企业经济运行分析提纲和范例

1、PAGE PAGE 85企业经济运行分分析提纲和范范例分析报告主要包包括下述三个方面的内内容：第一部分提要段段。概括公司综综合情况，让让财务报告接接受者对经济济运行情况分分析说明有一一个总括的认认识。第二部分说明分分析段。对公司运营营及财务现状状的介绍，并并进行分析。该该部分要求文文字表述恰当当、数据引用用准确。对经经济指标进行行说明时可适适当运用绝对对数、比较数数及复合指标标数。应重点点说明分析如如下事项：1、本企业生产产经营情况与与去年同期比比较有何特点点，内部扩大大产能、基本本建设投入、新新增固定资产产投入情况。外部政策环境变化对生产经营的影响，也包能源、原材料价格和人工成本等。2、企业

2、提供税税收情况。包包括增值税、企企业所得税、消消费税、营业业税主要税种种应交及已交交情况及应交交未交原因，企企业总体税收收增减情况及及原因。3、重点运用、营营业收入、营营业成本、三三项费用、利利润（亏损）等效益指标标，两项资金金占用、科技技支出（企业自筹和和政府支出的的决算指标结结构）占收入比重重、企业创税税率（应交税金占占营业收入比重重）、职工收入入等焦点、重重点管理指标标，阐明分析析企业产销情况、特点点，企业产能能变化情况，结结构调整措施施及带来的效效益变化情况况，对税收产产生的影响，并并对企业盈利利或亏损做出出因素分析。第三部分趋势分分析段。作出出说明和分析析后，对于经经营情况、财财务状

3、况、盈盈利业绩，应应该从财务角角度给予公允允、客观的概括括和预测。并并应重点说明明当前企业生生产经营中面面临的突出问问题及今后趋趋势预测。一一是提高经济济运行质量，加加快发展企业业、金融、政政府部门等各各方面应采取取的对策措施施、建议。二二是趋势预测测分析要切合合实际，分清清企业营销、管管理、重点达达产项目因素素，企业外部部财务、税收收及社会投资资等政策环境境变化因素，企企业主导产品品适用技术所所处领域技术术进步及拥有自主知识产权权专利因素，国国际、国内市场需需求变化因素素，主要原材材料及上游产产品供给价格格因素等方面面。附：主要行业企企业经济运行行分析案例案例1：（化工工企业）成山集团有限公

4、公司2006年110月份经经济运行分析析一、企业经济运运行情况成山集团与美国国库珀公司于于2005年年12月份合资成立立了“库珀成山（山东）轮胎有限公公司”和“库珀成山（山东）客车轮胎有有限公司”。投入资本本 亿元，占占合资公司注注册资本的 %，于22006年22月份正式运运作。新公司司成立后，加加大对专业技技术人员招聘聘力度，对产产品结构作了了调整，同时时对技术含量量高、高附加加值的半钢和和全钢轮胎的的产量也作了了相应调整。但但今年110月份，受受国际原油市市场价格上涨涨等因素影响响，天然胶价价格与去年同同期相比增 %，增增加成本 万元，炭炭黑同比增加加 %，增增加成本 万元，其其他材料也有

5、有不同程度增增加，但帘子子布和钢丝分分别下降 %和 %。由于于增减因素变变化，影响斜斜胶胎成本同同比上升 %，半钢胎胎成本增加 %，全钢钢胎上升 %。110月份，钢钢帘线公司生生产的主要原原材料价格持持续上涨，仅仅国产盘条、铜铜板、锌板等等原材料因涨涨价因素而增增加成本 万元。与与同期相比，宝宝钢盘条上涨涨 %，沙沙钢盘条上涨涨 %，平平均涨幅达 %。而而原本属高利利润空间的钢钢帘线产品市市场竞争异常常激烈，为保保持市场占有有率，本年度度钢帘线、胎胎圈钢丝价格格几次下调，1110月份因因价格调整因因素影响收入入减少 万元。二、110月月份税收情况况上缴部门税种年初欠缴实现数上缴数期末欠缴本年同

6、期增减（）本年累计本年退税去年同期增减（）账面累计免抵额合计账面累计免抵额合计国税增值税消费税所得税小计地税所得税城建税教育附加房产税印花税土地使用税土地增值税营业税个税资源税小计合计110月份各各种税收情况况见上表，期期末欠缴税款款属当月实现现数，于下月月10日前清清缴，不存在在欠税问题。增增减的具体原原因如下：1、增值税：增值税（含免抵抵额）比去年同期期增加，主要要原因一方面面由于改变了了收入的确认认方法，实行行促销政策，增增加销售力度度，收入比去去年增加；另一方面，加加大加工贸易易出口力度，前前10个月出出口收入同比比增加 %，国内原材材料采购量锐锐减，从而导导致进项税相相应减少。2、消

7、费税：消费税比去年同同期降低，主主要原因一是是国家自4月月1日起对消消费税税率由由 %下下调为 %。原因二二是压缩了斜斜胶胎的生产产。3、所得税：本年新公司及钢钢帘线公司享享受免征所得得税的税收优优惠政策，因因此实现所得得税总额下降降。三、2006年年110月份，累累计实现工业业产值 亿亿元，汇总营营业收入 亿元，同比比增长 。营业成本本 亿元，期期间费用 亿元，实现现利润总额 亿元，同同比下降 ；两项资资金占用 亿元，占收收入比重 ，科技支支出 万元元，占收入比比重 。实实现税金 亿元，创税税率 。此外，资产负债债率 ，应应收账款周转转天数 天天，存货周转转天数天。以上几项经济指指标反映出成

