【财务制度】天陆药业达财务制度体系

1、财务制度体系第一部 财财务管理制度度 总则 财务工作岗岗位职责 财务工作管管理 出款管理出款联签审批支票管理现金管理合同出款管理固定资产出款管管理日常费用出款管管理差旅费出款管理理其他出款管理 财产管理 收款管理 财务控制与与稽核管理财务控制帐务稽核财务稽核 存货管理 预算管理 财务分析 盘点管理 会计档案管管理第二部 会计核算制制度总则会计科目核算的的要求会计报表成本核算 第一部、财务管管理制度第一章 总 则第一条 为加加强公司的财财务管理工作作，发挥财务务在公司经营营管理和提高高经济效益中中的作用，特特制定本规定定。第二条 公司司财务部门的的职能是：(一)认真贯彻彻执行国家有有关的财务管管

2、理制度。(二)建立健全全公司财务管管理的各种规规章制度，编编制财务计划划，加强会计计核算管理，分分析财务计划划的执行情况况，检查监督督财务纪律。(三)积极为公公司经营管理理提供信息服服务，促进公公司取得较好好的经济效益益。(四)厉行节约约，合理使用用资金。(五)合理归集集、分配公司司成本费用，及及时编制成本本费用报表。(六)对有关机机构及财政、税税务、银行部部门，主动提提供有关资料料，如实反映映情况。(七)完成公司司交给的其他他工作。第三条 公司司财务部由财财务总监、财财务经理、会会计、出纳人人员组成。第四条 公司司各部门和职职员办理财会会事务，必须须遵守本规定定。第二章 财务务工作岗位职职责

3、第五条 财务务总监负责组组织本公司的的下列工作：主持编写公司的的经营计划、财财务预、决算算，并组织实实施。主持公司的财务务管理工作，建建立健全公司司的财务体系系。参与公司的经营营决策，及时时掌握财务信信息，为公司司的经营决策策提供可靠依依据。设计完善公司的的财务传递程程序，建立健健全公司的财财务制度，制制定财务部人人员岗位职责责。根据公司的经营营需要拟定融融资计划、担担保措施，并并负责具体实实施。负责公司的资金金管理工作。负负责公司的资资产管理工作作，包括现金金、银行存款款、应收帐款款、存货、固固定资产等。负责公司的投资资管理工作。强化会计的基础础工作，规范范帐簿记载、凭凭证制作，报报表编制及

4、财财务分析等内内容。加强公司的成本本、费用控制制并制定相应应的目标加以以实施。加快公司的电算算化进程，最最终实现甩掉掉手工帐，提提高财务部工工作效率。掌握公司财务人人员的情况，积积极挖掘人才才、培养人才才，作好财务务人员储备。及时了解行业扶扶持政策、税税收优惠政策策，为公司增增收节税提供供理论依据。完成总裁交给的的其他任务第六条 财务务经理的主要要工作：负责本部门的会会计核算管理理工作。及时提供公司的的财务状况，经经营成果。督促财务部会计计核算工作，及及时、准确编编制财务报表表，及其他财财务管理报表表。定期分析财务状状况，提供财财务信息。编制本部门的成成本费用计划划。监督财务制度在在本部门的落

5、落实。负责票据和记帐帐凭证的审核核工作。负责财务印鉴的的保管工作。负责财务档案的的管理工作。负责财务电算化化的具体实施施工作。负责本部门对银银行、税务、财财政、统计等等外联工作。第七条 会计计的主要工作作职责是：(一)按照国家家会计制度的的规定、记帐帐、复帐、报报帐做到手续续完备，数字字准确，帐目目清楚，按期期报帐。(二)按照会计计核算原则，定定期核算、分分析公司成本本、费用和盈盈利的情况。(三)编制各种种成本、费用用报表，进行行成本、费用用的分析和考考核，并提出出建议。(四) 编制往往来凭证、转转帐凭证，登登记总帐和明明细帐，(五)负责公司司的税款的计计算、申报、核核对、缴纳工工作，并编制制

6、税金报表。(六)妥善保管管会计凭证、会会计帐簿、会会计报表和其其他会计资料料。(七) 制造费费用、销货成成本的计算和和审核工作，月月末结帐，科科目调整事宜宜。(八)存货的核核算与核对事事项(九)固定资产产核算，折旧旧计提。(十)待摊费用用的摊销，预预提费用的计计提。(十一)完成财财务总监交付付的其他工作作。第八条 出纳纳的主要工作作职责是：(一)认真执行行现金管理制制度。(二)严格执行行库存现金限限额，不坐支支现金，不认认白条抵压现现金。(三)建立健全全现金出纳各各种帐目，严严格审核现金金收付凭证。(四)严格支票票管理制度，编编制支票使用用手续，使用用支票须经联联签审批后，方方可生效。 (五)

7、积极配合银银行做好对帐帐工作，编制制银行对帐调调节表。(六)登记现金金日记帐和银银行日记帐。(七)保管好库库存现金和有有价证券，公公司银行支票票和票据。(八)编制现金金日报表(九)配合会计计做好各种帐帐务处理。(十)完成财务务总监交付的的其他工作。第三章 财务务工作管理第九条 会计计年度自一月月一日起至十十二月三十一一日止。第十条 会计计凭证、会计计帐簿、会计计报表和其他他会计资料必必须真实、准准确、完整，并并符合会计制制度的规定。第十一条 财财务工作人员员办理会计事事项必须填制制或取得原始始凭证，并根根据审核的原原始凭证编制制记帐凭证。会会计、出纳员员记帐，都必必须在记帐凭凭证上签字。第十二

