初级审计考纲

1、审计专业技术初初、中级资格格考试大纲科目一审计专业业相关知识第一部分宏观经经济学基一、概论【审计师资格考考试要求】（一）市场失灵灵与政府干预预1、掌握市场失失灵的几种情情况：公共物物品、外部性性、不完全竞竞争和不完全全信息，及其其对经济资源源配置的影响响2、熟悉政府干干预市场失灵灵的手段3、了解政府干干预经济的主主要阶段4、了解宏观经经济学的产生生和研究对象象（二）国民收入入核算1、掌握总供给给与总需求的的含义2、掌握国内生生产总值、国国民生产总值值、国民生产产净值、国民民收入、个人人收入和个人人可支配收入入的含义及其其相互关系3、掌握国民收收入核算的收收入法和支出出法4、熟悉储蓄与与投资恒等

2、式式（三）宏观经济济政策目标掌握宏观经济政政策的四个目目标：物价稳稳定、充分就就业、经济增增长、国际收收支平衡【初级资格考试试要求】（一）市场失灵灵与政府干预预1、掌握市场失失灵的几种情情况：公共物物品、外部性性、不完全竞竞争和不完全全信息，及其其对经济资源源配置的影响响2、熟悉政府干干预市场失灵灵的手段3、了解宏观经经济学的产生生和研究对象象4、了解政府干干预经济的主主要阶段（二）国民收入入核算1、掌握总供给给与总需求的的含义2、掌握国内生生产总值、国国民生产总值值、国民生产产净值、国民民收入、个人人收入和个人人可支配收入入的含义及其其相互关系3、掌握国民收收入核算的收收入法和支出出法4、熟

3、悉储蓄与与投资恒等式式（三）宏观经济济政策目标掌握宏观经济政政策的四个目目标：物价稳稳定、充分就就业、经济增增长、国际收收支平衡二、财政政策分分析【审计师资格考考试要求】（一）财政收入入1、掌握财政收收入的分类2、掌握税收和和公债的含义义、分类及运运用3、掌握非税收收入的内容（二）财政支出出1、掌握财政支支出的功能分分类2、掌握购买性性支出和转移移性支出的含含义3、熟悉购买性性支出和转移移性支出对社社会再生产和和经济活动的的影响4、熟悉影响和和确定财政支支出规模的主主要因素5、了解我国财财政支出结构构的发展变化化以及如何优优化我国的财财政支出结构构（三）财政政策策分析1、掌握财政政政策的目标2

4、、掌握财政政政策的类型3、掌握财政政政策的“挤出出效应”4、熟悉相机抉抉择的财政政政策及其运作作机理5、熟悉财政政政策的内在稳稳定器作用【初级资格考试试要求】（一）财政收入入1、掌握财政收收入的分类2、掌握税收和和公债的含义义、分类及运运用3、熟悉非税收收入的内容（二）财政支出出1、掌握财政支支出的功能分分类2、掌握购买性性支出和转移移性支出的含含义3、熟悉影响和和确定财政支支出规模的主主要因素4、了解购买性性支出和转移移性支出对社社会再生产和和经济活动的的影响5、了解我国财财政支出结构构的发展变化化以及如何优优化我国的财财政支出结构构（三）财政政策策分析1、掌握财政政政策的目标2、掌握财政政

5、政策的类型3、熟悉财政政政策的“挤出出效应”4、熟悉相机抉抉择的财政政政策及其运作作机理5、熟悉财政政政策的内在稳稳定器作用三、货币政策分分析【审计师资格考考试要求】（一）金融体系系1、掌握金融市市场的要素、类类型和功能2、熟悉金融机机构体系的一一般构成和作作用3、了解我国现现行的金融机机构（二）货币政策策分析1、掌握货币政政策目标2、掌握货币政政策工具的原原理与运用3、掌握宏观金金融风险管理理和微观金融融风险管理4、熟悉货币政政策目标的统统一与冲突5、熟悉金融风风险管理体制制和一般程序序（三）财政政策策与货币政策策的搭配1、掌握财政政政策与货币政政策的协调与与配合2、熟悉财政政政策与货币政政

6、策的功能差差异【初级资格考试试要求】（一）金融体系系1、掌握金融市市场的要素、类类型和功能2、熟悉金融机机构体系的一一般构成和作作用3、了解我国现现行的金融机机构（二）货币政策策分析1、掌握货币政政策目标2、掌握货币政政策工具的原原理与运用3、熟悉宏观金金融风险管理理和微观金融融风险管理4、熟悉货币政政策目标的统统一与冲突5、了解金融风风险管理体制制和一般程序序四、开放经济中中的宏观政策策分析【审计师资格考考试要求】（一）汇率与汇汇率制度1、掌握外汇和和汇率的含义义与类别2、掌握汇率制制度3、熟悉外汇风风险及其管理理（二）国际收支支1、掌握国际收收支的含义、项项目分类和国国际收支平衡衡表2、掌

7、握国际收收支失衡的含含义和原因3、掌握国际贸贸易理论与政政策运用4、熟悉国际收收支的差额5、熟悉国际收收支调节方式式（三）开放经济济中的宏观经经济政策分析析1、熟悉开放经经济中的总供供给、总需求求和国民收入入均衡2、了解开放经经济中的宏观观经济政策配配合第二部分企业财财务管理一、财务管理基基础【审计师资格考考试要求】（一）财务管理理概述1、掌握财务活活动的过程2、掌握财务管管理的含义与与内容3、掌握财务管管理的职能4、熟悉财务关关系的类型5、熟悉财务管管理的目标（二）货币时间间价值1、掌握货币时时间价值的原原理与应用2、掌握复利终终值和现值的的计算与运用用3、掌握年金的的类型及终值值和现值的计

