大数据成就审计大作为-来自服装辅料供应链的管理审计案例

1、大数据成就审计大作为 来自服装辅料供应链的管理审计案例 内部审计能够利用大数据及互联网思维提升分析能力及沟通能力，透过现象看本质，坚持创新观念，实现数字化、信息化审计，采用科学有效的技术手段，用流程梳理问题，用大数据归纳问题，用激励机制解决问题。本案例以海澜集团审计部2014年开展裤服口袋布采购项目为例，介绍运用大数据思维优化供应链流程和结构、避免巨额成本支出的过程，了解大数据如何助力审计成就大作为。一案件背景海澜集团有限公公司（以下简简称集团）是是国内以男装装为主业的大大型企业集团团，资产规模模500亿元元，员工6万万余名，年销销售收入6000亿元、利利税60亿元元。随着集团团的快速发展展，

2、内部审计计的重要作用用日益彰显，审审计部在履职职履责方面拥拥有特别授权权，审计范围围涉及集团所所有部门和领领域，并享有有直接向董事事长汇报的“绿色通道”。董事长对对内部审计工工作的直接指指导体现在意意识到位、精精力到位、指指导到位、激激励到位。2014年7月月，集团旗下下某品牌裤服服开发部突然然申请提高休休闲裤口袋布布品质，与此此前一直采用用的规格有较较大差异，其其申请理由是是市场反馈休休闲裤口袋布布存在撕裂现现象。面对裤裤服开发部提提出的要求，审审计部从服装装专业角度认认真分析与调调研后，敏锐锐发现存在的的问题，且该该品牌休闲裤裤口袋布年需需求量达10000万米、采采购额约64400万元。鉴

3、鉴于该项目采采购量大、涉涉及金额多，遵遵循谨慎、客客观、公正的的原则，审计计部将其纳入入专项管理审审计范围，并并确立审计目目标： 1 是运用大数据技技术进一步优化集团团供应链流程程与结构，针针对服装行业业的大数据应应用现状，完完善内部审计计大数据平台台。 2 是通过梳理口袋袋布价格形成成体系激活集团内外优优化供应链的的协同效益，为为企业提供最最优解决方案案。 3 是以该项目为切切入点深度挖掘某品牌牌技术、研发发、生产、采采购等各部门门管理环节中中的缺漏，凸凸显审计效益益，使企业效效益最大化。二审计过程及方方法 1 审计思路 审审计部通过对对该项目的分分析论证，形形成以下疑点点： （11）某品牌

4、牌裤服开发部部决定提升休休闲裤口袋布布品质的决策策是否属实？其申请依据据能否通过以以事实和数据据支持的大数数据来证实？ （22）根据大大数据测量分分析，提高口口袋布成分及及密度与减少少撕裂问题是是否存在线性性关系？能杏杏有效解决撕撕裂的问题？该标准是否否还有优化的的空间？ （33）从服装装成本效益角角度考虑，通通过大数据测测算，如果提提高口袋布品品质，由此将将带来的成本本增加是多少少？是否符合合某品牌对性性价比的要求求？2审计资源配置审计部由审计总总监牵头，抽抽调对该类产产品拥有丰富富经验的审计计人员成立专专项审计小组组，并邀请集集团其他相关关部门专业人人士作为外部部专家资源，同同步参与该项项

5、目的开展。3审计技术与突破破方法 向技技术标准要效效益借力大数数据分析客户户诉求情况。22014年77月底，审计计部从某品牌牌门店系统中中抽查了关于于休闲裤口袋袋布的客户诉诉求情况。经经数据分析：在随机抽取取的样本10000条中，真真正涉及口袋袋布质量问题题的21条。相相对于30000多万条休休闲裤的总体体数据，口袋袋布真正存在在的撕裂问题题属于小概率率事件。 向研研发要效益开展质量量剖析，优化化袋布标准。审审计部组织研研发中心、质质控中心、检检测中心、采采购部及公司司口袋布合格格供方代表就就口袋布质量量改进问题进进行专题研讨讨，通过大量量的分析论证证，最终确定定优化的休闲闲裤口袋布标标准。

6、向采采购、规模生生产要效益以口袋布布招标为契机机梳理供应链链。审计部对对集团公司口口袋布采购大大数据及合格格供方报价信信息进行分类类及多维度分分析，若按照照原方案将口口袋布品质提提高，采购成成本将高出22元米以上上，全年增加加成本约20000万元，且且这一成本的的提升与改进进撕裂问题的的初衷没有相相关性。董事事长收到报告告后当即批示示：按审计部部提出的标准准组织口袋布布招标。 向精精益生产、供供应商评估要要效益开展供应应商考核评估估。审计部建建立完整、详详细、合理的的供应商评估估准则设立“评估目的、评评估对象、评评估依据、起起评条件、评评估分级”5个维度，主主要考核供应应商的生产能能力和设计能

7、能力（见表11）。此外审审计部还深人人工厂实地考考察，以进行行准确合理的的打分和排名名，最终的评评比结果得到到集团上下的的一致认可与与好评。三审计成果及成成效 1 避免净利润流失失审计部通过大数数据思维，进进行口袋布供供应链顶层设设计，系统梳梳理管理流程程，从产品研研发、技术标标准制定、商商情评估、规规模采购、精精益生产、成成本核算、绩绩效考核等方方面投入审计计资源，不但但避免了集团团2000多多万元净利润润的不当流失失，而且树立立了“管理得人心心”的企业文化化，企业的管管理层对高质质量的审计服服务需求日益益增长。2规范流程与制度度富有建设性的审审计建议得到到落实，某品品牌内部控制制中心、质控

8、控中心、研发发中心及开发发部联合制定定开发审核流流程，优化产产品质量跟踪踪制度，做到到管理制度化化、制度流程程化、流程信信息化。四思考与启示1内部审计职能的的强化是助力力企业增值的的必然趋势在由审计部主导导组织的口袋袋布招标中，审审计部到位不不越位，成为为部门的战略略伙伴，激活活了管理的协协同效益，实实现了审计和和被审计单位位的“多赢”。2良好的审计环境境是内部审计计施展才干的的舞台内部审计的成功功得益于企业业高层对审计计资源的战略略支持，拥有有直接向董事事长汇报的“绿色通道”，正是这一一制度保证，审审计的独立与与权威方能贯贯穿始终。3内部审计地位的的再提升是内内部审计工作作者的新起点点内部审计有为才才有位，在高高质量完成口口袋布的专项项审计之后，集集团高层及董董事长对审计计职能的提升升承担主导导某品牌外部部成衣供应商商的考核评估估，为打造卓卓越的学习型型审计团队注注入新动力。4供应链的顶层设设计是构建风风险框架的基基石审计部积极探索索新的商务审审计模式，在在供应链顶层层设计中优化化价格组成的的结构和功能能。审计涉及及研发、规模模采购、技术术标准、成本本核算、信息息商情、精益益生产、绩效效评价等多个个领域，在管管理的接口部部位建立起