8、条 财财务工作人员员应当会同总总裁办专人定定期进行财务务清查，保证证帐簿记录与与实物、款项项相符。第十三条 财财务工作人员员应根据帐簿簿记录编制会会计报表上报报执行总裁，并并报送有关部部门。会计报报表每月由会会计编制并上上报一次。会会计报表须会会计签名或盖盖章。第十四条 财财务工作人员员对本公司实实行会计监督督。财务工作作人员对不真真实、不合法法的原始凭证证，不予受理理；对记载不不准确、不完完整的原始凭凭证，予以退退回，要求更更正、补充。第十五条 财财务工作人员员发现帐簿记记录与实物、款款项不符时，应应及时向财务务总监和执行行总裁书面报报告，并请求求查明原因，作作出处理。财财务工作人员员对上述

9、事项项无权自行作作出处理。第十六条 财财务工作应当当建立内部稽稽核制度，并并做好内部审审计。出纳人人员不得兼管管稽核、会计计档案保管和和收入、费用用、债权和债债务帐目的登登记工作。第十七条 财财务工作人员员调动工作或或者离职，必必须与接管人人员办清交接接手续。财务务工作人员办办理交接手续续，由执行总总裁或总裁办办监交。 出款管理第一节 出款款联签审批第十八条 出出款联签：是是指每一笔出出款业务必须须经过各环节节的联合确认认、审核、审审批后方可确确定为有效出出款。缺少每每个环节的审审核或审核程程序不完整都都将被认为是是无效出款，财财务人员有权权拒绝出款。第十九条 审审批权限：(一)凡单笔金金额在

10、400000元以上上（含），需需由董事长审审批。(二)凡单笔金金额在400000元以内内，由执行总总裁审批即可可。第二十条 审审批程序： (一)先下级，后后上级；先定定性审核，后后定量核准；先业务线，后后财务线。(二)经办人部门经理主管总监财务总监执行总裁董事长。(三)任何出款款不论经办人人是谁，都必必须有财务总总监和执行总总裁签字。(四)经办人是是执行总裁的的，必须由董董事长签字。第二十一条 审批权限说说明：经办人部门经理主管总监财务总监执行总裁董事长单笔金额400000元以内内 审核 审核 核准 审批单笔金额400000元以上上 审核 审核 核准 审批 审批 审核：是部部门经理和主主管总监

11、对该该项支出的合合理性提出意意见 核准：是财财务总监根据据财务制度对对该项支出从从单据和数量量上加以核准准并备案。 审批：是有有关领导参考考“审核”和“核准”的意见后进进行批准。第二节 支票票管理第二十二条 支票由出纳纳员或财务总总监指定专人人保管。支票票使用时须有有“支票领用单单”，经联签审审批签字，然然后将支票按按批准金额封封头，加盖印印章、填写日日期、用途、登登记号码，领领用人在支票票领用簿上签签字备查。第二十三条 支票付款后后凭支票存根根，发票由经经手人签字、会会计核对(购置物品由由保管员签字字)、再经联签签审批。填写写金额要无误误，完成后交交出纳人员。出出纳员统一编编制凭证号，按按规

12、定登记银银行帐号，原原支票领用人人在“支票领用单单”及登记簿上上注销。第二十四条 财务人员月月底清帐时凭凭“支票领用单单”转应收款，发发工资时从领领用工资内扣扣还，当月工工资扣还不足足，逐月延扣扣以后的工资资，领用人完完善报帐手续续后再作补发发工资处理。第二十五条 对于报销时时短缺的金额额，财务人员员要及时催办办，到月底按按第二十一条条规定处理。第二十六条 执行总裁、财财务总监外出出应由财务人人员设法通知知，同意后可可先付款后补补签。第三节 现金金管理第二十七条 公司可以在在下列范围内内使用现金：(一)职员工资资、津贴、奖奖金；(二)个人劳务务报酬；(三)出差人员员必须携带的的差旅费；(四)结

13、算起点点以下的零星星支出；(五)财务总监监批准的其他他开支。第二十八条报报销单据有下下列情形之一一，出纳有权权不予报销(一)白条(二)未经联签签的单据(三)原始发票票不正规，（税税务不认可）(四)支出金额额超出计划额额度。第二十九条 公司固定资资产、办公用用品、劳保、福福利及其他工工作用品原则则上采取转帐帐结算方式，不不得使用现金金。特殊情况况须经财务主主管批准。第三十条 财财务人员支付付现金，可以以从公司库存存现金限额中中支付或从银银行存款中提提取，不得从从现金收入中中直接支付(即坐支)。因特殊情情况确需坐支支的，应事先先报财务总监监批准。第三十一条 财务人员从从银行提取现现金，应当填填写现

14、金领领用单，并并写明用途和和金额，由财财务总监批准准后提取。第三十二条 公司职员因因工作需要借借用现金，需需填写借款款单，经联联签审批签字字后方可借用用。超过还款款期限即转应应收款，在当当月工资中扣扣还。第三十三条 发票及报销销单经手人签签字，经联签签审核批准后后，出纳审核核金额数量无无误，方可出出款，并填制制记帐凭证。第三十四条 工资由财务务人员依据总总裁办每月提提供的核发工工资表，经联联签审批后，财财务人员按时时提款，发放放工资，填制制记帐凭证，进进行帐务处理理。第三十五条 差旅费及各各种补助单(包括领款单单)，经联签审审批后，填制制凭证，交出出纳员付款，办办理会计核算算手续。第三十六条

15、无论何种汇汇款，财务人人员都须审核核汇款通知知单，经联联签审批后。方方能汇款，然然后编制会计计有关凭证。第三十七条 出纳人员应应当建立健全全现金帐目，逐逐笔记载现金金支付。帐目目应当日清月月结，每日结结算，帐款相相符。第四节 合同出出款管理第三十八条 合同出款：包括工程合合同类付款、采采购合合同类类付款和销售售佣金类合同同付款第三十九条 合同审批：合同/协议议都要按公司司流程权责规规定，在完成成合同/协议议审批后，合合同/协议才才可生效。（一）未盖章及及没有双方有有效签名的合合同不可以生生效。（二）合同/协协议审批程序序：a. 经办人填填写“合同/协议议审批会签单单” 后，经联联签审批。b.