8、计算与运用4、掌握货币时时间价值的复复杂情况的计计算与运用5、熟悉货币时时间价值的特特殊情况的计计算与运用（三）投资风险险报酬1、掌握投资风风险与报酬及及其关系2、掌握单项投投资风险报酬酬率的计算与与运用3、掌握投资组组合的风险类类型4、熟悉投资组组合风险报酬酬率和必要报报酬率的计算算与运用【初级资格考试试要求】（一）财务管理理概述1、掌握财务活活动的过程2、掌握财务管管理的含义与与内容3、掌握财务管管理的职能4、熟悉财务关关系的类型5、熟悉财务管管理的目标（二）货币时间间价值1、掌握货币时时间价值的原原理与应用2、掌握复利终终值和现值的的计算与运用用3、掌握年金的的类型及终值值和现值的计计算

9、与运用4、熟悉货币时时间价值的复复杂情况的计计算与运用5、了解货币时时间价值的特特殊情况的计计算与运用（三）投资风险险报酬1、掌握投资风风险与报酬及及其关系2、熟悉单项投投资风险报酬酬率的计算与与运用3、熟悉投资组组合的风险类类型4、了解投资组组合风险报酬酬率和必要报报酬率的计算算与运用二、财务战略和和预算【审计师资格考考试要求】（一）财务战略略1、熟悉财务战战略的特征与与类型2、熟悉企业财财务战略的规规划（二）经营预算算1、掌握经营预预算的构成2、掌握固定预预算和弹性预预算的方法与与运用3、掌握定期预预算和滚动预预算的特点4、掌握零基预预算和增量预预算的特点5、熟悉经营预预算的编制（三）财务

10、预算算1、掌握财务预预算的构成2、了解预算现现金流量表的的编制3、了解预算利利润表的编制制4、了解预算资资产负债表的的编制【初级资格考试试要求】（一）财务战略略1、熟悉财务战战略的特征与与类型2、了解企业财财务战略的规规划（二）经营预算算1、掌握经营预预算的构成2、掌握固定预预算和弹性预预算的方法与与运用3、熟悉定期预预算和滚动预预算的特点4、熟悉零基预预算和增量预预算的特点5、了解经营预预算的编制（三）财务预算算1、掌握财务预预算的构成2、了解预算现现金流量表的的编制3、了解预算利利润表的编制制4、了解预算资资产负债表的的编制三、投资决策管管理【审计师资格考考试要求】（一）投资现金金流量1、

11、掌握债券投投资现金流量量的计算与运运用2、掌握股票投投资现金流量量的估计方法法3、掌握项目投投资现金流量量的计算与运运用（二）证券投资资决策1、掌握债券和和股票投资的的估值方法与与运用2、熟悉债券和和股票投资的的风险3、熟悉债券和和股票投资收收益率的计算算与运用（三）项目投资资决策1、掌握项目投投资决策的非非折现方法和和折现方法2、了解具体情情况下项目投投资决策方法法的应用【初级资格考试试要求】（一）投资现金金流量1、掌握债券投投资现金流量量的计算与运运用2、掌握股票投投资现金流量量的估计方法法3、掌握项目投投资现金流量量的计算与运运用（二）证券投资资决策1、熟悉债券和和股票投资的的估值方法与

12、与运用2、熟悉债券和和股票投资的的风险3、了解债券和和股票投资收收益率的计算算与运用（三）项目投资资决策1、掌握项目投投资决策的非非折现方法和和折现方法2、了解具体情情况下项目投投资决策方法法的应用四、筹资决策管管理【审计师资格考考试要求】（一）长期筹资资方式1、掌握股权性性筹资各类方方式的含义、内内容、分类和和优缺点2、掌握债权性性筹资各类方方式的含义、内内容、分类和和优缺点3、熟悉股票发发行定价的定定价基础和实实际定价方式式4、熟悉债券发发行与价格决决策5、熟悉可转换换债券筹资和和认股权证筹筹资（二）资本成本本1、掌握资本成成本的作用2、掌握个别资资本成本计算算与运用3、熟悉综合资资本成本

13、计算算与运用（三）杠杆原理理1、掌握成本习习性、边际贡贡献与息税前前利润2、掌握经营杠杠杆系数、财财务杠杆系数数、联合杠杆杆系数的计算算与运用3、熟悉杠杆原原理与风险的的关系（四）资本结构构决策1、掌握资本结结构决策的含含义与意义2、熟悉资本结结构决策的方方法与运用3、了解影响资资本结构的定定性因素【初级资格考试试要求】（一）长期筹资资方式1、掌握股权性性筹资各类方方式的含义、内内容、分类和和优缺点2、掌握债权性性筹资各类方方式的含义、内内容、分类和和优缺点3、熟悉可转换换债券筹资和和认股权证筹筹资4、了解股票发发行定价的定定价基础和实实际定价方式式5、了解债券发发行与价格决决策（二）资本成本

14、本1、掌握资本成成本的作用2、熟悉个别资资本成本计算算与运用3、了解综合资资本成本计算算与运用（三）杠杆原理理1、掌握成本习习性、边际贡贡献与息税前前利润2、掌握经营杠杠杆系数、财财务杠杆系数数、联合杠杆杆系数的计算算与运用3、熟悉杠杆原原理与风险的的关系（四）资本结构构决策1、掌握资本结结构决策的含含义与意义2、了解资本结结构决策的方方法与运用3、了解影响资资本结构的定定性因素五、营运资本管管理【审计师资格考考试要求】（一）资产组合合与筹资组合合1、掌握资产组组合策略与筹筹资组合策略略2、熟悉资产组组合与筹资组组合的含义及及影响因素（二）流动资产产管理1、掌握现金持持有目的与现现金管理目标标

15、2、掌握现金支支出的内部控控制3、掌握现金集集中管理制度度4、掌握应收账账款的功能、成成本与管理目目标5、掌握信用政政策的内容及及其财务评价价6、掌握存货的的成本与经济济订货批量7、熟悉ABCC分类管理（三）流动负债债管理1、掌握各类短短期银行借款款2、掌握商业信信用的类型、管管理的内容和和筹资的优缺缺点3、熟悉短期融融资券的发行行和优缺点【初级资格考试试要求】（一）资产组合合与筹资组合合1、掌握资产组组合策略与筹筹资组合策略略2、熟悉资产组组合与筹资组组合的含义及及影响因素（二）流动资产产管理1、掌握现金持持有目的与现现金管理目标标2、掌握信用政政策的内容及及其财务评价价3、掌握存货的的成本