8、成山集团合资资后，资产负负债情况和资资产周转状况况较为正常，合合资后的集团团公司税收总总额变化不大大。而且随着着企业规模的的扩大，享受受所得税优惠惠政策到期，税税收增幅潜力力较大。随着着钢帘线公司司三期工程陆陆续达产，其其产能将会有有巨大的提升升，也是税收收的另一增长长点。四、当前企业生生产经营中面面临的突出问问题1、原材料持续续的居高不下下，市场竞争争的日益激烈烈，势必造成成企业的盈利利空间将逐渐渐缩小。生产产钢帘线的优优质钢材和有有色金属价格格暴涨，市场场竞争的激烈烈，高利润空空间的钢帘线线产品受到市市场强力挑战战，价格由此此几次下调。2、天然胶的高高关税，增加加企业成本。国国内天然胶产产

9、能在 万万吨左右，不不足国内需求求量的四分之之一，大量天天然胶依赖进进口，目前国国家对进口天天然胶征收 的高额额关税，按天天然胶占成本本的 计计算，影响轮轮胎企业成本本增加 左右。3、市场竞争激激烈，价格运运作空间减小小。目前虽然然成立合资公公司，但新公公司主要销售售市场仍在国国内，而国内内同行业相互互压价促销，造造成轮胎价格格很难提升。同同时，轮胎属属终端消费品品，受消费市市场价格传导导作用的影响响，销售价格格在短时间内内不能按成本本增加的幅度度进行调整，严严重影响企业业经济效益的的增加。4、人民币升值值，影响出口口产品利润减减少。由于我我们出口产品品消耗的 以上的材材料来自国内内，人民币升

10、升值后导致成成本相对增加加，利润减少少。5、行业出口的的无序竞争，导导致出口利润润下降。由于于中国低廉的的劳动力、能能源成本，中中国产品在国国际市场上具具有优越的价价格优势，国国际需求巨大大，但同时国国内产能过剩剩，导致出口口无序竞争，出出口价格一降降再降，导致致我国轮胎行行业连续111年遭到反倾倾销调查，不不利于企业自自身的发展，也也给国家税收收带来巨大损损失。我强理改化保利同府宽经缓税帮同2006年111月20日案例2：（汽车车业）华 泰 汽 车车2006年110月份经经营运行分析析一、企业基本情情况我公司于20000年7月成成立，注册资资本万元，职工工总数人，是国家家定点生产汽汽车的专业

11、生生产厂家，是是山东省的重重点企业。主主要产品为华华泰特拉卡、华华泰吉田，华华泰圣达菲。二、生产经营情情况年度项目2005年1-10月份2006年1-10月份增减（+%）产量销量收入成本税金及附加期间费用利润2005年4月月份海关总署署出台了构构成整车特征征的税收管理理办法，其其中规定如发发动机、车身身件及几大总总成件从国外外进口，就视视同整车征收收整车进口关关税，所以海海关核定我公公司的进口关关税由过去的的零部件关税税调整为整车车关税，税率率由过去的 左右调调整到 ，20066年1月1日日起调整为 ，20006年7月月1日起调整整为 ，我我公司进口材材料比例在 ，这直直接导致了我我公司材料成

12、成本的增加，另另外辅料配件件受原材料涨涨价也对公司司的效益带来来一定的影响响，再加上汽汽车市场竞争争残酷，车辆辆价格的大幅幅度降价销售售，出现利润润下滑的局面面，外部政策策环境对公司司生产经营的的影响可谓深深远，所以公公司及时进行行内部结构调调整以适应大大环境的变化化。今年110月月份整体产销销形势较去年年同期略有增增长，但利润润不高主要是是受国家产业业政策影响所所致，从今年年四月份国家家上调消费税税税率，我公公司所属车型型全部在调整整范围之列，由由原来的统一一的 上上升为2OOL25L（含）为 、225L 30L（含）为 、33OL35L为 ，这项国家家政策的出台台直接影响到到公司的利润润，

13、造成公司司利润的大幅幅下滑。三、税款交纳情情况税种金额（元）增值税消费税所得税城建税及附件加加等合计今年与去年同期期相比，税收收有大幅增长长，由于国家家税收政策的的调整体现在在消费税的增增长远远高于于去年，消费费税的增加直直接影响到企业业的利润，造造成所得税比比去年同期有有相应的减少少，但总体来来看，企业税税款交纳有大大幅的增长，税税负的增加使使企业的经营营性资金愈来来愈紧张。四、存在的问题题及制约经济济发展的因素素汽车行业是一个个资金积压比比较明显的行行业，也是一一个技术含量量较高的行业业，其发展主主要有以下几几个方面的因因素：1、油价格的一一路上涨影响响汽车生产和和销售。2、资金周转困困难

14、，不能及及时到位，目目前正在进行行大规模的技技术改造，大大量资金用于于固定资产投投资，银行贷贷款额度增加加，利息负担担比较重。3、能源紧张，原原材料价格上上涨。五、发展环境分分析和走势预预测自荣成华泰汽车车有限公司投投放旗舰级SSUV产品特拉卡系列列产品以来，短短短两年多的的时间就取得得了骄人的市市场业绩，此此次我公司生生产的新车型型“圣达菲”，为消费者者提供更多、更更好的产品和和更优质的服服务。目前在在我国SUVV并未形成行行业垄断，而而且在真正意意义的SUVV阵营中，华华泰汽车是占占有一席之地地的。SUV内部的产产品结构调整整预计要持续续到20066年年底，届届时低档、低低配置的SUUV市

