税收基础教学大纲

1、税收基础教学大大纲第一部分 大大纲说明一、课程性质 税收是是国家财政收收入的主要来来源，是国家家对经济活动动进行宏观调调控的重要经经济杠杆，又又是企业经营营管理和会计计核算时需要要重点考虑的的问题。征税税对国家、企企业和个人经经济利益产生生的影响，可可能改变全社社会的资源配配置、收入分分配和经济发发展格局。因因此，无论是是从事生产经经营活动的企企业从业人员员和管理人员员，还是制定定或执行经济济政策法规的的政府管理人人员，都越来来越重视税收收理论和税收收制度的学习习。税收基础是一门门有关税收理理论、制度和和管理的业务务课程，与经经济生活关系系密切。是财财政、税收、会会计、企业管管理、市场营营销、

2、金融等等财经类专业业的专业基础础课或必选课课程。二、课程任务通过税收基础课课程的教学，使使学生较全面面地了解税收收的基础理论论和基本知识识；熟悉我国国现行的税收收法律制度，掌掌握各种税的的征税规定、计计税方法和申申报纳税方法法；明确纳税税人应当承担担的纳税义务务、应当享有有的法定权利利以及违反税税法所应当承承担的法律责责任。理论联联系实际，提提高学生理解解、运用和遵遵守执行国家家税法的水平平以及分析、解解决税收实际际问题的能力力。为学生将将来从事的财财经工作打下下坚实的基础础。三、与相关课程程的关系税收基础课程772课内学时时，4学分，一一学期授完。一一般应具有“经济学”、“基础会计学学”等基

3、础知识识，应与“财务会计”同时或之前前开设，它是是学习“国际税收”和“税务管理”等其他相关关财经类课程程的基础。四、课程的教学学基本要求在税收基础课程程的教学中应应系统讲授税税收的基本概概念、基本理理论和基本知知识，由浅入入深，由表及及里，从实践践出发，提出出和分析理论论问题，培育育学生认识问问题和分析解解决问题的能能力。在教学中应重点点讲授税收制制度中的征收收管理、计税税方法等实际际税收业务问问题，注重应应用技术和实实践能力的培培养，运用实实际案例阐明明教学内容，使使学生掌握税税收制度的精精神和实质，能能用所学知识识进行计算税税款、申报缴缴纳等税收实实务操作。五、课程教学要要求层次划分分建议

4、 税收基基础是一门实实践性较强的的业务课程，对对理论联系实实际要求较高高，需要掌握握的重点包括括基本知识和和应用能力两两方面，具体体内容可划分分为识记、理理解、应用三三个层次，其其中应用又可可以细分为简简单应用和综综合应用。识记：指学习后后应当记住的的内容。如概概念、意义、作作用，各种税税对税制要素素的规定，征征收管理的规规定等。理解：指在识记记的基础上全全面理解和把把握的内容。如如对税收基本本理论的分析析与理解，比比较各种税的的征收制度的的区别与联系系等。简单应用：指能能够运用所学学知识分析和和解决一些简简单的纳税问问题。这是对对应用能力的的基本要求。综合应用：指能能够运用所学学知识分析和和

5、解决较复杂杂的纳税问题题。如某个企企业某一期间间的各种应纳纳税款的计算算等。第二部分 教教学媒体使用用和教学过程程建议一、学时分配序 号教学内容课内学时录像学时作业第一章税收概论11第二章增值税2第三章消费税12第四章营业税1第五章关税第六章行为税3第七章财产税第八章资源税第九章企业所得税1第十章外商投资企业和和外国企业所得税税14第十一章个人所得税1第十二章农业税总复习2合 计72104二、多种媒体教教材的总体说说明税收基础课程的的教学媒体包包括文字教材材、录像教材材、计算机辅辅助教学（IIP、CAII）课件和网网上教学资源源。各媒体密密切配合，有有机搭配，以以文字教材为为主，其他媒媒体为辅

