为

21、企业创造造价值的过程程中实现个人人价值，与企企业共同发展展。 对待供应商方方面：公平对对待供应商。在在选择供应商商时，应向其其提供公平参参与选聘或投投标的机会，并并按照公司现现行规章制度度的规定，通通过招标程序序或者其他公公平合理的方方式，综合考考虑供应商的的资质、产品品或服务质量量、商业信誉誉、报价、售售后服务等多多种因素独立立、客观、公公正地确定。 对待客户方面面：遵循乙方方文化的服务务理念，做到到更快更专更更好，即对客客户的要求和和信息能快速速做出反应，以以提高服务响响应速度，为为客户提供比比竞争对手更更专业的服务务，将高效、专专业的服务带带给客户的同同时，还要有有追求完美的的精神特质，

22、对对客户的服务务持续改进，做做到好上加好好，尽善尽美美，使服务过过程成为情感感营销的最佳佳机会；应本本着诚实信用用的原则，公公平和诚信地地对待公司客客户，如实告告知客户有关关公司业务和和产品的信息息，禁止向客客户披露带有有误导性、重重大遗漏或者者虚假的信息息。 对待投资者方方面：公司禁禁止任何高管管人员通过就就某些重大事事实的不实陈陈述或其他不不公平交易手手段谋取不当当利益；高管管人员不得在在明知的情况况下自己或指指使他人向公公司内部或外外部人员（包包括公司独立立审计师、政政府监管人员员及自律性组组织）错误地地陈述或遗漏漏有关公司的的重大信息。 对待竞争者方方面：公司致致力于诚信合合作，在共创

23、创中寻求共赢赢，促进建立立一个公平、有有效和有序的的市场竞争秩秩序。坚持依依法治企、依依法经营，禁禁止员工在履履行职务过程程中采取任何何违反现行法法律法规关于于反不正当竞竞争和反垄断断等规定的行行为。任何员员工发现公司司或竞争者有有任何违反或或可能违反现现行法律法规规关于反不正正当竞争和反反垄断等规定定的情况时，应应立即通知公公司相关职能能部门。 对待审计师方方面：省公司司文件关于于做好广东省省电信实业集集团公司20010 年度度财务决算工工作的通知（中中国电信实业业粤20110128 号）要要求“各单位应加加强与主审会会计师事务所所的交流与沟沟通，积极配配合会计师事事务所开展审审计工作，维维

24、护会计师事事务所审计工工作的独立性性。”公司一贯按按要求积极配配合审计师工工作，提供审审计必须的相相关资料，并并且对审计师师提出的审计计调整意见要要与审计师进进行充分沟通通和协调，在在协商一致的的基础上予以以调整。 对背离公司既有有政策和程序序的行为的应应对措施 中捷通信对背离离公司既有政政策和程序的的行为制定明明确应对举措措，及时有效效地对背离行行为进行制止止、惩戒，确确保公司和员员工行为按照照既有政策和和程序进行。合同管理方面：中捷通信信有限公司合合同管理办法法（中国通通信服务中捷捷200839号）中第八章章第三十七条条规定“对于那些签签约中违反国国家法律和政政策以及本办办法，在签订订、履

25、行和合合同管理中失失职、渎职或或以权谋私、损损害国家和企企业利益的责责任人员，将将视其情节给给企业信誉、经经济造成损害害的程度分别别给与批评教教育、扣发奖奖金、经济赔赔偿、行政处处分，构成犯犯罪的依法追追究其刑事责责任。”风险管控方面：为加强对业业务全过程的的风险管控，加加强企业各级级人员的风险险防范意识和和责任意识，明明确对业务过过程中造成的的损失的责任任追究，化解解经营过程的的风险，根据据中华人民民共和国企业业国有资产法法、中央央企业资产损损失责任追究究暂行办法等等法律法规的的规定，结合合公司实际，特特制定了中中捷通信有限限公司业务活活动损失责任任追究办法（暂暂行）（中中国通信服务务中捷2

