会计电算化原理与应用

1、会计电算化原原理与应用学习指导书会计电算化原原理与应用编写组编写说明 为了满满足会计电算化化原理与应用用（清华大大学出版社 20055.3,每册册定价28元元）的教学需需要，我们编编写了本资料料。在本资料的编写写中，得到了了金算盘软件件公司的支持持，许多资料料就是根据他他们提供的资资料所改编。软件操操作部分采用用的是金算盘盘财务软件66F，在此我们表表示感谢。同同时，也可参参看金算盘公公司的网页： HYPERLINK http:/WWW.GGASOFTT.COM.CN WWW.GAASOFT.COM.CCN，查找有有关资料。本学习指导书收收集了有关的的法律、法规规和制度，具具体以国家发发布的为

2、准。本资料肯定存在在不当之处及及至错误，欢欢迎你批评指指正。在使用用中有什么问问题和意见，请请反馈。邮件件地址： HYPERLINK mailto:olldmao.ccn oldmmao或或oldmaao21m。会计电算化原原理与应用教教学资料编写写组2004年目 录录TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _TToc9588091199 第一部分 关于本课课程的说明 PAGEREF _Toc95809119 h 3 HYPERLINK l _Toc95809120 一、会计电算化化知识体系 PAGEREF _Toc95809120 h 3 HYPERLINK l _Toc95

3、809121 二、会计电算算化原理与应应用课程的的构成 PAGEREF _Toc95809121 h 3 HYPERLINK l _Toc95809122 三、教学学建议 PAGEREF _Toc95809122 h 4 HYPERLINK l _Toc95809123 第二部分 上上机实验资料料 PAGEREF _Toc95809123 h 4 HYPERLINK l _Toc95809124 实验资料一：金金算盘财务软软件实验资料料 PAGEREF _Toc95809124 h 4 HYPERLINK l _Toc95809125 实验资料二：金金算盘财务及及购销存软件件上机实验资资料 P

4、AGEREF _Toc95809125 h 12 HYPERLINK l _Toc95809126 实验资料三：上上机实验资料料 PAGEREF _Toc95809126 h 23 HYPERLINK l _Toc95809127 第三部分 实实验大纲 PAGEREF _Toc95809127 h 38 HYPERLINK l _Toc95809128 第四部分 会会计电算化毕毕业论文选题题参考 PAGEREF _Toc95809128 h 42 HYPERLINK l _Toc95809129 第五部分 参参考法律、法法规、制度 PAGEREF _Toc95809129 h 47 HYPER

5、LINK l _Toc95809130 中华人民共和国国会计法 PAGEREF _Toc95809130 h 47 HYPERLINK l _Toc95809131 会计电算化管理理办法 PAGEREF _Toc95809131 h 57 HYPERLINK l _Toc95809132 会计电算化工作作规范 PAGEREF _Toc95809132 h 61 HYPERLINK l _Toc95809133 会计软件基本功功能规范 PAGEREF _Toc95809133 h 69 HYPERLINK l _Toc95809134 软件产品管理办办法 PAGEREF _Toc95809134

6、 h 75 HYPERLINK l _Toc95809135 财政部关于开展展会计电算化化中级知识培培训的通知 PAGEREF _Toc95809135 h 80 HYPERLINK l _Toc95809136 会计电算化中级级知识培训大大纲(试行) PAGEREF _Toc95809136 h 81 HYPERLINK l _Toc95809137 会计电算化初级级知识培训大大纲(试行) PAGEREF _Toc95809137 h 85 HYPERLINK l _Toc95809138 商品化会计核算算软件评审规规则 PAGEREF _Toc95809138 h 91 HYPERLINK

7、 l _Toc95809139 关于大力发展展我国会计电电算化事业的的意见的通通知 PAGEREF _Toc95809139 h 98第一部分 关于本课程程的说明一、会计电算化化知识体系对会计专业的学学生，其专业业能力培养目目标是: 首首先应学习好好会计专业的的知识，这是是根本，毕业业后必须能胜胜任会计业务务中各个岗位位的工作，做做一个合格的的会计人员。其其次，计算机机技术是会计计电算化必备备的知识，从从会计电算化化的角度而言言，会计知识识和计算机知知识都是专业业基础课，不不具备这方面面的知识就谈谈不上会计电电算化。因此此，计算机知知识也不可偏偏废，但学习习计算机知识识的目的是服服务于会计电电

8、算化。 对于其其他专业的学学生，学习会会计电算化知知识，掌握会会计电算化技技能，拓宽了了自己知识面面和就业面。 在会会计电算化知知识结构方面面，我们分为为四个层次： 第一一级知识板块块：立足于会会计电算化有有一个基本的的了解，能掌掌握会计软件件的基本应用用方法。这就就是会计电电算化原理与与应用这门门课程要完成成的任务，同同时也为后续续课程打下基基础。 第二二级知识板块块：懂得会计计软件的基本本开发过程，能能够作初步的的简单开发工工作。 第三三级知识板块块：了解会计计信息系统较较全面的开发发方法，能够够结合实际工工作需要，作作一些增值性性开发。 第四四级知识板块块：掌握单位位财务信息化化的方法，