16、“合同/协议审批会会签单”经审批后，交交回财务部编编号并存档。（三）“合同/协议审批会会签单”填写内容要要求：a. 经办人填填写的“合同/协议议审批会签单单”要求完整、准准确。b. 填写内容容摘要，要求求详细的写出出合同内容及及合同签订的的原因。c. 在“合同同/协议审批批会签单”后应附上详详细报价（应应有二、三家家以上的报价价）。 （四）付款方式式： - 原则上出款款都应以支票票支付。- 如收款人因因特殊原因需需要以现金付付款，需经财财务总监同意意。（五）其他方式式出款：- 经办人员以以支票/现金金形式送款到到收款单位，经经办人必须先先填写“借款单”，“借款单”应写明借款款是支票/现现金，并

17、要写写明借款金额额。经联签审审批后，方可可领取支票/现金。- 经办人将支支票/现金送送交收款单位位后，取回发发票。- 详细填写报报销单，经联联签审批后，到到财务部门报报帐，如经办办人有借款事事项，此时方方可将“借款单”收回并冲销销。 第五节 固定资资产采购出款款管理第四十条 固固定资产指企企业在生产经经营过程中使使用并在使用用过程中保持持原来物质形形态的资产，其其使用年限在在二年以上，单单位价值在规规定标准以上上。第四十一条 各部门固定定资产采购都都要按公司规规定，完成“固定资产采采购申请”后方可出款款。第四十二条“固固定资产采购购申请单”审批程序：a.经办人填写写“固定资产采采购申请单”，经

18、联签审审批。b.“固定资产产采购申请单单”经联签审批批后，交回财财务部由出纳纳编号，并准准备出款。第四十三条 “固定资产采采购申请单”填写/上报报要求：a. 经办人填填写的“固定资产采采购申请单”要求完整、准准确。b. 要求写清清楚付款方法法及付款金额额的计算公式式。c. 要求写明明添加固定资资产的原因的的详细说明。d. 在“固定定资产采购申申请单”后应附有详详细报价（应应有2、3家家以上的报价价）。第四十四条 付款方式： a 原则上出款款都应以支票票支付。 如收款人因因特殊原因需需要以现金付付款，经财务务总监同意后后，方可以现现金支付。b其他方式出款款：- 经办人员以以支票/现金金形式送款到

19、到收款单位，经经办人必须先先填写“借款单”，“借款单”应写明借款款是支票/现现金，并要写写明借款金额额。经联签审审批后，方可可领取支票/现金。- 经办人将支支票/现金送送交收款单位位后，取回发发票。- 固定资产购购置完毕后，应应先办理验收收入库；待确确认后再填写写费用报销单单，经联签审审批后。报到到财务部门，如如经办人有借借款事项，此此时方可将“借款单”收回并冲销销。 第六节 日常常费用管理第四十五条 付款方式：（一） 银行付付款:- 收款单位开开出发票，财财务部核对发发票金额与联联签单申请的的金额是否相相符，核实无无误后方可出出款。- 如金额有出出入，应核实实原因并上报报财务总监，经经财务总

20、监同同意后，方可可出款。（二） 现金出出款：- 原则上出款款都应以支票票支付。- 如收款人因因特殊原因需需要以现金付付款，经财务务总监同意后后，方可用现现金支付。- 如需本公司司人员以支票票/现金形式式送款到收款款单位，经办办人必须先填填写“借款单”，“借款单”应写明借款款是支票/现现金，并要写写明借款金额额。经联签审审批后，方可可领取支票/现金。- 经办人将支支票/现金送送交收款单位位后，取回发发票，填写费费用报销单，经经联签审批后后，借款人方方可将“借款单”收回并销毁毁。 第七节 差旅旅费出款管理理第四十六条 各部门差旅旅费出款都要要按公司规定定和开支标准准执行。第四十七条 出差开支标标准

21、：（一）市内交通通费序号岗位京、沪、粤、深深其他地区1董事长实报实报2执行总裁50303总监50304部门经理30205部门副职30206一般人员2010（二）其他杂费费包括（包裹费、电电话费、杂项项费等）控制制在每人100元/天（三）飞机、火火车、汽车、轮轮船序号岗位飞机火车汽车轮船1董事长实报硬卧2等仓2执行总裁实报硬卧2等仓3总监实报硬卧2等仓4部门经理硬卧3等仓5部门副职硬卧3等仓6一般人员硬卧3等仓（四）住宿序号岗位京、沪、粤、深深其他地区1董事长实报实报2执行总裁2501503总监2501504部门经理1501005部门副职1501006一般人员8050（五）出差伙食食补贴序号岗位

22、京、沪、粤、深深其他地区1董事长实报实报2执行总裁60303总监60304部门经理40205部门副职40206一般人员2015 凡外出开开会，会议费费含食宿费的的不享受此政政策。（六）审批： 出差差人员整理好好报销单据，由由财务人员对对单据按规定定全面核实，经经联签审批后后，方可报销销。（七） 出差人人如以预支的的形式支付差差旅费，必须须先填写“借款单”，经联签审审批后，方或或领取现金。（八）“差旅费费借款单”填写要求：a. 经办人填填写的“借款单”要求完整、准准确。b. 要求写清清楚付款方法法。c. 要求写明明出差的详细细内容及计算算公式。（九）出差人在在返回公司33天内，依据据所有差旅期期

23、间的费用发发票，填写差差旅费报销单单，经联签审审批后，报销销差额多退少少补，借款人人方可将“借款单”收回。第八节 其他他小额出款管管理第四十八条 公司内部的的小额出款，指指员工直接费费用报销，因因金额不大（金金额在5000元以下）而而无需提前申申请的款项。其其种类包括：加班补贴、市市内交通费、移移动电话费、市市内应酬费用用等等。第四十九条 报销程序：a. 当事人填填写费用报销销单，须注明明费用项目用用途及金额、经经手人签名,经联签审批批后，方可报报销。b. 福利开支支方面的加班班补贴经部门门经理审核后后，上报劳资资部门审核及及统计，之后后程序同上。第五十条 市市内交通费：原则上员工工外出办事，