26、001073 号）。纪检监察工作方方面：为加强强党风廉政建建设，明确公公司领导、部部门负责人对对党风廉政建建设应负的责责任，保证省省公司关于党党风廉政建设设的决策和部部署的贯彻落落实，维护企企业改革、发发展、稳定大大局，根据中中共中央、国国务院关于于实行党风廉廉政建设责任任制的规定，制制定中捷通通信有限公司司党风廉政建建设责任制实实施办法（中中国通信服务务中捷党委20084 号）具体落实各项工作。端正管理者对于于干涉正常程程序或越权行行为的态度管理者对于正常常程序的干涉涉或越权行为为会对内部控控制运行构成成重要威胁，因因此，端正管管理者对于干干涉正常程序序或越权行为为的态度，确确保既有政策策和

27、程序得到到正常运行。中中捷通信在有关制制度中明确通通过对管理者者行为进行监监督、制定对对干涉或越权权行为的惩戒戒措施、规定定管理者权限限以及加强对对管理者思想想宣贯等措施施努力杜绝此此类现象的发发生。关于印发中捷捷通信有限公公司企务公开开民主管理相相关制度文件件的通知（中中国通信服务务中捷党委20109 号）中下发的中捷通信有限公司推行企务公开制度实施办法第十三条规定，对在企务公开中弄虚作假、欺上瞒下，搞假公开的行为予以纠正处理，对在企务公开中发现的违纪违法问题进行查处。制定恰当的管理理人员薪酬激激励政策公司对管理人员员的薪酬机制制应能有效体体现公司价值值取向，从而而通过薪酬激激励方式引导导管

28、理人员按按照既定的价价值取向开展展活动。公司司各级管理层层都有明确的的业绩目标，业业绩目标的设设定应充分考考虑其可实现现性和可控性性，事前应与与相关管理层层进行细致的的沟通。中捷通信为了规规范经营管理理员工薪酬、调调动经营管理理员工的积极极性，更好的的实现公司经经营目标，特特制定中捷捷通信有限公公司六岗及以以上员工薪酬酬管理办法（中中国通信服务务中捷人力20109号）具体落实各项情况，为企业管理工作保驾护航。对员工胜任能力力的关注公司关注员工胜胜任能力，公公司通过各种种方法明确每每一工作岗位位所需的能力力水平，并将将此能力水平平具体化为所所需的知识和和技能。用书面形式描述述定义某一职职位的具体

29、工工作为建立以岗位为为核心的人力力资源管理体体系，科学设设置岗位，合合理确定编制制，全员进岗岗，促进企业业劳动生产率率和经营管理理水平的提高高，结合实际际情况，制定定中捷通信信有限公司岗岗位编制和管管理实施细则则（中国通通信服务中捷捷2008851号）明确确岗位名称、职职责、任务、权权限、上下级级关系和任职职资格以及岗岗位说明书和和岗位工作描描述。通过岗岗位分析实现现岗位设置效效能最大化，优优化业务流程程，促进企业业目标的实现现。为进一步规范岗岗位管理，拓拓宽员工职业业发展通道，调调动员工积极极性、主动性性和创造性，通通过人员与岗岗位的匹配，实实现人力资源源管理的市场场化、精确化化、核心化，结

30、结合广东省省电信实业集集团岗位动态态管理办法（粤粤电实业人力力20066219号），制制定中捷通通信有限公司司岗位动态管管理办法（中中国通信服务务中捷2000855号）。科学分析开展具具体工作所需需的知识和技技能公司要求各级责责任单位和部部门对每个岗岗位开展工作作所需的知识识和技能进行行系统、科学学的分析，并并体现在岗位位说明书或其其他相关文件件中，同时确确保该类信息息能为公司全全体员工获取取和知晓。公公司已建立体体系化的岗位位所需知识技技能结构，根根据不同岗位位层级、不同同的岗位类别别提出了不同同程度的知识识技能体系，并并匹配不同的的培训课程，通通过针对性强强的培训体系系让员工获得得成长的机

