财务基本知识教材

1、PAGE PAGE 56 财务基本知知识教案第一章 概况一、公路路政单单位财务管理理的基本原则则1、执行国家有有关法律、法法规和财务规规章制度；2、坚持勤俭办办事业的方针针；3、正确处理事事业发展需要要和资金供给给的关系，社社会效益和经经济效益的关关系，国家、集集体和个人三三者利益的关关系。二、公路路政单单位财务管理理的任务1、合理编制单单位预算，科科学配置资金金，如实反映映单位的财务务状况；2、依法组织收收入，努力节节约支出；3、建立健全财财务制度，规规范内部财务务秩序；4、加强经济核核算，提高资资金使用效益益；5、加强国有资资产管理，防防止国有资产产流失；6、如实反映单单位财务状况况，对单

2、位经经济活动的合合法性、合理理性进行预测测、控制和监监督。三、公路路政单单位财务管理理体制1、公路路政单单位实行“统一领导、分分级负责”的财务管理理体制，并接接受省交通厅厅的指导和监监督，路政单单位实行各级级局长负责制制；2、省局、市局局和县区分局局必须单独设设置财会机构构，按编制配配备专职合格格的财会人员员，在局长的的领导下，统统一管理公路路路政单位的的各项财务工工作；3、公路路政单单位各级财务务机构负责人人或财务主管管人员的任免免应当经过上上一级财务主主管部门同意意，不得任意意调动或者撤撤换。财会人人员要保持相相对稳定，财财会人员的调调入、调出、专专业技术职务务的评聘需由由财会部门会会同有

3、关部门门办理。第二章 预预算管理预算管理是对在在一个会计年年度内各部门门纳入预算管管理的中央“六费”返还收入及及支出以及罚罚没款收入与与支出做出的的总体预测。一、单位预算实实行归口管理理，分级编报报，并执行以以下基本原则则1、合法性原则则。预算编制制要符合预预算法和国国家其他相关关法律、法规规，充分体现现路政系统管管理水平和发发展趋势；2、真实性原则则。要以路政政系统发展规规划和履行部部门职能的需需要为主要依依据，对收支支项目的数字字指标运用科科学合理的方方法加以测算算，力求各项项收支数据真真实准确；3、稳妥性原则则。要做到稳稳妥可靠、量量入为出、收收支平衡，不不得编制赤字字预算；4、重点性原

4、则则。要合理安安排资金在兼兼顾一般的同同时，优先保保证重点支出出；5、完整性原则则。要将年度度依法取得的的财政拨款收收入、罚没款款收入以及相相应的支出作作为一个整体体编入年度预预算；6、透明性原则则。要以定员员、定额为基基础编制人员员支出预算和和公用支出预预算；以保证证完成路政系系统管理工作作为目标，编编制项目支出出预算。7、绩效性原则则。建立绩效效考评制度，对对预算执行过过程和完成结结果进行考评评，不断提高高资金的使用用效益。二、预算编制部部门职责与编编报程序（一）预算编制制部门职责1、各公路路政政分局财务审审计科负责本本地区年度收收支预算编报报、汇总工作作；2、各市公路路路政局财务审审计科

5、负责各各市机关年度度收支预算编编报，汇总、审审核并上报各各市年度收支支预算，并按按省局批复预预算分解、下下达各分局年年度收支预算算；3、省局财务审审计处负责编编报省局机关关年度收支预预算，汇总、审审核并上报公公路路政系统统年度收支预预算，并按财财政批复预算算分解、下达达各市局年度度收支预算；（二）预算编制制程序省局财务审计处处对各单位报报送的预算进进行审核汇总总，经局务会会审查后，上上报省交通厅厅，并按照省省交通厅批复复的年度收支支预算分解下下达到各市局局，各市局按按照省局下达达的年度收支支预算分解下下达到各分局局。省局、市市局、分局按按照各自的年年度收支预算算执行。固定定治超站收支支预算由所

6、属属分局负责一一同上报。预算一经批复，一一般不予调整整。如有特殊殊情况可向省省交通厅提出出申请，批准准后可调整或或追加年度收收支预算第三章 审计监督我国的审计组织织体系是由国国家审计机关关、部门单位位审计机构和和社会审计组组织构成的。一、审计的职能能与作用（一）审计的职职能审计具有监督、鉴鉴证和评价三三种职能1、监督：审计计的基本职能能是经济监督督。主要是通通过对被审单单位的审查揭揭错防弊，促促使被审计单单位或个人遵遵守财经法纪纪，履行经济济责任，做好好财政经济工工作。2、鉴证：又称称审计公证。主主要是对被审审单位的财务务状况、经营营成果和会计计资料的真实实性、合法性性、合规性和和效益型进行行

7、客观公正的的鉴证，取得得国家及社会会各方面的公公认。3、评价：主要要是评价被审审计单位财务务状况、经营营成果的优劣劣，经济效益益的高低和经经济责任的履履行结果，作作为奖惩的依依据。（二）审计的作作用指审计机关履行行审计职能，完完成审计工作作的任务所发发挥的作用，具具体包括：1、揭示差错和和防止弊端：纠正核算差差错，提高工工作质量，保保护财产安全全，堵塞漏洞洞，防止损失失；2、维护财经法法纪：在审查查取证、揭示示各种违法行行为的基础上上，通过对过过失人或犯罪罪者查出或提提交司法、监监察部门进行行处理，有助助于纠正或防防止违法行为为，维护财经经纪律；3、改善经营管管理：对管理理上存在的问问题，提出