6、。文字教材为合一一型，是学生生学习的基本本依据，它既既包括主要教教学内容，又又包括学习指指导部分。文文字教材严格格按照教学大大纲规定的教教学内容和教教学要求编写写，力求体现现远程教育的的特点，适应应学生自主学学习的需要，每每章之前有内内容提要、学学习要求；每每章之后有基基本概念、思思考题、练习习题等。录像教材是重要要的教学媒体体，其作用是是深化、强化化和扩展文字字教材的功能能，以学习指指导、专题讨讨论和案例分分析为主，讲讲重点、难点点、思路和方方法，是学生生掌握税收知知识必不可少少的媒体。计算机辅助教教学（CAII）课件属于于文字主教材材的辅助教材材，它的制作作目的是：适适应教学手段段现代化的

7、需需要，利用高高科技改善学学习条件，寓寓教于乐，使使学习者增加加自主学习的的兴趣。网上教学资源利利用计算机网网络快捷、方方便的特点，随随时发布有关关税收或教学学信息，及时时解决教学过过程中出现的的问题。 三、教学环节教学环节为开放放性的远程教教育，提倡充充分利用多种种媒体教材，以以学生自主学学习为主，教教师做重点、难点点分析答疑为为辅的学习模模式。第三部分 教教学内容和教教学要求一、税收概论（一） 教教学内容1 税收定义义2 税收制度度3 税收管理理（二）教学要求求识记：1税收2税收的无偿偿性、固定性性、强制性 3征税对象、税税目 计税依据据、税源4纳税人、扣扣缴义务人、自自然人、法人人5税率

8、、比例例税率、累进进税率、定额额税率、加成成6速算扣除数数7税务登记8纳税申报9税款征收10纳税担保保11税收保全全措施12税收强制制执行措施13税务检查查14发票15税务代理理16税务代理理人17税务违章章处理18偷税、骗骗税、抗税、欠欠税19税务行政政复议20税务行政政诉讼23税务行政政赔偿理解：1税收组织财财政收入的职职能2税收宏观调调控的职能3税收监督管管理的职能4纳税环节、纳纳税期限、纳纳税地点5减免税、起起征点、免征征额 6账簿、凭证证管理制度7税款征收与与缴纳的规定定 8税务检查制制度9发票管理制制度10税务代理理人的资格认认定11税务代理理的业务范围围12税务代理理关系的确立立

9、和终止 13税务违章章处理方法14税务违章章处理内容15税务人员员违法处理 17税务行政政复议受案范范围18税务行政政复议程序19税务行政政诉讼种类20税务行政政诉讼参加人人21税务行政政诉讼程序22税务行政政赔偿的必备备条件23税务行政政赔偿的范围围24税务行政政赔偿的程序序25税务行政政赔偿的方式式26税务行政政复议和税务务行政诉讼的的关系 应用：1起征点与免免征额的应用用2滞纳金的计计算及税务违违章行为罚款款的计算3税务行政复复议的操作二、增值税（一）教学内容容1增值税纳税税人、征税范范围及税率2增值税应纳纳税额的计算算3增值税的缴缴纳与征收（二）教学要求求识记：1增值税的概概念2增值税

10、的征征税范围3混合销售行行为、兼营行行为4小规模纳税税人、一般纳纳税人5增值税的税税率、零税率率、征收率6销售额、销销项税额、进进项税额7允许抵扣的的进项税额8不允许抵扣扣的进项税额额9出口退税的的概念、范围围和退税率10增值税的的纳税义务发发生时间11增值税的的纳税地点和和纳税期限理解：1 视同销销售货物的类类型及其征税税规定2对混合销售售和兼营行为为的征税规定定 3小规模纳税税人和一般纳纳税人计税方方法的比较4税务机关核核定销售额的的方法5销售额的特特殊规定 6增值税专用用发票的管理理应用：1将含税销售售额换算为不不含税销售额额计算增值税税的方法2按照组成计计税价格计算算增值税的方方法3对

11、售价明显显偏低的货物物核定销售额额的方法4兼营免税项项目或非应税税项目不得抵抵扣进项税额额的计算方法法5一般纳税人人应纳增值税税额的计算方方法及会计处处理6小规模纳税税人应纳增值值税额的计算算方法及会计计处理7进口货物应应纳增值税额额的计算方法法及会计处理理8出口货物“免抵退”税的计算方方法四、消费税（一）教学内容容1消费税纳税税人、征税范范围和税率2消费税应纳纳税额的计算算3消费税的缴缴纳与征收（二）教学要求求识记：1消费税的概概念2消费税的征征税项目3消费税的税税率4消费税的纳纳税人5委托加工产产品6同类消费品品的销售价格格7应税消费品品销售数量的的确定8消费税的纳纳税环节和纳纳税地点理解