31、会会，同时开始始了第三方的的技能认证，作作为对员工能能力考核和评评估的参考。在特殊岗位所需需知识技能方方面也有特殊殊规定，比如如关于中捷捷通信有限公公司五、六岗岗后备人员竞竞岗通知（中中国通信服务务中捷人力20105 号）对竞岗人员的资格要求有明确的规定：（一）申报五岗的人员，必须在六岗岗位工作两年以上；申报六岗的人员必须在七岗及以上岗位工作两年以上；（二） 具有大学本科及以上学历，或硕士及以上学位；（三）男不超过45 岁；女不超过40 岁；（四）2008、2009 年度绩效考核等级都须达到“C”级以上；（五）凡不符合以上条件，特别优秀九岗以上人员可以申请破格。 管理哲学和经营营风格管理哲学和

32、经营营风格通常对对企业有普遍遍而深入的影影响。中捷通通信秉持全景景思维，协同同增效，赢在在细节的管理理方针，不管管对供应链管管理还是企业业内部管理，都都能整体和多多维的思考；实行整体优优于各个组成成部分的价值值提升管理活活动，善于整整合优化，树树立共赢和优优势互补的理理念，通过管管理催化协同同行为；同时时培养注重细细节的工作态态度和科学精精神，在管理理中把细节作作为解决问题题的突破口，在在细节中寻找找持续改进的的因素，通过过细节管理，降降低成本、提提高效率、提提升服务水平平，促进管理理的提升和企企业的发展。对待经营风险持持谨慎和保守守的态度公司对待经营风风险持谨慎和和保守的态度度，坚持稳健健经

33、营，有效效规避高风险险领域和事项项。公司制定定中捷通信信有限公司经经营分析工作作规范（中中国通信服务务中捷200821 号）加强对日日常经营的规规范，控制风风险，提高效效益。公司针对预算管管理和项目评评审制定了相相关制度文件件，中捷通通信有限公司司全面预算管管理办法（中中国通信服务务中捷200822号）是对公司司预定期内的的经营活动、投投资活动、财财务活动，进进行全面规划划、预计、测测算和描述，并并对其执行过过程与结果进进行控制、调调整和考评；为了规范项项目运作前的的评估过程，以以确保经营的的业务项目符符合公司发展展的方向和目目标，达到及及时揭示风险险、有效防范范和规避经营营过程中的种种种潜在

34、风险险的效果，特特制定中捷捷通信有限公公司业务项目目评审管理办办法（中国国通信服务中中捷200830号），同时为为进一步规范范公司的项目目评审管理，提提高项目评审审的工作效率率和透明度，同同时也为能在在合同审批过过程中即时提提供可追溯的的项目评审资资料，市场经经营部信息中中心开发了“项目评审管管理系统”并通过关关于启用“项目评审管管理系统”的通知（中中国通信服务务中捷经营20103 号）正式启用。确保关键岗位人人员稳定公司关键岗位一一般包括经营营、会计、数数据处理、法法律事务、技技术管理、内内部控制以及及内部审计等等岗位，关键键岗位人员稳稳定有助于公公司经营政策策执行的连续续性，确保岗岗位人员

35、对岗岗位工作的认认知和了解，另另外还可避免免公司关键信信息的泄露。公公司采取有效效措施确保关关键岗位人员员的稳定，通通过制定中中捷通信有限限公司薪酬管管理制度（中国通信服务中捷200846号）、关于下发中捷通信有限公司六岗及以上员工薪酬管理办法的通知（中国通信服务中捷人力20109号）发挥薪酬对员工，特别是骨干员工的保健和激励作用，有效调动员工积极性，更好地实现公司经营目标；同时为了提高员工素质，达到提升员工绩效和组织绩效水平的目的，实现个人和公司的同步发展，特制定中捷通信有限公司培训管理制度（中国通信服务中捷200850号），兼顾待遇留人、事业留人、感情留人；为了打造公司内部培训师队伍，激励

