关于预算编制的知识

1、预算的编制范围公司的全面预算算的编制过程程。控制目标确保公司对经营营活动制订相相对准确的详详细预算，以以作为内部控控制与衡量企企业公司和部部门经营业绩绩的依据详细分析使各部部门的预算符符合实际情况况，对下年度度预算同本年年实际有较大大差距的要进进行调查分析析确保预算的可操操作性，使整整套预算通过过全体员工的的共同努力可可以实现预算制定完成后后，在通常情情况下实际与与预算之间不不会产生太大大差异明确各部门的职职责和部门间间数据和时间间的衔接性，确保在预算编制过程中各部门之间达到链式流转，降低财务决策风险主要控制点各主管副总100月29日前审批审核各部门业业务和费用预预算的合理性性会计主管审核各各

2、预算表格的准准确性，前后数据的的钩稽关系，并并决定是否要要各部门经理理做相应的调调整或附详细细制定依据各部门预算编制制及时性和准准确性纳入部部门绩效考核核11月15日前财务主主管审核预算算表格与本年年度同期的差差异，决定是是否要各部门门总经理做相相应的调整或或附详细制定定依据其他？特定政策预算编制日程安安排：10月10前市市场部完成营营销预算，销销售部完成销销售预算,且且由主管副总总审批完毕10月10日开开始计划调度度室完成生产产计划和材料料需求预算，117日前主管副总总审批完毕10月18日前前各部门上报报固定资产需需求预算。其其中，固定资资产-信息设设备需求预算算交信息技术部部，信息技术术部

3、汇总，110月25日前主管副总总审批完毕；其他固定资资产需求预算算10月188日前交设备备能源部，设设备能源部汇汇总，10月月25日前主管副总总审批完毕10月10日前前技术中心完完成研发预算算，10月115日前由总总经理审批完完毕10月26日前前各部门向采购部报采购购需求，采购购部编制采购购预算，储运运部制定运输输费预算，111月上旬主主管副总审批批完毕10月20日前前各部门向人力资源部上报部门人员员需求计划、部部门人员调整整计划、部门门人员晋升计计划，11月初人人力资源预算算由总经理审批批完毕其他各部门业务务和费用预算算由各主管副总在在10月299日前审批（其其中，战略管管理部的由战战略管理

4、委员员会审批，内内审部的由审审计委员会审审批，办公室室、质量管理理部的由总经经理审批）11月中旬财务务部会计主管管汇总、审核核预算，11月200日前形成总预算算初稿所有在预算表格格中涉及物资资采购金额和和销售收入金金额的，均指指不含税值；涉及应收帐帐款、应付帐帐款、货币收收支均指不含含税值其它费用预算：所有占总费费用比例超过过3以上的费费用项目必须须单列并附详详细制定依据据办公费用：集团团公司各部门门的日常办公公费用，按管管理岗位每人人每月5元、工工人岗位每人人每月1元的的标准核定。公司用于办公的的电脑打字机机、复印机、速速印机的耗材材（包括纸张张、碳粉、色色带、软件等等等，下同）按按每月_(

5、现用3,000)元元核定，公司司各类文件及及上报材料和和无电脑打字字机、复印机机、速印机的的部门其各类类文件及材料料的打印、复复印和油印，由由公司办公室室统一负责；其它各部门门的电脑打字字机按每月每每台_(现用30)元的标准核核定，复印机机和速印机按按每月每台_(现用用100)元的标准核核定。公司各部门的印印刷费每月按按-(现用用3,0000)元的标准准核定，归口口_（现现办公室）统一管理。集团公司办办公室（包括括计算机中心心）的电脑打打字机、复印印机、速印机机的耗材（包包括纸张、碳碳粉、色带、软软件等等，下下同）按每月月3000元元核定，集团团公司各类文文件及上报材材料和无电脑脑打字机、复复

6、印机、速印印机的部门其其各类文件及及材料的打印印、复印和油油印，由集团团公司办公室室统一负责；其它各部门门的电脑打字字机按每月每每台30元的的标准核定，复复印机和速印印机按每月每每台100元元的标准核定定。公司各部门日常常办公费用定定额，由公司司办公室会同财财务部每年核核定一次，在在当年执行过过程中一般不不予调整。如如机构或定员员变动等需要要调整定额时时须提出书面面报告，经公公司办公室审核后后报财务部负负责进行调整整。部门预算在各部部门内部的制制定、审核手手续与本流程程规定不一致致的，以各部部门的规定为为准预算的编制流程程说明C-002-0022-001步骤涉及部门步骤说明各部门经理各部门依据