15、场份额额将被经济型型轿车以及中中档、中高档档SUV所蚕蚕食并最终退退出历史舞台台，届时国内内的SUV将将在技术含量量、排量、售售价、用户群群等各方面与与其他车型拉拉开差距，形形成独立于轿轿车和客车之之外的分支。基基于对SUVV发展方向的的分析，有专专家预测：今今、明两年SSUV的内部部调整将持续续，产销增量量较小，甚至至出现轻微的的负增长。22007年之之后，SUVV的产品线和和用户群逐渐渐清晰，个人人购买的比例例将快速上升升，需求增幅幅将恢复到 %以上。在在市场规模呈呈现波浪式上上升的同时，SSUV产品的的需求结构也也在变化，其其中 万元元以上的车型型将由目前的的约 %增增长到20007年的

16、 - ，是各各级SUV产产品中上升最最快的部分，而而 万元的车型型将取代经济济型SUV，从从而占据市场场的主导地位位，市场份额额将从 长到 以上。六、企业采取的的主要措施在项目建设和生生产运营过程程中，存在许许多风险因素素，主要风险险因素有；工工程风险、市市场风险、技技术风险、资资金风险、质质量和其他风风险。为了防防范和降低风风险我们采取以下措施施：1、从设计到施施工单位都是是国内顶尖企企业和单位，设设计先进合理理、严把工程程质量关，聘聘请工程监理理单位对工程程质量、技术术、进度，进进行全方位跟跟踪管理，达达到全优工程程。2、我们引进韩韩国现代公司司的强势产品品（圣达菲），该产品在在国际市场销

17、销售非常看好好，技术先进进，价格优惠惠，在国内也也会表现不俗俗，扩大销售售网络增加市市场份额。同同时，公司同同步进行新产产品的引进开开发和原有产产品的延伸开开发工作。3、合理筹划使使用资金，利利用人民币升升值机会，进进口部件成本本下调，降低低国内采购成成本，增加利利润。4、充分利用企企业资源，提提高产品质量量，加快新产产品开发周期期，全面利用用计算机管理理提高工作效效率。案例3：（电力力企业）荣城电业总公司司2006年19月份经济济运行分析今年前三季度，荣荣成电业总公公司在市委、市市政府的正确确领导下，求求真务实、扎扎实工作，努努力做好“四个服务”，即服务于于地方党委政政府的工作大大局、服务于

18、于农业生产、服服务于城乡企企业、服务于于城乡居民客客户，各方面面工作取得了了较好成绩。现将前三季度经经济运行情况况分析如下：一、企业生产经经营状况今年前三季度累累计完成供电电量 亿kkWh，同比比增长 %；累计完成成售电量亿 kWh，同同比增 。高压综合合线损率累计计完成 ，同比下降降个百分点点；低压线损损率完成；同比下降降个百分点点；城镇供电电可靠完成，同比提提高 ；农村供电可可靠率完成 ，同比比提高 ，比承包指指标高 。今年前三季度全全社会用电量量 亿kWWh，同比增增长 ，增增幅同比下降降了 个百分点。影响全社会用电电量增长的主主要原因：一一是农林牧渔渔业，前三季季度用电量 万kWhh，

19、占全行业业用电量 ，同比增增长 ，拉拉动全社会用用电量同比增增长 ；二是工业用用电，前三季季度用电量 亿kWhh，占全行业业用电量 ，同比增增长 ，拉拉动全社会用用电量同比增增长 。影影响工业用电电量增长的主主要原因：成成山集团等114户重点企企业，用电量量占全行业用用电量 ，同比增长长 ；三三是城乡居民民生活用电，前前三季度用电电量 亿kkWh，占全全社会用电量量 ，同同比增长 ，拉动全全社会用电量量同比增长 。二、企业税收情情况2006年前三三季度荣成市市电业总公司司共交纳税金金 万元 （主业交纳 万元，多多经交纳 万元）。其中，国国税部分 万元；地税税部分 万万元。主要税税种情况如下下：

20、1、增值税：交交纳 万元元。2、所得税：交交纳 万元元。3、前三季度企企业总体税收收同比增长 ，其中中增值税同比比增长 ，增值税增增长的原因一一方面是企业业营业收入增加加；另一方面面由于三个热热电厂的进项项税额本年度度减少造成税税负增高。三、企业运行情情况经济指标情况：前三季度实实现利润 万元，同比比增加 万万元，利润增增加的主要因因素：一是前前三季度产品品营业收入 亿元，同比比增加 万万元；增加的的原因是：售售电量同比增增长 ；二是前三季季度产品营业业成本 亿亿元，同比增增加 万元元；增加的原原因是：购网网电量同比增增长 ；三是产品销销售税金及附附加 万元元，同比增加加 万元；四是财务费费用

21、 万元元，同比增加加 万元。四、当前企业生生产经营中面面临的突出问问题多年来，荣成电电业总公司始始终把服务地地方经济发展展作为企业的的工作重点，自自2003年年以来，先后后投入电力基基本建设资金金 亿元，其其中电网建设设资金 亿亿元，电源建建设资金 亿元。目前前电业总公司司拥有热电厂厂 座、总总装机容量 万kW，在在建、扩建热热电厂 座座，总装机容容量 万kkW，风力发发电场 座座，装机容量量 万kWW；220千千伏站 座座、110千千伏站 座座、35千伏伏站 座，335千伏及以以上主变容量量 万kVVA，35kkY以上线路路公里，电网网、电源和热热源建设水平平远远高于全全省平均增长长水平，为