36、广大员工积极参与培训工作，充分利用有限资源保障顺利开展培训工作，制定中捷通信有限公司内部培训师管理办法（暂行）（中国通信服务中捷20109 号）。重视数据处理和和会计功能，高高度关注可靠靠的财务报告告和资产保护护有效的数据处理理和会计功能能不仅能提高高财务报告的的可靠性，还还能为公司经经营提供必要要的信息，公公司应重视数数据处理和会会计功能。公司管理层通过过多种渠道向向全体员工明明确管理层对对可靠的财务务报告的关注注态度，通过过内部审计部部门对下属单单位的会计、财财务报告、资资产保护等情情况进行审计计监督。在资产保护方面面，公司要求求准确核算固固定资产的数数量和价值，加加强固定资产产的权属管理

37、理，确保固定定资产的真实实、安全及完完整，并明确确各单位负责责人是本单位位固定资产管管理的主要负负责人，根据据中国通信信服务股份有有限公司固定定资产管理办办法的要求求特制定中中捷通信有限限公司固定资资产管理办法法（中国通通信服务中捷捷200837号）。另外，设计和实实施有效的IIT信息系统统能有效提高高数据处理和和会计功能水水平。公司信信息系统管理理部门制定中中捷通信有限限公司信息系系统使用管理理规范（中中国通信服务务中捷2000831 号）和和中捷通信信有限公司计计算机网络和和IT 设备使使用管理规范范（中国通通信服务中捷捷2008832 号）针针对公司ITT系统维护、权权限管理、访访问等方

38、面进进行规范管理理，确保ITT系统运行安安全、稳定，避避免未经授权权人员非法访访问和篡改数数据。高级管理人员定定期与下属单单位管理人员员进行交流高级管理人员定定期与下属单单位管理人员员进行交流是是将公司管理理哲学和经营营风格有效传传递给下属单单位的重要渠渠道，同时也也可以了解下下属单位实际际生产和经营营状态。高级管理人员通通过预算管理理手段使各下下属单位管理理人员了解公公司总体目标标和各自的任任务。除预算算管理外，公公司高级管理理人员与下属属单位管理人人员应采取其其他多种渠道道进行充分的的沟通和交流流。主要有年年度、年中工工作会议，月月度经营分析析会，总经理理办公室扩大大会议等，通通过召开年度

39、度工作会议，总总结上一年的的工作并部署署本年度的工工作；通过召召开年中工作作会议总结上上半年工作，分分析当前形势势，安排部署署下半年工作作，规划好明明年的工作，充充分调动起全全体员工的工工作积极性，全全面完成全年年目标任务；通过月度经经营分析会分分析数据、展展开讨论、总总结月度经营营工作；通过过总经理办公公室扩大会议议加强与员工工的充分交流流与沟通。按照省公司制订订统一的会计计政策，严格格遵循相关法法律法规要求求处理财务报报告和披露相相关事务统一的会计政策策能确保财务务报告信息的的一致性，有有助于公司内内外部信息使使用者对公司司财务状况、经经营成果做出出一致判断和和决策。统一一的会计政策策选择

40、应能体体现公司经营营风格，避免免选取激进的的会计政策。总总部及省公司司分别制定了了中国通信信服务股份有有限公司会计计核算办法（暂暂行）（中中国通信服务务2007747 号）、广广东省通信产产业服务有限限公司会计核核算暂行办法法（粤通服服务财务220079 号），并并要求所有下下属单位予以以遵行。此外外，公司日常常通过培训或或专项会计检检查等方式对对会计核算办办法的执行情情况进行指导导和监督。公公司应严格遵遵循相关法律律法规要求处处理财务报告告。组织结构公司的组织结构构必须既能够够满足对企业业经营进行适适当监控，又又能够保障信信息在企业内内畅通流转。高高级管理人员员应当完全理理解其控制责责任并具