16、与经济济订货批量4、熟悉现金支支出的内部控控制5、熟悉应收账账款的功能、成成本与管理目目标6、了解现金集集中管理制度度7、了解ABCC分类管理（三）流动负债债管理1、掌握各类短短期银行借款款2、掌握商业信信用的类型、管管理的内容和和筹资的优缺缺点3、了解短期融融资券的发行行和优缺点六、利润及其分分配管理【审计师资格考考试要求】（一）利润管理理1、掌握利润构构成的内容2、熟悉利润控控制的方法（二）非股份制制企业利润分分配1、掌握利润分分配的基本程程序2、掌握利润分分配项目3、熟悉利润分分配的原则（三）股份制企企业利润分配配1、掌握影响股股利政策的因因素2、掌握股利政政策的类型与与应用3、掌握股利

17、支支付方式4、熟悉利润分分配的特点5、熟悉股利政政策的基本理理论6、熟悉股利发发放程序【初级资格考试试要求】（一）利润管理理1、掌握利润构构成的内容2、了解利润控控制的方法（二）非股份制制企业利润分分配1、掌握利润分分配的基本程程序2、掌握利润分分配项目3、了解利润分分配的原则（三）股份制企企业利润分配配1、掌握股利政政策的类型与与应用2、掌握股利支支付方式3、熟悉影响股股利政策的因因素4、熟悉股利政政策的基本理理论5、了解利润分分配的特点6、了解股利发发放程序七、财务分析与与绩效评价【审计师资格考考试要求】（一）财务比率率分析掌握财务比率分分析方法与应应用（二）财务趋势势和综合分析析1、掌握

18、财务趋趋势分析方法法与应用2、熟悉财务综综合分析方法法与应用（三）企业绩效效评价1、熟悉企业绩绩效评价方法法2、了解国有企企业综合绩效效评价的内容容和指标【初级资格考试试要求】（一）财务比率率分析掌握财务比率分分析方法与应应用（二）财务趋势势和综合分析析1、熟悉财务趋趋势分析方法法与应用2、了解财务综综合分析方法法与应用第三部分企业财财务会计一、概论【审计师资格考考试要求】（一）会计目标标和会计要素素1、熟悉会计要要素的构成和和特征2、了解会计目目标（二）会计核算算的基本前提提掌握会计核算的的基本前提（三）会计信息息质量要求掌握会计信息的的质量要求（四）会计计量量熟悉会计的计量量属性【初级资格

19、考试试要求】（一）会计目标标和会计要素素1、熟悉会计要要素的构成和和特征2、了解会计目目标（二）会计核算算的基本前提提掌握会计核算的的基本前提（三）会计信息息质量要求掌握会计信息的的质量要求（四）会计计量量熟悉会计的计量量属性二、流动资产【审计师资格考考试要求】（一）货币资金金1、掌握现金日日常收支管理理的主要内容容2、掌握银行存存款的核对3、掌握其他货货币资金的内内容与核算4、熟悉银行结结算方式的种种类5、了解库存现现金的使用范范围和限额6、了解银行存存款开户的管管理（二）交易性金金融资产1、掌握交易性性金融资产取取得2、掌握交易性性金融资产持持有期间收到到股利、利息息3、掌握交易性性金融资

20、产的的期末计价4、掌握交易性性金融资产的的出售5、了解交易性性金融资产的的含义（三）应收及预预付款项1、掌握应收票票据的性质与与核算2、掌握应收账账款的入账金金额和核算3、掌握坏账的的核算4、了解应收账账款的性质与与范围5、了解预付账账款、其他应应收款的核算算（四）存货1、掌握存货取取得、存货发发出的计价与与核算2、掌握存货的的期末计价3、掌握存货的的清查【初级资格考试试要求】（一）货币资金金1、掌握银行存存款的核对2、掌握其他货货币资金的内内容与核算3、熟悉银行结结算方式的种种类4、熟悉现金日日常收支管理理的主要内容容5、了解库存现现金的使用范范围和限额6、了解银行存存款开户的管管理（二）交

21、易性金金融资产1、掌握交易性性金融资产取取得2、掌握交易性性金融资产持持有期间收到到股利、利息息3、了解交易性性金融资产的的含义4、了解交易性性金融资产的的期末计价5、了解交易性性金融资产的的出售（三）应收及预预付款项1、掌握应收票票据的性质与与核算2、掌握应收账账款的入账金金额和核算3、掌握坏账的的核算4、了解应收账账款的性质与与范围5、了解预付账账款、其他应应收款的核算算（四）存货1、掌握存货取取得、存货发发出的计价与与核算2、熟悉存货的的清查3、了解存货的的期末计价三、非流动资产产（一）【审计师资格考考试要求】（一）可供出售售金融资产熟悉可供出售金金融资产的核核算（二）持有至到到期投资1

22、、掌握持有至至到期投资的的取得和收益益2、掌握持有至至到期投资的的到期3、熟悉持有至至到期投资的的减值（三）长期股权权投资1、掌握长期股股权投资的取取得2、掌握长期股股权投资核算算的成本法3、掌握长期股股权投资核算算的权益法4、熟悉长期股股权投资的减减值5、熟悉长期股股权投资的处处置（四）投资性房房地产熟悉投资性房地地产的核算【初级资格考试试要求】（一）可供出售售金融资产了解可供出售金金融资产的核核算（二）持有至到到期投资1、掌握持有至至到期投资的的取得和收益益2、掌握持有至至到期投资的的到期3、了解持有至至到期投资的的减值（三）长期股权权投资1、掌握长期股股权投资的取取得2、熟悉长期股股权投

