会计电算化知识要点

1、天津市电算化考试天津市电算化教材要点 HYPERLINK / Http:/ 电算化教材要点第67页 共67页第一章 会计计信息化概述述会计信息源于对对日常经营活活动所产生的的数据进行加加工处理。会会计是一个信信息系统，利利用信息技术术对会计信息息进行采集、处处理和输出，完完成会计核算算任务，进行行财务分析、辅辅助管理决策策的有机整体体。本章中的的会计信息系系统是指计算算机环境下的的会计信息系系统。第一节会计信信息系统基本本概念一、信息系统1、会计数据与与会计信息 会计数据：会计计数据通常是是指记录下来来的会计事实实，是产生会会计信息的源源泉。一般来来说，会计数数据包括数字字数据和非数数字数据。

2、会计信息：会计计信息是按照照一定的要求求或需要对会会计数据进行行加工、计算算、分类、汇汇总后的结果果。可以用数数字、符号、文文字、图表等等来表示。会会计信息是反反映监督企业业的生产经营营活动，作好好财务决策的的依据。2、信息系统系统：是由相互互联系和相互互作用的若干干部分组成的的具有特定功功能的整体。信息系统：是对对信息进行收收集、传输、处处理、存储、检检索和管理的的系统。3、信息系统的的主要形式：信息系统的概念念是不断发展展的，业务处处理系统、管管理信息系统统、决策支持持系统代表了了信息系统发发展过程的不不同阶段，并并仍在不断发发展之中。随随着网络技术术、人工智能能技术的发展展信息系统向向网

3、络化、智智能化发展。各各个主要阶段段包括的内容容：日常运行层系统统：业务处理理系统（TPPS）是最为为常见的运行行处理系统。知识层系统：知知识运用系统统（KWS）和和办公处理系系统（OS）是是最为常见的的知识层系统统。管理层系统：管管理信息系统统（MIS）和和决策支持系系统（DSSS）是最为常常见的管理层层系统。战略层系统：经经营支持系统统（ESS）是是最为常见的的战略层系统统。二、管理信息系系统管理信息系统（MMIS）：是是一个由人和和计算机等组组成的能进行行信息处理、为为管理决策服服务的信息系系统。具体的的说它是一个个利用计算机机硬件和软件件，手工作业业，分析、计计划、控制和和决策模型以以

4、及数据库的的人机系统，它它提供信息支支持企业的运运行、管理与与决策功能。三、会计信息系系统：会计信息系统是是一个组织处处理会计业务务，为各级管管理人员提供供他们所需的的各种会计信信息的实体。这这个系统收集集、加工、存存贮、传送会会计数据和会会计信息，为为预测经济前前景、经营决决策、控制经经营过程提供供依据。会计信息系统的的特点：准确确性和及时性性、处理流程程自动化、数数据管理集中中化、严格的的内部控制。四、电算化会计计信息系统：电算化会计信息息系统是指用用计算机代替替手工，处理理部分或全部部会计业务的的会计信息系系统。电算化会计信息息系统：账务务处理子系统统、工资核算算子系统、固固定资产核算算

5、子系统、采采购核算子系系统、往来核核算子系统、存存货核算子系系统、销售核核算子系统、报报表处理子系系统。五、会计人员在在会计信息化化中的作用在“以信息化带带动工业化”的进程中，会会计师的工作作职责也应发发生相应的转转变。在企业业会计信息系系统实施过程程中，会计人人员扮演了三三方面的角色色：设计者：作为会会计信息系统统设计和实施施人员，会计计师应回答以以下几个方面面的问题：哪哪些业务事项项被记录？业业务事项如何何记录？业务务事项记录的的时间？各种种记录如何处处理？应产生生哪些报告？使用者：会计信信息系统运行行效率取决于于会计人员对对系统流程理理解和信息处处理技术的运运用程度。如如信息系统存存储了

6、哪些会会计数据？如如何访问会计计数据？审计者：作为内内外部审计人人员，应关注注会计数据和和由系统生成成的报告的可可靠性。第二节 会计计信息化的发发展管理水平的提高高和科学技术术的进步对会会计理论、会会计方法和会会计数据处理理技术提出了了更高的要求求，使会计信信息系统从简简单到复杂，由由落后到先进进，由手工到到机械，由机机械到计算机机。会计信息息化的发展历历程是不断发发展、不断完完善的过程。一、我国会计软软件的发展我国财务软件起起步于20世世纪80年代代，经历了自自主开发和委委托定点开发发到标准化、通通用化、商品品化、专业化化、行业化等等诸多发展阶阶段。财务软件开发平平台经历了DDOS、Wiin

7、dowss到当前的IInternnet和Weeb平台，技技术架构从文文件/服务器器（F/S）到到客户/服务务器（C/SS）再到浏览览器/服务器器（B/S）。财务软件在应用用上经历了从从单项处理向向核算型、核核算型向管理理型、管理型型向财务和业业务一体化管管理软件发展展，管理流程程由事后记账账和分析向事事前预测、事事中控制、预预警发展，数数据管理模式式则由分布向向集中式发展展。1、会计核算软软件的发展我国会计电算化化工作始于11979年，在在长春一汽进进行了会计电电算化试点工工作。19881年8月在在财政部、一一机部和会计计学会的支持持下，在长春春召开了“财务、会计计、成本应用用计算机问题题研讨

8、会”，在这次会会上提出了“会计电算化化”这一概念。我国电算化经历历了三个发展展阶段：缓慢慢发展阶段（11979年-1983年年）自发发展阶段（11983年-1986年年）有组织、有计划划的发展阶段段（19866年至今）在这个过程中财财政部制定了了相关的电算算化法规：1989年122月，财政部部颁发了会会计核算软件件管理的几项项规定（试行行），这是是我国颁布的的第一个关于于会计电算化化的法规。1994年6月月，财政部根根据会计法法的规定，研研究制定了会会计电算化管管理办法、商商品化会计核核算软件评审审规则和会会计核算软件件基本功能规规范，同时时废止了899年12月颁颁布的会计计核算软件管管理的几