8、改改进建议，促促进改善经营营管理；4、提高经济效效益：评价被被审单位的效效益责任，总总结经验，指指出效益低下下的环节，提提出改进意见见和建议，促促进提高经济济效益；5、加强宏观调调控：通过对对被审计单位位的审查监督督，揭示违法法违纪行为，发发现问题，提提供审计信息息，促进按宏宏观调控的要要求进行运转转。二、内部审计机机构职责（一）省局内部部审计机构职职责1、负责组织全全系统贯彻落落实国家和省省有关审计的的法律、法规规、规章；2、负责内部审审计工作规章章、制度、办办法的制定及及落实工作；3、拟定、分解解、下达年度度审计工作计计划，明确工工作重点，提提出具体工作作要求；4、负责组织实实施年度内部部

9、审计工作计计划，主要包括：（1）对本单位位及所属单位位的财务收支支、预算执行行情况进行审审计；（2）对本单位位及所属单位位固定资产投投资项目进行行审计监督；（3）对非税收收入征收政策策执行情况进进行审计监督督；（4）按照干部部管理权限，对对分局长任期期经济责任进进行审计；5、对本单位有有关投资项目目招投标、经经济合同签订订、国有资产产处置等重要要经济活动进进行监督；6、对本单位及及所属单位经经济管理中的的重要问题开开展审计调查查，对国家财财经法规和本本单位财务规规章制度的执执行情况进行行监督。7、负责对全系系统审计工作作的检查、指指导、考核及及人员的业务务培训。8、完成单位领领导和上级主主管部

10、门要求求办理的其他他审计事项。（二）市局内部部审计机构职职责1、完成上级主主管部门下达达的年度审计计工作计划，并并结合实际拟拟定本单位审审计工作计划划，报单位领领导和上级主主管部门批准准后实施；2、对本单位及及所属单位的的财务收支、预预算执行情况况进行审计；3、对本单位及及所属单位固固定资产投资资项目进行审审计监督；4、对非税收入入征收政策执执行情况进行行审计监督；5、对本单位有有关投资项目目招投标、经经济合同签订订、国有资产产处置等重要要经济活动进进行监督；6、对本单位经经济管理中的的重要问题开开展审计调查查，对国家财财经法规和本本单位财务规规章制度的执执行情况进行行监督；7、完成单位领领导

11、和上级主主管部门要求求办理的其他他审计事项。三、内部审计机机构的主要权权限1、要求本单位位有关部门及及所属单位及及时报送财务务收支、规费费征收的会计计、统计报表表和其他有关关文件资料；2、参加本单位位及所属单位位与经济活动动有关的会议议，召开与审审计事项有关关的会议；3、参与研究和和制定有关的的规章制度，起起草内部审计计制度、办法法，由本单位位主要负责人人或权力机构构审定后公布布实施；4、检查有关的的计算机系统统及其电子数数据和资料；5、对与审计事事项有关的问问题向有关单单位和个人进进行调查，并并取得证明材材料；6、对正在进行行的严重违法法和严重损失失浪费的行为为，做出临时时制止决定；7、对可

12、能转移移、隐匿、篡篡改、毁弃的的会计凭证、会会计账簿、会会计报表以及及与经济活动动有关的资料料，经本单位位主要负责人人或权力机构构批准，有权权予以暂行封封存；8、依据审计结结果，提出纠纠正、处理违违法违规行为为的意见，以以及改进管理理、完善规章章制度的建议议；9、对审计意见见的执行情况况进行跟踪调调查与督促，并并要求被审单单位在规定期期限内执行。 第四章 特殊业务事事项的规范和和说明一、固定资产管管理1、路政系统的的固定资产管管理实行省局局统一领导，省省、市、县（区区）路政机构构分级管理的的的体制。国国有资产配置置、使用及处处置坚持所有权和和使用权相分分离、资产购置管理与预算管管理和财务管管理

13、相结合的原则则，并坚持先有预预算后有支出出的原则、事务务管理与价值值管理相结合合的原则。2、固定资产管管理的主要任任务：建立和和健全各项规规章制度；明明晰产权关系系，实施产权权管理；推动动资产的合理理配置和节约约、有效使用用。3、要建立健全全固定资产管管理制度，将将固定资产管管理落实到部部门和个人，做做到家底清楚楚、账账相符符、账卡相符符、账实相符符，防止流失失。4、要加强对固固定资产处置置的管理，严严格按规定的的程序和要求求办理，固定定资产处置收收入和残值收收入归国家所所有，按照非非税收入管理理的规定，实实行“收支两条线线”管理，由财财政部门根据据单位资产配配置和实际需需要，统筹安安排。5、

14、特殊资产情情况说明（1）对公路资资产，财务会会计上不列作作固定资产核核算和价值管管理。公路属属性为社会公公用设施，公公共物品，由由国家财政投投资建设，产产权归属国家家所有，不属属于任何部门门和单位。公公路事业单位位只负责建设设、养护和管管理。因此公公路一直未列列作固定资产产科目作价值值核算和管理理，只用统计计核算，即对对其进行分类类编号、路名名起止点、技技术等级、里里程等项的统统计核算。（2）公路用作作对外投资，要要列作资产核核算和价值管管理。我国公公路法允许许国内外经济济组织经国家家批准投资建建设公路，建建成后收费经经营；而由县县以上交通主主管部门组织织贷款、集资资修建的公路路，建成后，获获

15、得公路收费费权，收费还还贷；如果是是在老路上（全全部或部分）进进行改、扩建建的，建成经经营型收费公公路，公路事事业单位就用用将老路通过过评估作价，进进行投资、入入股、合作、合合营、作价后后的老路就要要做对外投资资处理。公路路路产只能用用于对外二只只限于在原路路改扩建而建建成的经营型型收费公路，除除此之外，路路产不准用于于任何对外投投资。如通过过贷款、集资资在老路上改改扩建，建成成收费还贷公公路，老路不不能作为投资资，收费只能能收回贷款本本息，也不包包括财政、交交通部门的补补助。（3）固定资产产折旧，路政政单位不计提提折旧，可按按要求计提修修购基金。二、收入管理1、公路事业单单位中建、养养、管、