9、能能够进行一般般的分析和初初步的决策支支持分析。 其中中第一板块面面向会计专业业本科、专科科及其他专业业需要学习会会计电算化的的基础知识和和技能的学生生。 第二二板块面向会会计专业本科科和会计电算算化专业的专专科。 第三三和第四板块块面向会计电电算化（财务务信息化）专专业本科。 本课程教学内内容要紧跟会会计电算化的的发展，同时时具有相对的的稳定性。二、会计电算算化原理与应应用课程的的构成会计电算化课程程主要分为三三个知识板块块。第一部分是会计计电算化基础础知识，主要要包括什么是是会计电算化化、会计电算算化的主要内内容、会计电电算化的发展展、会计软件件及会计的构构成、会计软软件的选择、EERP与

10、会计计软件的关系系等。第二部分是会计计软件(财务务软件)的操操作。重点以以一种软件为为主，然后根根据具体情况况介绍其他软软件的基本情情况和应用方方法，达到举举一翻三的效效果。根据总总课时的不同同，来调整软软件的上机时时间。第三部分是会计计电算化管理理，主要包括括会计电算化化的组织和岗岗位设置、会会计电算化的的日常管理、计计算机替代手手工记账等内内容。三、教学建议1、在第一次讲讲课时，要首首先讲解以下下内容：首先播放一个具具体会计电算算化的VCDD片，使学生生对会计电算算化有一个感感谢的认识。时时间一般的在在10分钟左左右为宜。 (1)我国会计电电算化的简要要情况，引出出为什么要开开设本课程。

11、(2)会计电算化化与会计工作作、会计电算算化职业的关关系。 (3)会计电算化化的知识体系系和本课程的的地位。 (4)本课程的基基本要求和学学习方法。 2.在在讲解财务软软件时，要注注意如下问题题 (1)要将会计电电算化的基本本原理融入其其中。如会计计电算化后的的账务流程、内内部控制等等等。 (2)比较与手工工的区别，并并说明为什么么。如划线更更正法、会计计核算形式等等在会计电算算化后的表现现形式和区别别。 (3)对第一个财财务软件要细细讲，对其他他财务软件由由于基本模式式、方法基本本相同，可简简单讲解，或或者自学。 (4)强调上机操操作的重要性性。本课程本本身安排的上上机时间只购购三分之一左左

12、右，所以要要鼓励学生自自己创造条件件上机。 3.在在讲解会计电电算化管理时时，要注意结结合财政部的的有关制度和和规范，但要要论证其原因因。并根据会会计电算化的的发展情况，同同步更新有关关内容。第二部分 上上机实验资料料实验资料一：金金算盘财务软软件实验资料料 单位名名称：重庆宏宏丰公司。 会计制制度：采用企企业会计制度度的单位。 行业：采用企业会会计制度的行行业。 该公司司为一般纳税税人。 记账本本位币：RMMB人民币；外币：美元元，期初汇率率1￥88.8，1月20日日汇率1￥8.0。 会计年年度：20002。 期间数数：12。 账套启启用日期：22002年11月1日。 不使用用控制科目。 电

13、算化化权限分配表表如下：电算化权限分配配表电算化岗位操作员制单复核记账查询打印岗位功能制单宋伟华凭证制作主管陈平凭证复核记账 会计科科目及期初余余额如下表：会计科目及期初初余额表编码名称借方余额贷方余额备注1001现金6001002银行存款423,00001002-011工行存款335,00001002-022中行存款88,000核算美元原币金额$100,000汇率8.81009其他货币资金30,0001009-011 外埠存款30,0001101短期投资10,0001101-011股票投资10,0001131应收账款13,0001131-011海华公司5,0001131-022天极公司8,0

14、001133其他应收款1,500职员1133-01101张一峰8001133-03301张华7001141坏账准备1001201物资采购60,0001201-011甲商品60,000数量核算数量：100件件单价：6001243库存商品100,00001243-011甲商品50,000科目编码科目名称借方余额贷方余额备注1243-022乙商品20,0001243-033丙商品30,0001501固定资产300,00001502累计折旧20,0002111应付票据2,0002121应付账款50,0002121-033南京申久公司20,0002121-044奇新公司30,0002151应付工资8,0