23、资核算算的成本法3、熟悉长期股股权投资核算算的权益法4、了解长期股股权投资的减减值5、了解长期股股权投资的处处置四、非流动资产产（二）【审计师资格考考试要求】（一）固定资产产1、掌握固定资资产的取得2、掌握固定资资产折旧的范范围3、掌握固定资资产折旧的计计算方法和总总分类核算4、掌握固定资资产的减值5、掌握固定资资产的处置6、掌握固定资资产的清查7、熟悉固定资资产的后续支支出（二）无形资产产及商誉1、掌握无形资资产的取得2、掌握无形资资产的摊销3、掌握无形资资产的减值4、掌握无形资资产的处置5、掌握商誉的的取得6、熟悉无形资资产的特征7、了解商誉的的期末计价（三）长期应收收款与长期待待摊费用1

24、、掌握长期应应收款的核算算2、掌握长期待待摊费用的核核算【初级资格考试试要求】（一）固定资产产1、掌握固定资资产的取得2、掌握固定资资产折旧的范范围3、掌握固定资资产折旧的计计算方法和总总分类核算4、掌握固定资资产的处置5、熟悉固定资资产的清查6、了解固定资资产的后续支支出7、了解固定资资产的减值（二）无形资产产及商誉1、掌握无形资资产的取得2、掌握无形资资产的摊销3、掌握无形资资产的处置4、了解无形资资产的特征5、了解无形资资产的减值6、了解商誉的的取得7、了解商誉的的期末计价五、流动负债【审计师资格考考试要求】（一）短期借款款1、掌握短期借借款的核算2、了解短期借借款的特点（二）应付及预预

25、收款项1、掌握应付票票据的核算2、掌握应付账账款的核算3、掌握预收账账款的核算4、熟悉其他应应付款的核算算（三）应付职工工薪酬1、掌握应付工工资和应付福福利费的核算算2、掌握应付社社会保险费及及住房公积金金的核算3、掌握其他应应付职工薪酬酬的核算4、熟悉职工薪薪酬的内容（四）应交税费费1、掌握一般纳纳税人应交增增值税的核算算2、熟悉应交消消费税、城市市维护建设税税及教育费附附加等的核算算3、熟悉其他应应交税费的核核算4、了解小规模模纳税人的应应交增值税的的核算【初级资格考考试要求】（一）短期借款款1、掌握短期借借款的核算2、了解短期借借款的特点（二）应付及预预收款项1、掌握应付票票据的核算2、

26、掌握应付账账款的核算3、掌握预收账账款的核算4、熟悉其他应应付款的核算算（三）应付职工工薪酬1、掌握应付工工资和应付福福利费的核算算2、熟悉职工薪薪酬的内容3、了解应付社社会保险费及及住房公积金金的核算4、了解其他应应付职工薪酬酬的核算（四）应交税费费1、掌握一般纳纳税人应交增增值税的核算算2、熟悉应交消消费税、城市市维护建设税税及教育费附附加等的核算算3、了解其他应应交税费的核核算4、了解小规模模纳税人应交交增值税的核核算六、非流动负债债【审计师资格考考试要求】（一）长期借款款1、掌握长期借借款取得和偿偿还的核算2、掌握长期借借款的借款费费用的核算3、了解长期借借款的含义（二）应付债券券掌握

27、应付债券的的核算（三）长期应付付款和专项应应付款1、掌握长期应应付款的核算算2、掌握专项应应付款的核算算（四）预计负债债1、掌握预计负负债的核算2、熟悉或有事事项的内容【初级资格考试试要求】（一）长期借款款1、掌握长期借借款取得和偿偿还的核算2、了解长期借借款的借款费费用的核算3、了解长期借借款的含义（二）应付债券券掌握应付债券的的核算七、所有者权益益【审计师资格考考试要求】（一）投入资本本1、掌握实收资资本的核算2、掌握股本的的核算3、熟悉企业组组织形式对投投入资本核算算的影响（二）资本公积积1、掌握资本溢溢价（或股本本溢价）的核核算2、掌握其他资资本公积的核核算（三）其他综合合收益掌握其他

28、综合收收益的核算（四）留存收益益掌握留存收益的的核算【初级资格考试试要求】（一）投入资本本1、掌握实收资资本的核算2、掌握股本的的核算3、了解企业组组织形式对投投入资本核算算的影响（二）资本公积积1、掌握资本溢溢价（或股本本溢价）的核核算2、了解其他资资本公积的核核算（三）其他综合合收益掌握其他综合收收益的核算（四）留存收益益掌握留存收益的的核算八、收入、费用用及利润【审计师资格考考试要求】（一）收入、费费用和利润概概述1、掌握销售商商品收入的确确认条件2、掌握提供劳劳务收入的确确认与计量3、掌握让渡资资产使用权收收入的确认条条件4、熟悉费用的的确认标准5、了解收入的的范围6、了解费用的的范围

29、7、了解利润的的构成（二）利润总额额的形成1、掌握营业收收入与营业成成本的核算2、掌握营业税税金及附加的的核算3、掌握期间费费用的核算4、掌握资产减减值损失的核核算5、掌握公允价价值变动损益益的核算6、掌握投资收收益的核算7、掌握营业外外收支的核算算8、了解本年利利润的结转（三）所得税费费用1、掌握应纳税税所得额的确确定2、掌握所得税税费用的构成成3、掌握暂时性性差异的确定定4、熟悉资产和和负债计税基基础的确定5、了解递延所所得税资产和和递延所得税税负债的核算算（四）利润分配配1、掌握利润分分配的顺序2、掌握利润分分配的核算【初级资格考试试要求】（一）收入、费费用和利润概概述1、掌握销售商商品

30、收入的确确认条件2、熟悉提供劳劳务收入的确确认与计量3、熟悉让渡资资产使用权收收入的确认条条件4、熟悉费用的的确认标准5、了解收入的的范围6、了解费用的的范围7、了解利润的的构成（二）利润总额额的形成1、掌握营业收收入与营业成成本的核算2、掌握营业税税金及附加的的核算3、掌握期间费费用的核算4、掌握公允价价值变动损益益的核算5、掌握投资收收益的核算6、掌握营业外外收支的核算算7、了解资产减减值损失的核核算8、了解本年利利润的结转（三）所得税费费用了解所得税费用用的核算（四）利润分配配1、掌握利润分分配的顺序2、熟悉利润分分配的核算九、财务报告【审计师资格考考试要求】（一）财务报告告概述了解财务