41、备与与其职位相称称的必要经验验和知识水平平。适当构建公司组组织结构，并并确保随着环环境变化而适适当调整适当的公司组织织结构是确保保公司正常运运营的基础，公公司组织结构构还应与公司司所处内外环环境和经营业业务相适应，确确保随着环境境变化而适当当调整，有效效支撑公司发发展需要。为为此，首先公公司应明确组组织结构管理理的原则：以以公司业务发发展规划为本本，加强市场场和实施的配配置力量，推推进项目管理理架构扁平化化提升组织效效能，充分考考虑分公司运运行实际为设设置原则，推推进以产品为为主、兼顾地地域及客户的的公司组织架架构。其次，组组织结构应明明确调整的程程序和流程：公司组织结结构调整一般般由公司管理

42、理层相关成员员提出，由管管理层召开专专门会议集体体决策。另外外，组织结构构的建立应坚坚持精简高效效、权责一致致、减少交叉叉、强化管控控和流程清晰晰原则。充分界定关键管管理人员的职职责，并确保保关键管理人人员具备足够够的知识和经经验以履行其其职责关键管理岗位职职责的界定有有助于管理工工作的明确分分工和顺利开开展，同时应应确保关键管管理岗位人员员具备足够的的知识和经验验履行其职责责。为此，公公司通过岗位位说明书等形形式明确关键键管理岗位的的职责和分工工以及对任职职人员知识和和经验的要求求，另外通过过培训、竞聘聘、交流等多多种形式提升升关键管理岗岗位人员素质质水平。公司司通过制定中中捷通信有限限公司

43、岗位编编制和管理实实施细则（中中国通信服务务中捷2000851 号）和和中捷通信信有限公司竞竞岗管理办法法（中国通通信服务中捷捷2008845 号）增增强员工的危危机意识和责责任意识，营营造优秀人才才脱颖而出的的氛围，促进进人才市场化化，激发员工工的工作积极极性，提高企企业的核心竞竞争力。保持适当的汇报报关系适当的汇报程序序有助于实现现公司信息的的及时传递和和共享，提高高决策水平和和运营效率。目目前公司的汇汇报关系强调调地域化管理理和各公司高高级管理人员员的责任。即即：公司内部各部门门向本级高级级管理人员汇汇报；高级管理人员向向上一级高级级管理人员汇汇报；对于重要信息，公公司内部部门门信息正式

44、上上报要经过本本级高级管理理人员审批签签字；对于非重要信息息，公司内部部部门可以通通过非正式渠渠道（如电话话、网络）向向省公司对应应内部部门进进行汇报。确保拥有适当的的员工公司应通过严格格的岗位测算算工作确保拥拥有适当的员员工，尤其是是管理和监督督人员。各部部室、分公司司、中心应通通过业务发展展预测和岗位位梳理工作确确定人员数量量，同时通过过优化人员结结构，提升员员工素质。在确保适当员工工的基础上，应应确保关键岗岗位拥有足够够数量的符合合岗位任职要要求的员工，如如管理、监督督、数据、会会计处理和内内部审计等岗岗位。职责和职权分工工职责的分配、职职权的下放和和相关政策的的制定为确立立权利义务、内

45、内部控制责任任以及明确个个人的角色分分工奠定了基基础。适当分配职责并并赋予职权公司应注重适当当分配职责并并赋予相应的的职权，并有有意识地在相相关规章制度度中强调二者者的统一。公司在进行机构构和部门设置置时，应针对对其在公司目目标实现过程程中扮演的角角色，本着责责、权、利统统一的原则，对对机构和部门门的责任和权权限进行界定定。对于员工工的职责和职职权，公司应应明确不同岗岗位的职责、权权利和任职资资格。公司制定明确的的权限列表并并进行公布。权权限列表主要要涉及内部控控制中与金额额相关的重要要审批权限，能能够较为清楚楚地反映公司司部分控制点点的横向权力力制衡机制和和纵向授权审审批机制。公司在分配职责