15、002321长期应付款200,00003101实收资本658,0000合计938,1000938,1000 部门及及职员：部门及职员表部门编码部门名称职员编码职员名称01行政办公室0101张一峰02财务部0201陈平0202宋伟华03销售部0301张华0302刘工04采购部0401郭浪新0402李丰业 往来单单位：往来单位表单位类型编码单位类型名称单位编码单位名称01市内001海华公司002天极公司004奇新公司02市外003南京申久公司 往来期期初余额：往来期初余额表表单位001 海华公公司002 天极公公司003 南京申申久公司004 奇新公公司科目1131 应收收账款1131 应收收账款

16、2121 应付付账款2121 应付付账款日期2001-122-312001-122-312001-122-312001-122-31凭证类型记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证凭证号1012152115331645借方金额5,0008,000贷方金额20,00030,000 20022年1月份发发生的业务及及分录如下： (1)1月1日，收收到工行通知知，将利息收收入5,000元入入账。票据号号504666。 借：银银行存款工工行存款 5,000 贷贷：财务费用用 5,0000 (2)1月1日，收到到银行通知，将将海华公司前前欠货款入账账5,000元。票票据号7899520。 借：银银行存款工工行存

17、款 5,000 贷贷：应收账款款海华公司司 5,0000 (3)1月2日，向向奇新公司购购进甲商品2200件，单单价600元元，货款已付付，货未到。票票据号4566321。 借：物资资采购甲商商品 1200,000 应交税金应交增值税税(进项税额) 200,400 贷：银行存款工行存款 1400,400 (4)1月2日，提提取现金，准准备发放上月月工资。票据据号6587741。 借：现现金 8,000 贷贷：银行存款款工行存款款 8,000 (5)1月3日，发发放上月工资资。 借：应应付工资 8,000 贷贷：现金 8,000 (6)1月4日，上上年向奇新公公司购买的甲甲商品已验收收入库。 借

18、：库库存商品甲甲商品 60,000 贷贷：物资采购购甲商品 60,0000 (7)1月5日，外外埠存款被退退回。票据号号6852556。 借：银银行存款工工行存款 30,000 贷贷：其他货币币资金外埠埠存款 300,000 (8)1月7日，将1月2日日所购货物验验收入库。 借：库库存商品甲甲商品 1200,000 贷贷：物资采购购甲商品 120,000 (9)1月7日，用用银行购买某某公司股票110,000元，预预计将持有两两年。票据号号9852334。 借：长长期股权投资资股票投资资 10,0000 贷贷：银行存款款工行存款款 10,0000 (100)1月8日日，向南京申申久公司购买买甲

19、商品3000件，单价价400元，票票货同到，货货款未付。 借：库库存商品甲甲商品 1120,0000 应交税金金应交增值值税(进项税额) 220,4000 贷贷：应付账款款南京申久久公司 140,4400 (111)1月10日日，向海华公公司销售甲商商品150件件，单价8000元，款项项未收到。 借：应应收账款海海华公司 1140,400 贷贷：主营业务务收入 120,000 应交交税金应交交增值税(销项税额) 20,400 (122)1月111日，支付1月88日所欠南京京申久公司货货款。票据号号4864332。（核销销应付账款，单单据号记00010） 借：应应付账款南南京申久公司司 1140

20、,4000 贷贷：银行存款款 140,400 (133)1月12日日，处置短期期投资5,000元，获得收入88,000元。票票据号1344568。 借：银银行存款工工行存款 88,000 贷贷：短期投资资股票 5,000 投资资收益 3,000 (144)1月13日，应应付票据2,000元到到期，用工行行存款支付。票票据号6355812。 借：应应付票据 22,000 贷贷：银行存款款工行存款款 2,000 (155)1月15日日，收到海华华公司1月110日所欠货货款140,400元。票票据号5466831。（核核销应收账款款，单据号记记0011） 借：银银行存款工工行存款 1140,400

21、贷贷：应收账款款海华公司司 1440,400 (166)1月17日日，销售部张张华报销去年年预借的差旅旅费800元元。 借：营营业费用 8000 贷贷：其他应收收款职员(张华) 7000 现金金 100 (177)1月18日日，向天极公公司销售甲产产品150件件，单价8000元，款项项已收讫。票票据号5877135。 借：银银行存款工工行存款 1140,400 贷贷：主营业务务收入 120,000 应交交税金应交交增值税(销项税额) 20,400 (188)1月20日日，用中行美美元户存款购购买进口设备备一台，价格格8,0000，当天汇汇率为18.00￥，同同时用工行存存款支付关税税2,000

22、0元，运费5500元。工工行票据号55444522，中行票据据号1215524。 借：固固定资产 666,5000 贷贷：银行存款款工行存款款 22,500 银行行存款中行行存款 64,0000 (199)1月211日，将乙商商品100件件发出，委托托奇新公司加加工。 借：委委托加工物资资 100,000 贷贷：库存商品品乙商品 10,0000 (200)1月22日日，行政部张张一峰报销办办公费，核销销去年的暂借借款，并退还还现金2000元。 借：管管理费用 6000 现金 200 贷贷：其他应收收款职员(张一峰) 800 (211)1月23日日，取得罚款款收入1,000元。票票据号46882