16、路政政、规费征收收管理单位的的主体收入是是财政补助收收入。在养路路费未纳入财财政预算收入入前，交通规规费列作财政政预算外资金金，由交通部部门自收自支支。现基本上上成为全额拨拨款单位，财财政补助收入入占上述单位位总收入的990%以上。2、损坏路产补补偿收入不是是罚没款收入入，属行政事事业性收费，作作预算外收入入进财政专户户，直接用于于被损坏路产产的修复。3、收入确认原原则：事业收收入实行收付付实现制（亦亦称实收实付付制，是指在在会计核算中中，以实际收收到或支付款款项为确认本本期收入和本本期费用的标标准），经营营收入实行权权责发生制（亦称为应收应付制，是指在会计核算中，按照收入已经实现，费用已经发

17、生，并应由本期负担为标准来确认本期收入和本期费用）。第五章 财务基础知识一、会计基本知知识1、会计两个基基本职能：核核算、监督2、会计六大要要素：（1）资产产（2）负债债（3）所有有者权益净资资产（4）收收入（5）费费用支出（6）利润前三项反映经营营成果，后三三项反映财务务状况3、会计核算的的前提：（1）会计计主体（2）持持续经营（33）会计分期期（4）货币币计量4、会计核算的的三种形式：记记账、算账、报报账5、会计记账方方法（借贷记记账法）（1）每个账户户都有左“借方”和右“贷方”（2）有借必有有贷，借贷必必相等6、会计要素构构成一、资产1、货币资金；2、应收及预预付款项。33、存货；4、对

18、外投资资；5、固定资产产；6、财政政应返还额度度；7、待处处理财产损益益等其他资产产。二、负债1、应缴款项；2、应付及预预收款项； 3、各类应应缴款； 44、其他负债债。三、净资产1、固定基金；2、事业基金金；3、专用基金金；4、事业结余余；5、其它它结余。四、收入1、财财政补助收入入；2、上级级补助收入；3、事业收收入；4、拨拨入专款；55、附属单位位缴款；6、其其他收入。五、支出(一)拨出经费费；(二)事事业支出；(三)其他支出（四四）上缴上级级支出（五）对附属属单位补助；（七）结转自自筹基建。（1）资产：由由固定资产、流流动资产等组组成（2）负债：由由流动负债、长长期负债等组组成（3）所

19、有者权权益：由实收资本本、盈余公积积等组成（4）收入：由由主营业务收收入、营业外外收入等组成成（5）费用：由由制造费用、经经营费用、管管理费用、财财务费用等组组成（6）利润：由由营业利润扣扣除各项开支支后的项目等等组成7、会计公式资产-负债=收收入-支出+净资产（1）资产=负债债+所有者权权益（2）所有者权权益=资本+利润（3）利润=收收入-费用（4）资产+费费用（成本）=负债+资本本+收入（5）资产类科科目余额+成成本类科目余余额=负债类类科目余额+所有者权益益类科目余额额+损益类科科目余额。8、会计账簿总账、银行日记记账、现金日日记账、各类类明细账、事事业支出明细细账、其他支支出明细账、公

20、公积金备查账账等。二、会计书写规规范（手工账、原原始凭证）（一）书写用笔笔1、填制会计凭凭证、登记账账簿和编制财财务报告必须须使用钢笔或或碳素笔，用用蓝黑或黑墨墨水；2、填写多联原原始凭证、会会计报表可以以使用蓝或黑黑油原珠笔；3、红墨水按规规定使用。（1）原始凭证证使用红字的的规定：销货货退回开具的的发货票、出出库单；退回回购进货物的的入库单；月月末做退库处处理的领料单单；（2）记账凭证证使用红字规规定：用红字字更正法冲减减原错误记账账凭证的；根根据红字原始始凭证填制的的；（3）会计账簿簿使用红字规规定：根据红红字记账凭证证登记账簿；在多栏式账账页中登记减减少数；在账账簿中划更正正线、结账线

21、线和注销线。（二）数字书写写规范1、文字和数字字的填写一般般不超过格高高的1/2；2、阿拉伯数字字应当一个一一个地写，不不得连笔写；3、在印有位数数线的凭证上上，每一个格格只能写一个个数字，不得得几个数字挤挤在一个格里里，也不得在在数字中间留留有空格。在在没有位数线线的会计凭证证里填写数字字时，上下位位数要对齐；4、阿拉伯金额额数字前面应应当书写货币币币种符号或或者货币名称称简写。币种种符号或者货货币名称简写写与阿拉伯金金额数字之间间不得留有空空白。凡阿拉拉伯数字前写写有币种符号号的，数字后后面不再写货货币单位；5、所有以元为为单位的阿拉拉伯数字，除除表示单价等等情况外，一一律填写到角角分；无

22、角分分的，角位和和分位可写00，或或者符号；有角无无分的，分位位应当写00，不得用用符号代替；6、汉字大写数数字金额，一一律用正楷或或者行书体书书写，如：零零、壹、贰、叁叁、肆、伍、陆陆、柒、捌、玖玖、拾、佰、仟仟、万、亿等等，不得用、一、二、三三、四、五、六六、七、八、九九、十等字代代替，不得任任意自造简化化字；7、大写金额数数字到元或者者角为止的，在在元或者角字字之后应当写写“整”字或或者“正”字字；大写金额额数字有分的的，分字后面面不写“整”或或者“正”字字；8、阿拉伯金额额数字中间有有“0”时，汉汉字大写金额额要写“零”字字，如￥3007.50，汉汉字大写金额额应写为人民民币叁佰零柒柒