24、应应尽量使用公公交车、小巴巴等大众类的的公共交通工工具。出租车车的选择只适适用于突发性性及紧急性的的公事。此外外特殊情况如如陪同客人外外出、出外时时须携带沉重重的文件等情情况，经部门门经理批准后后方可。第五十一条 书籍、资料料购买：员工工购买书籍应应符其岗位的的需要，如是是一些在工作作中的补充资资料或提升本本岗位专业水水平的工具书书籍，但在向向部门经理提提出购买申请请之前，应先先向行政部查查询企业的书书籍库是否有有所需或类同同的书籍，以以免重复购买买。具体情况况参考公司总总裁办制定的的档案管理理制度。外购的书籍、资资料报销时，应应先到总裁办办资料室办理理登记入库，由由资料员签收收后，方可进进入

25、报销程序序。办公用品购买，参参考公司总裁裁办制定的办办公用品劳保保用品管理制制度。第五十二条 通讯费：1、电话费：参参考公司总裁裁办制定的电电话费用管理理办法。2、手机费：（11）部门经理理按各岗位出出外的频密性性，提出部门门员工的每月月手机报销额额申请，经执执行总裁审批批后，相关文文档抄送财务务部备案。 （22）申请手机机费用报销的的员工手机一一律自配，公公司不予解决决。（3）部门经理理以上人员手手机费用报销销参考手机机费用定额标标准执行。第五十三条 应酬费：指指公司除销售售部门以外的的其他部门业业务招待费用用如：餐费、礼礼品等。 销销售部门的应应酬费在所提提取的10%的销售奖内内，如果销售

26、售人员发生应应酬费应从销销售奖内冲销销。 11、凡业务单单位来人联系系业务，根据据不同的性质质，由对口部部门负责接待待。 22、业务招待待用品（烟、茶茶等）的购买买、使用、发发放统一由总总裁办管理，根根据业务性质质与业务量的的大小酌情供供给，领用时时须履行登记记审批手续。 33、外来业务务单位人员，需需在公司就餐餐的，应到总总裁办申请登登记，批准后后按就餐标准准（20元/人）招待，超超支部分自负负，报销时由由总裁办主任任核对后，在在发票后签字字，方可进入入报销程序。 44、凡业务单单位来人在33人以下，陪陪客人员限定定1人；超过过3人，陪客客人员限定22人；凡属公公司领导出面面的，由总裁裁办统

27、一安排排。 55、具体情况况执行参考总总裁办制定的的业务招待待费使用办法法和礼品品管理办法。第五章 财产产管理办法第五十四条 所谓财产系系指资产负债债表上所列属属于固定资产产科目者，其其有关事务处处理悉依照本本办法规定办办理。第五十五条 本公司财产产管理系由财财务部统筹管管理并委托使使用单位保管管，依其性质质划分如下：1.土地。2.房屋及建筑筑设备：办公公室、厂房、仓仓库、宿舍、围围墙、停车场场、道路。3.交通及运输输设备：小轿轿车、客货车车、货运机、机机车、手推车车、台车。4.机器设备：生产设备、辅辅助设备等。5.电气设备：输电、配电电、变电设备备、照明设备备。6.空气调节设设备：冷气机机、

28、抽送风机机、电扇。7.办公设备：机具设备(计时机、复复印机、打字字机、计算机机、电话机、对对讲机、扩音音机、油印机机等)、家俱设备备(写读家俱、储储放家俱、坐坐息家俱)、通讯设备备。8.供水设备：水塔、储水水池、过滤设设备、抽水机机、马达、给给水配管设备备。9.其他设备：防护设备(清防警卫、医医疗)装潢设备、康康乐设备。第五十六条 财产保管部部门应会同财财务部每年定定期盘点，但但对新置者每每月对帐一次次，其盘盈或或盘亏应确实实办理增值或或减损。第五十七条 由购入而取取得之不动产产，应即办理理所有权移转转登记，其有有关产权之登登记与变更登登记及税法规规定事宜与减减损报废之报报备均由财务务部另行规

29、定定办理。第五十八条 各项工程修修造不论金额额多少均应编编列预算表，并并送财务部备备查复核，其其紧急处理者者仍应补办手手续。第五十九条 有关不动产产出租或租入入，均应事先先订立契约书书，并会财务务部复核转呈呈执行总裁核核准后始得办办理。第六十条 资资本支出与费费用支出划分分之标准如下下：1.支出结果能能获得其他资资产者属资本本支出，否则则应列为费用用支出。2.资产之因扩扩充、换置、改改良而能增加加其价值或效效能者属资本本支出，否则则即为费用支支出。3.支出结果所所获得之固定定资产，其耐耐用年限在二二年以上，且且其金额在五五万元以上者者属资本支出出，其耐用年年限不及二年年或其效用仅仅及本期者属属

30、费用支出。4.凡为维持财财产之原始使使用效能，所所需之维护费费用作为费用用支出。第六十一条 财产支出审审批权限，依依出款审批权权限表之规定定办理。第六十二条 固定资产的的折旧，采用用平均法，并并以帐面价值值为准，其折折旧耐用年限限依所得税规规定。第六十三条 使用年限届届满之固定资资产，仍继续续使用者，不不提折旧，但但主要或重要要生产设备得得予调整以往往旧额，并继继续折旧。第六十三条 有关固定资资产设帐，财财务部设置固固定资产总分分类帐和明细细帐，保管部部门设置财产产目录卡片(附表十一)，并于各负负责管理部门门设置同式财财产目录表，详详细记录负责责保管人及移移动情况，并并经使用人签签认留存。财财