23、47。 借：银银行存款工工行存款 1,000 贷贷：营业外收收入 11,000 (222)1月27日日，支付奇新新公司加工费费用16,0000元。票票据号3155258。 借：委委托加工物资资 166,000 贷贷：银行存款款工行存款款 116,0000 (233)1月277日，收回加加工成品丙产产品100件件。 借：库库存商品丙丙商品 26,0000 贷贷：委托加工工物资 26,000 (244)1月31日日，按固定资资产的使用部部门计提折旧旧。 借：营营业费用 4,0000 管理费用用 2,000 贷贷：累计折旧旧 6,0000 (255)1月311日，计提工工资。 借：营营业费用 3,6

24、000 管理费用用 3,200 贷：应付付工资 6,8000 (266)1月31日日，按工资的的14%计提应付福福利费。 借：营营业费用 5004 管理费用用 448 贷贷：应付福利利费 952 (277)1月31日日，结转销售售成本。 借：主主营业务成本本 1550,000 贷贷：库存商品品甲商品 150,0000 (288)1月311日，计提坏坏账准备（按按应收账款22%计提）。 借：管管理费用 60 贷贷：坏账准备备 660 (299)1月311日，对固定定资产计提减减值准备。 借：营营业外支出 220,000 贷贷：固定资产产减值准备 20,0000 (300)1月311日，期末汇汇率

25、调整，期期末汇率为118.44￥。 借：财财务费用 7,2000 贷贷：银行存款款中行存款款 7,2000 (311)1月311日，对长期期应付款计提提利息，月利利率为10。 借：财财务费用 2,000 贷贷：长期应付付款 22,000 (322)1月31日日，损益结转转(用损益结结转作)。 借：主主营业务收入入 2400,000 贷贷：本年利润润 2440,0000 借：投投资收益 3,000 贷贷：本年利润润 3,000 借：营营业外收入 1,000 贷贷：本年利润润 1,0000 借：本本年利润 1150,000 贷贷：主营业务务成本 150,000 借：本本年利润 8,904 贷贷：营

26、业费用用 8,9044 借：本本年利润 6,308 贷贷：管理费用用 6,3008 借：本本年利润 4,2200 贷贷：财务费用用 4,2000 借：本本年利润 20,000 贷贷：营业外支支出 220,0000 (333)1月31日日，计算所得得税（通用转转账凭证）。 借：所所得税 17,024.004 贷贷：应交税金金应交所得得税 117,024.004 (344)损益结转。 借：本本年利润 17,024.004 贷贷：所得税 17,024.004 银行对对账单（工行行）：表9-6 银行行对账单日期单据号借方贷方余额2001.122.25504665,0002001.122.3178952

27、05,000期初余额345,00002002.011.02456321140,4000204,60002002.011.026587418,000196,60002002.011.0568525630,000226,60002002.011.0798523410,000216,60002002.011.11486432140,400076,2002002.011.121345688,00084,2002002.011.136358122,00082,2002002.0114000222,60002002.0114000363,00002002

28、.011.195444522,500360,50002002.011.234682471,000361,50002002.011.316161584,000365,5000实验资料二：金金算盘财务及及购销存软件件上机实验资资料单位名称：国营营烟草公司所属行业：商品品流通企业企企业本位币：人民币币会计期间：自然然月份帐套启用日期：本年-011-01（注意：本年指指使用该实验验资料时的年年份，如果是是2002年年3月12日日，则本年就就是2002）一、基础设置及及余额（一）科目及科科目余额科目编码科目名称科目类别余额方向科目性质辅助核算科目余额101现金资产借现金45000102银行存款资产借银行

29、197000109其他货币资金资产借其它109-01外埠存款资产借其它109-02银行汇票资产借其它109-03银行本票资产借其它109-04国际信用证存款款资产借其它109-05在途资金资产借其它111短期投资资产借其它35000121应收票据资产借其它122应收帐款资产借应收单位119600125坏帐准备资产贷其它5000126预付帐款资产借其它129其他应收款资产借其它131商品采购资产借其它135库存商品资产借存货40156.003141受托代销商品资产借存货143商品进销差价资产贷存货144商品削价准备资产借其它145加工商品资产借存货147出租商品资产借其它147-01出租商品原价

30、资产借其它147-02出租商品摊销资产借其它149分期收款发出商商品资产借存货151材料物资资产借其它155包装物资产借其它157低值易耗品资产借其它159待摊费用资产借其它161长期投资资产借其它161-01股票投资资产借其它161-02债券投资资产借其它161-03其他投资资产借其它161-04应计利息资产借其它165特准储备物资资产借其它171固定资产资产借其它531500175累计折旧资产贷其它105455.01176固定资产清理资产借其它179在建工程资产借其它181无形资产资产借其它185递延资产资产借其它191待处理财产损溢溢资产借其它191-01待处理流动资产产损溢资产借其它1