31、报告的的结构和编制制要求（二）资产负债债表1、熟悉资产负负债表的结构构2、熟悉资产负负债表的编制制方法（三）利润表1、熟悉利润表表的结构2、熟悉利润表表的编制方法法（四）所有者权权益变动表1、熟悉所有者者权益变动表表的构成2、熟悉所有者者权益变动表表的编制方法法（五）现金流量量表1、熟悉现金流流量表的编制制基础和现金金流量的分类类2、熟悉现金流流量表的编制制方法（六）资产负债债表日后事项项1、熟悉资产负负债表日后事事项的含义2、熟悉资产负负债表日后调调整事项的主主要内容3、熟悉资产负负债表日后调调整事项的账账务处理方法法4、熟悉资产负负债表日后非非调整事项的的主要内容（七）财务报表表附注1、熟

32、悉财务报报表附注的主主要内容2、熟悉会计政政策的主要内内容3、熟悉会计政政策变更的条条件4、熟悉会计政政策变更的追追溯调整法5、熟悉会计政政策变更的未未来适用法6、熟悉会计政政策变更处理理方法的选择择7、熟悉会计估估计变更的主主要内容8、熟悉前期差差错更正的主主要内容【初级资格考试试要求】（一）财务报告告概述了解财务报告的的结构和编制制要求（二）资产负债债表1、熟悉资产负负债表的结构构2、熟悉资产负负债表的编制制方法（三）利润表1、熟悉利润表表的结构2、熟悉利润表表的编制方法法（四）所有者权权益变动表1、熟悉所有者者权益变动表表的构成2、熟悉所有者者权益变动表表的编制方法法十、合并财务报报表【

33、审计师资格考考试要求】（一）合并财务务报表概述1、熟悉合并财财务报表的性性质2、熟悉合并财财务报表的合合并范围3、熟悉合并财财务报表的合合并程序（二）内部投资资业务的抵销销处理1、熟悉同一控控制下内部投投资业务的抵抵销处理2、了解非同一一控制下内部部投资业务的的抵销处理（三）内部债权权债务的抵销销处理1、熟悉内部债债权项目与债债务项目的抵抵销处理2、了解内部应应收账款坏账账准备的抵销销处理（四）内部购销销业务的抵销销处理熟悉内部购销业业务的抵销处处理第四部分法律一、法律基础知知识【审计师资格考考试要求】（一）法律的基基本概念1、掌握法的含含义、特点和和本质2、掌握法律价价值和法律理理念3、掌握

34、我国法法律的形式4、熟悉我国的的主要法律部部门（二）法律关系系及其构成要要素1、掌握法律关关系及其构成成要素2、熟悉法律事事实及其种类类（三）民事法律律行为与法律律责任1、掌握民事法法律行为及其其特点2、掌握民事法法律行为的有有效要件3、掌握无效民民事行为4、掌握可变更更、可撤销民民事行为5、掌握民事行行为被确认为为无效和可撤撤销的法律后后果6、掌握法律责责任的特点和和分类7、熟悉附条件件与附期限的的民事法律行行为8、熟悉效力未未定的民事行行为9、熟悉法律制制裁【初级资格考试试要求】（一）法律的基基本概念1、掌握法的含含义、特点和和本质2、掌握我国法法律的形式3、熟悉法律价价值和法律理理念4、

35、熟悉我国的的主要法律部部门（二）法律关系系及其构成要要素1、掌握法律关关系及其构成成要素2、熟悉法律事事实及其种类类（三）民事法律律行为与法律律责任1、掌握民事法法律行为及其其特点2、掌握民事法法律行为的有有效要件3、掌握无效民民事行为4、掌握可变更更、可撤销民民事行为5、掌握民事行行为被确认为为无效和可撤撤销的法律后后果6、掌握法律责责任的特点和和分类7、熟悉附条件件与附期限的的民事法律行行为8、熟悉效力未未定的民事行行为9、熟悉法律制制裁二、审计法【审计师资格考考试要求】（一）审计法概概述1、掌握审计监监督的原则2、掌握我国审审计机关的设设置及其负责责人的任免3、掌握国家审审计与内部审审计

36、、社会审审计的关系4、熟悉审计法法律关系5、了解广义和和狭义审计法法的含义及审审计法的渊源源（二）审计机关关的职责和权权限1、掌握我国审审计机关的职职责和权限2、掌握审计管管辖、确定审审计管辖权的的原则及审计计管辖权的转转移（三）审计程序序掌握审计程序的的具体规定（四）法律责任任熟悉审计法规定定的法律责任任的主要内容容【初级资格考试试要求】（一）审计法概概述1、掌握审计监监督的原则2、掌握我国审审计机关的设设置及其负责责人的任免3、掌握国家审审计与内部审审计、社会审审计的关系4、熟悉审计法法律关系5、了解广义和和狭义审计法法的含义及审审计法的渊源源（二）审计机关关的职责和权权限1、掌握我国审审

37、计机关的职职责和权限2、掌握审计管管辖、确定审审计管辖权的的原则及审计计管辖权的转转移（三）审计程序序掌握审计程序的的具体规定（四）法律责任任熟悉审计法规定定的法律责任任的主要内容容三、行政法【审计师资格考考试要求】（一）行政法概概述1、熟悉行政行行为及其种类类2、熟悉行政法法的基本原则则3、了解行政法法的含义与特特征（二）行政处罚罚法1、掌握行政处处罚的种类与与设定2、掌握行政处处罚的管辖和和适用3、掌握行政处处罚的决定和和执行4、熟悉行政处处罚的实施机机关（三）行政复议议法1、掌握行政复复议的范围2、掌握行政复复议申请和受受理3、掌握行政复复议决定4、熟悉行政复复议的原则5、了解行政复复议