31、务部门与管管理部门于每每年会同盘点点时并应互为为核对双方登登记卡表所载载内容是否相相符，如有不不符应即查明明更正。第六十四条 编号：固定定资产取得后后，即归管理理部门管理，并并会同财务部部门依其类别别及会计科目目统驭关系，予予以分类编号号并贴粘样签签。第六十五条 交移：人员员移交时，对对于固定资产产应依人事管管理规则第十十一条的规定定详列清册办办理移交。第六十六条 增减 ：财务应于次次月15日前就土土地、房屋及及建筑物、运运输设备、机机械设备、机机电性什项设设备等项目编编制“固定资产增增置表”一式三联送送管理部门核核对，并填列列异常或更正正内容后，第第一联管理部部门留存，第第二联送返财财务部门

32、自存存，第三联送送使用部门留留存，采用电电脑处理报表表代替之。第六十七条 盘点：固定定资产管理部部门应会同财财务部门每年年盘点一次(不含工具、马马达、仪表、事事务性什项设设备)。另应于每每季就固定资资产的项目中中根据登记卡卡册，每一类类别至少抽点点十项，盘点点后应填造“盘存单”一式三份注注明盈亏原因因，一份自存存，二份呈报报(总裁办)核决后，一一份送会计部部门，一份送送总裁办备查查。管理部门门对于盘盈或或盘亏除应专专案叙明原因因呈核外，并并应依增置或或减损的规定定办理手续。第六十八条 增置、营造造、修缮处理理。固定资产产的增置、营营造、修缮应应分别依照“材料管理办办法”、“工程修造发发包事务处

33、理理规则”及“营建工程管管理办法”等有关规定定办理。第六十九条 增置手续：土地、房屋屋及建筑物、运运输设备、机机械设备、机机电性什项设设备等固定资资产于增置验验收后，使用用部门(土地、房屋屋及建筑物由由总裁办)应即填写“固定资产增增加单”一式三联经经管理部门签签章后，送财财务部门填注注购置金额、耐耐用年限、月月折旧额，第第一联送管理理部门转记入入“固定资产登登记卡片”，第二联由由财务部门自自存转记入“固定资产登登记卡”，第三联送送使用部门留留存。会计部部门应每月与与管理部门核核对“固定资产登登记卡”的记载事项项，如有缺漏漏事项应即通通知补正。第七十条 受受赠处理：固固定资产因其其他公司拨入入，

34、捐赠而取取得者，应填填明价格，如如原价无法查查得或根本无无原价者，得得由管理部门门会同会计部部门予以估列列，并按第十十条固定资产产增置手续办办理。第七十一条 登记：土地地、房屋及建建筑物等不动动产取得所有有权后，由总总裁办统一办办理产权登记记后，转记入入“房屋、土地地登记卡”，变更时亦亦同。第七十二条 保险：固定定资产应依“关系公司财财物保险事务务处理程序”的规定办理理保险。第七十三条 资产移转处处理：土地、房房屋及建筑物物、运输设备备、机械设备备、机电性设设备等固定资资产在公司内内相互拨转时时应由移出部部门填写“固定资产移移转单”一式四联会会管理部门签签章后，送移移入部门签认认(管理部门不不

35、同时，要加加印一联会移移入管理部门门同时签认)，第一联送送管理部门(管理部门不不同者，影印印联送移入管管理部门转记记入“固定资产登登记卡”)，第二联送送财务部门，第第三联送移入入部门，第四四联送移出部部门。第七十四条 资产送修处处理固定资产固故须须送厂商修复复时，应依照照“工程修造发发包事务处理理规则”的有关规定定办理，于送送修时由工务务部门或管理理部门开具“料品交运单单”一式三联，第第一联经办部部门自存，并并负责资产的的收回，第二二联送财务部部门，第三联联留管理部门门，监督或督督促资产的收收回。第七十五条 出租或外借借处理固定资产出租或或外借，管理理部门应先会会同财务部门门后按序呈执执行总裁

36、核准准后始得办理理，并应制定定协议或契约约，副本送财财务部门以备备核对，协议议/契约内容容应包括修缮缮保养及税捐捐负担、租金金、运什费、归归还期限、保保持原状、附附属设备明细细等，其出入入厂区应另填填“料品交运单单”一式三联，并并依第七十四四条流程的规规定办理。第七十六条 减损处理土地、房屋及建建筑物、运输输设备、机械械设备、机电电性什项设备备因减损拟报报废者，应由由使用部门填填具“固定资产减减损单”一式四联，注注明减损原因因，送管理部部门及财务部部门签注处理理意见后呈报报执行总裁，经经核准后，第第一联送管理理部门转记入入“固定资产登登记卡”，第二、三三联依处理意意见办理后连连同该废品送送资材

37、仓库签签收(盘亏部分免免办缴库)，第二联连连同有关资料料送财务部门门据以办理报报备，抵押权权变更及解除除保险等手续续，第三联自自存。该减损损资产因体积积巨大必须就就地处理或拆拆除时，则第第四联送委托托部门凭以办办理，惟减损损资产于拆移移前，或拆移移后无法缴库库时，管理部部门或使用部部门应妥为保保管，上项减减损资产已缴缴库者由资材材仓库保管处处理，其无法法缴库而决定定标售时，由由公司办公会会议决定其处处理方法。第七十七条 工具处理(一)本项资产产的购置需全全部经由资材材仓库收料，未未领用前由仓仓库保管，归归入物料帐。 (二)本项资产系指物料的工具类。(三)本资产列列为个人保管管时应依个人人设立“