9、项规规定（试行），这这三个法规也也是目前指导导我国会计电电算化工作的的主要依据。在20世纪800年代末到990年代初，以以财务软件为为代表的中国国管理软件快快速崛起，涌涌现了用友、金金蝶、安易、金金蜘蛛等一批批专门从事商商品化财务软软件开发与推推广的公司。2、财务管理软软件的成熟20世纪90年年代中期开始始，随着国外外MRPIII、ERP管管理思想和软软件系统在我我国一些著名名的制造业企企业的引入和和应用，财务务软件开始按按照MRPIII和ERPP的模式开发发财务和管理理软件。财务管理软件在在核算软件基基础上增加完完善了成本管管理系统、资资金管理系统统和管理分析析系统等。此此外，购销存存等业务

10、系统统与财务系统统集成起来，形形成财务、业业务一体化软软件。3、集团财务管管理软件的必必然第三次浪潮最突突出的背景是是中国企业现现在面临全球球化的竞争，现现在很多中国国企业已经做做到很大了，面面临全球化竞竞争的时候他他们有更高的的要求。所以以在这样的背背景下产生了了对集团财务务管理软件的的需求。二、国外财务软软件的发展国外会计电算化化起步于200世纪50年年代。这个阶阶段主要利用用计算机完成成会计数据的的计算，其特特点是数据作作为应用程序序的一部分，不不能独立存在在。50年代末到770年代初，会会计数据已可可存储于单独独的数据文件件，修改数据据无需修改程程序，会计数数据从单项处处理向综合处处理

11、转变。70年代后，随随着计算机网网络技术的出出现和数据库库系统的广泛泛应用，形成成了网络化的的计算机会计计信息系统。80年代和900年代，由于于微电子技术术蓬勃发展，微微型计算机大大批涌现，使使会计信息系系统得到迅速速发展。三、ERP系统统的基本概念念 企业资资源计划（EERP）是由由物料需求计计划（MRPP）、制造资资源计划（MMRPII）逐逐步演变并结结合信息技术术发展的最新新成就而发展展起来的。EERP是指建建立在信息技技术基础上，以以系统化的管管理思想，为为企业决策层层及员工提供供决策运行手手段的管理平平台。四、ERP系统统的主要功能能模块ERP是将企业业所有资源进进行整合集成成管理，

12、简单单地说是将企企业的三大流流：物流、资资金流、信息息流进行全面面一体化管理理的管理信息息系统。企业中的一般管管理主要包括括三方面的内内容：生产控控制（计划、制制造）、物流流管理（分销销、采购、库库存管理）和和财务管理（会会计核算、财财务管理）。第三节 会计计信息化的管管理会计信息系统管管理分为宏观观管理和微观管理。微微观管理是指指基层单位对对已建立的会会计信息系统统进行全面管管理，保证安安全、正常运运行、一般包包括建立内部部控制制度、系系统运行管理理和会计档案案管理等内容容。宏观管理理是指国家、行行业或地区为为保证会计工工作的顺利开开发和电算化化后的会计工工作质量，所所制定的办法法、措施、制

13、制度。会计信息化的宏宏观管理会计信息系统是是管理信息系系统的重要组组成部分，各各级财政部门门在会计信息息系统的宏观观管理中具有有法律的领导导地位和职责责。会计信息息系统宏观管管理的主要任任务是：1、制定会计信信息系统的发发展规划；2、制定会计信信息系统管理理规章及专业业标准；3、评定会计核核算软件、会会同有关部门门管理会计软软件市场；4、大力抓好人人才的培养；5、推动会计信信息系统理论论研究。二、会计信息化化的微观管理理为了对会计信息息系统进行全全面管理，保保证会计信息息系统安全、正正常运行，在在企业中应切切实做好会计计信息系统内内部控制，以以及操作管理理、会计档案案管理等工作作。1、建立内部

14、控控制制度内部控制制度是是为了保护财财产的安全完完整，保证会会计及其数据据正确可靠，保保证国家有关关方针、政策策、法令、制制度和本单位位制度、计划划贯彻执行，提提高经济效益益，利用系统统的内部分工工而产生相互互联系的关系系，形成一系系列具有控制制职能的方法法、措施、程程序的一种管管理制度。2、建立岗位责责任制会计电算化后的的工作岗位可可分为基本会会计岗位和电电算化会计岗岗位。基本会计岗位可可分为：会计计主管、出纳纳、会计核算算、稽核、会会计档案管理理等。电算化会计岗位位可设立：电算主管：负责责协调计算机机及会计软件件系统的运行行工作。软件操作：负责责输入记账凭凭证和原始凭凭证、输出记记账凭证、

15、会会计账簿、报报表和会计数数据。审核记账：负责责对已输入计计算机的会计计数据进行审审核、对打印印输出的账簿簿、报表进行行确认。电算维护：负责责保证计算机机硬件、软件件的正常运行行，管理机内内会计数据。数据审查：负责责监督计算机机及会计软件件系统的运行行，防止利用用计算机进行行舞弊。数据分析：负责责对计算机内内的会计数据据进行分析。档案管理：负责责磁盘或光盘盘等数据、程程序的保管、打打印、输出，凭凭证、报表等等会计档案资资料的保管工工作。3、操作管理电算化后，会计计信息系统的的正常、安全全有效运行的的关键是操作作使用。操作作管理其主要要体现在建立立与实施各项项操作管理制制度上。4、维护管理系统的