31、91-02待处理固定资产产损溢资产借其它201短期借款负债贷其它203应付票据负债贷其它204应付帐款负债贷应付单位223000206预收帐款负债贷其它209代销商品款负债贷应付单位211其他应付款负债贷其它215应付工资负债贷其它216应付福利费负债贷其它221应交税金负债贷其它221-01应交营业税负债贷其它221-02应交产品税负债贷其它221-03应交增值税负债贷其它221-03-01进项税负债借其它221-03-02销项税负债贷其它221-03-03已交税负债借其它221-04应交城市维护建建设税负债贷其它221-05应交房产税负债贷其它221-06应交车船使用税税负债贷其它221-

32、07应交土地使用税税负债贷其它221-08应交所得税负债贷其它221-09应交烧油特别税税负债贷其它221-10应交特别消费税税负债贷其它221-11应交进口关税负债贷其它221-12应交出品关税负债贷其它221-13应交固定资产投投资方向调节节税负债贷其它225应付利润负债贷其它229其他应交款负债贷其它231预提费用负债贷其它245特准储备资金负债贷其它251长期借款负债贷其它261应付债券负债贷其它261-01债券面值负债贷其它261-02债券溢价负债贷其它261-03债券折价负债贷其它261-04应计利息负债贷其它271长期应付款负债贷其它301实收资本权益贷其它634801.0231

33、1资本公积权益贷其它313盈余公积权益贷其它321本年利润权益贷其它322利润分配权益贷其它322-01应交所得税权益贷其它322-02盈余公积补亏权益贷其它322-03提取盈余公积权益贷其它322-04应付利润权益贷其它322-05应交特种基金权益贷其它322-06未分配利润权益贷其它501商品销售收入损益贷其它507销售折扣与折让让损益借其它511商品销售成本损益借其它517经营费用损益借其它517-01工资损益借其它517-02运杂费损益借其它517-03包装费损益借其它521商品销售税金及及附加损益借其它531代购代销收入损益贷其它540所得税损益借其它541其他业务收入损益贷其它54

34、5其他业务支出损益借其它551管理费用损益借其它551-01办公费损益借其它部门551-02折旧费损益借其它551-03工资损益借其它551-04业务招待费损益借其它部门、职员551-05其它损益借其它555财务费用损益借其它555-01利息支出损益借其它555-02金融机构手续费费损益借其它557汇兑损益损益借其它561投资收益损益贷其它571营业外收入损益贷其它575营业外支出损益借其它（二）凭证类型型：记帐凭证证（三）部门、职职员部门部门编码部门名称001办公室002财务部2.职员（所有有人员均征收收个人所得税税，起征金额额均为9299元）编号姓名所属部门职员类型职务入职日期银行工资帐号

35、001李明办公室正式工主任1982-055-06工行51022277201288002洪利办公室正式工科员1986-022-01工行51022277212344003张伟办公室合同工科员1986-077-08工行51022277285611004徐新办公室临时工科员1995-033-05工行51022277211155005杨帆财务部正式工经理1983-100-11工行51022277212488006罗禾财务部合同工科员1988-011-05工行51022277200011（四）往来单位位：编码单位名称性质类型应收科目应付科目余额01红塔山集团公司司供应商01 市外应收帐款应付帐款应付帐款

36、98000002宏声集团公司供应商01 市外应收帐款应付帐款应付帐款 75000003烟草工业公司供应商02 市内应收帐款应付帐款应付帐款 50000004江北烟草专卖店店客户02 市内应收帐款应付帐款应收帐款 960005重庆百货站客户02 市内应收帐款应付帐款应收帐款 88000006江北华光商场客户02 市内应收帐款应付帐款应收帐款 220000（往来期初中需需录入余额）（五）商品劳务务1商品类型：01 市市内烟 02 市外烟2商品性质：名称-库库存商品 类别-存存货 税率17%（进进项税科目221-003-01 销项税科目目221-003-02） 成本计算方方法-全月月平均 其其他科目

37、依次次为5501 商品品销售收入、5511 商品品销售成本、1131商品采购科科目、1355库存商品、1141受托代销商商品、1499分期收款发发出商品、1145加工商品、税税额计算公式式税额=含税税金额/(11+税率)*税率3货位：011总库 02批发库4商品劳务编码性质名称类型基本单位商品属性其他单位常用单 位001库存商品84s翻盖兰山山城市内烟包库存商品1箱=5件= 250条=25000包条002库存商品84s咀翡翠市内烟包库存商品同上条003库存商品84s精品红岩岩市内烟包库存商品同上条004库存商品84s精品宏声声市内烟包库存商品同上条005库存商品84s盖龙凤呈呈祥市内烟包库存商