23、元伍角整；阿拉伯数字字金额中间连连续有几个“00”时，汉字字大写金额中中可以只写一一个“零”字字，如￥400001.336，汉字大大写金额应写写为人民币肆肆万零壹元叁叁角陆分；阿阿拉伯金额数数字元位是“00”，或者数数字中间连续续有几个“00”，元位也也是“0”，但但角位不是“00”时，汉字字大写金额可可以只写一个个“零”字，也也可以不写“零零”字，如￥6000.14，汉字字大写金额应应写为人民币币陆仟元零壹壹角肆分，或或人民币陆仟仟元壹角肆分分；9、常用的计量量单位可以用用符号代替。常常用的计量单单位及符号如如下：重量：克（gg）、千克（kkg）、吨（tt）长度：厘米米（cm）、米米（m）、

24、千千米（km）面积：平方米（m2）体积：立方厘米（cm3）、立方米（m3）容量：毫升（ml）、升（l）。三、财务印章的的使用和保管管（一）财务印章章的种类1、财务专用章章：用于单位位签发支票、承承兑汇票等银银行结算票据据，以及对外外重要单证和和有价单证2、法人代表名名章：用于单单位签发支票票、承兑汇票票等银行结算算票据3、常用的业务务章：现金收收（付）讫章章、银行收（付付）讫章用于于相应的收付付业务4、会计人员名名章5、单位名称及及帐号条行章章6、其他印章（二）财务印章章的刻制财务专用章、法法人代表名章章由单位根据据国家和地方方规定统一设设计和刻制，其其他印章自行行决定刻制（三）财务印章章的保

25、管和使使用1、严禁一人保保管支付款项项所需的全部部印章。财务务印章一般应应由以下人员员保管和授权权使用：（1）法人代表表名章由会计计机构负责人人（会计主管管人员）或其其指定的非出出纳员保管和和授权使用；（2）财务专用用章、现金收收（付）讫章章、银行收（付付）讫章由出出纳员保管和和授权使用；（3）科目章由由相对使用人人员保管和授授权使用；（4）会计人员员名章由本人人自行保管和和授权使用；（5）企业名称称及账号条形形章由销售部部门或出纳员员保管和授权权使用；2、涉及资金安安全的财务印印章，应当有有必要的安全全保管措施，避避免出现印章章无人监管的的情况。3、会计印章保保管人员应当当在规定用途途和范围

26、内授授权用印，不不准交由非责责任人用印，不不准在空白单单证及纸张上上用印。4、会计印章一一般不得携带带出单位使用用。确因工作作需要携带出出单位使用的的，必须经单单位负责人或或其授权人批批准，并由保保管人员监督督用印。5、启用、封存存会计印章，应应当填制会计计印章启用、封封存表；会计计印章（会计计人员名章除除外）应当随随会计人员的的交接办理交交接手续，变变更保管人应应当办理印章章交接手续，并并做出记录。四、记账凭证附附件张数的确确定1、张数的计算算，一般应以以原始凭证的的自然张数为为准。凡是与与记账凭证中中的经济业务务记录有关的的每一张证据据，都应作为为原始凭证的的附件。2、记账凭证中中附有原始

27、凭凭证汇总表的的，应当把所所附的原始凭凭证和原始凭凭证汇总表的的张数一起计计入附件张数数之内。3、如果一张原原始凭证涉及及几张记账凭凭证，可以把把原始凭证附附在一张主要要的记账凭证证后面，并在在其他记账凭凭证上注明附附有该原始凭凭证的记账凭凭证的编号或或者附原始凭凭证复印件。五、会计凭证的的装订1、会计凭证证装订前，应应先检查会计计凭证及其附附件是否齐全全，编号是否否连续完整，确确认无误后再再进行装订。2、会计凭证证上的金属物物（如曲别针针和大头针等等）要全部去去掉。3、记账凭证应应当连同所附附的原始凭证证或者原始凭凭证汇总表，按按照编号顺序序，折叠整齐齐，按期装订订成册，并加加具封面，注注明

28、单位名称称、年度、月月份和起讫日日期、凭证种种类、起讫号号码，由装订订人在装订线线封签处签名名或者盖章。4、对于数量过过多的原始凭凭证，可以单单独装订保管管，在封面上上注明记账凭凭证日期、编编号、种类，同同时在记账凭凭证上注明“附附件另订”和和原始凭证名名称及编号。5、各种经济合合同、存出保保证金收据、上上级有关部门门批准文件以以及涉外文件件等重要原始始凭证，应当当另编目录，单单独登记保管管，并在有关关的记账凭证证和原始凭证证上相互注明明日期和编号号。第六章 工工作职责一、省局财务审审计处和各岗岗位职责（一）财务审计计处职责：负负责编制综合合财务收支预预决算和经费费分配方案；负责路产赔赔（补）

29、偿款款和罚没款的的解缴和监督督；负责固定定资产帐务管管理；负责会会计基础工作作；负责专用用票据管理工工作；负责政政府采购事项项的审批工作作；负责全系系统内部审计计工作。（二）各岗位职职责省局财务审计处处拟设岗位：处长、副处处长、会计、出出纳、审计财务审计处处长长岗位职责1、负责财务处处全面工作；2、负责贯彻落落实国家有关关财经法律、法法规和上级有有关政策规定定；3、负责建立健健全会计核算算、财务管理理等有关规章章制度，并检检查和督促各各项制度的执执行；4、负责组织全全省会计核算算工作及会计计决算的编审审工作；5、负责编报各各项财务收支支预算，并组组织预算执行行的监督和检检查；6、负责固定资资产