16、维护管理理包括硬件维维护和软件维维护两部分。软软件维护主要要包括正确性性维护、适应应性维护、完完善性维护三三种。5、机房管理保证计算机机房房设备的安全全和正常运行行是进行会计计电算化的前前提条件。机机房管理的主主要内容包括括机房人员的的资格审查、机机房内的各种种环境、设备备要求等。6、档案管理会计档案管理主主要是建立和和执行会计档档案立卷、归归档、保管、调调阅、销毁等等管理制度。7、病毒预防计算机病毒是危危害计算机信信息系统的一一种新手段，其其传播泛滥的的客观效果是是危害或破坏坏计算机资源源。根据病毒毒的特点和侵侵害过程，防防范计算机病病毒的主要措措施有以下基基本方法：(1) 建立网网络防火墙

17、以以抵御外来病病毒或“黑客”对网络系统统的非法侵入入。(2) 使用防防病毒软件经经常对计算机机系统进行检检查以防止病病毒对计算机机系统的破坏坏。(3) 不断改改进数据备份份技术并严格格执行备份制制度，从而将将病毒可能造造成的损失降降到最小。第四节 会计计信息系统的的实施一、实施与实施施方法论实施的概念有狭狭义和广义概概念之分：1、狭义的实施施概念狭义的实施概念念将信息系统统看成单纯的的技术项目，用用传统的项目目管理的观点点来定义财务务信息系统的的实施，因此此，实施始于于想法，终于于项目的完成成是其代表性性的观点。2、广义的实施施概念实施过程并不以以信息系统安安装完成、投投入使用为结结束，而是将

18、将整个信息系系统生命周期期看作是信息息系统实施过过程。目前较较为流行的管管理信息系统统开发方法是是结构化生命命周期开发方方法，用结构构化生命周期期开发方法开开发一个系统统，分为五个个依次连接的的阶段：系统统规划阶段、系系统分析阶段段、系统设计计阶段、系统统实施阶段、系系统运行阶段段3、实施方法论论实施方法论是一一整套正式且且结构化的实实施惯例或规规范，一般包包括阶段/方方法、活动/任务、输入入/输出等内内容。系统实施方法论论的一般框架架包括：基本本原则、实施施阶段、建模模工具、实施施主体、实施施工具、培训训文档、技术术和服务支持持等。信息系统实施过过程包括：需需求确认、制制定项目计划划、实施软

19、件件、优化业务务流程等方面面。二、主要的实施施方法论1、用友公司的的实施法 2、金蝶蝶“金手指六步步实施法” 3、其其它实施方法法论。第二章 中文文Excell 20000 的使用Excel 22000是微微软公司出品品的Offiice 20000系列办办公软件中的的一员，确切切地说，它是是一个电子表表格软件，可可以用来制作作电子表格、完完成许多复杂杂的数据运算算，进行数据据的分析和预预测并且具有有强大的制作作图表的功能能，因此，利利用Exceel 20000可进行库库存管理、建建立财政开支支与收入状况况表，以及复复杂的会计账账目等。第一节 EExcel 2000的的基本概念一、工作簿、工工作

20、表和单元元格是Exccel的3个个基本单位1、工作簿：是是用来存储并并处理数据的的文件，扩展展名“XLS”。一个工作簿中可可以拥有最多多255个工作作表。系统打打开一个的工工作簿称“book 1”，系统默认认自动建立33个工作表，即即sheett1、sheeet2、ssheet33。2、工作表：是是Excell基本工作平平台和电子表表格，一切操操作都在其上上进行。一张工作表是由由655366行和256列组成成的。行号用用1，2，33数字表示，列列号用A，BB，CZ；AA，AABIV表示3、单元格和单单元格区域单元格：是由由行和列相交交组成的一个个矩形块，它它是存储数据据的基本单位位。单元格的的

21、“地址”，用“列号，行号号组合”表示，例如如：A1，CC2。一个单元元格可以存储储的容量是332000个个字符。单元格区域：是由多个单单元格组成一一个矩形块，单单元格区域的的表示方法： 同一行的的区域：左边边单元格地址址：右边单元元格地址(BB3：E3) 同一列的的区域：上面面单元格地址址：下边单元元格地址(BB6：B155) 跨行跨跨列的区域：左上角单元元格地址：右右下角单元格格地址(D66：F15)D6：F15B3：E3 D6：F15B3：E3B6：B15B6：B15活动单元格：通常把当前前选定的一个个或多个单元元格称为活动动单元格或活活动单元格区区域，其外边边有一个粗边边黑框线。在在活动

22、单元格格选定框的右右下角有一个个小黑方块，称称为填充柄，利利用此填充柄柄可以填充某某个单元格区区域的内容。二、单元格基本本操作单元格是Exccel的基本本元素，如何何定位、选择择、控制和输输入单元格是是学习的关键键。单元格的选取：选取某个单元格格：单击相应应的单元格。选取单元格区域域：单击该区区域的第一个个单元格，然然后拖动鼠标标直至选定最最后一个单元元格，选定区区域以反白显显示。选定整行：单击击该行的行号号。选定整列：单击击该列的列号号。选定所有单元格格：单击“全选”按钮。选定不相邻单元元格或区域：先选定第一一个单元格或或单元格区域域，然后按住住Ctrl键键，再选定其其他单元格或或单元格区域

23、域。2、单元格内容容的输入Excel中的的数据类型主主要有以下几几种：文本型型、数值型、时时间和日期型型、公式型。EExcel会会自行判断键键入的数据是是哪一种类型型，并进行适适当的处理。(1) 输入文文本：文本包包括汉字、字字母、数字、空空格以及其他他键盘能键入入的符号。每每个单元格系系统默认个个字符宽，文文本沿单元格格左边对齐。有时，想把一个个数字作为文文本，例如邮邮政编码、产产品代号等，只只要在输入时时加上一个单单撇号(如1000886）或加等等号和双引号号(=“1000886”)，系统会会把数字作为为文本处理，沿沿单元格左边边对齐。(2) 输入数数字：有效数数字只能包括括“09 + -