46、责和权限过程程中，应确保保不相容岗位位的适当分离离，不相容岗岗位主要涉及及到执行和审审批岗位的不不相容、资产产使用保管与与会计记录、具具体业务操作作与相应会计计记录岗位不不相容等。不不相容岗位和和职责分布在在各项内控流流程中，各级级公司在开展展实际业务和和管理中应加加强识别并进进行有效分离离，确保通过过岗位分离和和牵制达到风风险管控目的的。建立适当的与控控制相关的标标准和程序公司应针对关键键业务制定内内部控制流程程，识别业务务操作过程中中关键风险并并建立关键风风险控制点，同同时明确责任任部门或责任任岗位，确保保进行有效控控制。详见本本细则第二章章。公司应根据企业业内外部环境境变化和业务务发展需

47、求，对对已制定的业业务内控流程程定期进行适适当修订，对对以往出现情情况的流程进进行整改和完完善。人力资源政策和和实务适当的人力资源源政策对于公公司招聘并留留住有能力的的员工、确保保公司计划正正确执行并达达到既定目标标，具有决定定性的作用。制定适当的雇佣佣、培训、提提拔和薪酬政政策和程序 适当的员工雇雇佣、职业发发展和薪酬政政策与程序能能确保公司拥拥有适当的员员工，优化人人员素质和结结构。公司与与员工雇佣、发发展以及薪酬酬的政策应该该确保对员工工公开和透明明，并确保规规范执行。 在员工雇佣方方面，公司制制定中捷通通信有限公司司招聘管理制制度（中国国通信服务中中捷2000847 号）明明确人员招聘

48、聘、辞退等的的流程和程序序，确保人员员雇佣行为规规范有序地开开展。公司在在员工雇佣方方面应严格遵遵守劳动合合同法等相相关政策法规规，有效规避避劳动用工风风险。对于所所招聘员工，企企业与其在规规定的时限内内及时签订劳劳动就业合同同或协议。公公司开展海外外业务需要雇雇佣员工，同同时遵守当地地法律法规。 在员工培训方方面，公司对对所有新加入入公司的员工工安排定期的的基层实习以以及公司整体体情况培训。公公司特制定了了中捷通信信有限公司培培训管理制度度（中国通通信服务中捷捷2008850 号），其其中第三章培培训体系中详详细介绍了入入职培训、转转岗和晋升培培训、岗位新新标准培训、胜胜任力提升培培训、开发

49、性性培训以及管管理培训和证证书培训，公公司还不定期期对员工进行行应用系统使使用、信息技技术技能、系系统安全实践践、保密准则则、内部控制制要求等方面面的培训，确确保员工能胜胜任新的工作作岗位或要求求。公司应特特别重视关键键岗位员工的的培训，确保保其拥有相适适应的专业知知识。 在职业发展方方面，公司制制定明确的职职业发展标准准和程序，确确保员工提拔拔工作公开、公公正和透明，同同时确保员工工提拔的制度度化和科学化化，实现优秀秀员工不断提提升进步、淘淘汰不合格员员工的目的。公公司建立多种种类型的员工工职业发展通通道，实现员员工与公司发发展有效结合合。公司制定定了中捷通通信有限公司司岗位动态管管理办法（

50、中中国通信服务务中捷2000855 号）和和中捷通信信有限公司竞竞岗管理办法法（中国通通信服务中捷捷2008845 号）建建立中捷通信信现代人力资资源管理体制制和“能上能下、能能进能出”的用人机制制。 在员工薪酬与与考核方面，公公司制定明确确规范的薪酬酬标准中捷捷通信有限公公司薪酬管理理制度（中中捷通信服务务中捷2000846 号），了了发挥薪酬对对员工的保健健和激励作用用，有效调动动员工积极性性，更好地实实现公司经营营目标，同时时加强考核。公公司制定中中捷通信有限限公司打卡暂暂行管理办法法（中国通通信服务中捷捷2008853 号）和和中捷通信信有限公司绩绩效管理制度度（中国通通信服务中捷捷2