30、的账务管管理工作；7、负责政府采采购事项协调调和办理工作作；8、负责资金的的筹集、拨付付和使用管理理；9、负责全系统统内部审计工工作；10、负责与财财政、物价、审审计等部门的的协调、沟通通工作；11、负责组织织财务人员学学习和培训工工作；12、完成上级级交办的其他他工作。财务审计处副处处长岗位职责责1、负责全局会会计基础工作作的管理、会会计核算的审审核和会计决决算的编审工工作；2、负责各类资资金筹集、拨拨付和使用的的监督、检查查工作；3、负责政府采采购事项的协协调和管理工工作；4、负责全局收收支预算执行行情况的监督督、检查工作作；5、负责组织全全局清产核资资和固定资产产财务管理工工作；6、负责

31、组织全全局财务会计计工作的监督督和检查工作作；7、负责全局专专用票据管理理和监督工作作，登记票据据台账；8、负责全局财财务决算的审审核、汇总工工作；9、负责全局会会计电算化工工作。910、完成上上级交办的其其他工作。会计岗位职责1、负责各项收收支预算的编编报、审核、分分解和下达工工作；2、负责公路路路政赔（补）偿偿费、罚款的的收取和解缴缴工作；3、负责办理政政府采购项目目的财政审批批手续；4、负责审核、清清理债权、债债务和结算工工作；5、负责省局机机关会计核算算、账务处理理工作，核对对银行账目，填填制“银行存款余余额调节表”；6、负责会计凭凭证、会计账账簿等资料的的归档管理工工作；7、负责会计

32、报报表的编制、汇汇总及会计决决算工作；8、负责组织全全局财务软件件的更新、维维护、联网具具体工作；9、参与大宗项项目、重点项项目支出的审审核工作；10、完成上级级交办的其他他工作。出纳岗位职责1、按照国家有有关现金管理理、和银行结算制制度和国库集集中收付制度度的规定，负负责办理现金金收付和银行行结算业务；2、严格审核办办理现金和银银行存款收付付业务有关的的原始凭证；3、掌握银行存存款余额；4、负责保管库库存现金和各各种有价证券券的安全与完完整；5、保管有关印印章、空白收收据和空白支支票；6、负责审核“银行存款余余额调节表”；7、完成上级交交办的其他工工作。审计岗位职责1、负责全系统统贯彻落实国

33、国家、省有关关审计工作的的法律、法规规、规章；2、负责拟定和和落实全系统统内部审计规规章制度；3、负责对全系系统重大经济济活动和重要要事项进行审审计监督；4、拟定和组织织实施年度财财务收支内部部审计工作计计划；5、负责对全系系统审计工作作检查、指导导、考核及培培训；6、负责收集、整整理审计工作作的基础资料料，建立健全全审计档案；7、完成上级交交办的其他工工作。二、市局财务审审计科和各岗岗位职责（一）财务审计计科职责：负责编制综综合财务收支支预决算和经经费分配方案案；负责路产产赔（补）偿偿款和罚没款款的解缴和监监督；负责固固定资产帐务务管理；负责责会计基础工工作；负责专专用票据管理理和各项许可可

34、证年审工作作；负责本地地区内部审计计工作。（二）各岗位职职责市局财务审计科科拟设岗位：科长、会计计、出纳、审审计财务审计科长岗岗位职责1、负责贯彻落落实国家有关关财经法律、法法规和上级有有关政策规定定；2、负责建立健健全本地区会会计核算、财财务管理等有有关规章制度度，并督促、检检查各项制度度的执行；3、负责组织本本地区会计核核算工作及会会计决算编审审工作；4、负责编报各各项财务收支支预算，并监监督、检查预预算执行情况况；5、负责固定资资产的账务管管理工作；6、负责资金的的拨付和使用用管理工作；7、负责罚款等等收入资金的的解缴管理；8、负责审计监监督工作，落落实上级下达达的审计工作作计划；9、负

35、责组织本本地区财务人人员学习和培培训工作；10、负责与财财政、物价、审审计等部门的的协调、沟通通工作；11、完成上级级交办的其他他工作。会计岗位职责1、负责本地区区预算的编制制、分解工作作；2、负责市局机机关经费支出出会计核算、账账务处理工作作，核对银行行账目，填制制“银行存款余余额调节表”；3、负责审核、清清理债权和债债务和结算工工作；4、负责固定资资产的增减核核算工作；5、负责会计凭凭证、会计账账簿等资料的的归档工作；6、负责会计报报表编制、汇汇总工作及年年度财务决算算工作；7、负责单位法法人印鉴的保保管工作；8、监督、检查查所属单位财财务收支情况况；9、完成上级交交办的其他工工作。出纳岗

36、位职责1、按照国家有有关现金管理理和银行结算算制度的规定定，负责办理理现金收付和和银行结算业业务；2、审核办理现现金和银行存存款收付业务务有关的原始始凭证；3、负责登记专专用票据台账账；4、掌握银行存存款余额，负负责审核“银行存款余余额调节表”；5、负责保管库库存现金和各各种有价证券券的安全与完完整；6、保管有关印印章、空白收收据和空白支支票；7、负责收费专专用票据的请请领、发放、保保管工作及所所属单位使用用情况的监督督工作；8、完成上级交交办的其他工工作。审计岗位职责1、负责市局与与审计有关的的行政执法责责任制工作；2、负责对分局局的财务管理理、罚款收入入管理等工作作的审计监督督；3、根据省

37、局下下达的审计工工作计划，结结合本地区的的实际情况制制定年度审计计计划；4、收集、整理理审计工作基基础资料，建建立健全审计计档案；5、完成领导交交办的其他工工作。三、路政分局财财务股和各岗岗位职责（一）财务股职职责：贯彻落实有有关财经法律律、法规、规规章及上级有有关规定。负负责落实财务务管理、会计计核算等有关关管理办法、规规定。负责各各项收支计划划、预算的编编制工作，并并组织实施。负负责综合统计计工作。参与与财产物资的的管理，负责责办理固定资资产的调拨手手续。负责专专用票据的管管理工作。（二）各岗位职职责分局财务股拟设设岗位：股长长、会计、出出纳财务股股长职责责1、贯彻落实财财经法律法规规规章