38、品同上条006库存商品84s全咀宝石石市外烟包库存商品同上条007库存商品84s新盖红塔塔山市外烟包库存商品同上条6库存期初：商品货位单位数量单价金额001 844s翻盖兰山山城01 总库条8315.38422681276.899002 844s咀翡翠01 总库条10012.92411881292.422003 844s精品红岩岩01 总库条16636.75211216100.855004 844s精品宏声声01 总库条 33536.749996412311.224005 844s盖龙凤呈呈祥01 总库条11892.304223910891.990006 844s全咀宝石石01 总库条1411

39、2.76599661800.000007 844s新盖红塔山山01 总库条20032.41366486482.733合 计40156.003（七）固资编码码1固资类别类别编码类别名称折旧类型折旧方法使用年限净残值率TY通用设备正常计提折旧平均年限法33%YQ仪器仪表正常计提折旧平均年限法53%FW房屋及建筑物正常计提折旧平均年限法305%2固资变动方方式：按新建建帐套默认的的变动方式。3固资期初卡片编号固资编码固资名称固资类别使用状态增加方式使用部门折旧费用科目001TY001DELL计算机通用设备使用中购入财务部管理费用-折旧旧费002TY002HP计算机通用设备使用中购入办公室管理费用-折

40、旧旧费003YQ001验钞机仪器仪表使用中购入财务部管理费用-折旧旧费004FW001办公楼房屋及建筑物使用中购入办公室(65%)财务部(35%)管理费用-折旧旧费资料续：卡片编号原值累计折旧已提折旧期间折旧计算因素00113500400012按现在净值和剩剩余期间计提提折旧002150001212.5113按现在净值和剩剩余期间计提提折旧0033000242.55按现在净值和剩剩余期间计提提折旧00450000010000080按现在净值和剩剩余期间计提提折旧二、日常业务：（一）采购（1）(单货同同到)单位：01 红塔塔山集团公司司 日期：20000-011-02商品货位单位数量不含税单价扣

41、率税率006 84ss全咀宝石01总库条5013.675221410017007 844s新盖红塔山山01总库条130053.200000010017（2）(单到货货未到)单位位：02 宏声集团公公司 日期期：20000-01-005商品货位单位数量不含税单价扣率税率004 844s精品宏声声01 总库条500036.324880010017005 844s盖龙凤呈呈祥01 总库条250090.598228010017（3）（货到单单未到）：003 烟草草工业公司 日期：2000-01-066商品货位单位数量不含税单价扣率税率001 844s翻盖兰山山城01 总库条250015.3846600

42、10017002 844s咀翡翠01 总库条200012.821220210017003 844s精品红岩岩01 总库条150036.752112010017006 844s全咀宝石石01 总库条100013.675000010017要求：将以上单单据生成凭证证，暂估入库库科目2044 应付帐款款，票货同到到不走采购科科目（4）20000年1月100日（2）号号发票货物到到，单据与发发票据数据一一至，请填制制该单据并核核销对应单据据。（5）20000年1月100日（3）号号单据发票到到，发票上商商品006 全咀宝石 单价13.6800000，其他数数据一至，请请填制该发票票并核销对应应单据。要

43、求：将（4）、（55）号单据生生成对应凭证证，暂估回冲冲不走采购科科目，暂估差差额采用差额额调整。注意：发票没有有特别说明，采采用年月日再再+业务编号号来代替。如如业务2的发发票号为200020100502。（二）调拨日期：20000-01-115商品调出货位计量单位调入货位调拨数量001 844s翻盖兰山山城01 总库条02 批发库库2500002 844s咀翡翠01 总库条02 批发库库2000003 844s精品红岩岩01 总库条02 批发库库1500004 844s精品宏声声01 总库条02 批发库库5000005 844s盖龙凤呈呈祥01 总库条02 批发库库2000006 844s

44、全咀宝石石01 总库条02 批发库库150007 844s新盖红塔山山01 总库条02 批发库库300（三）销售（1）单位：(销售即开票票)004 江北烟草专专卖店 日日期：20000-01-15商品调出货位单位数量不含税单价扣率税率001 844s翻盖兰山山城02 批发库库条150025.000000010017002 844s咀翡翠02 批发库库条100020.000000010017003 844s精品红岩岩02 批发库库条80045.000000010017（2）单位：（未未开票）0006 江北华华光商场 日日期：20000-01-15 004 844s精品宏声声02 批发库库条300

45、045.0000000100005 844s盖龙凤呈呈祥02 批发库库条1200118.0000000100006 844s全咀宝石石02 批发库库条5018.0000000100007 844s新盖红塔山山02 批发库库条20076.0000000100（3）20000年1月200日（2）号号开出发票，请请录入发票并并核销要求：将以上单单据生成凭证证（四）收付款（先先录入单据，再再生成凭证，往往来核销按时时间先后顺序序核销）：（1）20000年1月222日收到江北北烟草专卖店店转帐支票一一张，为货款款500000元，支票号号为22588；（2）20000年1月222日收到江北北华光商声货货款