24、 （）/ $ % 等字符。系系统默认整数数加小数共显显示位，数数字沿单元格格右边对齐。如果要输入分数数时(如2/3)，应先先输入“0”及一个空格，然后输输入“2/3”即可，否则则会作为日期期处理，显示示“2月3日”。(3) 输入日日期和时间：在Exceel中，日期期和时间系统统按数字处理理，沿单元格格右边对齐。输入日期：常见见的日期格式式：mm/ddd/yy（月月日年）, dd-mmm-yy（日日-月-年）插入入系统当前的的日期，可以以按ctrll+; (分分号)键。输入时间：常用用时间格式：hh:mmm:ss (am/pmm) 注aam/pm与与秒之间有空空格插入系统当前的的时间，可以以按c

25、trll+shifft+; (分号)键。(4) 输入公公式：Excel最大大的功能是计计算，只要输输入正确的计计算公式后，就就会立即在该该单元格中显显示计算结果果。注意的是是在输入公式式时必须以等等号 (=) 作为开头头。3、单元格数据据自动输入可以自动填充充的种情况况：初值为“纯字字符”或“纯数字”：自动填充充相当于“复制”初值为“字母母（文字）+数字”混合体，自自动填充时，字字母（文字）不不变，数字递递增，初值为“exxcel自定定义自动填充充序列之一”，按自定义义序列填充，例例如：一月，二二月可将一个初始始数据（或日日期）填充到到指定的“单元格区域域”或“某行、列”，中去。自动填充的方方

26、法：使用鼠标拖动动实现自动填填充：鼠标到到“初始值”的单元格右右下方，成“+”形，称为填填充柄，拖拽拽扫过的区域域都实现自动动填充。菜单实现与源源单元格较远远的区域自动动填充： “编辑”菜单填充序列。自定义序列：选“工具”菜单，“选项”选“自定义序列列”选项卡、增增加、加入新新序列。产生等差序列列，等比序列列及填充。在一个单元格写写入“初值”，选中该填填充区域，“编辑”菜单 填充 序列 等比序列（等差序列） 步长值 确定。说明：纯数字：相同填充：直接拖拽“填充柄”、+填充充：ctrll+拖填充柄柄字母+数字：相相同填充：cctrl+填填充柄、 +填充；拖拖填充柄第二节 Exxcel 22000

27、的基基本操作一、建立与保存存工作簿1.建立工作簿簿： “常用工具栏栏”的“新建”按钮。默认认文件名为“Bookll” “文件”“新建” “常用” “工作簿”图标2.保存工作簿簿文件： “文件”菜单 “保存”命令 “常用工具栏栏” 保存按钮二、打开和查找找工作簿1、打开工作簿簿文件： “常用工具栏栏” 打开按钮 “文件”菜单 “打开”命令2、查找工作簿簿文件： “打开”对话框：工工具栏中“工具按钮” 查找 开始 查找：文文件或文件夹夹三、处理工作簿簿中的工作表表1、插入工作表表： “插入”菜单 工作表 选“常用卡” 空白工工作表。右击“工作表表标签”选“插入”。2、重命名工作作表：双击“工作表标

28、签签”。“格式”菜单 选“工作表” 重命名名。3、删除工作表表：右击“工作表标签签” 快捷菜菜单：选“删除”。选中多个工作表表 “编辑”菜单 删除工作作表。4、选择工作表表：选择单个个工作表：单单击工作表标标签。选连续多个工作作表：按shhift + 单击首、尾尾工作表标签签。选不连续多个工工作表：cttrl + 单击多个不不连续工作表表标签。5、移动工作表表：在同一工工作簿中移动动工作表，直直接拖动工作作表标签到目目标处。将工作表移动到到另一个工作作簿中，“编辑”菜单 选“移动或复制制工作表”。四、工作表中数数据的编辑1、修改单元格格中的数据 (1) 直接在单元元格内编辑数数据：双击单单元格

29、，鼠标标成“I”形时，直接接写入内容(2) 在编辑辑栏中编辑：在编辑栏地地址中，编辑辑该单元格的的内容 然后单击击确定按钮。2、数据的移动动、复制和自自动填充(1) 鼠标拖拖放；ctrrl+拖动鼠鼠标(复制)，直接拖动动鼠标（移动动） (2) 菜单或工具具栏：利用剪剪切，复制和和粘贴命令进进行。3、单元格、行行、列的插入入(1) 插入一一行（一列）：选中一行（列列） 右快菜单单 插入 行（列） (2) 插入一个单单元格：选中中一个单元格格 右快菜单单 插入 对话框，选选择“活动单元格格右移”或“活动单元格格下移”。4、数据的删除除和清除 数据清除：清除单元格格内的数据，而而不是单元格格本身。方

30、法：选中单元元格或区域或或行，列 “编辑”菜单 清除。或或右快键菜单单；选“清除内容”。 数据删除：删除单元格格连同其中的的数据方法：选中单元元格或区域或或行，列 “编辑”菜单 删除。或或右快捷菜单单 删除5、查找与替换换：鼠标单击击“查找与替换换”的单元格”“编辑”菜单 查找，输输入查找内容容 “替换” 输入替替换内容 单击“替换”按钮。第三节 格式式化工作表一、设置单元格格格式【格式】菜单下下的【单元格格】命令，可可以打开【单单元格格式】对对话框，有六六个选项卡，“数字”、“字体”、“对齐”、“边框”、“图案”、“保护”，使用对话框可以完成单元格所有格式设定。1、设置数字格格式：“数字”选