7、部门门年度工作计计划编制相关业务务预算，并依据据部门业务预算算编制部门费费用预算。市场部经理市场部根据市场场营销规划编编制产品广告告宣传费预算算（F-022-002-001）、产产品展览费用用预算（F-02-0002-0022）、企业形形象费用预算算（F-022-002-003）、公公共关系费用用预算（F-02-0002-0044）、市场调调研费用预算算（F-022-002-005）和和客户满意度度调查预算（FF-02-0002-0006）。销售部经理销售部根据经分分解的产品销销售年度经营营目标值、参参考上年销售售数量及当年年已签订跨预预算年度合同同、市场部提提供的市场价价格波动趋势势及最新市

8、场场价格和各客客户历史付款款记录及公司司的客户信用用管理政策编编制产品销售售收入预算-分产品分客客户（F-002-0022-007）、产产品销售收入入预算-分区区域销售主管管（F-022-002-009）、货货款回收预算算-分客户（FF-02-0002-0008）和销售售费用预算（FF-02-0002-0110）。技术中心主任技术中心根据公公司研发计划划编制新研发发项目预算（FF-02-0002-0221）和现有有研发项目预预算（F-002-0022-022）。计划调度室主任任计划调度室以保保证销售计划划和下游装置置耗用为前提提，根据销售售部提供的产产品销售收入入预算-分产产品分客户（FF-0

9、2-0002-0007）和储运运部报送的库库存物资结存存（F-022-002-040），充充分估计预算算年度各种存存货期初、期期末库存数量量，各装置生生产能力和各各装置物料消消耗清单及各各物料单耗，编编制分产品生生产计划（FF-02-0002-0223）、生产产计划（F-02-0002-0244）、原辅材材料需求预算算（F-022-002-025）、生生产性低值易易耗品需求预预算（F-002-0022-026）。投资管理部经理理投资管理部根据据投资规划、投投资项目可行行性研究、各各子公司发展展战略和预算算报表编制/修改预算子公公司投资收益益预算（F-02-0002-0277）、投资变变动预算（

10、FF-02-0002-0228）、投资资收益预算（FF-02-0002-0330）、投资资预算（F-02-0002-0299）。人力资源部经理理人力资源部根据据各部门上报报的部门人员员需求计划（FF-02-0002-0117）、部门门人员调整计计划（F-002-0022-018）、部部门人员晋升升计划（F-02-0002-0199）和部门员员工培训申请请表（F-002-0022-020），依依据参考通货货膨胀系数制制定的工资增增长体系、员员工升职加薪薪计划、职工工人数、公司司薪资结构、绩绩效考核体系系和相关国家家及地方政策策等资料，结结合各部门岗岗位、职责变变动情况编制制工资预算（FF-02-

11、0002-0331）、工资资附加费预算算（F-022-002-032）、奖奖金预算（FF-02-0002-0333）、人员员招聘费用预预算（F-002-0022-034）、人人员解聘费用用预算（F-02-0002-0355）、人员退退休费用预算算（F-022-002-036）、人人员培训费用用预算（F-02-0002-0377）、人身保保险费预算（FF-02-0002-0338）和应付付福利费增减减变动预算（FF-02-0002-0339）。设备能源部经理理设备能源部根据据年度大修计计划、年度定定期检修计划划、年度短停停检修计划，各各部门上报的的固定资产需需求预算（FF-02-0002-011

12、1），计划划调度室报送送的分产品生生产计划（FF-02-0002-0223）和生产产计划（F-02-0002-0244），各装置置一二次能源源消耗清单及及各能源单耗耗等资料，编编制备品备件件需求预算（FF-02-0002-0442）、大修修理预算（FF-02-0002-0443）、日常常修理费预算算（F-022-002-046）、固固定资产需求求预算（F-02-0002-0111）、一二次次能源需求预预算（F-002-0022-048）、固固定资产报废废清理计划（FF-02-0002-0444）、资产产调拨计划（FF-02-0002-0445）和基建建、技改预算算（F-022-002-047）

13、。采购部经理采购部依据计划划调度室报送送的原辅材料料需求预算（FF-02-0002-0225）、生产产性低值易耗耗品需求预算算（F-022-002-026），设设备能源部报报送的固定资资产需求预算算（F-022-002-011）、备备品备件需求求预算（F-02-0002-0422），根据各各材料的历年年不含税平均均采购成本，结结合合理价格格变动趋势制制定采购价格格，考虑采购购及运输提前前期等因素，编编制原辅材料料采购预算（FF-02-0002-0449）、生产产性低值易耗耗品采购预算算（F-022-002-052）、固固定资产采购购预算（F-02-0002-0500）和备品备备件采购预算算（F