22、地地方经济发展展作出了贡献献，但随着电电力体制改革革的深入和外外部环境的变变化，企业在在生产经营过过程中面临着着诸多困难和和问题。1、随着我市经经济的快速发发展，电网、电电源、热源建建设面临施工工任务艰巨、资资金严重不足足的问题。根据我市经济发发展的趋势，电电业总公司计计划在“十一五”期间新建2220千伏变变电站 座座、110kkW变电站 座，扩建建座；新建335kV变电电站 座，扩扩建 座；新建1100kV线路 km， 35kV线线路km，110kW线路 kkm；改造335kV线路路 km，110kV线路路 km；在电源和热热源方面，完完成市热电厂厂二期、海都都热电厂、华华鹏热电厂和和宁津风

23、力发发电场二期工工程的建设和和扩建工作，以以上项目投运运后，将基本本满足我市未未来5年经济济发展的电力力和热力需求求，共需投人人资金 亿亿元，建设资资金缺口非常常大，这些资资金如果仅靠靠荣成电业总总公司来筹集集是不可能实实现的。2、因政策性调调整，导致电电力企业经营营压力不断增增大。荣成电业总公司司2004年年根据国务院院和省电力集集团公司的要要求，对全市市农村集体电电力资产进行行了接收，共共增加资产万万元，每年需需折旧费 万元，大修修费 万元元，增容费 万元； 2004年年5月1日起起对三类电价价进行了调整整并停收供、配配电贴费，公公司每年因此此要增加成本本 万元；另外加上我我市特殊的产产业

24、结构，仅仅2005年年因执行峰谷谷电价，电业业就亏减了 万元；由由于以上政策策性调整，荣荣成电业每年年要增加支出出约 万元元，企业背负负了沉重的经经营压力。3、电（汽）煤煤价格不断上上涨，导致下下属热电企业业经营成本大大幅增加。目前市场上煤炭炭价格较20003年增长长近一倍，而而市热电厂、天天颐热电厂和和斥山热电厂厂的供汽、供供暖价格仍维维持在低价位位；特别是由由于种种原因因，天颐热电电给成山集团团的供汽、供供暖价格远远远低于成本价价格，使以贷贷款建设的热热电厂出现还还贷付息和经经营困难，天天颐热电有限限公司仅20005年就亏亏损 万元元， 20004年至20005年已投投运的三座热热电厂累计

25、亏亏损达 万万元。如果供供汽、供暖的的价格不能实实现与市场接接轨，热电企企业的亏损局局面得不到扭扭转，将严重重影响热电联联产企业的发发展，也必将将影响到全市市正常的热力力供应。综上，今年前三三季度，荣成成电业总公司司认真贯彻落落实市委、市市政府的一系列工作部部署，通过艰艰苦努力，克克服种种困难难，在服务地地方经济发展展、服务地方方工作大局等等方面作出了了应有的贡献献。第四季度度，我们将继继续努力，在在市委市政府府的正确领导导及政府各部部门的大力支支持下，讲政政治、顾大局局，为地方经经济发展和全全市人民生活活水平提高作作出新的贡献献。案例4：（饮料料业）青岛啤酒（荣成成）有限公司2006年110

26、月份经经济运行分析析2006年110月，青青啤（荣成）公司在青啤啤总公司的正正确领导和大大力支持下，公公司领导班子子团结一心，全全体干部职工工振奋精神，励励精图治开拓拓创新，产量量创出历史最最高纪录，自自主品牌石岛岛啤酒销量和和营业收入同步步增长，企业业经营管理迈迈上一个新台台阶。与2005年同同期比较，企企业生产经营营情况变化及及工作上取得得的成绩主要要有以下几个个方面：今年110月月及20077年度企业生生产经营情况况变化。外部政策环境的的变化。20006年青岛岛啤酒总部改改变以往的经经营管理模式式，撤销在全全国各地区设设立的事业部部，继而成立立具有法人性性质的运营公公司，将各地地隶属总公

27、司司的子公司逐逐渐转变为隶隶属运营公司司的子公司。实实现产销分离离，由各地运运营公司负责责销售工作，子子公司蜕变为为单纯的生产产厂。荣成公公司目前部分分开始实施这这一经营理念念，工作上受受青岛啤酒销销售分公司领领导。自20006年开始始，青岛啤酒酒销售公司在在山东省内销销售市场的新新的销售政策策已开始逐步步实施。主要要是：主打品品牌“青岛啤酒”销售政策不不变；以“崂山啤酒”为第二品牌牌抢占中档啤啤酒市场；逐逐步替换各子子公司原有的的地方低档啤啤酒品牌，在在条件成熟的的情况下，逐逐步将各子公公司纳入到“崂山啤酒”的生产体系系中来。根据公司总部的的战略部署，22006年青青岛啤酒销售售分公司分配配

28、给荣成公司司加工萃岛啤啤酒 万吨吨千升、蓬莱莱啤酒万千升升的生产任务务。同时青啤啤蓬莱公司停停产。青啤总总部20077年度生产计计划已于100月中旬下达达。根据计划划，荣成公司司2007年年度啤酒产量量 万千升升。其中：石石岛啤酒 万千升；蓬蓬莱阁啤酒 （原青啤蓬莱莱厂品牌） 万千升升；萃岛啤酒酒（原青啤平度度厂品牌） 万千升升；蓝仔啤酒酒（原青啤潍坊坊厂品牌） 万千升升。未来两年年中荣成公司司将成为青啤啤总公司部分分地方品牌的的生产基地。到到2009年年度，荣成公公司将生产“崂山啤酒”，并实施产产销分离，即即转变为一个个纯粹的生产产性子公司。2006年110月份工工作上的亮点点。 1、总产销