31、项卡，可可设置数字的的所有显示格格式。数字显显示格式共112种格式。常规：不包含含任何特定的的数字格式（系系统默认格式式）。数值：小数的的位数设置的的格式。货币：选择货货币格式：￥。会计专用、日日期、时间格格式设置。百分比位数、分分数格式、科科学记数法、文文本（数字作作文体处理）。特殊：邮政编编码，中文大大写数字等。自定义；包括括一些专用的的数值格式，日日期，时间格格式等。2、设置对齐方方式(1) 水平方方向对齐：常常规：默认的的文本左对齐齐，数值右对对齐，逻辑值值和误差值居居中对齐填充：将选中的的水平单元格格中全部填充充最左端的单单元格中的字字符跨列居中：一般般设置“表格的标题题”(2) 垂

32、直方方向对齐：靠靠上，靠下，居居中，两端对对齐(3) 数据沿沿某方向对齐齐；方向度（范范围+90度度90度）(4) 文本控控制：自动换换行、缩小字字体填充、合合并单元格3、设置字体格格式“字体”选项卡卡：设置字体体，字型，字字号，颜色，特特殊效果，下下划线。4、设置单元格格边框“边框”选项卡卡：边框（外外边线，内线线，斜线）、线线条样式、线线条颜色。5、设置单元格格图案“图案”选项卡卡：为单元格格设置底纹，图图案等。6、“保护”选选项卡：用户户可以锁定或或隐藏工作表表中的任何区区域单元格和和公式起到保保护作用。二、设置行高和和列宽1、行高：“格格式”菜单 行 子菜单：行高2、列宽：“格格式”菜

33、单 列 子菜单：列宽注意：(1) 在不要求精精确的设置行行高和列宽时时，可利用鼠鼠标到行，列列边线处，直直接拖拽。(2) 可使用用右快捷菜单单：鼠标到一一行，列或选选中的多行，列列的“行标”，“列标”处右击 出现快捷捷菜单：从菜菜单中选“行高”或“列宽” 写入数数值三、设置条件格格式在工作表中，若若希望突出显显示公式的结结果，或内容容符合特定条条件的单元格格，使用条件件格式会非常常方便。选择要设置格式式的单元格或或区域，单击击“格式”菜单 弹出“条件格式”对话框 输入格式式的条件（、）和和数值。注意：(1) 如还要对单单元格中字体体、背景进行行设置，在“条件格式”对话框中单单击“格式”按钮，弹

34、出出“单元格格式式”对话框，选选择选项确定，返回回“条件格式”对话框确定。 (22) 如果要要加入另一个个条件，单击击“添加”，然后重复复上面的步骤骤。最多可设设三个。第四节 公式式与函数的使使用一、利用公式进进行计算1、公式的语法法所有公式必须以以等号“=”开头。一个个公式由运算算符和参与计计算的元素（操操作数）组成成。(1)运算符有有四种类型：数学运算符：+ - * / （除） 乘方 %百分比比文本运算符：&文本连接接比较运算符：=， , = , = , 不等等、结果为：逻辑值trrue 或ffalse引用运算符：冒号，用来来定义一个单单元格区域，例例如A3：AA7 空格：“交集”运算符，

35、表表示处理几个个区域的重叠叠部分 ，逗号：“并集”运算符：用用来连接几个个单元格区域域(2) 元素（操操作数）：可可以是常量、单单元格地址、名名称和函数。2、输入公式(1) 直接输输入公式：选选中输入公式式的单元格，输输入“=”、运算符或或数值，单元元格地址等。 例：=400+50(2) 在“编编辑栏”中输入公式式，单击确认按按钮。3、单元格的引引用在公式中可以引引用任何单元元格区域的数数据（或将公公式从一处复复制到另一处处），Exccel将相对对于公式的新新位置修正公公式中的单元元引用。(1) 引用的的类型：“相对引用”，“绝对引用”和“混合引用”相对引用：相相对引用是“引用单元格格和被引用

36、单单元格之间的的位置关系被被记录下来”。当把这种种引用再复制制到其它单元元格时，这种种位置关系也也随之被复制制过来。公式式中的“相对引用”会随单元格格的移动而修修改，但位置置的关系不改改变。绝对引用：绝绝对引用是“引用单元格格和被引用单单元格的位置置关系是固定定的”公式中的绝绝对引用不会会随单元格地地址的变化而而变化。在行行标和列标前前加“$”。例如；$A$2。混合引用：在在工作表中行行地址用相对对引用，列地地址用绝对地地址，反之，列列地址用相对对引用，行地地址用绝对引引用，称混合合引用。例如如；$A2，DD$3。特点点是，引用的的单元格被复复制时，公式式中的相对部部分随之改变变，而绝对引引用

37、部分不随随之改变。*不同引用可使使用F4功能能键进行切换换(2) 引用同同一工作簿中中其他工作表表的单元格在同一个工作簿簿中，可以引引用其他工作作表的单元格格。设当前工工作表是Shheet1，要要在单元格AA1中求Shheet2工工作表单元格格区域C3:C9中数据据之和。可在在Sheett1中选择单单元格A1，输输入公式=SSUM（Shheet2!C3:C99），按回车车键确认。4、公式中的错错误信息输入计算公式后后，经常会因因为输入错误误，使系统看看不懂该公式式，会在单元元格中显示错错误揭示，下下面列出一些些常见的错误误信息、可能能产生的原因因及解决的方方法。# 错误原因：公式产生的的结果太