38、及上级级各项规范性性文件；2、负责编制各各项收支计划划，督促检查查财务计划和和预算执行情情况； 3、参与财产物物资管理，确确保国有资产产安全完整；4、负责向分局局领导和全体体职工报告各各项收支计划划；5、负责审核会会计凭证，登登记总账和账账表，编制资资金平衡表，编编写计划财务务情况说明书书；6、负责审核各各项财务收支支，组织日常常会计核算；7、负责督促、审审核赔（补）偿偿费及罚款的的解缴、返还还工作；8、完成上级交交办的其他工工作。会计岗位职责1、严格遵守财财经纪律，按按规定设置会会计科目，进进行会计核算算，实行会计计监督；2、保证会计信信息合法、真真实、准确、及及时、完整；3、编制和严格格执

39、行财务计计划、预算，遵遵守各项费用用开支范围和和标准；4、负责填制会会计凭证，登登记会计明细细账薄，编制制会计报表；5、负责保管会会计凭证、账账薄、报表等等会计资料；6、完成上级交交办的其他工工作。出纳岗位职责1、按财务有关关规定办理货货币资金收支支各项业务；2、负责登记现现金日记账、银银行存款日记记账和专用票票据保管帐，复复核“银行存款余余额调节表”；3、负责保管库库存现金、有有价证券、空空白支票、空空白收据；4、负责专用票票据的领取、保保管、发放和和使用监督工工作；5、负责路产赔赔偿费和超限限运输罚没收收入的收缴工工作；6、完成上级交交办的其他工工作。第七章 财财务人员工作作流程一、出纳员

40、工作作流程出纳员在实际工工作中，主要要负责办理银银行存款和现现金收付工作作；负责支票票、汇票、发发票、收据管管理；登记银行和和现金日记账账，保管财务务专用章；负责职工报销工作作和职工工资的发发放等。（一）现金收付付业务1、收取现金根据会计开具的的收据收款检查收据的的金额是否正正确、大小写写是否一致、经经办人签名等等项目是否齐齐全根据金额准准确点验现金金，验定真伪伪（目测或通通过验钞机验验证）告知交款人人现金数量交款人在收据据的收款人栏栏签字出纳员收款后后加盖财务专专用章将收据的第第联（或发票联联）给交款人人找零款交与与交款人并请请其查收现金入收款款箱整理捆扎现现金填写现金存存款单当日由单位位派

41、车送存开开户行将收据记账账联同存款单单传递给会计计。2、支付现金（1）报销费用用审核会计传来的的记账凭证金金额与原始凭凭证是否一致致督促、检查查领款人在原原始单据和记记账凭证上签签名按记账凭证证金额付款在每张原始始凭证的背面面加盖“现金付讫”章将记账凭证证及时传与会会计。（2）现金发放放根据人事或其他他部门编制的的支付表检查支付表表项目是否齐齐全（单位负负责人签字、财财务审核、制制表人、单位位名称、日期期、计价单位位）督促、检查查领款人在支支付表上签名名按支付表上上金额付款在每张支付付表的背面加加盖“现金付讫”章将记账凭证证及时传会计计。注：（1）原则上只只有收到现金金才能开具收收据，在收到到

42、银行存款或或下账时需开开具收据的，核核实收据上已已写有转账账字样后加加盖转账图章和财务务结算章，并并传给会计岗岗位。（2）随工资发发放时代收代代扣的款项，需开具收据时，可以没有交款人签字。3、现金支取和和保管根据确定的报销销日期、报销销票据的金额额来签发现金金支票出纳员加盖盖财务专用章章会计加盖法法人印鉴（网网银划款通过过网上操作）到开户行领取现金并当场清点妥善保管现金、准确支付现金按银行规定的库存现金限额及时盘点现金将多余款送存银行，做到日清月结。现金报销流程图图合法票据合法票据粘贴票据办理验收领用手续经办人证明人签章财务审核附原审批报告或按规定审批权限签批到出纳处领取补退款经办人签名复核凭

43、证电脑制单注：（1）下班后，现现金库存应在在限额内。（2）从银行提提取现金以及及将现金送存存银行时都须须有至少两人人随从，注意意保密，确保保资金安全。（3）未实行电电算化的单位位要管理好现现金和银行存存款日记账，并并及时与总账账进行核对，确确保账账相符符。（二）转账收付付业务1、转账收款收到支票、汇票票，检查金额额大小写等项项目填写进账单单验证后在票票据上加盖相相关印鉴送银行办理理进账以及取取回单整理银行回回单将票据及进进账单的回单单联传给会计计。2、转账付款（1）支票付款款a、已办理完结结的经济事项项根据经办人持有有的经财务负负责人审核、单单位负责人审审批的原始单单据(发票)填写转账支支票（

44、填全收收款单位、金金额、用途、支支票限额封上上）加盖预留印印鉴登记支票使使用登记本，监监督收款人在在登记薄、支支票存根签字字将支票沿剪剪切线剪下，交交与收款人将支票根粘粘贴到原始单单据上在每张原始始凭证的背面面左下角位置置上加盖“转账付讫”章传递给会计计制作凭证。b、待办理的经经济事项根据经办人持有有的经财务负负责人审核、单单位负责人审审批的支票领领用单借据开具转账支支票，无具体体单位和金额额的把用途填填上，把支票票限额封上加盖财务预预留印鉴登记支票使使用登记簿，让让领用人在登登记薄、支票票存根签字将支票沿剪剪切线剪下，交交与领用人，支支票存根与借借据妥善保管管等原始单据据回来，经财财务负责人

