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文档简介

1、专题 所得税（1） 增加与支付相关的当期及递延所得税的会计处理（不重要（2） 删除了合并财务报表中因抵销未专题 所得税（1） 增加与支付相关的当期及递延所得税的会计处理（不重要（2） 删除了合并财务报表中因抵销未实现本章考情分析销售损益产生的递延所得税一、所得税会计的一般程序二、资产的计税基础及暂时性差异（一）资产的计税基础研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定有关研究开发支出区分两个段，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的出应当资本化作为无形资产的成本；定，企业为开发新技术、新产品、新工艺研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益按照规定据实扣除的基础上究

2、开发费用50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成150%摊销。【例题500 120 基础为【】a.120 基础为【】a.【 2072000 值。20151231日,48 00020151231A.45B.42C.47 值。20151231日,48 00020151231A.45B.42C.47【】 3 A.1019.33 D.1【】 【 该存货的账面价值4000万元与其计税基础5000万元之间产生了1 000万元的暂时性差异，三、负债的计税基础、及暂时性差异 100万元，201590万元，201512 31 【 100万元，201590万元，201512 31 【】20151231定，计税基础为 201512 31 100 2015 12 31 日预收账款的计税基础=100-20151231100万元；20151231日预收账款的计税基础=账面价值 100-可从未来经济利益中扣除的金额 0=100（万元。企业的成本费用，在未支付之前确认为负债。税法中对于合理的职工薪酬基本允许税前扣【 0=4000 【20-13】A 20

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