38、长，单单元格容纳不不下。应适当当增加列的宽宽度。#NAME？ 错误原因因：删除了公公式中使用名名称或者使用用了不存在的的名称以及拼拼写错误。应应确认使用的的名称确实存存在，如果名名称存在拼写写错误，请修修改拼写错误误。#NUM！ 错误原因因：在需要数数字参数的函函数中使用了了不能接受的的参数或公式式产生和数字字太长或太小小。应检查数数字是否超出出限定区域，函函数内的参数数是否正确。二、函数的使用用函数是一个预先先定义好的内内置公式，利利用函数可以以进行简单或或复杂的计算算。1、函数概述(1) 函数分分类：财务，时时间与日期，数数学与三角函函数，统计，查查找与引用，数数据库，文本本，逻辑，信信息

39、。(2) 函数格格式：函数名名和参数。例例：函数名（参参数1，参数数2，参数nn）。 函数名：用用以描述函数数的功能。 参数：是数数字、单元格格引用、工作作表名字或函函数所需的其其他信息。2、输入函数：(1) 手工输输入函数：单单击单元格按“=”按钮直接写入函函数：例=ssum(A11：A5)(2) 粘贴函函数：常用工工具栏中的ff x粘贴函函数，或“插入”菜单 函数。3、自动求和：常用工具栏栏中的按钮，可以以对选定的区区域快速自动动求和。4、函数的嵌套套：在引用函函数时，函数数的参数又引引用了函数，称称为“函数的嵌套套”，被嵌套的的函数，必须须返回当前参参数使用的数数值类型相同同的值。三、常

40、用的函数数求和(SUM)，平均值(AVERAAGE)，最最大值(MAAX)，最小小值(MINN)，逻辑 (IF)四、财务函数的的使用1、固定资产的的折旧余额递减法(VVDB)：返返回指定的任任何期内的资资产折旧值。年限总和法(SSYD)：返返回某项资产产的指定期间间的折旧值，是是一种加速折折旧方法。直线法(SLNN)：返回某某项资产的每每期线性折旧旧值。例：某厂购进一一台2000000元的机机器，使用期期5年，预计计残值200000元，按按余额递减法法计算各年折折旧。格式：VDB （costt , saalvagee , liife , periood , mmonth）cost：资产产的原始

41、价值值 salvagee：资产折旧旧后的价值life：资产产的折旧期限限period：进行折旧计计算的起始期期间month：进进行折旧计算算的截止期间间第一年的折旧： VDBB (2000000，220000，55，0，1)第二年的折旧： VDBB (2000000，220000，55，1，2)第三年的折旧： VDBB (2000000，220000，55，2，3)第四年的折旧： VDBB (2000000，220000，55，3，4)第五年的折旧： VDBB (2000000，220000，55，4，5)2、贷款偿还贷款偿还金额(PMT)：返回在固定定利率下，投投资或货款的的等额分期偿偿还额

42、。贷款本金(PPPMT)：返返回在给定期期次内某项投投资回报（或或贷款偿还）的的本金部分。贷款利息(IPPMT)：返返回在给定期期次内某项投投资回报（或或贷款偿还）的的利息部分。第五节 图表表的使用 图表是是表现工作表表数据的另一一种方法，图图表能够使用用户看到数字字之间的关系系和变化趋势势，它是以视视觉显示的方方式表达数据据，从而使数数据更清晰、更更易于理解。一、图表的分类类：(1) 独立图图表工作表：它单独占据据一个工作表表，打印时也也将与数据表表分开打印；(2) 嵌入式式图表：它和和创建图表的的数据源放置置在同一张工工作表中，打打印的时候也也会同时打印印。这两种图表所依依据的数据，都都来

43、自工作表表上选中的区区域，如果该该区域的数据据改变了，相相应的图表能能立即反映这这种变化。二、创建图表1、图表术语 数据系系列：指图表表中决定图形形y轴取值的的数值集合。 分类：指图表中决决定数据系列列的x轴的标标题值。坐标轴：图表的的一条边。二二维图表有一一个水平x轴轴和一个垂直直y轴。 图例：定义图表的的不同系列。 网格线线：帮助确定定数据点在yy轴或x轴刻刻度上的确切切值。2、创建图表Excel中图图表类型有十十多种，每一一类又有若干干子类型创建图表步骤：选取建立图图表的数据区区（数据区域域可连续，也也可以不连续续），但数据据的列，行个个数相同常用工具栏栏图表向导按按钮（“插入”菜单图表

44、）选“图表类型”，任一种 下一步 创建“数据区”行（列） 下一步 “标题”：输入标题题 下一步 图表位置：作为新工作作表插入（作作为其中的对对象插入） 完成。三、编辑图表编辑图表是指对对图表及图表表中各个对象象的编辑，在在创建图表之之后，可根据据实际情况对对图表进行各各种编辑。1、图表对象；2、图表移动和和调整大小；3、改变图表类类型；4、对图表中数数据系列的编编辑；5、修改图表中中的数据；6、增加图表标标题和数据标标志；7、文本和图形形编辑；四、图表的格式式化图表的格式化是是指对图表的的各个对象的的格式设置，包包括文字和数数值的格式、图图案和改变数数据的绘制方方式等。可使使用“格式”菜单的“

45、图表项格式式”命令；鼠标标指针指向图图表对象，快快捷菜单中选选择该图表对对象格式设置置命令；双击击欲进行格式式设置的图表表对象。第六节 数据据清单的管理理Excel所创创建的数据清清单，是用来来对大量的数数据进行管理理的。当数据据被组织成一一个数据清单单后，就可以以对数据进行行查询、排序序、筛选以及及分类汇总等等。一、数据清单的的概念1、数据清单：是包含标题题及相关数据据的一系列工工作表数据行行，可以理解解为数据库的的表，exccel具有数数据库管理的的一些功能。数数据清单中的的一列：相当当一个字段的的名称。数据据清单中的一一行：相当一一条记录。2、数据清单的的操作可以象一般工作作表进行编辑辑