45、审审核、单位负负责人签字将支票根粘粘贴到原始单单据上，在每每张原始凭证证的背面左下下角位置上加加盖“转账付讫”章传递给会计计制作凭证。（2）电汇付款款根据经办人持有有的经财务负负责人审核、单单位负责人审审批的原始单单据(发票)、收款人提提供的账号、开开户行填写电电汇凭证加盖预留印印鉴送银行办理理将回单与原原始单据粘贴贴，在每张原原始凭证的背背面左下角位位置上加盖“转账付讫”章传递给会计计填制记账凭凭证。（3）网银付款款查看零余额账户户资金下达的的额度情况审核经办人人持有的经财财务负责人审审核、单位负负责人审批的的原始单据(发票) 、收收款人提供的的账号、开户户行通过网上银银行填制汇款款单到银行

46、取回回单将回单与原原始单据粘贴贴，在每张原原始凭证的背背面左下角位位置上加盖“转账付讫”章传递给会计计制作凭证。3、打工资卡根据工资岗位打打印的工资发发放明细表提提取现金进行行发放领款人在工工资表上签字字；以转账形式式发放的填写转账支支票登记支票票使用登记本本连同工资U盘交开户行将回单、工工资表、支票票存根等单据据传会计制作作凭证。4、交税每月按规定的缴缴纳时间填写写各类税款、保保险申报表主管审核签签字到税务部门门办理结算手手续回单交会计计编制记账凭凭证。（三）认真审核核会计编制的的银行存款余余额调节表，对对挂账要及时时清理和查询询。（四）熟练掌握握本单位各银行行情况（单位名名称、开户银银行名

47、称、银银行账号）。注：（1）开出的支支票应填写完完整，禁止签签发空白金额额、空白收款款单位的支票票。（2）开出的支支票（汇票、电电汇）收款单单位名称应与与合同、发票票一致。（3）有前期未未报账款项的的个人及所在在部门，一律律不办理付款款业务。（五）票据管理理1、领入：根据据各种票据需需求量及时到到上级票管员员或财政部门门请领登记票据台台账按规定保管管。（1）罚没款收收据由省局按按照上年报送送的票据使用用计划向省财财政票据管理理中心请领，各各市局票管员员向省局请领领，再按需逐逐级发放给路路政分局票管管员及使用人人。（2）辽宁省非非税收入统一一收据由分局局直接向当地地财政部门请请领或由市局局统一向

48、市财财政部门请领领再按需发放放给各路政分分局，使用和和保管按罚没没款收据有关关规定执行，回回收和销毁按按当地财政部部门有关规定定执行。（3）请领罚没没款票据时，由由分发单位票票管员填写专专用收据请领领单一式二二联（第一联联 发放单位位记账凭据，第第二联请领单单位记账凭据据），注明票票据名称、请请领份数、起起止号段等。请请领单位票管管员核对无误误后签字，分分发单位票管管员将请领单单第二联交与与请领人，同同时依据请领领单第一联登登记专用收收据台账。注：请领票据应应遵守下列规规定（1）按整本请请领发放。（2）分局票管管员要本着交交旧领新、限限量发放的原原则，核对、收收缴使用完毕毕的整本票据据的存根联

49、后后，按不超过过一个月使用用量，发放新新票据。同时领领用人应现场场核对票据类类别、数量、号号段，无误后后方可领用票票据。（3）现场发现现票据存在空空号、断号、缺缺联、错号的的，由请领单单位票管员保保持原样，整整本逐级上缴缴，由省局统统一处理。2、发放：按领领用人需求填填写票据领用用单请领人将请请领单上的号号段和数量与与实物进行认认真核对，无无误后签字票管员清点点发放登记发放情情况月终根据各各票据的使用用及结存情况况编制当月票票据报表。3、票据回收：清点验收领领用人交回未未用票据开“红字”请领单予以以冲销登记票据账账簿。4、按票据封皮皮要求项目进进行审核填录录。（六）工作要求求1、熟悉单位各各类

50、财务管理理制度。2、了解财务各各岗位工作内内容，做好与与各岗位的衔衔接工作。3、准确收付现现金，妥善保保管现金及有有价证券，保保管好印鉴，不不一人去取款款，确保资金金安全。4、坚持每天盘盘点库存现金金及时核对现现金日记账，做做到日清月结结。5、随时掌握各各银行账户情情况户头余额额，禁止签发发空头支票。6、熟练掌握本本单位各银行行情况（单位名名称、开户银银行名称、银银行账号）。7、到银行取回回单要及时。8、及时请领、购购买所需的票票据，随时满满足领用需求求。9、票据按本发发放，领用人人须交回用完完后的票据存存根换领新的的票据。10、领购的空空白票据须妥妥善保管，谨谨防丢失。二、会计工作流流程会计

51、人员在会计计期间内，按按照国家规定定的会计制度度，运用一定定的会计方法法，遵循一定定的会计步骤骤对经济数据据进行记录、计计算、汇总、报报告、从编制制会计凭证，登登记会计账簿簿到形成会计计报表的过程程。具体包括建账账、审核原始始凭证、编制制会计凭证、登登记有关账簿簿、编制科目目汇总表、对对账结账、编编制银行存款款余额调节表表、编制报送送财务报告。（一）日常费用用审核签收出纳传来的的银行付款凭凭证、收受相相关人员交来来的发票审核并更正正原始凭证按按规范粘贴和和折叠审核费用支支出进度是否否超预算或者者支出控制指指标，提出建建议审核审批手手续是否完备备、项目填写写是否完整、转转账支票存根根上是否有领领

