会计实操业务题答案

1、业务题答案50、 2009 年 12 月 31 日计算本月应交印花税、营业税、城建税、教育费附加、堤围费，并做帐务处理。帐簿和营业执照贴印花税票：5 元 / 张，买的时候直接进管理费用。注册资本印花税：按实收资本的万分之五计算，不用计提，在申报缴纳的时候直接进管理费用。购销合同印花税：按合同金额的万分之三计算，不用计提，在申报缴纳的时候直接进管理费用。技术服务合同印花税：按合同金额的万分之三计算，不用计提，在申报缴纳的时候直接进管理费用。购买专利权涉及的印花税：如果有专利权证书，需要贴花： 5 元/ 本；购买专利权属于印花税 - 产权转移书据税目，税率为万分之五。借款合同印花税：按合同金额的万

2、分之零点五计算。财产租赁合同印花税：按合同金额的千分之一计算，一般在办理租赁合同时，就已经缴纳，所以无需申报。装修费：按照加工承揽合同来缴纳印花税39600*0.5 =19.80 元堤围费 : 按营业额的万分之一计算，不用计提，在申报缴纳的时候直接进管理费用.按汽车的排量来交车船税，年税额如下：排量车船税1.0 升（含）以下60 360 元1.0 升 1.6 升（含）360 660 元1.6 升以上 2.0 升（含） 660 960 元2.0 升以上 2.5 升（含） 960 1620 元2.5 升以上 3.0 升（含 ) 1620 2460 元3.0 升以上 4.0 升（含） 2460 36

3、00 元4.0升以上36005400 元七本帐簿和营业执照印花税：8*5=40 元 （ 2009 年 12 月 30 日已交）注册资本印花税：1500000*0.5 =750 元购销合同印花税：372860* 0.3 =111.86 元（购进蓄电池）购销合同印花税：550000* （ 1+3%） * 0.3 =169.95 元(销售蓄电池收入，合同金额应该是含税价)购销合同印花税：126000* 0.3 =37.80 元（购进固定资产）技术服务合同印花税：130000* 0.3 =39 元 ( 软件安装收入 , 软件开发收入 )购买专利权 ( 印花税 - 产权转移书据) ： 120000*0.

4、5 =60 元借款合同印花税：200000*0.05 =10 元城建税 =增值税额 *7% = （ 16500+3786.4 ） *7%=20286.40*7%=1420.05 元教育费附加 =增值税额 *3% = （ 16500+3786.4 ） *3%=20286.40*3%=608.60 元地方教育费附加=增值税额 *2% = 20286.40*2% 405.73元堤围费 =(550000+126213.60)*0.1 =67.62 元借：营业税金及附加2434.38三栏明细帐贷：应交税费 - 应交城建税1420.05教育费附加608.60-地方教育附加405.7351、 2009 年

5、12 月 31 日，结转所有收入。借：主营业务收入- 销售收入550000主营业务收入 - 劳务收入126213.601贷： 本年利润676213.60（三栏明细帐）52、2009 年 12 月 31 日，结转所有费用。借：本年利润508702.41贷：主营业务成本- 销售成本340930营业税金及附加2434.38管理费用92632.47销售费用47145.56营业外支出 - 罚款支出800营业外支出 - 捐赠支出20000资产减值损失- 计提坏帐准备3000资产减值损失- 计提存货跌价准备1930财务费用170如果有的同学存款利息300 元是登在财务费用贷方的，则这个分录为：借：本年利润5

6、08702.41财务费用170贷：主营业务成本- 销售成本340930营业税金及附加2434.38管理费用92632.47销售费用47145.56营业外支出 - 罚款支出800营业外支出 - 捐赠支出20000资产减值损失- 计提坏帐准备3000资产减值损失- 计提存货跌价准备193053、2009 年 12 月 31 日计算当期应交所得税, 税率 25%.利润总额 =676213.60-508702.41=167511.19所得税 =167511.19*20%=33502.24（估计符合小型微利企业的条件，可享受20%的优惠税率）借：所得税费用33502.24三栏明细帐贷：应交税费应交所得税

7、33502.24三栏明细帐小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。小型微利企业的条件如下：1. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过l00 人，资产总额不超过3000 万元。2. 其他企业，年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过80 人，资产总额不超过1000 万元。3. 自 2010 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 3 万元（含 3 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额。 （财税 2009133 号）财税（ 2011 ） 117 号自 2012年 1 月 1 日至 2015年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于6 （原 3 万）万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50% 计入应纳税所得额。54、将所得税费用结转到本年利润科目。借：本年利润33502.24三栏明细帐贷：所得税费用33502.2455、将本年实现利润全部结转至利润分配科目。借：本年利润134008.95贷：利润分配134008.95三栏明细帐56、2009 年