38、财产保管卡卡”二份，一份份存发料部门门(仓库)，一份留存存于部门保管管。(四)领用时，由由领用人开具具“材料领料单单”，连同科留留存的卡片向向仓库领料，并并在“财产保管卡卡”上签认。(五)领用本项项资产时，如如系新领或追追加领料单须须经厂(处)长核准，如如系以旧换新新者，凭部门门经理核准的的领料单办理理。(六)移交时有有关本项资产产的保管清册册须增写一份份送管理部门门据以转记“财产保管卡卡”。 第六章 收款管管理 第七十十八条 凡销货或或服务收入均均应开立统一一发票，并依依序填入当天天之“销货报告”或“服务收入报报告”中，同时计计入“人名别应收收帐款明细卡卡”中，不得漏漏开、短开或或多开。 第

39、七十十九条 遇销货退退回或重开发发票时，均应应将原开统一一发票的收执执联收回作废废，并填制“销货退回通通知单”，以赤字填填入当天的“销货报告”或“服务收入报报告”中列为其减减项，同时在在备注栏中注注明原开发票票日期，并过过入“人名别应收收帐款明细卡卡”中。 第八十十条 遇销货退退回应于销货货发生的600天内依规定定手续向当地地税捐稽征机机关办理抵缴缴，如超过660天者不得得办理抵缴已已缴的营业税税及印花税。故故遇有销货退退回或发票重重开而其日期期超过60天以上者者，应由客户户赔偿税款损损失；退货或或发票遗失其其原因如系业业务员疏忽所所致，则税款款损失应责由由业务员负责责赔偿。 第八十十一条 于

40、销货当当天若未能收收回帐款时，交交货人(送达统一发发票者)应与客户约约定收款日并并将填妥的“统一发票签签收单”交由会计员员妥善保管，“统一发票签收单”应具备下列各要点： (一)交货人(送达统一发发票者)于“统一发票签签收单”上签名。 (二)经办人(成绩归属者者)于统一发票票副联签名。 (三)填明约定收收款日期及约约定付款条件件。 (四)客户正式盖盖章后其签收收人签名。 第八十十二条 每笔未收收款均应附有有“统一发票签签收单”。若有销货货当天未交出出该签收单或或缺少规定要要件的记载等等情事，会计计员应于次日日上班早会前前报由部门主主管纠正，务务必按规定办办理，否则应应由其部门主主管签名负责责。

41、第八十十三条 会计员收收回“统一发票签签收单”后，应即将将其“约定收款日日”及“付款条件”逐笔登载于于“人名别应收收帐款明细卡卡”的有关各栏栏中备查。 第八十十四条 会计员应应将“统一发票签签收单”按“约定收款日日”的先后秩序序排列妥为保保管，遇有携携出收款时应应设登记簿由由取单者签名名备查，若于于当天未能收收回帐款时应应即向取单者者收回注销登登记。 第八十十五条 凡帐款约约定收款日到到达者，会计计员应主动转转告帐款归属属人或请销售售主管派员前前往收取。如如有客户要求求延期付款情情事发生时，前前往收款人应应将重新更改改约定收款日日填明于“统一发票签签收单”中，并将该该单交回会计计员注销登记记，

42、及更改“人名别应收收帐款明细卡卡”上的记载。 第八十十六条 凡应收帐帐款其约定收收款日不得超超过一个月，若若有超过此一一期限者，会会计员应报备备销售主管在在签单上签字字同意。 第八十十七条 帐款收回回时，会计员员应即将其填填入当天“出纳日报表表”的“本日收款明明细表”栏中，并过过入“人名别应收收帐款明细卡卡”中，凭此销销帐及备查。 第八十十八条 收回现金金者，应于当当日或翌日上上班时如数交交会计员入帐帐，若有延迟迟缴回或调换换票据缴回者者，均依挪用用公款议处；收回票据的的开票人若非非与统一发票票抬头相同者者，应经同一一抬头客户正正式背书，否否则应责由收收款人亲自在在票据上背书书，并注明客客户名

43、称备查查，若经查明明该票据非客客户所交付者者，即视同挪挪用公款议处处。 第八十十九条 票据到期期日距统一发发票开立日期期不得超过330天者，其其超过30天以上者者应由经办人人填具“交货通知(请示)单”并依权责划划分办法处理理。凡帐款以以分期付款方方式收回时应由经办人提提出与客户所所立的合约书书经销售主管管呈报销售总总监核准。 第九十十条 凡销货退退回或前开发发票作废者，若若未取回原开开发票收执联联作废者，不不得重开统一一发票，惟经经书面呈报执执行总裁特准准者不在此限限。 第九十十一条 每月3日应详填“销售人员未未收款明细表表”(净额)两份，由经经办人逐笔亲亲自签名承认认未收，其约约定收款日据据

44、统一发票开开立日期超过过1个月以上者者并应注明原原因，填妥后后一份寄公司司财务部查核核，一份呈报报销售主管加加强催收。 第九十十二条 “销售人员未未收款明细表表”总合计的金金额应与月底底当天的收款款明细表的本本日未收款余余额的数字相相符，逾期11个月及2个月以上未未收款明细表表随同“销售人员未未收款明细表表”一并呈报。 第九十三三条 凡遇客户户恶性倒闭，或或收回票据无无法兑现或未未事先言明，而而于收款时尾尾款不付等情情事，无法取取得客户正式式签属的“销货折让证证明单”时，均视同同坏帐处理。坏坏帐的发生，除除按业务人员员待遇办法等等规定的赔偿偿办法办理外外，该笔交易易的成交奖金金不准发给，其其已

45、发给者则则应予追回。 第九十十四条 凡为维护护售价事先与与客户约定高高开发票销货货折让者，或或事后同意客客户尾款不付付等情事发生生，除应报请请销售总监同同意外，并应应取得销货折折让证明单，详详填原因，由由客户证明实实收金额及证证实签章后，交交回财务部，该该笔交易原交交易应办退回回同时再记一一笔实收金额额的销货记录录，其销货折折让后的金额额若低于最低低价者，仍须须补办低价请请示手续。成成交奖金之计计算则依实售售金额计算。 资产控制与稽核核制度 第一节 资产控制制第九十五条 资产的保管管与帐簿的记记载，应由不不同人员分别别负责。第九十六条 资产的保管管，应明确指指派人员负责责，以免责任任混淆。第九

