基础班103讲全讲义_第1页
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第二递延所得税负债和递延所得税资产的确认和一、递延所得税负债的确第二递延所得税负债和递延所得税资产的确认和一、递延所得税负债的确】1.会计：该固定资产的1800000（2000000-20002.税法：1600000（2000000-20001600000）25%5050日27 00015 50011 50021 00021 000017 40012 4005 000（30000（3000（12000（12000060 000可辨认净资产公允价值（不包括应确认的递延所得税）50400加：递延所得税资产（3000减：递延所得税负债（1650060 000可辨认净资产公允价值（不包括应确认的递延所得税）50400加：递延所得税资产（3000减：递延所得税负债（165007504125（50400-4125000）4702512975免税合并，被 方的可辨认资产和负债的计税基础维持原购买方的计税基础，而账面价值应反映 日的公允价值，由此50 40036 90013 500）受）受暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。（可抵扣暂时性差异 100 万元，估计以后转回年度的应纳税所得额 3 种情况：40 万元、100 万元、130 万元）固资 计提减值 100借：递延所得税资产 30借：递延所得税资产 100转会期间应纳税所得额 140借：递延所得税资产 100的

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