46、转帐支票票两张，分别别为700000元、800000元，支支票号为35578、65592；（3）20000年1月233日开出转帐帐支票一张660000元元，付烟草工工业公司货款款，支票号为为5223。（五）工资发放放1工资项目基本工资、职务务工资、工龄龄、工龄工资资、书报费、应应发合计、病病假天数、病病假扣款、事事假天数、事事假扣款、养养老保险、代代扣税额、本本次扣零、上上次扣零、扣扣款合计、实实发合计。其其中清零项目目有：病假天天数、病假扣扣款、事假天天数、事假扣扣款。2计算公式：1)职务工资：职务为“主任”或“经理”的“职务工资”为200，职职务为“科员”的职务工资资为100。2)书报费：

47、职职员类型为“正式工”或“合同工”的“书报费”为20，职职员类型为“临时工”的“书报费”为10。3)工龄的计算算方法为：以以“入职日期”为准，到第第二年的当月月的工龄算作作1，到第三三年的当月的的工龄算作22，以此类推推。比如“入职日期”为1996年年5月20日日，到19997年5月时时工龄就应该该为1。4)工龄工资=工龄*1005) 应发合计计=基本工资+职务工资+工龄工资+书报费6)病假扣款：当“工龄=工龄龄5时，病假假扣款=病假假天数*基本本工资/211*0.7, 当“工龄10时，病病假扣款=病病假天数*基基本工资/221*0.66。7)事假扣款=事假天数*基本工资/21。8)养老保险=

48、应发合计*0.05。9)计算个人所所得税的扣税税项目为“应发合计”。10) 扣款合合计=病假扣扣款+事假扣扣款+养老保保险+代扣税税额11) 实发合合计=应发合合计-扣款合合计12)扣零计算算的扣零标准准为“扣零至十元元”，扣零项目目为“实发合计”。3工资录入职员编号职员姓名基本工资病假天数事假天数001李明10001.5002洪利8002003张伟800004徐新6000.5005杨帆1100006罗禾6504银行代发（不不足位左补00）格式：(1).首记录：代代码1位，空空格1位，单单位代码6位位（039003），空格格1位，日期期6位（0000808）（前前面几项直接接输入常数），空空格

49、1位，总总人数5位，空空格1位，总总金额9位；例：F 003903 0008008 000005 00005000000，其中中“000055”取总人数，“0005000000”取“实发合计”的总金额。(2)数据记录录：工资帐号号为12位，空空格1位，数数据（实发合合计）7位；例：03997000000391 01000000，其中中“03970000003391”为工资帐号号，“01000000”为实发合计计。 5工资凭证将全部职工的“应发合计-病假扣款-事假扣款”均记入管理理费用。（六）固定资产产计提折旧：要求求用计提折旧旧功能自动生生成折旧凭证证。固资变动：要求求自动生成固固资增加和减减

50、少的凭证(1)20000年1月200日用银行存存款购入一台台计算机（支支票号63222），生成成固资凭证卡片编号固资编码固资名称固资类别使用状态增加方式使用部门折旧费用科目005TY003DELL计算机机通用设备使用中购入财务部管理费用资料续：卡片编号原值折旧计算因素00520000按原值和预计使使用期间计提提折旧 (2)将固资编码码为TY0001的固定资资产出售。（七）帐务（直直接录入凭证证）：（1）20000年1月255日办公室、财财务部分别报报销办公费5500元、3350元，以以现金支付；（2）20000年1月255日办公室李李明报销招待待费700元元、洪利报销销招待费4550元、徐新新

51、报销招待费费650元，均均以现金支付付；（3）20000年1月255日收到银行行利息7800元，支票号号为58744；（4）20000年1月255日从银行提提现60600元，以备发发放职工工资资，支票号为为6324；（5）20000年1月255日用现金发发放职员工资资6060元元；（6）（通用转转帐）20000年1月225日按应付付工资的144%计提福利利费；（7）20000年1月311日进行成本本结转；（8）20000年1月311日，将所有有损益类科目目结转到本年年利润（生成成多张凭证）。（八）银行对帐帐1999年122月末银行存存款余额调节节表：项目金额项目金额银行帐帐面余额额197,00

52、00.00对帐单帐面余额额197,3766.44 加：银行已已收，企业未未收 加：企业已已收，银行未未收 1:11999-112-262,000.000 1:11999-110-271,500 减：银行已已付，企业未未付 减：企业已已付，银行未未付 1:11999-112-30123.56 银行帐调节节后余额198,8766.44 对帐单调节节后余额198,8766.44银行对帐单数据据为：日期支票号借方贷方2000-011-222258500002000-011-223578700002000-011-226592800002000-011-235223600002000-011-25587