52、用签字编制、打印印记账凭证将涉及现金金的记账凭证证传出纳付款款。（二）特殊费用用的核算（1）车辆维修修费审核办公室传来来的经司机和和办公室主任任签字的车辆辆维修明细单单审核维修厂厂家开具的维维修发票编制记账凭凭证（需单车车核算的，在在项目核算中中反映）编制、打印印记账凭证涉及现金、银银行的记账凭凭证传给出纳纳员，不涉及及现金、银行行的凭证传主主管复核。（2）其他应收收款审核及管理借款：审核是是否还清以前前欠款审核借款单单的额度，审审批手续编制记账凭凭证打印记账凭凭证传至出纳纳岗还款：根据借借款人的支出出情况，审核核其正常的支支出原始单据据，将借款人人需还回的款款额开据还款款收据（辽宁省行政政事

53、业单位资资金往来票据据）传出纳岗收收款根据出纳岗岗收款签字后后的收据和相相关发票编制制记账凭证打印记账凭凭证传至财务务主管复核打打印记账凭证证传至审核人人员复核。 注：报销费费用一律先冲冲减欠款；及及时清理催收收其他应收款款；备用金年年底必须清零零。（3）固定资产产相关费用核核算购进：审核发发票编制记账凭凭证 打印记账凭凭证传出纳付款款传主管岗复复核注：涉及政府采采购的固定资资产购置要审审核资产管理理部门。提供的合同同、采购申请请等手续是否否健全。上级调拨：审审核固定资产产调拨单交出纳加盖盖公章给资产管理理部门发至被被调拨单位凭被调拨单单位返还的固固定资产调拨拨单编制记账凭凭证打印记账凭凭证传

54、主管岗复复核。下拨、转出、清清理报废下拨、转出：审审核调拨单编制记账凭凭证 打印记账凭凭证传主管岗复复核。清理报废：据据经批准予以以报废的固定定资产批文核实固定资资产原值编制记账凭凭证 打印记账凭凭证传出纳收款款传主管复核核。（4）住房公积积金核算管理理每月开支后进进行一次数据据处理（从工工资表取数）完完成公积金备备查账处理填写公积金金缴存单出纳开支票票到公积金管管理中心办理理缴存业务。公积金异动人员发生异动（转转出、退休、出出国、死亡）提提取公积金应应及时填写公公积金变更增增减凭证审核变动凭凭证及相关申申请加盖银行预预留印鉴到公积金管管理中心办理理（提取公积积金的还需本本人持身份证证到公积金

55、中中心）及时登记公公积金备查账账。注：a、及时与与公积金管理理部门核对，保保证个人账户户准确无误b、公积金利息息要及时录入入c、公积金缴存存手册要及时时填写（5）工会经费费工会经费的计提提基数金额=应发工资总总额明确*2%计算工工会经费金额额编制工会经经费计提表财务主管审审核填制记账凭凭证。（三）银行对账账月末将主管会计计审核后的会会计凭证登记记账簿结账与各银行存款对对账单进行核核对。各账页页年终一次打打印完整（1）新中大财财务软件“银行对账模模块”对账签收出纳取回的的经银行盖章章的对账单手工输入对对账数据（网网上银行可下下载电子对账账单，转换成成新中大财务务软件可接收收的DBF文文件，通过数

56、数据导入功能能将数据导入入）审核输入数数据是否准确确通过软件自自动对账功能能进行对账审核未达款款项有误进行手手工调账无误打印银银行存款余额额调节表并签签字出纳审核签签字。（2）手工对账账签收出纳取回的的银行对账单单将银行对账账单与前一月月的银行存款款余额调节表表先核对调账账剩下的未达达账项与本月月打印的银行行账进行逐笔笔核对用铅笔笔打“”编制存款余余额调整表并并签字出纳审核签签字注：要及时对账账，对未达款款项要分析原原因，及时清清理（四）会计凭证证整理装订记账凭证打印完完后将所附原始始单据粘贴到到记账凭证上上出纳付款后后及时收回，按按凭证编号顺顺序整理厚度不超过过3厘米，打打印汇总记账账凭证（

57、带财财政检印的纸纸打印）用凭证封皮皮进行装订，凭凭证封皮项目目要填写齐全全。注：原始单据正正面与记账凭凭证的正面要要同向；保证证记账凭证和和附件左上角角对齐；附件件长宽折叠以以记账凭证大大小为度；不不能带有订书书订。（五）工作要求求1、熟悉单位各各类财务管理理制度，严格格遵守财经纪纪律。2、日常工作要要严格遵循会会计基础工作作规范有关要要求。3、了解财务各各岗位工作内内容，做好与与各岗位的衔衔接工作。4、准确掌握各各项业务的核核算口径和连连贯性。5、统筹安排各各项工作，根根据预算合理理安排各项支支出。三、主管会计（财财务处长）工作流程（一）复核会计计凭证 将出纳岗传传来的涉及现现金的凭证以以及

58、会计岗传传来的不涉及及现金的凭证证统一进行逐逐一复核并与与财务软件的的凭证核对发现有编制制会计凭证出出现差错的情情况提请会计改改正将已复核的的会计凭证按按凭证号顺序序清理整齐交交给会计。（二）编制以及及出具会计报报表 将所有账务务系统中已经经更改、复核核后的凭证进进行审核签字字对核准无误误的记账凭证证进行电脑记记账（保存未未记账时的备备份数据）进入财务报报表系统对每一张要要求上报或存存档的报表进进行计算保存存审核各报表表间有对应关关系的数据的的一致性打印会计报报表根据需要复复印若干份去办公室登登记用章登记记薄，对每一一张报表以及及报表封皮盖盖单位公章报表上加盖盖“法定代表人人、财务科长长、制表