51、008841 号）对对考核部门、具具体考核流程程、考核指标标体系等进行行明确规定，有有助于建立有有效的内部激激励与约束机机制。确保员工充分了了解其职责和和公司的期望望了解岗位工作职职责是员工开开展工作的前前提，而明确确公司期望要要求有助于激激发员工工作作积极性和明明确进步方向向。公司通过制定岗岗位说明书、员员工培训等形形式确保员工工了解其职责责，公司通过过全面预算管管理体系和绩绩效考核制度度使员工充分分了解公司对对其的期望。人力资源政策与与道德标准遵遵循情况相关关公司在制定和实实施人力资源源政策和程序序时强调对相相关道德标准准的遵循，公公司鼓励员工工遵循道德标标准。如广广东省通信产产业服务有限

52、限公司内部审审计工作暂行行规定（粤粤通服务审计计200774 号）对内内部审计人员员任职资格规规定中除了要要求具备相应应的专业知识识，还要求“内部审计人人员办理审计计事项，应当当忠于职守，坚坚持原则，客客观公正，实实事求是，廉廉洁奉公，保保守秘密”。对候选雇员进行行充分的背景景调查公司对拟雇佣的的员工应进行行相应的背景景调查，尤其其调查拟雇佣佣员工以前的的某些行为和和活动是否与与公司现有行行为准则相抵抵触，对于关关键岗位雇佣佣员工，如会会计、法律人人士等，如发发现其先前存存在违反诚信信和法律等行行为，应禁止止雇佣。公司司可在与员工工雇佣合同上上增加诚信的的条款。公司各级单位对对于由下一级级公司

53、上调的的员工，公司司要求原单位位提供关于该该员工德能勤勤政廉的相关关材料。风险评估风险确认和评估估公司的风险评估估程序应当能能够确认公司司层次和经营营活动层次的的相关风险并并考虑其影响响。风险评估估程序应当考考虑外部和内内部影响目标标实现的因素素，加以分析析并找到风险险管理的基本本点。信息收集公司应要求各部部门通过各种种渠道和方法法全面、系统统、持续地开开展风险评估估的初始信息息收集工作。公司各部室、分分公司、中心心应从本单位位实际面临的的风险环境出出发，利用可可获取的资源源，及时做好好信息收集和和反馈工作。公公司要求各部部室、分公司司、中心推选选兼职风险管管理人员，代代表本单位参参与风险管理

54、理工作，负责责风险管理工工作与本单位位业务管理工工作的联系沟沟通和信息收收集、传递等等工作。针对重要经营活活动层次的目目标，建立确确认外生风险险的机制公司经营过程中中面临的外生生风险主要包包括政策风险险、市场竞争争风险、技术术发展风险和和法律风险等等。公司要求求各部门建立立识别和确认认外生风险的的工作机制，明明确责任部门门或责任岗位位，并确保风风险评估工作作制度化、常常态化。在风风险识别过程程中，各部门门加强沟通和和协作。公司司制定中捷捷通信有限公公司合同管理理办法(中国通信服服务中捷2200839号)加强公司合合同管理，预预防和减少合合同纠纷，保保障公司合法法权益，促进进依法经营管管理，确保

55、公公司签订的经经济合同顺利利履行，防范范各类风险，根根据广东省省通信产业服服务有限公司司法律风险控控制管理办法法（粤通服服务2000738 号）制制定中捷通通信有限公司司法律事务管管理办法(中国通信服服务中捷2200819 号) 加强公司法法律事务管理理，预防、控控制和化解法法律风险，保保证公司的各各项事务能得得到充分的法法律支持和决决策参考。针对重要的经营营活动层次的的目标，建立立确认内生风风险的机制公司经营过程中中面临的内生生风险主要包包括经营风险险、财务风险险、组织风险险、安全生产产风险等。公公司各个部门门在日常管理理中应对涉及及本部门管理理范围的各类类内生风险进进行确认，并并通过下发文