14、-022-002-051）。储运部经理储运部根据销售售部报送的销销售收入预算算-分产品分分客户（F-02-0002-0077）、产品销销售收入预算算-分区域销销售主管（FF-02-0002-0009），参考考预算编制当当年运输费占占销售收入的的比例，估计计各区域各产产品的预计运运输费（含税税），编制运运输费预算（FF-02-0002-0441）；根据据预算编制当当年9月底的的库存物资数数量，结合四四季度的收发发预计数量，编编制库存物资资结存（F-02-0002-0400）。各部门经理各部门根据预算算年度本部门门年度工作计计划和业务需需求，编制本本部门的部门门费用及部门门需求计划，包包括：固定资

15、资产需求预算算（F-022-002-011）、部部门办公费预预算（F-002-0022-012）、咨咨询费预算（FF-02-0002-0113）、差旅旅费预算（FF-02-0002-0114）、业务务招待费预算算（F-022-002-015）、其其他费用预算算（F-022-002-016）、部部门人员减员员计划（F-02-0002-0177）、部门人人员招聘计划划（F-022-002-018）、部部门人员退休休计划（F-02-0002-0199）和部门员员工培训申请请表（F-002-0022-020）。各主管副总主管副总审核各各自管理的部部门的业务预预算和部门费费用预算是否否完整、准确确、合理

16、，是是否同经营目目标值相一致致。将需修改改的部门业务务预算和部门门费用预算返返回1进行修修改或提供详详细的预算制制定依据。财务部-会计主主管11月中旬会计计主管收集市场部编制的的产品广告宣宣传费预算（FF-02-0002-0001）、产品品展览费用预预算（F-002-0022-002）、企企业形象费用用预算（F-02-0002-0033）、公共关关系费用预算算（F-022-002-004）、市市场调研费用用预算（F-02-0002-0055）和客户满满意度调查预预算（F-002-0022-006）；销售部编制的的产品销售收收入预算-分分产品分客户户（F-022-002-007）、产产品销售收入

17、入预算-分区区域销售主管管（F-022-002-009）、货货款回收预算算-分客户（FF-02-0002-0008）和销售售费用预算（FF-02-0002-0110）；技术术中心编制的的新研发项目目预算（F-02-0002-0211）和现有研研发项目预算算（F-022-002-022）；计划调度室室编制的分产产品生产计划划（F-022-002-023）、生生产计划（FF-02-0002-0224）、原辅辅材料需求预预算（F-002-0022-025）、生生产性低值易易耗品需求预预算（F-002-0022-026）；投资管理部部编制的子公司投资资收益预算（FF-02-0002-0227）、投资资

18、变动预算（FF-02-0002-0228）、投资资收益预算（FF-02-0002-0330）、投资资预算（F-02-0002-0299）；人力资资源部编制的的工资预算（FF-02-0002-0331）、工资资附加费预算算（F-022-002-032）、奖奖金预算（FF-02-0002-0333）、人员员招聘费用预预算（F-002-0022-034）、人人员解聘费用用预算（F-02-0002-0355）、人员退退休费用预算算（F-022-002-036）、人人员培训费用用预算（F-02-0002-0377）、人身保保险费预算（FF-02-0002-0338）和应付付福利费增减减变动预算（FF-0

19、2-0002-0339）；设备备能源部编制制的备品备件件需求预算（FF-02-0002-0442）、大修修理预算（FF-02-0002-0443）、日常常修理费预算算（F-022-002-046）、固固定资产需求求预算（F-02-0002-0111）、一二次次能源需求预预算（F-002-0022-048）、固固定资产报废废清理计划（FF-02-0002-0444）、资产产调拨计划（FF-02-0002-0445）和基建建、技改预算算（F-022-002-047）；采购部编制制的原辅材料料采购预算（FF-02-0002-0449）、生产产性低值易耗耗品采购预算算（F-022-002-052）、固

20、固定资产采购购预算（F-02-0002-0500）和备品备备件采购预算算（F-022-002-051）；储运部编制的的运输费预算算（F-022-002-041）、库库存物资结存存（F-022-002-040）；各部门编制的的部门固定资资产需求预算算（F-022-002-011）、部部门办公费预预算（F-002-0022-012）、咨咨询费预算（FF-02-0002-0113）、差旅旅费预算（FF-02-0002-0114）、部门门业务招待费费预算（F-02-0002-0155）、其他费费用预算（FF-02-0002-0116）、部门门人员减员计计划（F-002-0022-017）、部部门人员招