29、量创创历史最高纪纪录今年我公司计划划产销量 万千升，而而（荣成）公司以前年年度最高年产产销量为 万千升，这这对我们来说说是一个跨跃跃。我们通过过对包装老灌灌装线进行整整修，增加两两个班次，达达到满负荷生生产。同时，提提高1号线工工效，使包装装日产量由去去年 千升升提高到 千升以上，增增幅 。1110月份产产销量达到 千升，同同比增幅 ，创历史史最高纪录。2、技术创新，提提高糖化产能能。糖化工序是年完完成产量万千千升的瓶颈工工序。我公司司过滤设备落落后，通过技技术革新，总总糖化时间缩缩短 分钟钟，糖化生产产能力显著提提高。既满足足了年产 万千升要求求，又减少了了啤酒的过热热口味。3、自主品牌石岛

30、啤酒销销量和千升酒酒收入同步增增长今年，我们对自自主品牌各市市场品种进行行优化整合，由由 个品种种整合成个品品种，逐步淘淘汰亏损品种种。虽然品种种压缩了，但但我公司自主主品牌销量和和千升酒收入入实现了同步步增长。110月份，销销量为 千千升，同比增增加 千升升，增幅 ；千升酒酒收入 元元，较预算 元增加 元，增幅幅 ；较较同期元增加加 元，增幅 。4、理顺销售渠渠道，销售队队伍建设得以以加强2006年，我我们对区域代代表、业务员员、客户加强强管理，建立立了过硬的销销售队伍，顺顺畅了销售渠渠道，促进了了产品销售。设设立区域代表表，有效提高高了业务人员员对市场的掌掌控能力，控控制了经销商商混销外牌

31、酒酒的现象，串串货、乱价和和倒流酒现象象得到有效控控制。改革对对业务人员考考核办法，原原来的货值提提成改为现在在的按品种结结构、市场操操作等综合考考评，调动了了业务员对中中高档市场开开发的积极性性。倡导和遵遵循“顾客第一”的价值观，建建立健全顾客客服务管理信信息系统，业业务员把为客客户提供解决决问题的方案案视为自己的的责任，让客客户的利益与与公司利益一一致。年初在在制定客户销销售政策的同同时，与经销销商签订销售售合同并按销销售能力交纳纳不同数额市市场风险抵押押金。同时在在各区域选择择了一些有一一定影响力的的中高档酒店店，给予提供供石岛啤酒形形象展示柜并并签订二年以以上的专卖协协议，提高了了客户

32、忠诚度度，锁定了客客户网络资源源。5、物流方式调调整。上半年年，产销量的的增加，给仓仓储和物流带带来了新的课课题，我们在在物流方式上上做了两方面面调整。一是针对萃岛啤啤酒运输半径径长的情况，将将其运输、送送货委托第三三方物流公司司，解决了售售后即时服务务，顾客满意意率达 ，同时，降降低了货运成成本。二是提高仓库成成品酒直发率率。将成品酒酒运输班划归归物流处管理理，从包装线线下来的啤酒酒尽是直接装装车，避免二二次装卸，有有效缓解了库存存能力制约生生产能力的状状况，并且使使直发率平均均达到 以上，降低低二次装卸费费及破损费约约 万元。6、进行两厂整整体资本运作作去年9月份，通通过多次全方方位的测算

33、，按按聚焦产能的的方法，关停停蓬莱生产厂厂，全部产品品由荣成厂生生产。今年两两厂进一步向向一体化靠拢拢，统一订单单调度，统一一原材物料采采购，两厂实实现了优势互互补，既增加加了荣成厂的的产能利用率率，降低了荣荣成厂的生产产成本；同时时，蓬莱厂不不再发生生产产费用，管理理成本也相应应下降。110月份，蓬蓬莱厂生产及及运行费用比比上年同期降降低 万元元，并为荣成成厂增加边际际贡献 万万元。7、职工工资收收入和福利待待遇明显提高高110月份职职工工资总额比比同期增加 万元，人人均增加工资资 元。22006年11月份员工缴缴纳五大统筹筹基数比同期期人均普调 元，110月份企企业在职员工工缴纳五大统统筹

34、金比去年年同期增加 万元，人人均多缴纳 元。自22005年111月份开始始为职工缴纳纳住房公积金金，20066年110月份为为职工缴纳住住房公积金 万元，人人均缴纳 元。8、企业运营能能力进一步提提高上半年，萃岛啤啤酒在荣成加加工、蓬莱和和荣成两厂向向一体化靠拢拢等、产量同同比增幅 等，对我我们原来的工工作流程、思思维方式等提提出了新课题题。我们通过过优化工作流流程、完善战战略模板等基基础性工作，做做到了忙而不不乱，各项工工作有条不紊紊进行，企业业运营能力不不断提高，向向规模经济迈迈出了坚实的的一步。企业提供税收情情况：印花税本月申报、次月月缴纳教育费附加本月申报、次月月缴纳地方教育费附加加本

35、月申报、次月月缴纳地税小计合计备注：1、应交交税金指20006年110月份应应交税金；22、已交税金金指20055.12月、220061110月实现现应交税金，我我公司当月实实现的税金在在次月10日日前全部清交交，从不拖欠欠。3、未交交税金指20006100月份实现的的税金。111月10前已上上交。110月份经经济运行情况况分析。110月份，青青啤（荣成）公司主要指指标完成情况况：产量为千千升，同比增增加 千升升，增幅 ；销量为为 千升，同同比增加千升升，增幅 ；实现利利润 万元元，同比减亏亏 万元；实现税金 万元，同同比增加 万元。2006年上半半年我公司产产量、收入、利利税同比增长长幅度较

