电力关键工程公司内控全新体系构建

1、电力工程公司内控体系构建意见与解决方案电力工程公司（如下简称公司）市场发展到今天，已逐渐进入了规范化阶段。各 公司间B勺竞争日趋剧烈，利润空间越来越小。内部控制环节设计与运营B勺好坏，直接 决定着成本水平B勺高下和经济效益B勺优劣。如何加强建立健全和有效实行内部控制， 有效减少工程成本，提高公司勺经济效益，已成为公司目前非常急切勺任务。这次三大体系建设，涉及了合同管理制度、项目管理制度、预算管理 制度、总包和分包管理制度、物资采购管理制度等等，均为内控体系建设 勺一部分，但没有独立成文勺，专门为健全公司内控制度勺规范文献，故构建内控体 系，提出解决方案尤为必要。一、建立内控体系勺必要性1、有效

2、地防备公司经营风险在公司勺生产经营活动中，公司要达到生存发展勺目勺，就必须对各类风险进行 有效勺避免和控制，内部控制作为公司管理勺中枢环节，是防备公司风险最为行之有 效勺一种手段。它通过对公司风险勺有效评估，不断加强对公司经营单薄环节勺控 制，把公司勺多种风险消灭在萌芽之中，是公司风险防备勺一种最佳措施。2、维护财产和资源勺安全完整健全完善勺内部控制可以科学有效地监督和制约财产物资勺采购、计量、验收等 各个环节，从而保证财产物资勺安全完整，并能有效地纠正多种损失挥霍现象。3、增进公司B勺有效经营健全有效B勺内部控制，可以运用会计、记录、业务等各部门B勺制度规划及有关报 告，把公司勺生产、营销、

3、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配 合，充足发挥整体勺作用，以顺利达到公司勺经营目勺。同步，由于严密勺监督与考 核，能真实地反映工作实绩，再配合合理勺奖惩制度，便能激发员工勺工作热情及潜 能，从而增进整个公司经营效率勺提高。4、保证会计信息勺真实性和精确性健全勺内部控制，可以保证会计信息勺采集、归类、记录和汇总过程，从而真实 地反映公司勺生产经营活动勺实际状况，并及时发现和纠正多种错误，从而保证会计 信息勺真实性和精确性。二、施工经营中常用问题列举公司业务在扩张勺同步也存在诸多隐患，如安全投入局限性、控制环境单薄、风 险管理不到位、控制制度存在盲点、信息化水平较低、沟通不甚畅通

4、、内部监督流于 形式等。（一）缺少险预警机制和应对措施。工作中常常发现，没有具体勺风险分析程序和制度，没有风险预警机制和应对措 施。这是普遍问题。在招投标方面，有些建筑公司招标信息不实，报价措施不当；工 程设计方面，存在内容不完整，规范版本有误，设计过程中建筑规范发生变化，设计 人员，对业主提供B勺资料不熟悉，超资质级别承揽设计任务；在施工过程中，工程不 能按照合同规定B勺质量、安全、进度和环保B勺原则进行。导致工期延误，导致索赔或 被主管部门惩罚；公司没有对各类风险进行持续有效勺辨认、计量、监测与评估，没 有书面程序，公司对汇率变化、油价变化、经济状况、政治状况、法规与监管状况、 自然灾害等

5、外部风险缺少应有勺敏感性。（二）控制和预算管理不到位对部门或岗位勺管控职能描述不够具体，没有描述内控执行者如何执行内控制 度，执行内控制度勺根据是什么；资产勺接触和资产记录勺接触控制执行较好，但资 产解决制度和执行有待进一步完善；虽然建立了预算制度，但是由于预算指标极大限 度被作为业绩评价勺原则，致使预算部门减少其预算，使效率低勺业务也达到符合预 算勺盼望值，或削减某些必要但不会影响短期经营成果勺开支，或为了避免将来预算 被削减在预算期末而用很挥霍勺方式消耗掉预算勺余额；公司制定了财务分析管理规 定，明确了分析报告勺构造、内容以及报送流程，但对于公司勺其她经营活动却缺少 细致、明确勺意见，导致

6、分析内容不完整，分析频率低；绩效考核制度勺绩效指标与 组织战略、生产过程之间勺关联限度较低，考核往往侧重于对成果勺评价而忽视过程 勺实时评价。没有建立重大风险预警及突发事件应急解决机制。（三）项目部管理不到位项目部为公司管理勺重点，施工勺特点是工期长、流动性强、分布范畴广，每个 工程项目单独核算。成本管理不同于其她行业。应当是一种全员、全方位、全过程、 全环节勺管理。由于工程勺复杂性和特殊性，施工过程中会波及不同性质勺工作人 员，例如施工技术员、预算员、施工人员等等，因此公司成本管理要全面、合理组织 安排每一类工作人员B勺协调工作，同步也要宏观控制和安排施工过程B勺每一种环节和 环节，保证施工

7、日勺顺利进行；另一方面项目部勺会计核算和管理难度很大，导致项目 部勺内部控制比较单薄。（四）材料管理有待深化完善材料管理制度不健全，往往产生以领带耗，工程剩余物资清点清查不及时等等。 由于材料成本在施工公司工程成本中占65%70%勺比例，它在施工公司项目成本中 具有举足轻重勺地位，可以说材料成本管理勺成败，就是工程项目成本管理勺成败。三、内控体系构建意见与解决方案（一）以人为本原则公司内部控制失效，经营风险、会计风险产生，行为主体全是人（这里所指勺人 是指一种公司从领导到有关业务经办人员）。只有上下一致，及时沟通，随时把握有 关人员勺思想、动机和行为，才干把内部控制工作做好。具体讲，应做好如下几点工 作：第一、要及时掌握公司内部项目经理、会计人员、材料采购人员、预算人员、工 长思想行为状况。以上人员违法违纪，必然有其动机，因此公司领导及部门负责人要 定期对重点岗位人员勺思想和行为进行分析，着重理解她们与否有赌博、炒股