21、聘聘计划（F-02-0002-0188）、部门人人员退休计划划（F-022-002-019）和和部门员工培培训申请表（FF-02-0002-0220）。财务部-会计主主管会计主管审核各各部门上报的的各业务预算算之间的数据据钩稽关系是是否一致，是是否同经营目目标值相一致致，各业务预预算是否完整整、准确，部部门费用预算算是否合理，各各部门递交的的预算表格与与本年度同期期数的差异性性，决定是否否需各部门经经理作相应调调整或附详细细制定依据，将将数据钩稽关关系不一致的的预算退回22，由编制部部门重新核对对编制。财务部-会计主主管、相关会会计11月中旬，会会计主管将各各部门递交的的各业务预算算及部门费用

22、用预算表格交交相关会计编编制财务预算算。财务部-应收应应付会计根据固定资产需需求预算（FF-02-0002-0111）、固定定资产采购预预算（F-002-0022-050）、固固定资产报废废清理计划（FF-02-0002-0444）、资产产调拨计划（FF-02-0002-0445）、基建建、技改预算算（F-022-002-047），结结合财务帐簿簿记录和相关关财经政策，分分析编制固定定资产变动预预算（F-002-0022-058）、固固定资产清理理预算（F-02-0002-0599）、固定资资产累计折旧旧预算（F-02-0002-0600）、固定资资产折旧分摊摊预算（F-02-0002-061

23、1）和在建工工程预算（FF-02-0002-0662）。财务部-应收应应付会计根据相关采购预预算、费用预预算、大修理理预算、研发发项目预算以以及财务帐簿簿相关记录，结结合相关财经经政策，分析析编制待摊费费用预算（FF-02-0002-0557）、长期期资产预算（FF-02-0002-0663）、无形形资产预算（FF-02-0002-0664）。财务部-成本会会计根据人力资源部部提交的工资资系列预算，结结合生产计划划、人员系列列计划和相关关财经政策，分分析编制工资资和工资附加加费分摊预算算（F-022-002-071）和和生产成本-直接人工预预算（F-002-0022-072）。财务部-成本会会

24、计根据各部门费用用预算、工资资和工资附加加费用分摊预预算（F-002-0022-071）、固固定资产折旧旧分摊预算（FF-02-0002-0661）、采购购预算、日常常修理费预算算（F-022-002-046）、待待摊费用预算算（F-022-002-057）等等相关系列预预算，参考当当年制造费用用明细帐，结结合生产计划划和公司的成成本分摊方法法，分析计算算编制制造费费用预算（FF-02-0002-0773）。财务部-成本会会计根据分产品生产产计划（F-02-0002-0233）、生产计计划（F-002-0022-024）、原原辅材料需求求预算（F-02-0002-0255）、原辅材材料采购预算

25、算（F-022-002-049）、工工资和工资附附加费用分摊摊预算（F-02-0002-0711）、制造费费用预算（FF-02-0002-0773），结合合公司成本核核算办法，分分别计算一二二次能源成本本、自制半成成品成本、各各产品成本，分分析编制产品品成本预算单单（F-022-002-075）和和生产成本总总表（F-002-0022-074）。财务部-会计主主管根据产品销售系系列预算、生生产成本总表表和库存产品品以往生产成成本记录，分分析编制销售售成本预算（FF-02-0002-0776）。财务部-应收应应付会计根据产品销售收收入预算-分分产品分客户户（F-022-002-007）、其其他业

26、务收入入、月资金计计划等系列预预算及相关财财经政策，分分析编制应收收帐款预算（FF-02-0002-0554）、其他他应收款预算算（F-022-002-056）、坏坏帐准备预算算（F-022-002-055）。财务部-应收应应付会计根据库存物资结结存（F-002-0022-040）、各各材料备件需需求预算、各各材料采购预预算、分产品品生产计划、生生产成本总表表（F-022-002-074）和和各产品销售售收入系列预预算，分析编编制存货收发发存预算（FF-02-0002-0553）。财务部-应收应应付会计根据各项采购预预算的每月采采购金额和货货币支出波动动趋势及其他他业务支出营营业外支出预预算等资料，分分析编制应付付帐款预算（FF-02-0002-0666）、其他他应付款预算算（F-022-002-067）。财务部-资金税税务会计、外外汇业务会计计根据各部门递交交的所有涉及及现金收入支支出预算，参参考当年银行行收支记录，分分析计算月度度现金缺口，参参考当年金融融机构借款融融资利率走势势，分析编制制长短期借款款预算（F-02-0002-0655）。财务部-资金税税务会计、外外汇业务会计计根据长短期借款款预算（F-02-0002-0655）、预算年年度不同期间间不同期限的的借款融资利利率，依现金金流量表和资资金收支