36、大，主主要是青岛啤啤酒总部今年年给我公司新新增了“萃岛啤酒”万吨生产计计划，同时，蓬蓬莱公司停产产，其生产计计划 万吨吨“蓬莱阁啤酒酒”转由我公司司生产。使我我公司可以达达到满负荷生生产，有效的的降低了产品品的单位固定定成本。但人人工成本、运运输成本、啤啤酒瓶成本大大副上涨，税税负增加，产产品销售价基基本不变。产产量提高带来来收入增长、单单位固定成本本下降与上述述因素相抵，企企业仍然处于于微利亏损的的境地。2006年第四四季度及20007年度企企业生产经营营中所要面临临的问题及企企业经济形势势预测。随着2006年年产量的增加加和管理的深深入，企业面面临着更多的的棘手问题：如何处理近近期利益和长

37、长远发展?如如何提高质量量与降低成本本?怎样完善善运营机制，提提高市场份额额?怎样解决决运营成本增增长幅度高于于收入增长幅幅度给企业带带来的压力?如何提高职职工的整体素素质?如何在在精细化管理理上有所创新新?所有这一一切都是公司司目前所面临临的一些重大大问题。具体表现在以下下几个方面：一是设备老化的的问题包装车间号生生产线为19992年组装装的 瓶小时包装线线，由南京产产的灌装机、洗洗瓶机、青岛岛机床厂制造造的贴标机、公公司自制的杀杀菌机组成。由由于使用年限限长，设备老老化、破损锈锈蚀严重，能能力只能达到到日产量千升，且维维修费用高，产产品质量难以以保证。同时时，到了报废废年限，再投投入维修已

38、是得得不偿失。今今年 10月月份，结合22007年度度经营目标预预算制定情况况，根据2号号线存在的问问题，我公司司已做了新新增万瓶小时时包装线的请请示报告，荣荣成公司先后后多次与总部部沟通，但未未获得总部批批准。二是产品市场定定位的问题我公司地理位置置不占优势，石石岛啤酒品牌牌认知度较低低，周边地区区缺乏稳健的的市场网络和和消费群体，加加之半岛啤酒酒企业众多，地地方保护主义义浓厚，行业业不规范竞争争的加剧，给给我们的市场场开发和市场场维护造成很很大困难。22006年度度为总部加工工的“萃岛啤酒”及明年新增增的“蓝仔啤酒”属公司总部部准备替换的的低档地方品品牌啤酒，产产品盈利水平平低。三是能源成

39、本及及人工成本不不断上涨的问问题燃料（煤、油）大幅涨价，带带动原辅材料料、运费、蒸蒸汽等成本增增加，增支因因素进一步加加大。如何克克服因燃料带带动成本增加加问题，是今今后我公司的的重大课题。同同时由于我公公司职工收入入水平相对较较低（截止到20006年100平均工资达达到 元，包包括各种社保保基金在内），在劳动力力市场上对高高素质人才缺缺乏召唤力。一一方面是企业业产量在不断断的增加，急急需生产一线线技术型人材材，而另一方方面却是企业业招收不到高高素质的员工工，即使招进进却又留不住住，生产一线线员工的技术术素质持续下下降，企业要要想维持正常常的生产经营营都成问题。随随着这种情况况的延续，企企业职

40、工队伍伍年龄已趋于于老化，为今今后企业的可可持续发展埋埋下了隐患。四是历史遗留的的问题所产生生现实困难荣成公司是19987年建成成投产的老国国有企业，由由于历史的原原因，厂区内内逐年建起了了数栋居民楼楼、商用楼，厂厂区规划失去去了合理性。企企业发展到今今天，随着产产量的不断增增加、规模不不断的扩张，由由此而带来的的弊端逐渐显显现：车间库库房、堆瓶场场容量小，继继续扩建而又又无场地；车车辆装货卸货货回旋余地小小、严重影响响物流效率；而啤酒行业业的特点却是是淡旺季销量量不均衡，生生产密度高，这这就给货物周周转带来相当当的困难。同同时，这些居居民楼、商用用楼的供电、供供水及日常的的物业管理责责任所产

41、生的的负担已使企企业不堪重负负。五是当地税收环环境从紧的问问题自05年8月份份06年066月份，当地地国税部门连连续对我公司司进行了多次次专项检查，同同时针对废旧旧物资使用、运运费发票抵扣扣、增值税专专用发票抵扣扣等问题出台台了多项规定定。现在我公公司回收的旧旧啤酒无法取取得进项抵扣扣，单此一项项，我公司今今年就要多缴缴税款 万万元以上，这这极大的增加加了企业生产产成本。由于于品牌的因素，荣荣成公司这样样规模的中小小型啤酒企业业，多年来一一直徘徊在亏亏损与微利之之间。一方面面是原材料价价格的持续上上涨，另一方方面产品价格格却是多年来来保持不变。在在这种情况下下，国税部门门却要求我们们每月的税收

42、收要达到全国国同行业平均均税负水平。22006年115月份，按按税负计算，补补缴属20004年度至22005年度度的税款 万元；如果果说全国啤酒酒企业的产品品销售毛利水水平是一致的的话，国税部部门的要求并并不过分。简简单地说：我我公司产品销销售市场主要要集中在荣成成周边的乡镇镇农村，产品品售价低，毛毛利水平低；而一些大的的品牌啤酒销售售市场则集中中在大中城市市，产品售价价高，毛利水水平高。所以以对待税负问问题不能简单单的搞“一刀切”。六是当地政府的的支持力度的的问题荣成公司是19999年3月月份由青岛啤啤酒股份有限限公司与当地地政府共同出出资成立的啤啤酒企业。公公司自成立以以来所缴纳的的税金累