38、的含义与与特征（四）行政诉讼讼法1、掌握行政诉诉讼的受案范范围2、掌握行政诉诉讼的起诉和和判决3、熟悉行政诉诉讼的特有原原则4、熟悉行政诉诉讼管辖5、熟悉行政诉诉讼的受理和和审理6、了解行政诉诉讼的含义与与特征【初级资格考试试要求】（一）行政法概概述1、熟悉行政行行为及其种类类2、熟悉行政法法的基本原则则3、了解行政法法的含义与特特征（二）行政处罚罚法1、掌握行政处处罚的种类与与设定2、掌握行政处处罚的管辖和和适用3、掌握行政处处罚的决定和和执行4、熟悉行政处处罚的实施机机关（三）行政复议议法1、掌握行政复复议的范围2、掌握行政复复议申请和受受理3、掌握行政复复议决定4、熟悉行政复复议的原则5

39、、了解行政复复议的含义与与特征四、财政法、预预算法【审计师资格考考试要求】（一）财政法概概述1、了解财政法法的含义、原原则和特征2、了解财政法法的体系（二）国有资产产管理法1、掌握国有资资产产权的界界定2、掌握国有资资产评估管理理3、掌握企业国国有资产转让让制度（三）预算法1、掌握预算法法的基本原则则2、掌握预算管管理职权和预预算收支范围围3、掌握预算编编制4、掌握预算审审批和备案5、掌握预算执执行和调整6、掌握决算的的编制和审批批7、掌握国有资资本经营预算算管理【初级资格考试试要求】（一）财政法概概述1、了解财政法法的含义、原原则和特征2、了解财政法法的体系（二）国有资产产管理法1、了解国有

40、资资产产权的界界定2、了解国有资资产评估管理理3、了解企业国国有资产转让让制度（三）预算法1、掌握预算法法的基本原则则2、掌握预算管管理职权和预预算收支范围围3、掌握预算编编制4、掌握预算执执行和调整5、熟悉预算审审批和备案6、熟悉决算的的编制和审批批7、熟悉国有资资本经营预算算管理五、税法【审计师资格考考试要求】（一）税法的概概述1、掌握我国现现行税种体系系和分税制2、掌握税务管管理的主要内内容3、掌握税款征征收的主要内内容、方式和和保障措施4、熟悉税务检检查的具体范范围5、了解税法的的含义和内容容6、了解我国现现行税制建立立的原则7、了解税收征征收管理法中中的法律责任任（二）增值税1、掌握

41、增值税税纳税人和征征税范围2、掌握增值税税的税率与征征收率3、掌握增值税税应纳税额的的计算4、熟悉增值税税专用发票的的使用和管理理5、熟悉纳税义义务发生时间间与纳税期限限6、了解纳税地地点（三）消费税1、掌握消费税税的纳税人2、掌握消费税税的税目与税税率3、掌握消费税税的计税依据据4、掌握消费税税应纳税额的的计算5、熟悉消费税税的纳税期限限和减免税6、了解纳税地地点（四）企业所得得税1、掌握企业所所得税的纳税税人与征税对对象2、掌握企业所所得税的税率率3、掌握应纳税税所得额的计计算4、掌握企业所所得税应纳税税额的计算5、熟悉企业所所得税的纳税税申报与征收收管理6、了解企业所所得税的税收收优惠【

42、初级资格考试试要求】（一）税法的概概述1、掌握我国现现行税种体系系和分税制2、掌握税务管管理的主要内内容3、掌握税款征征收的主要内内容、方式和和保障措施4、熟悉税务检检查的具体范范围5、了解税法的的含义和内容容6、了解我国现现行税制建立立的原则7、了解税收征征收管理法中中的法律责任任（二）增值税1、掌握增值税税纳税人和征征税范围2、掌握增值税税的税率与征征收率3、熟悉增值税税应纳税额的的计算4、了解增值税税专用发票的的使用和管理理5、了解纳税义义务发生时间间与纳税期限限6、了解纳税地地点（三）消费税1、掌握消费税税的纳税人2、掌握消费税税的税目与税税率3、掌握消费税税的计税依据据4、熟悉消费税

43、税应纳税额的的计算5、了解消费税税的纳税期限限和减免税6、了解纳税地地点（四）企业所得得税1、掌握企业所所得税的纳税税人与征税对对象2、掌握企业所所得税的税率率3、熟悉应纳税税所得额的计计算4、熟悉企业所所得税应纳税税额的计算5、了解企业所所得税的纳税税申报与征收收管理6、了解企业所所得税的税收收优惠六、公司法【审计师资格考考试要求】（一）公司法概概述1、掌握有限责责任公司和股股份有限公司司的含义、特特征和区别2、掌握公司的的设立3、掌握公司的的注册资本及及股东出资4、掌握公司对对外投资和担担保5、掌握股东的的权利和义务务6、掌握公司的的财务会计（二）有限责任任公司1、掌握有限责责任公司的组组

44、织机构2、掌握一人有有限公司的特特别规定3、掌握国有独独资公司的特特别规定4、熟悉有限责责任公司的股股权转让（三）股份有限限公司1、掌握股份公公司的组织机机构2、熟悉股份公公司的股份发发行和转让（四）公司董事事、监事、高高级管理人员员的资格和义义务1、熟悉董事、监监事、高级管管理人员的任任职资格2、了解董事、监监事、高级管管理人员的义义务（五）公司债券券1、掌握公司债债券的发行条条件和程序2、熟悉公司债债券的转让（六）公司合并并、分立、减减资、增资、解解散和清算1、熟悉公司的的减资和增资资2、了解公司的的解散和清算算3、了解公司的的合并与分立立【初级资格考试试要求】（一）公司法概概述1、掌握有

45、限责责任公司和股股份有限公司司的含义、特特征和区别2、掌握公司的的设立3、掌握公司的的注册资本及及股东出资4、掌握股东的的权利和义务务5、掌握公司的的财务会计6、熟悉公司对对外投资和担担保（二）有限责任任公司1、掌握有限责责任公司的组组织机构2、掌握一人有有限公司的特特别规定3、掌握国有独独资公司的特特别规定4、熟悉有限责责任公司的股股权转让（三）股份有限限公司1、掌握股份公公司的组织机机构2、熟悉股份公公司的股份发发行和转让（四）公司董事事、监事、高高级管理人员员的资格和义义务1、了解董事、监监事、高级管管理人员的任任职资格2、了解董事、监监事、高级管管理人员的义义务（五）公司债券券1、掌握