46、，“数据”菜单 记录单：使用记录单单可编辑数据据、修改数据据、添加记录录、删除记录录和查找记录录。二、排序可以根据一列或或数列中的数数据对数据清清单排序。1、简单数据排排序：选择某某列 常用工具具栏： zAA升序，AZZ降序排序按按钮2、复杂排序：“数据”菜单 排序对话话框主要关键字：选选一个字段选递增或递减次要关键字：选选另一个字段段选递增或递减第三关键字：选选另一个字段段选递增或递减 有标题题行：选中该该选项，排序序时不带标题题行3、排序数据的的恢复：“编辑”菜单撤消排序三、筛选数据在含有大量数据据的数据清单单中，有时只只需要显示其其中的部分内内容。对于这这样的要求，可可以利用此功功能。所

47、谓筛筛选就是查找找并显示指定定数据清单中中所满足条件件的数据。数据筛选分类：自动筛选：比较简单便便捷的自动筛筛选出结果高级筛选；按用用户复杂要求求筛选1、自动筛选步骤：鼠标到数数据列表中单单击任一单元元格 “数据”菜单 筛选 自动筛选选（每一列标标题处都出现现下拉箭头） 单击下拉拉箭头 选择“筛选条件”。取消筛选：“数数据”菜单筛选选中“自动筛选”；列标题处处“下拉箭头”消失恢复原原表。2、高级筛选首先在工作表中中远离数据清清单的位置设设置一个条件件区域，条件件区域至少为为两行，第一一行为字段名名，第二行以以下为查找的的条件。(1) 设置“与”复合条件：如果分别在在两个条件字字段下方的同同一行

48、中输入入条件，则系系统认为只有有两个条件都都成立时，才才算符合条件件。(2) 设置“或”复合条件：如果分别在在两个条件字字段下方的不不同一行中输输入条件，则则系统认为或或者满足这个个条件，或者者满足那个条条件，才算符符合条件。步骤：单击任一一单元格 “数据”菜单 筛选 高级筛选选 出现“高级筛选”对话框在“方式”框中，选择择“在原有区域域显示筛选结结果”或“将筛选结果果复制到其他他位置” 在“数据区域”框中选定数数据清单的范范围在“条件区域”框中选定含含筛选条件的的区域 当选择“将筛选结果果复制到其他他位置”时，就需要要在“复制到”文本框中输输入区域范围围 确定。若要恢复显示所所有记录，可可在

49、“筛选”命令下一级级子菜单中，单单击“全部显示”命令。四、数据分类汇汇总1、分类汇总的的特点是，先先将表格中的的数据“分类”，然后，同同一类数据“求和”、“均值”等汇总，最最后列表将计计算结果分级级显示出来。注意：使用分分类汇总功能能之前，必须须先对数据清清单进行排序序。方法：单击表格格任 单元格 “数据”菜单 分类汇总 在“分类字段”框中，选择择分类汇总数数据列的字段段 在“汇总方式”框中，选择择汇总的函数数 在“选择汇总项项”框中，选择择需要汇总计计算的数值列列对应的复选选框 确定。2、分类汇总结结果删除：单单击分类汇总总列表中任一一单元格，“数据”菜单 分类汇总总 对话框：选选“全部删除

50、”按钮。3、分类汇总结结果显示：eexcel将将分类汇总结结果分级显示示。一般会分为3级级：左上角11 按钮：最最高级显示“总计”值，左上角2 按钮钮：第2级显显示分类汇总总结果及总计计，3按钮：最低：显示全部原原始数据。“一”：折叠低低一级，显示示高一级数据据“+”：展开显显示所有内容容和各项明细细数据。五、数据透视表表1、数据透视表表：是一种对对大量数据快快速汇总和建建立交叉列表表的交互式表表格，可以转转换行和列以以查看源数据据的不同汇总总的结果，可可以显示不同同页面已筛选选数据，还可可以根据需要要显示区域中中的明细数据据。数据透视表由以以下几部分组组成： 页字段段：指定为页页方向的源数数

51、据清单或表表单中的字段段。 行字段段：是在表中中指定为行方方向的源数据据清单或表单单中的字段。 列字段段：是在表中中指定为列方方向的源数据据清单或表单单中的字段。 数据区区域：是含有有汇总数据的的数据透视表表中的一部分分。具体操作步骤如如下：单击“数据”菜单 “数据透视表表” 指定数据源源、数据透视视表 下一步 指定数据源源的区域 下一步 指定数据透透视表的显示示位置：“新建工作表表”或“现有工作表表” 完成 将对话框右右边显示的字字段名拖到“行”、“列”、“数据”、“页”区域即可。2、数据透视图图：数据透视视表和数据透透视图是联动动的，在数据据透视表中设设置的页字段段、行字段、列列字段的筛选

52、选条件自动传传递到数据透透视图。步骤：单击“数数据”菜单 “数据透视表表” 指定数据源源、数据透视视图 下一步 指定数据源源的区域 下一步 指定数据透透视表的显示示位置：“新建工作表表”或“现有工作表表” 完成 将对话框右右边显示的字字段名拖到“行”、“列”、“数据”、“页”区域即可。第七节 假设设分析求解的的应用EXCEL提供供的单变量求求解、模拟运运算表、规划划求解和方案案管理器功能能都是使用假假设分析来获获得有效的信信息。一、单变量求解解1、单变量求解解: 如果已已知单个公式式的预期结果果，而不知得得到这个公式式结果所需的的输入值，则则可使用此功功能。可理解解为已知因变变量Y反算自自变量