43、计已已超过1亿元元，为荣成的的经济发展做做出了巨大的的贡献。然而而荣成市政府府对我企业的的支持力度却却正在逐年降降低。我公司司成立时所享享受的税收优优惠政策于22004年到到期。自去年年开始，包括括2006年年10月份，我我公司向市政政府有关部门门多次递交了了顺延税收优优惠政策的请请示报告，市市政府却迟迟迟未作答复。2007年工作作打算如下：一、指导思想：以“营销调整”为主线，以以“企业效益”为重心，走“规模效益+结构效益”之路。二、主要经济指指标预测：预计2006年年度实现产量量： 万千千升，同比增增加产量 万千升；实实现营业收入入 万元，同同比增加收入入 万元；实现利润：万元，同比比减亏

44、万万元；上交税税金： 万万元。同比增增加税收 万元；预计计2007年年度全年实现现产量： 万千升，同同比增加产量量 万千升升；实现营业业收入 万万元，同比增增加收入 万元；实现现利润： 万元，同比比减亏 万万元；上交税税金： 万万元，同比增增加税收万元。三、工作重点1、在设备上进进行更新改造造。2、在产能上实实现产量最大大化。3、在品种上整整合价值链。4、在市场上实实施精耕细作作。5、在政策上进进行优势互补补。（一）在设备上上进行更新改改造。鉴于2号线改造造计划华未获获总部批准，而而明年的生产产计划又有所所增加，我们们准备在现有有的设备基础础上，搞好节节能挖潜，理理顺生产调度度流程，最大大限度

45、的付处处设备潜能，使使我公司包装装能力可达到到 万千升升年。（二）产能上实实现产量最大大化集中一切力量，克克服困难，充充分发挥设备备能力，实现现产量最大化化，产量要完完成千升以上，以以确保全年利利润指标的完完成。（三）在品种上上整合价值链链依据市场需求，把把市外亏损产产品逐步淘汰汰掉，解决产产品品种多而而杂的现象。同同时，开发小小瓶型、淡爽爽型啤酒中高高档产品，提提高低度、低低容量啤酒在在产品结构中中的比重，提提高高附加值值产品。（四）在市场上上实施精耕细细作对本地市场进行行精耕细作，确确保本地市场场占有率达到到 以上上，年销量达达 万千升升，形成相对对垄断态势；对周边市场场挖大户、优优化网络

46、，市市场占有率达达到 以以上，年销量量达万千升；对省外其他他市场，发展展高附加值产产品，年销量量达 千升升。（五）在政策上上进行优势互互补一是搞好荣成公公司与蓬莱公公司的整体运运作，降低成成本费用，将将两厂产品品品种聚集，向向一体化靠拢拢，减少品种种转换次数；强化计划的的履约率，降降低运营成本本，做到优劣劣互补、资源源合理调配；二是在政策上，积积极向当地政政府申请，争争取给予“免二减三”优惠政策。200611130案例5：（县域域企业集团）石岛集团有限公公司2006年13季度经济济运行分析2006年13季度石岛岛集团有限公公司在市委、市市政府的正确确领导下，始始终坚持“两大产业起起飞、三个骨骨

47、干稳定、多多种产业并举举、新兴产业业助力”的发展战略略，以建设国国际晶牌的物物流中转港为为主抓手，以以促进精深加加工业发展为为动力，以扩扩大造船、建建筑、捕捞业业规模和档次次为骨干，以以发展房地产产和保税仓储储业为扩充，以以稳固商贸、石石材、运输、租租赁等行业为为发展辅助，高高起点定位，大大手笔运作，精精细化管理，使使公司各行各各业都呈现出出较好的发展展势头，取得得了较好的经经济效益和社社会效益。实实现营业总收收入 万元元，实现利润润 万元，上上缴税金 万元，分别别比去年同期期增长了 、 、 。一、企业经济效效益相当稳定定，重点产业业效益大幅度度增长以“以港兴企”为目标，立立足国际市场场，面对

48、国内内市场，积极极寻找其它产产业闪光点，积积极打造国际际牌的物流中中转港。为了了增强市场竞竞争力，真正正做大、做活活新港物流产产业这盘棋，港港务公司大打打组合拳，在在不断加快新新港码头建设设，增强客货货承载能力的的同时，瞄准准国内外知名名港口，积极极联系新航线线的开辟。今今年4月，他他们针对广东东地区货源增增多的形势，又又开辟了石岛岛至广州的新新航线。进一一步提高了港港口的核心竞竞争力和对外外辐射力。目目前，新港共共有国际国内内航线 条条，经营领域域覆盖中国的的东南沿海和和日本、韩国国等地区。周周转集装箱近近 个标准准箱，散杂货货吞吐量达到到 万吨。海海运公司抓住住华东明珠号轮舱位增增加，客货

49、承承载能力增强强的有利条件件，及时在青青岛设立办事事处，加强与与周边客户的的联系，积极极加大货物承承揽力度，将将经营领域拓拓展到烟台、威威海、青岛及及山东的广大大腹地。并与与国内外多家家旅行社、旅旅游公司加强强合作，积极极拓宽经营思思路，加大宣宣传力度，自自我培养代工工队伍，全面面做活、做好好客运市场。使使运送出入境境旅客人次、运运送标准集装装箱量比去年年 、 增长。113季度港口口服务业经济济效益再创历历史新高，实实现营业收入入 万元，比比去年同期增增加了 万万元，增长达达 ；实现利利润 万元元，比去年同同期增加了 万元，增增长了 。以巩固、完善、调调整、扩大为为理论，审时时度势，转换换思路