46、十七条 有形资产应应加防护，以以免私自或不不当使用。第九十八条 应随时核对对库存现金，并并维持最少额额度。第九十九条 各项支出的的核决与支付付，应分责办办理。第一零零条 应尽可能以以支票支付，支支票的签发与与保管，皆应应有严密的控控制。第一零一条 已签章的付付款支票，不不得由该支票票签章人，或或核决人领取取或寄交。第一零二条 有关现金、存存货或其他流流动资产收发发的单据，应应事先印妥连连续编号。第一零三条 负责现金、有有价证券及其其他贵重资产产处理责任的的人员，须要要有充分保证证。第一零四条 单据开具尽尽可能一次复复写，并避免免涂改。第一零五条 各项付款凭凭据一经支付付，应即加盖盖支付印戮（现

47、现金付讫或银银行付讫）销销案，防止重重复出款。第一零六条 存于内部保保险箱或银行行保管箱的有有价证券等贵贵重物品，原原则上应由二二人以上共同同保管。第一零七条 倘人员编制制许可，下列列职责应予分分立，避免集集中一人。出出纳与帐务员员，财务主管管与会计主管管，采购与验验收，销货与与仓储，薪工工计算与支付付，收款与帐帐务，装运与与仓储，订货货与仓储等等等。第一零八条 信用授与、折折让折扣、客客户赠品、招招待等，皆应应严格管理。第一零九条 定期举行资资产的全面盘盘点，包括原原物料、在制制品、成品、用用品、固定资资产等(每年一次为为宜)。第一一零条尽尽可能订立各各项工作的书书面手册，以以避免误会，促促

48、进效率。第二节 帐务务稽核第一一一条 记帐凭证的的审核或检查查时，应注意意下列事项 (一)每一交易易行为发生，是是否按规定填填制传票，如如有积压或事事后补制者，应应查明其原因因。(二)会计科目目、子目、细细目有无误用用，摘要是否否适当，有无无遗漏、错误误以及各项数数字的计算是是否正确。(三)转帐是否否合理，借贷贷方数字是否否相符。(四)应加盖的的戮记编号等等手续是否完完备，有关人人员的签章是是否齐全。(五)传票所附附原始凭证是是否合乎规定定、齐全、确确实及手续是是否完备。(六)传票编号号是否连贯，有有无重编、缺缺号现象，装装订是否完整整。(七)传票的保保存方法及放放置地点是否否妥善，是否否已登

49、录日记记簿或日计表表。(八)传票的调调阅及拆阅是是否依照规定定手续办理。第一一二条 帐簿检查时时，应注意下下列事项(一)各种帐簿簿的记载，是是否与传票相相符应复核者者，是否已复复核，每日应应记的帐，是是否当日记载载完毕。(二)现金收付付日记帐收付付总额，是否否与库存表当当日收付金额额相符。(三)各科目明明细分类帐各各户或子目之之和或未销讫讫各笔之和是是否与总分类类帐各该科目目之余额相等等，是否按日日或定期核对对。相对科目目之余额是否否相符，有无无漏转现象。(四)各种帐簿簿记载错误的的纠正划线、结结转、地页等等手续，是否否依照规定办办理，误露的的空白帐页，有有否划“”形红线线注销，并由由记帐员及

50、主主办会计人员员在“”处盖章章证明。(五)各种帐簿簿启用、移交交及编制明细细帐目等，是是否完备(六)各种帐簿簿有无经核准准后而自行改改订者。(七)活页帐页页的编号及保保管，是否依依照规定手续续办理，订本本式帐簿有无无缺号。(八)旧帐簿内内未用空白帐帐页，有无加加划线或加盖盖“空白作废”戮记注销。(九)各种帐簿簿的保存方法法及放置地点点，是否妥善善，已否登记记备忘簿，帐帐簿的毁销，是是否依照规定定期限及手续续办理。第一一三条 库存检查时时，须注意下下列事项(一)检查库存存现金或随到到随查，如在在营业时间之之前，应根据据前一日库存存中所载今日日库存数目查查点，如在营营业时间之后后应根据当现现金簿中

51、今日日库存数目现现款、银行存存款查点，如如在营业时间间之内应根据据前一日现金金簿中今日库库存数目加减减本日收支检检点。支票签签发数额与银银行存款帐卡卡是否相符，空空白未使用支支票是否齐全全，作废部分分有无办理注注销。(二)现金是否否存放库内，如如有另存他处处者，应立即即查明原因。(三)库存现金金有无以单据据抵充现象。(四)托收未到到期票据等有有关库存财物物，应同时检检查，并得须须对有关帐表表、凭证单据据。 (五)检查库存除除查点数目核核对帐簿外，并并应注意其处处理方法及放放置区域是否否妥善，币券券种类是否分分清。(六)金库锁匙匙暨暗锁，密密码表的掌握握部门及库门门的启用与库库内的安全，金金库放

52、置位置置等是否适当当，严密办理理。(七)汇出汇款款寄回的收据据，是否妥为为保存，有无无汇出多日尚尚未解讫的汇汇款。(八)内部往来来帐，是否按按月填制未达达帐明细表，查查对帐单是否否依序保管。(九)内部往来来或外县市单单位往来帐，是是否经常核对对。(十)营业日报报表的记载是是否与银行存存款相符。第一一四条 报表检查，应应注意下列事事项 (一)各种报表表是否按规定定期限及份数数编送有无缺缺漏。(二)各种报表表内容是否与与帐簿上的记记载相符。(三)数字计算算是否正确，签签章是否齐全全。(四)报表编号号、装订是否否完整及符合合规定。(五)报表保存存方法及放置置地点是否妥妥善。第三节 财务务稽核第一一五