46、公司债债券的发行条条件和程序2、熟悉公司债债券的转让（六）公司合并并、分立、减减资、增资、解解散和清算1、熟悉公司的的减资和增资资2、了解公司的的解散和清算算3、了解公司的的合并与分立立七、票据法和证证券法【审计师资格考考试要求】（一）票据法1、掌握票据法法律关系2、掌握票据行行为3、掌握票据权权利4、掌握票据抗抗辩5、掌握汇票的的含义、特征征及其分类6、掌握汇票的的出票、背书书、承兑、保保证、付款与与追索权7、掌握本票和和支票的相关关运用8、熟悉票据的的作用和种类类9、熟悉票据法法上的非票据据关系和票据据基础关系10、熟悉违反反票据法的法法律责任11、了解广义义及狭义票据据的含义及票票据的特

47、征12、了解票据据和票据法的的含义与特征征13、了解涉外外票据的法律律适用（二）证券法1、掌握与证券券市场有关的的机构2、掌握证券发发行的条件和和公开发行证证券的程序3、掌握证券交交易的一般规规定、证券上上市、持续信信息公开和禁禁止的交易行行为4、熟悉证券法法的含义、适适用范围和基基本原则5、熟悉上市公公司收购6、了解违反证证券法的法律律责任【初级资格考试试要求】票据法1、掌握票据法法律关系2、掌握票据行行为3、掌握票据权权利4、掌握票据抗抗辩5、掌握汇票的的含义、特征征及其分类6、掌握汇票的的出票、背书书、承兑、保保证、付款与与追索权7、掌握本票和和支票的相关关运用8、熟悉票据的的作用和种类

48、类9、熟悉票据法法上的非票据据关系和票据据基础关系10、了解违反反票据法的法法律责任11、了解广义义及狭义票据据的含义及票票据的特征12、了解票据据和票据法的的含义与特征征13、了解涉外外票据的法律律适用科目二审计理论论与实务第一部分审计理理论与方法一、总论【审计师资格考考试要求】（一）概述1、掌握审计产产生和发展的的社会基础2、掌握审计的的独立性3、掌握审计、审审计主体、审审计客体、审审计对象的基基本含义4、熟悉国家审审计、内部审审计和社会审审计的产生与与发展5、了解与其他他经济监督相相比，审计监监督的特殊性性6、了解国内外外有关审计独独立性的表述述7、了解研究审审计产生和发发展的现实启启迪

49、（二）审计的职职能、地位和和作用掌握审计的职能能、地位和作作用（三）审计分类类1、掌握审计的的分类及其内内容和特点2、熟悉审计分分类的意义3、熟悉各类审审计的适用条条件【初级资格考试试要求】（一）概述1、掌握审计产产生和发展的的社会基础2、掌握审计的的独立性3、熟悉审计、审审计主体、审审计客体、审审计对象的基基本含义4、了解国家审审计、内部审审计和社会审审计的产生和和发展5、了解与其他他经济监督相相比，审计监监督的特殊性性6、了解国内外外有关审计独独立性的表述述7、了解研究审审计产生和发发展的现实启启迪（二）审计的职职能、地位和和作用掌握审计的职能能、地位和作作用（三）审计分类类1、掌握审计的

50、的分类及其内内容和特点2、了解审计分分类的意义3、了解各类审审计的适用条条件二、审计组织与与审计法律责责任【审计师资格考考试要求】（一）国家审计计机关1、掌握国家审审计机关的设设置、基本任任务、职责和和权限2、掌握国家审审计人员的法法律责任3、熟悉国家审审计机关的管管辖范围（二）内部审计计机构1、掌握内部审审计机构的设设置、职责和和权限2、熟悉内部审审计人员的法法律责任（三）社会审计计组织1、掌握社会审审计组织的设设置和权限2、熟悉社会审审计人员的法法律责任3、了解社会审审计组织的业业务范围（四）防范法律律责任风险的的对策熟悉防范审计人人员法律责任任风险的对策策【初级资格考试试要求】（一）国家

51、审计计机关1、掌握国家审审计机关的设设置、基本任任务、职责和和权限2、掌握国家审审计人员的法法律责任3、了解国家审审计机关的管管辖范围（二）内部审计计机构1、掌握内部审审计机构的设设置、职责和和权限2、熟悉内部审审计人员的法法律责任（三）社会审计计组织1、掌握社会审审计组织的设设置和权限2、熟悉社会审审计人员的法法律责任3、了解社会审审计组织的业业务范围（四）防范法律律责任风险的的对策熟悉防范审计人人员法律责任任风险的对策策三、审计准则、质质量控制标准准和职业道德德【审计师资格考考试要求】（一）审计准则则1、掌握审计准准则的结构和和作用2、熟悉我国国国家审计准则则的概况和基基本内容3、熟悉审计

52、准准则的产生、发发展及其含义义4、熟悉我国内内部审计准则则5、熟悉我国注注册会计师执执业准则6、了解代表国国际惯例的最最高审计机关关国际组织审审计准则7、了解国际内内部审计师协协会内部审计计准则8、了解美国注注册会计师审审计准则和代代表国际惯例例的国际会计计师联合会国国际审计准则则（二）审计质量量控制标准1、掌握审计质质量和审计质质量控制的含含义和作用2、掌握审计质质量控制制度度的要素3、掌握审计质质量控制的具具体措施（三）审计职业业道德1、掌握国家审审计人员、内内部审计人员员以及社会审审计人员职业业道德的基本本内容2、熟悉审计职职业道德的含含义和作用【初级资格考试试要求】（一）审计准则则1、