50、，做活活做大水产品品精深加工业业。面对瞬息息万变的市场场需求，第一一冷藏厂、冷冷藏厂等单位位积极寻找战战机，开拓市市场、培育市市场、发展市市场，使水产产品精深加工工业呈现出较较好的发展势势头。第一冷冷藏厂、荣成成南光食品有有限公司面对对日本“肯定列表制制度”的影响，在在积极完善醋醋渍鲐鱼、昆昆布卷等拳头头产品生产的的同时，还充充分利用自身身精深加工业业配套设施齐齐全、客户信信誉度高的优优势，大力发发展鱿鱼加工工业，不仅拓拓宽了经营领领域和市场范范围，而且取取得了良好的的经济效益。冷冷藏厂积极调调整经营思路路，大力发展展对韩国的鳕鳕鱼干、鳕鱼鱼串等干品系系列产品。113季度水产产品精深加工工业，

51、出口创创汇达 万万美元。二、影响企业经经济效益的几几个原因1、生产原料及及原材料价格格上涨，影响响企业经济效效益严重。一一是水产品资源的缺乏乏，造成鱼的的价格提高，相相应主营业务务成本增加。二二是由于生产产经营用燃油油、煤炭、钢钢材、船板等等原材料价格格上涨，使企企业经营生产产成本飙升。三三是电费价格格的调整，取取消了我公司司多年以来执执行的“峰、谷、平平”价格，使两两大冷藏厂用用电成本增加加。2、人工成本的的增加，减少少了企业经济济效益。今年年公司为职工工提高了缴纳纳“三金”基数，人均均增加基数元，公司支出出费用多万元。年初初受全国招工工形势的影响响，招收“外来工”难，水产品品加工单位、冷冷

52、藏厂单位、建建筑公司、捕捕捞队等单位位采取优惠措措施，增加费费用支出 万元。由于于新员工的比比重增大且生生产加工熟练练程度低，造造成原材料出出成率低、工工作效率低，就就造成间接成成本增大，也也减少了企业业经济效益。3、人民币的升升值，抑制了了营业收入的增增加，企业经经济效益的增增长。由于人人民币不断的的升值，今年年水产品精加工企业业同样的产品品比去年能少少创收利润 万元。三、企业纳税情情况及税收政政策变化带来来的影响今年13季度度应交税金 万元，比比去年同期增增长了 。增长原因因主要是港口口物流业营业业税、企业所所得税的增长长。今年年初初威海地区对对交纳增值税税的企业以税税负定税收政政策，补交

53、22004年、22005年 万元，对对鱼类农产品品的收购补提提 计 万元。按按以税负定税税收政策，是是对库存产品品提前征收税税款，增加企企业资金的占占用，加大了了企业的负担担。石岛集团有限公公司2006年111月30日案例6（船舶制制造业）荣成造船工业有有限公司2007年第11季度份经济运行行情况分析荣成市财政局：我公司是一个以以渔船建造为为主的中型船船舶生产企业业，今年由于于受国家对渔渔船建造市场场政策的影响响，渔船建造造量较上年同同期大幅度减减少，根据形形势的发展公公司及时更新新观念，调整整了产品结构构，由过去的的“以建造渔船船为主兼造其其他船舶”向“以建造运输输船、工程船船为主带动其其他

54、船舶产品品”转变，加大大了运输船、工工程船、远洋洋渔船、出口口渔船的营销销、开发、建建造力度，今今年的主要生生产任务是为为德国建造 条40000吨多用途途运输货船，建建造大船是我我公司多年的的宿愿，也是是企业随着时时代、随着市市场向前发展展的必然，44000T货货船的建造可可以说是我们们企业发展的的一个转折点点，通过40000T货船船的建造必将将促使公司无无论是能力还还是水平各方方面综合素质质得到全面提提升，我们提提出“远学天津新新港、近学黄黄海造船”的奋斗目标标，保证承诺诺、保证信誉誉，按时交船船是我们完成成今年各项生生产任务的关关键。一季度累计上交交国家税金 万元，较较上年同期减减少 万元

55、元，减少 ，其中：上交国税 万元，较较上年同期减减少 万元元，减少 ，上交地地方税金 万元，较上上年同期减少少 万元，减减少 ，企企业创税率 ，同比比增加 个个百分点。主要经济指标完完成情况（一）营业收入入。今年累计计实现营业收收入万元元，较上年同同期减少万元，减幅幅。（三）营业成本本。今年主营营产品营业成成本万元元，较上年同同期减少万元，减少少，今今年产品营业业成本占主营营业务收入的的比例为，上年同同期产品营业业成本占主营营业务收入的的比例为 。减少了了 个百分分点。（四）利润总额额。今年累计计实现利润总总额 万元元，较上年同同期增加 万元，增增加 ，今今年产品销售售利润率为 较上年年同期增加了了 个百分分点。 （五）两项资金金占用。今年年两项资金占占用额为 万元，较上上年同期减少少 万元，减减少 ，两两项占用主要要是应收帐款款占用。（六）三项费用用。今年三项项费用总额 万元，较较上年同期增增加 万元元，较上年同同期增加 。今年公司生产主主要面临的突突出问题是渔渔船建造市场场受国家渔业业政策的影响响，渔船建造造数量锐减，生生产任务较为为单一，人力力布局受到一一定的限制，德德国40000T运输船和和日本驳船由由于年初才开开始上坞