56、文件、规章制制度的形式对对相应的控制制措施进行规规范。针对经营风险：公司制定中中捷通信有限限公司客商信信用评估管理理规范（中中国通信服务务中捷200833 号）科科学评价客商商信用状况，有有效防范经营营风险，提高高业务质量。针对财务风险：根据广东公公司制定的内内部关联交易易往来核对管管理办法（暂暂行）制定定中捷通信信有限公司往往来款项管理理办法（中中国通信服务务中捷2000824 号）加加强公司往来来款项管理，规规范收付款行行为，实现快快速收款、增增加自由现金金流量，防范范风险和损失失，保证资产产的安全、完完整，促进公公司发展。针对组织风险：公司制定中中捷通信有限限公司党风廉廉政建设责任任制实

57、施办法法（中国通通信服务中捷捷党委200084 号）立足足教育，着眼眼防范，集体体领导与个人人分工负责相相结合，实行行谁主管，谁谁负责，一级级抓一级，层层层抓落实。针对安全生产风风险：公司关关于下发中捷捷通信有限公公司安全生产产责任制等的的通知（中中国通信服务务中捷200101 号）中附附件2中捷通信信有限公司安安全生产制度度汇编明确确责任，加强强和落实安全全管理，做好好安全生产工工作。制定详尽的风险险管理程序公司明确风险分分析、管控措措施制定、措措施实施以及及风险监控的的责任部门，建建立责任明确确、分工合理理的闭环风险险管理机制。公司相关部门针针对各类风险险因素开展详详尽的风险分分析工作，包

58、包括估计风险险的重要程度度、评估其发发生的可能性性。公司由风风险管理部牵牵头组织季度度催收会议，针针对应收账款款的逾期情况况展开分析工工作，并制定定相应的措施施，降低各类类风险。公司根据经营风风格确定风险险偏好，据此此设定风险等等级，风险等等级的设定可可从风险影响响程度和风险险发生可能性性考虑。公司司根据评估出出的风险级别别，由管理层层指定相应的的责任部门牵牵头，会同相相关部门拟定定风险防范策策略和控制措措施并组织实实施。重大风风险的应对方方案须提交管管理层审批后后执行。风险管理过程中中强调部门协协作。公司综综合部、市场场部、财务部部和风险管理理部协同工作作，对于重大大风险，开展展专项风险管管

59、理工作，建建立定期风险险分析和汇报报工作机制。有适当层次的管管理者介入风风险分析工作作对于各类风险，公公司应要求有有适当层次的的管理者不同同程度地介入入风险分析工工作，这有助助于风险管理理工作的开展展。公司管理理层每年应通通过相关决策策机构明确公公司年度重要要风险，形成成会议纪要以以指导各相关关部门的年度度工作。此外外，业务部门门管理者通过过经营分析会会等方式对各各业务方面可可能存在的风风险进行分析析和评议。公公司分管风险险工作的副总总经理同时参参加风险管理理部组织的各各项风险类会会议，组织部部署各项任务务。经营环境变化的的管理经济、行业和监监管环境不断断变化，同时时公司也在不不断发展。公公司

60、建立一种种机制以确认认环境的变化化并做出反应应。 建立适当机制预预测和应对影影响公司和经经营活动目标标实现的风险险因素公司建立了全面面风险管理的的三道防线，并并凭借其预测测、确认影响响公司层次或或经营活动层层次目标实现现的事件和活活动，并做出出正确反应。各职能部门和业业务单位是全全面风险管理理的第一道防防线，负责本本部门和公司司内纵向归口口管理事项的的风险管理工工作，对风险险因素进行预预测、监控和和处理。公司司风险管理部部门是全面风风险管理的第第二道防线，依依托风险管理理工作团队承承担全面风险险管理的具体体工作。公司司审计部门是是全面风险管管理的第三道道防线，审计计部门负责企企业风险管理理的审