12、：1自产自用、委委托加工、进进口应税消费费品的计税规规定2应纳税额中中扣除外购原原料已纳消费费税税款的规规定应用：1从价定率计计算应纳消费费税税额的方方法及会计处处理2从量定额计计算应纳消费费税税额的方方法及会计处处理3自产自用、委委托加工应税税消费品计算算应纳税额的的方法4进口应税消消费品计算应应纳税额的方方法及会计处处理5出口货物“免抵退”税的计算方方法6消费税与增增值税税基的的比较五、营业税（一）教学内容容1营业税纳税税人、征税范范围和税率2营业税应纳纳税额的计算算3营业税的缴缴纳与征收（二）教学要求求识记：1营业税、营营业额的概念念2营业税的征征税范围3营业税的纳纳税人和扣缴缴义务人4

13、营业税的税税率及适用项项目5营业税的法法定免税项目目6营业税的起起征点7应税劳务计计税依据的一一般规定及特特殊规定8营业税的纳纳税义务发生生时间9营业税的纳纳税地点和纳纳税期限理解： 1混合销售和和兼营行为征征收营业税的的规定2销售不动产产的征免税界界限应用：1按营业收入入全额计算应应纳税额的方方法及会计处处理2按营业收入入差额计算应应纳税额的方方法及会计处处理3按核定计税税价格计算应应纳税额的方方法及会计处处理六、关 税（一）教学内容容1关税纳税人人、征税范围围和税率 2关税应纳税税额的计算3关税的缴纳纳与征收4行邮物品进进口税和船舶舶吨税（二）教学要求求识记：1关税的概念念 2关税的征税税

14、对象3关税的纳税税人 4进出口货物物的完税价格格5行邮物品进进口税6船舶吨税理解：1 进口关关税的征税范范围2 进口货货物完税价格格的特殊规定定3 出口货货物征税项目目选择的原则则4 关税的的减免6关税的纳税税地点和纳税税期限7关税的退税税和追缴应用：1进口货物海海关估定价格格的方法2进、出口货货物应纳关税税税额的计算算方法及会计计处理七、行为税（其其他税）（一）教学内容容1城市维护建建设税2印花税3车船使用税税（二）教学要求求识记：1城市维护建建设税的概念念2附加税3城市维护建建设税的征税税对象4城市维护建建设税的纳税税人5城市维护建建设税的税率率6城市维护建建设税的缴纳纳与征收7印花税的概

15、概念8印花税的纳纳税人9印花税的征征税对象10印花税的的税率11印花税的的免税项目12车船使用用税的概念13车船使用用税的征税范范围14车船使用用税的纳税人人15车船使用用税的计税依依据16净吨位、载载重吨位17车船使用用税的缴纳与与征收理解：1印花税的使使用办法2印花税的违违章处罚规定定3车船使用税税的车辆税额额和船舶税额额规定4车船使用税税的减免税应用：1城市维护建建设税应纳税税额的计算及及会计处理2印花税应纳纳税额的计算算及会计处理理3车船使用税税应纳税额的的计算方法及及会计处理八、财产税（一）教学内容容1房产税2契税（二）教学要求求识记：1房产税的概概念2房产税的征征税范围3房产税的纳

16、纳税人4房产税的计计税依据5房产税的税税率6房产税的缴缴纳与征收7契税的概念念8契税的征税税范围9契税的纳税税人10契税的计计税依据11契税的税税率12契税的缴缴纳与征收理解：1房产税的减减免税 2契税的减免免税应用：1房产税应纳纳税额的计算算方法及会计计处理2契税应纳税税额的计算方方法及会计处处理九、资源税（一）教学内容容1 资源税税2土地增值税税3城镇土地使使用税4耕地占用税税（二）教学要求求识记：1资源税的概概念2资源税的征征税范围3资源税的纳纳税人和扣缴缴义务人4资源税的税税率5资源税的计计税依据6资源税的减减免税7资源税的纳纳税义务发生生时间8资源税的纳纳税期限9资源税的纳纳税地点1