53、条 检查有价证证券时，应与与有关帐表核核对，并注意意下列事项 (一)购入及出出售有无核准准，手续是否否完备。(二)证券种类类、面值及号号码，是否与与帐簿记载相相符。(三)债券附带带的息票是否否齐全，并与与帐册相符。(四)本息票有有无到期或是是否齐全，并并与帐册相符符。第一一六条 检查各种质质押品、寄存存品及其他有有价值的凭证证单据时，应应注意其是否否存放库内，并并应根据开出出收据的存根根副本及有关关帐册与库存存查核者相符符有无漏记，如如有另存其他他地点者，应应查询原因并并检阅其有关关单据。第一一七条 各种房地产产契约书及其其收租情况是是否妥善。第八章 存货货管理第一一八条 存货管理的的基本要求

54、：保证生产正常进进行。满足市场销售的的需求。降低成本的要求求。保险储备得到要要求。第一一九条 存货的成本本：采购成本：买价价和运杂费。订货成本：因订订货而发生的的差旅费、邮邮费等，以及及专设机构费费用。储存成本：包括括：仓储费、保保管费、搬运运费、保险费费、存货占用用资金的利息息费、存货损损失等。短缺成本：包括括原材料储备备不足造成的的停工损失、产产品储备不足足造成的销售售中断损失等等。第一二零条 存货采购流流程：采购部应接受三三家以上的厂厂商询价。接获厂商的回复复确认文件、规规格说明、以以及各项证明明文件后，进进行比议价工工作并填写选选购分析表。填制“合同/协协议审批单”报送主管领领导联签审

55、批批。批准后，选定厂厂商。签定采购合同。财务部备案第一二一条 会计必须须为每种产品品按型号分别别设立明细帐帐，每笔存货货的进出情况况，均须逐笔笔详实登记，决决不可以有提提前入帐或延延后入帐的情情况。第一二二条 存货的记记录不可有月月底先开票、次次月再出货的的虚报业绩行行为，更不得得有月底先出出货，虚报业业绩，次月再再行退货的不不当情形。第一二三条 每月底由由会计和库管管盘点存货，并并填制存货月月报表。第一二四条 每月底的的盘点有盘损损时，须于存存货月报表上上列出明细，并并说明原因。第一二五条 第一二六条第九章 预算算管理第一二七条 经营预算是是在年度开始始之前，对下下一年度的经经营目标与经经营

56、方针作出出预测，责成成各部门依据据公司目标、生生产能力、成成本标准、市市场的变化，并并配合年度预预算的编制，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理部门的积极参与，以达到经营上的目标管理，量化考核的依据。 第一二二八条 经经营目标 1公司总目标标：加强管理理，研究创新新，扩大营业业额，控制成成本，创造利利润。 2各部门目标标：简略 第一二二九条 预预算编制的内内容及说明 1经营计划划说明书 内内容包括：市市场的展望、新新产品的开发发、旧产品的的淘汰、新客客户的开发或或旧客户的淘淘汰、广告或或其他销售推推广政

57、策、售售价政策、授授信及帐款回回收政策、业业务人员的增增减异动、销销售费用的限限制、本年度度营业方面所所可能遭遇的的困难及其克克服对策等的的说明。 2客户别别销售计划表表 由由销部部根据据市场情况，客客户往来情况况预计各客户户的销售量，以以拟订的售价价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测) 3产品别别销售计划表表 本表系以产产品别为主，分分内外销，由由表二汇总编编制而成。 4生产计计划说明书 由由生产部就产产量及产能运运用计划、质质量计划、新新产品或新技技术(包括新配合合)的研究开发发计划、机械械修护计划、机机械淘汰更新新及扩建计划划、人员合理理化计划、成成本控制计划划

58、、本年度生生产上所可能能遭遇的困难难及其克服对对策等加以说说明。 5标准产产能设定表系按生产部门正正常编制下，主主要生产设备备的设计产能能及生产效率率所设定的标标准产能，做做为生产管理理中心编制产产销配合计划划表的参考，并并做为考核实实际生产效率率的依据。 6标准准用料设定表表 系生产部部门产制品每每单位主要原原料的标准耗耗用量，做为为生产管理中中心编制生产产计划及供应应部编制采购购计划的参考考，并做为考考核原料耗用用的依据。 7标准人人工费用设定定表系生产部门在标标准产能下，配配置的人员编编制及用人费费用标准。依依性质分为直直接人工及间间接人工两项项，俟生产计计划确定后，做做为编制人工工费用

59、预算及及考核人工效效率的依据。8标准制造费费用设定表系生产部门在标标准产能下，耗耗用的电力、重重油、机物料料、维修费用用等费用标标准，分为变变动及固定两两项。做为生生产计划确定定后编制制造造费用预算表表及考核费用用支出的依据据。9.服务部门费费用分摊设定定表（动力、供供暖等）系按费用性质，依依服务部门提提供服务的比比重，分配服服务部门费用用给生产部门门的设定标准准。10.产销配合合计划表本表是本公司预预算年度产销销活动的基本本报表，由财财务部、总裁裁办根据销售售部门及生产产部门提供的的资料，综合合市场环境、生生产状况、制制成品存货水水准、及成本本利润等因素素，加以协调调而编制，提提经公司总裁裁

60、办公会讨论论的年度产销销计划。 11.生产计划划表 系生产部依依据经核定实实施的产销配配合计划表内内所列各项产产品生产数量量，而排定的的各中间及最最后生产部门门产制品的计计划生产数量量表，做为预预算年度追踪踪考核各生产产部门生产进进度达成率的的依据。 122.主要材料料耗用量预算算表 本表由生生产部门依据据生产计划及及标准用料设设定表加以汇汇编而成。 13.资材材计划说明书书 由财务物资资部就库存政政策、采购政政策、付款计计划等加以说说明。 144.主要材料料采购预算表表 本本表由财务物物资部依据主主要材料耗用用量预算表斟斟酌材料的合合理库存、经经济采购量及及材料价格趋趋势等予汇编编，做为编制