53、X。2、具体操作如如下： (1) 在待求求解的单元格格中输入所需需公式。(2) 选择“工具”“单变量求解解”命令，出现现“单变量求解解”对话框。 (3) 在“目标单元格格”中，输入待待求解公式所所在单元格的的引用。 (4) 在“目标值”中，输入所所需的结果。(5) 在“可可变单元格”中，输入待待调整数值所所在单元格的的引用。二、模拟运算表表1、模拟运算表表：是工作表表中的一个单单元区域，它它可以显示公公式中某些值值的变化计算算结果的影响响。模拟运算算表为同时求求解某一个运运算中所有可可能的变化值值的组合提供供了捷径，并并且还可以将将所有不同的的计算结果显显示在工作表表中，便于查查找和比较。2、

54、模拟运算表表的类型：(1) 单变量量模拟运算表表：输入一个个变量的不同同替换值，然然后观察此变变量对一个公公式的影响。操作步骤如下：在待求解的的单元格中输输入所需公式式 选择包含公公式和需要被被替换的数值值的单元格区区域 选择“数据”菜单中“模拟运算表表”命令 在“输入引用行行的单元格”框中输入单单元格引用（或或在“输入引用列列的单元格”框中输入单单元格引用） 单击“确定”按钮。(2) 双变量量模拟运算表表：输入两个个变量的不同同替换值，然然后观察这些些变量对一个个公式的影响响。操作步骤如下：在待求解的的单元格中输输入所需公式式 选择包含公公式和需要被被替换的数值值的单元格区区域 选择“数据”

55、菜单中“模拟运算表表”命令 在“输入引用行行的单元格”框中输入单单元格引用、在在“输入引用列列的单元格”框中输入单单元格引用 单击“确定”按钮。三、方案管理我们有时可能会会对较多的变变量（多于两两个变量）进进行分析，而而模拟运算表表无法使用，EExcel提提供了一个方方案管理器的的功能，能帮帮助我们在较较复杂多变量量的情况下分分析数据。步骤如下：在待求解的单元元格中输入所所需公式选择“工具”菜菜单中“方案”命令，出现现“方案管理器器”对话框单击“添加”按按钮，出现“添加方案”对话框 在“方案名”中中，输入方案案名称，在“可变单元格格”中输入需要要修改的单元元格引用“确定”后，出出现“方案变量值

56、值”对话框，输输入可变单元元格所需的数数值确定返回到“方案管管理器”对话框，再再添加第二个个方案，重复复以上操作到到最后一个方方案返回到“方案管管理器”对话框 单击“总结”按钮 出现“方案总结”对话框单击“方案总结结”在“结果单元格格”中，输入包包含每个方案案有效结果的的单元格引用用单击“确定”按按钮，将建立立一个“方案总结”的工作表，此此工作表将包包含所有方案案的可变单元元格数据和计计算结果。四、规划求解在经济决策中，我我们经常会遇遇到一些求解解最优解的问问题，如在什什么情况下产产品利润最大大，在什么订订货批量下存存货总成本最最低等。在手手工下进行分分析计算将相相当耗费时间间，并且结果果不一

57、定准确确，然而使用用规划求解工工具，只要我我们输入基本本数据，并做做简单的设置置，Exceel很快就会会把最优解及及其相应的条条件值计算出出来。规划求解工具具在“典型安装”时不会被安安装，要想使使用，必须在在“工具”菜单下的“加载宏”命令中将 规划求解解进行加载即即可。 规划求解的参数数设置：目标单元格：是是希望求解其其最优的单元元格，如利润润、成本所在在的单元格。可变单元格：是是影响目标单单元格的那些些决策变量所所在的单元格格，这些单元元格的值是可可调的。约束条件：在现现实的经济决决策中，肯定定会面临各种种各样的约束束条件。第三章 系统统管理与基础础设置第一节 系统统管理财务软件由多个个功能

58、模块组组成，每个功功能模块都是是为同一个主主体的不同方方面服务的。各各个模块之间间既相对独立立，又相互联联系、协同运运作、以实现现财务、业务务的一体化管管理。为了实实现一体化的的管理应用模模式，要求这这些模块具备备：公用的基基础信息，拥拥有相同的账账套和年度账账，用户和操操作权限集中中管理，所有有数据共用一一个数据库。系统管理中需要要考虑的因素素如下：各子子系统基础信信息的一致性性；各子系统统的账套和年年度账的相同同性；用户和和操作权限的的集中管理；业务数据具具有公用数据据库。系统管理功能模模块：账套管管理、年度账账管理、岗位位管理。一、账套管理账套是指一组相相互关联的数数据。一般地地，企业可

59、以以为每一个需需要进行独立立核算的单位位或部门建立立一个账套，软软件系统最多多允许建立9999套账。账账套管理功能能包括：账套套建立、账套套修改、账套套引入和输出出。二、年度账管理理实务操作中，用用户不但能够够建立多个独独立的账套，每每个账套中还还可以存放不不同年度的会会计数据。年年度账管理包包括：年度账账的建立、清清空、引入、输输出和上年数数据的结转。三、岗位管理岗位管理的目的的在于对使用用系统的用户户及他们各自自的操作权限限进行集中的的管理。岗位位管理包括：操作员设置置、权限管理理。第二节 系统统管理的操作作流程系统管理模块提提供两种流程程可供选择：新用户操作作流程、老用用户操作流程程。新

60、用户操作流程程：首次使用用财务软件系系统，操作流流程如下：启启动系统管理理 管理员进进入 设置用户户 新建账套套 设置账套套主管、设置置权限 启动总账账系统。老用户操作流程程：用户已经经使用了本系系统，到了年年末，应进行行本年度财务务数据结转，以以便开始下一一年度的工作作。在新年度度正式开始之之前，应进行行的操作流程程如下：启动动系统管理 建立新年年度账结转上年数数据 启动其他他系统 开始新的的年度。一、系统管理的的具体操作1、注册进入系统管理时时，用户允许许用两种身份份注册：系统统管理员和账账套主管。系统管理员：负负责整个系统统的总体控制制和维护工作作，可以管理理该系统中所所有的账套。以以系