17、0土地增值值税的概念11土地增值值税的征税范范围12土地增值值税的纳税人人13土地增值值税的税率14扣除计算算法15价格评估估法16土地增值值税的缴纳与与征收17城镇土地地使用税的概概念18城镇土地地使用税的征征税范围19城镇土地地使用税的纳纳税人20城镇土地地使用税的分分级幅度税额额21城镇土地地使用税的申申报缴纳方法法22耕地占用用税的概念23耕地占用用税的征税范范围24耕地占用用税的纳税人人25耕地占用用税的幅度税税额26耕地占用用税的减免税税27耕地占用用税的申报缴缴纳方法理解： 1转让房地产产收入额的确确定2转让房地产产增值额的确确定方法3允许从转让让房地产收入入总额中扣除除的项目及

18、金金额规定4土地增值税税的减免税5城镇土地使使用税的减免免税6耕地占用税税的减免税 应用：1资源税应纳纳税额的一般般计算方法2扣缴义务人人代扣代缴资资源税的计算算方法3转让土地使使用权和出售售新建房及配配套设施应纳纳土地增值税税税额的计算算方法及会计计处理 4城镇土地使使用税应纳税税额的计算方方法及会计处处理5耕地占用税税应纳税额的的计算方法及及会计处理十、企业所得税税（一）教学内容容1企业所得税税纳税人、征征税范围和税税率 2企业应纳税税所得额的确确定3企业应纳所所得税额的计计算4企业所得税税的缴纳与征征收（二）教学要求求识记：1企业所得税税的概念2企业所得税税的征税对象象3企业所得税税的纳

19、税人 4企业所得税税的税率5企业所得税税关于生产经经营所得和其其他所得的规规定6应纳税所得得额7应税收入项项目8扣除项目9资产的税务务处理规定10关联企业业11转让定价价 12亏损抵补补的规定13企业所得得税的纳税方方法与纳税期期限14企业所得得税的纳税地地点理解：1关联企业间间业务往来的的税务处理2企业亏损弥弥补的税务处处理3税务机关核核定所得额的的规定4准予扣除项项目的范围和和标准5不得扣除的的项目6企业所得税税的优惠政策策应用：1准予扣除项项目的计算方方法2税收调整项项目金额的汇汇集计算方法法3应纳税所得得额的计算方方法及会计处处理4预缴及汇算算清缴所得税税额的计算方方法及会计处处理5境

20、外已纳所所得税抵免的的计算方法6分得股息、利利润应纳税额额的计算方法法7清算所得应应纳税额的计计算方法十一、外商投资资企业和外国国企业所得税税（一）教学内容容1外商投资企企业所得税纳纳税人、征税税范围和税率率 2外商投资企企业应纳税所所得额的确定定3外商投资企企业应纳所得得税额的计算算4外商投资企企业所得税的的缴纳与征收收（二）教学要求求识记：1外商投资企企业和外国企企业所得税（以以下简称“外商投资企企业所得税”）的概念2外商投资企企业所得税的的征税对象及及范围3外商投资企企业所得税的的纳税人4外商投资企企业所得税的的税率5确定收入总总额的原则6非货币资产产或权益的收收入7不准予列支支的项目8

21、允许列支的的项目标准或或条件9外商投资企企业所得税的的税收优惠规规定10外商投资资企业所得税税申报缴纳11预提所得得税理解：1外商投资企企业所得税的的立法原则2各类外商投投资企业的纳纳税义务3防范关联企企业通过转让让定价避逃税税的规定4关联企业转转让定价的税税务调整方法法5亏损抵补的的方法6外商投资企企业境外已纳纳所得税款抵抵免的规定7外国投资者者办理再投资资退税的有关关规定应用：1应纳税所得得额的计算方方法2季度预缴和和年终汇算清清缴所得税的的计算方法及及会计处理3企业境外所所得税抵免的的计算方法4预提所得税税的计算方法法5再投资退税税的计算方法法6企业清算所所得应纳税额额的计算方法法十二、个人所得得税（一）教学内容容1个人所得税税纳税人、征征税范围和税税率2个人所得税税应纳所得税税额的计算3个人所得税税的缴纳与征征收（二）教学要求求识记：1个人所得税税的概念2个人所得税税的征税范围围3个人所得税税的纳税人和和扣缴义务人人2 居民纳纳税人的判定定标准和纳税税义务范围3 非居民民纳税人的判判