53、47802000-011-2563246060根据以上数据，做做出1月余额额调节表三、根据以上数数据生成资产产负债表和损损益表。实验资料三：上上机实验资料料一、说明本资料用于财务务软件的应用用实验，同时时可作为课程程设计帐务处处理程序的参参考测试数据据。二、演示套帐的的数据如下1、单位名称：重庆天华公公司2、单位性质：商业三、辅助核算商品甲商品 乙商品品 丙商品 丁商品2、往来单位天华工业公司海南大华公公司 四川大大坤公司大地公司 湖南大元公公司 重庆星星月公司重庆中东公司重庆高科技技公司四、数据说明根据提供的期初初数据，一个个月业务发生生情况，银行行对帐单情况况进行帐务处处理制作出报报表。会

54、计期：与自然然日期一致，即即1月31日日到12月311日。适用会计制度：商业凭证业型：收款款凭证、付款款凭证、转帐帐凭证外币： 美元，月初初汇率888报表制作：按商商业报表进行行编制，只编编制资产负债债表和损益表表。五、业务资料（一）重庆天华华公司本年11月总帐帐户户的期初余额额，期初数量量，期初单价价等期初情况况如表：科目代码会计科目借方贷方期初数量 备注101现金5000102银行存款27500010201工行存行存款8800010000美元元外币+调汇109其他贷币资金10901外埠存款111短期投资121应收票据122应收帐款29300单位+往来12201天华

55、工业公司400012202大地公司800012203海南大华公司780012204湖南大元公司700012205四川大坤公司2500125坏帐准备129其他应收款270012901采购部100012901011王华50012901022徐国50012902销售部170012902011张华70012902022刘工1000131商品采购件商品+数量13101甲商品13102乙商品13103丙商品13104丁商品135库存商品140000商品+数量13501甲商品50000100件50013502乙商品40000100件40013503丙商品30000150件20013504丁商品2000050

56、件400141受托代销商品143商品代销差价144商品削价准备145加工商品147出租商品149分期收款发出商商品151材料物资155包装物157低值耗品159待摊费用161长期投资171固定资产600000175累计折旧200000176固定资产清理179在建工程181无形资产185递延资产12000191待处理财产损益益19101流动资产损益19102固定资产损益201短期借款230000203应付票据204应付款帐29800单位+往来20401海南大华公司2100020402天华工业公司880020403重庆星月公司20404重庆高科技公司司20405重庆中东公司 206预收帐款209代

57、销商品款211其他应付款21101工会经费21102教育经费215应付工资216应付福利费221应交税金22101应交增值税22101011进项税额22101022销项税额22102已交税金22103应交营业税22104城市维护建设税税225应付利润229其他应交款22901教育附加费22902物价调节基金231预提费用241长期借款251应付债券261长期应付款301实收资本604200311资本公积313盈余公积321本年利润322利润分配501商品销售收入件商品+数量50101甲商品50102乙商品50103丙商品50104丁商品502商品销售成本商品50201甲商品50202乙商品50

58、203丙商品50204丁商品503经营费用50301运费50301011销售部50301022采购部50302工资50302011销售部50302022采购部50303差旅费50303011销售部50303022采购部50304招待费50304011销售部50304022采购部50305工会经费50305011销售部50305022采购部50306教育经费50306011销售部50306022采购部50399其他504商品销售税金及及附加50401营业税50402城市维护建设税税50403教育费附加50404物价调节基金511管理费用51101工资51101011行政办公室51101022财务

59、部51102福利费51102011行政办公室51102022财务部51103工会经费51103011行政办公室51103022财务部51104教育经费51104011行政办公室51104022财务部51105差旅费51105011行政办公室51105022财务部51106办公费51106011行政办公室51106022财务部51107招待费51107011行政办公室51107022财务部51199其他512财务费用51201利息收入51202利息支出51203汇兑损益531营业外收入532营业外支出共 计1064000010640000（二）重庆天华华公司上年底底企业和银行行未达帐（11020

60、1 工行存款）企业未达帐上年12月288日，银行收收到四川大坤坤公司购甲商商品款25000，企业未未收到。上年12月288日，银行收收到天华工业业公司购丙商商品款40000，企业未未收到。上年12月299日，银行收收到海南大华华公司购丁商商品款78000，企业未未收到。银行未达帐 上年122月29日，付付天华工业公公司应付帐款款5000，企企业已付出，银银行未付。上年12月299日，企业销销售乙商品11000，企企业已作帐，银银行未收到。上年12月300日，企业销销售甲商品11500，企企业已作帐，银银行未收到。 3、上上年底银行对对帐单余额为为2038000元中行存款无无未达帐（三）重庆天华