53、掌握审计准准则的结构和和作用2、熟悉我国国国家审计准则则的概况和基基本内容3、熟悉审计准准则的产生、发发展及其含义义4、了解我国内内部审计准则则5、了解我国注注册会计师执执业准则6、了解代表国国际惯例的最最高审计机关关国际组织审审计准则7、了解国际内内部审计师协协会内部审计计准则8、了解美国注注册会计师审审计准则和代代表国际惯例例的国际会计计师联合会国国际审计准则则（二）审计质量量控制标准1、掌握审计质质量和审计质质量控制的含含义和作用2、掌握审计质质量控制制度度的要素3、掌握审计质质量控制的具具体措施（三）审计职业业道德1、掌握国家审审计人员、内内部审计人员员以及社会审审计人员职业业道德的基

54、本本内容2、熟悉审计职职业道德的含含义和作用四、审计目标和和审计程序【审计师资格考考试要求】（一）审计目标标1、掌握审计目目标在审计项项目中的指导导作用2、掌握国家审审计、内部审审计和社会审审计的总目标标3、熟悉审计目目标的含义4、熟悉具体审审计目标（二）审计程序序1、熟悉国家审审计的审计程程序2、熟悉内部审审计的审计程程序3、熟悉社会审审计的审计程程序【初级资格考试试要求】（一）审计目标标1、掌握审计目目标在审计项项目中的指导导作用2、掌握国家审审计、内部审审计和社会审审计的总目标标3、熟悉审计目目标的含义4、熟悉具体审审计目标（二）审计程序序1、熟悉国家审审计的审计程程序2、了解内部审审计

55、的审计程程序3、了解社会审审计的审计程程序五、审计标准、审审计证据、审审计工作底稿稿【审计师资格考考试要求】（一）审计标准准1、掌握审计标标准的含义和和特点2、掌握审计标标准的分类3、掌握审计标标准的选用原原则（二）审计证据据1、掌握审计证证据的含义和和作用2、掌握审计证证据的分类3、掌握审计证证据的质量特特征4、掌握审计证证据决策的处处理过程和影影响审计证据据决策的因素素（三）审计工作作底稿1、掌握审计工工作底稿的含含义、作用、基基本要素和编编制要求2、熟悉审计工工作底稿的分分类和审核【初级资格考试试要求】（一）审计标准准1、掌握审计标标准的含义和和特点2、掌握审计标标准的分类3、掌握审计标

56、标准的选用原原则（二）审计证据据1、掌握审计证证据的含义和和作用2、掌握审计证证据的分类3、掌握审计证证据的质量特特征4、了解审计证证据决策的处处理过程和影影响审计证据据决策的因素素（三）审计工作作底稿1、掌握审计工工作底稿的含含义、作用、基基本要素和编编制要求2、了解审计工工作底稿的分分类和审核六、审计取证方方法【审计师资格考考试要求】（一）审计取证证模式掌握账目基础审审计法、制度度基础审计法法、风险基础础审计法的基基本含义及演演变（二）审计取证证的基本方法法掌握审计取证的的基本方法：顺查法和逆逆查法、详查查法和抽查法法（三）审计取证证的具体方法法掌握取证的具体体方法：检查查、观察、询询问、

57、外部调调查、重新计计算、重新操操作及分析【初级资格考试试要求】（一）审计取证证模式熟悉账目基础审审计法、制度度基础审计法法、风险基础础审计法的基基本含义及演演变（二）审计取证证的基本方法法熟悉审计取证的的基本方法：顺查法和逆逆查法、详查查法和抽查法法（三）审计取证证的具体方法法掌握取证的具体体方法：检查查、观察、询询问、外部调调查、重新计计算、重新操操作及分析七、内部控制及及其测评【审计师资格考考试要求】（一）内部控制制概述1、掌握内部控控制的含义、作作用和局限性性2、掌握内部控控制的种类（二）内部控制制要素掌握内部控制的的要素：控制制环境、风险险评估、控制制活动、信息息与沟通、对对控制的监督

58、督（三）内部控制制测评1、掌握调查了了解内部控制制和记录内部部控制的方法法2、掌握内部控控制测试的步步骤和方法3、熟悉对内部部控制进行初初步评价和再再评价的内容容4、熟悉内部控控制测试和实实质性审查的的关系5、熟悉内部控控制测评结果果的利用6、了解内部控控制测评的作作用【初级资格考试试要求】（一）内部控制制概述1、掌握内部控控制的含义、作作用和局限性性2、掌握内部控控制的种类（二）内部控制制要素熟悉内部控制的的要素：控制制环境、风险险评估、控制制活动、信息息与沟通、对对控制的监督督（三）内部控制制测评1、掌握调查了了解内部控制制和记录内部部控制的方法法2、掌握内部控控制测试的步步骤和方法3、熟

59、悉对内部部控制进行初初步评价和再再评价的内容容4、熟悉内部控控制测试和实实质性审查的的关系5、了解内部控控制测评结果果的利用6、了解内部控控制测评的作作用八、审计抽样【审计师资格考考试要求】（一）审计抽样样概述1、掌握审计抽抽样的含义、种种类和运用2、掌握统计抽抽样方法和非非统计抽样方方法的特点3、掌握审计抽抽样与专业判判断的关系4、掌握审计抽抽样风险的类类型、影响和和控制措施5、熟悉审计抽抽样的适用范范围和抽样方方法的选择6、了解审计抽抽样产生和发发展的现实基基础和理论依依据（二）审计抽样样的基本程序序和样本选取取方法1、熟悉审计抽抽样的基本程程序和样本选选取方法2、熟悉各种样样本选取方法法

60、的特点和具具体操作步骤骤（三）统计抽样样方法在内部部控制测试中中的具体运用用属性抽抽样法1、熟悉属性抽抽样法的基本本步骤2、了解属性抽抽样法的基本本原理（四）统计抽样样方法在实质质性审查中的的具体运用变量抽样样法1、熟悉变量抽抽样法的基本本方法和基本本步骤2、了解变量抽抽样法的基本本原理九、审计报告【审计师资格考考试要求】（一）审计报告告概述1、掌握审计报报告的含义和和作用2、熟悉简式审审计报告和详详式审计报告告的特点（二）国家审计计的审计报告告1、掌握国家审审计报告的含含义、基本要要素、主要内内容和撰写要要求2、掌握审计结结果公布的主主要内容3、掌握审计结结果报告和审审计工作报告告的主要内容