医院财产清查制度

1、医院财产清查制度为了加强财务管理，保护国有资产的安全、完整，实现资产价值管理与实物管理的账账相符、账实相符，特制定本制度。一、财产清查的内容及种类财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对，确定各项财产物资、货币资金和债权债务的实存数及对方单位数额，查明账账、账实是否相符的一种专门方法。财产清查的种类有以下四种。1.全面清查。就是对单位所有的财产进行全面盘点和核对。在下列情况下，必须进行全面清查。（1）年终决算前，进行全面清查，以保证财务成果的完整、准确；（2）单位撤销、合并或改变隶属关系时，进行全面清查，以明确经济责任；（3）开展清产核资，进行全面清查，以摸清家底，准确核定资金。2.局部清查。就

2、是根据需要对一部分财产进行的清查。3.定期清查。就是按预先计划安排的时间对财产所进行的清查。一般在年度、季度或月度末结账时进行。4.不定期清查。就是事先并无规定清查时间，而根据实际需要所进行的临时性清查。在下列情况下，必须进行不定期清查。（1）更换财产、物资和现金保管人员时进行财产清查，以分清经济责任；（2）发生非常灾害和意外损失时，进行财产清查，以查明损失情况。（3）上级财政部门、卫生部门等主管部门对医院进行财务检查时，进行财产清查，以验证会计资料的准确性。二、货币资金的清查货币资金的清查包括库存现金、有价证券及银行存款的清查。1.现金及有价证券的清查。由财务部门负责，通过实地盘点的方法，确

3、定库存现金及有价证券的实存数，再与现金日记账及有价证券的账面余额进行核对，以查明盈亏情况。现金及有价证券的清查，由财务负责人或主管会计主持，出纳人员必须在场。盘点结束后，应根据盘点的结果，填制“现金、有价证券盘点表”存档。现金清查的时间：一是出纳员负责日清点；二是财务部门采取不定期清查，一般每月进行一次。2.银行存款的清查。由财务部门负责，采用与开户银行核对账目的方法进行。在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，然后根据银行对账单逐笔核对，核对完毕后编制银行存款余额调节表。银行存款的清查每月一次，必须于次月15日前核对完毕。同时，每季与银行面对面核对账目一次。三

4、、债权债务的清查债权债务的清查由财务部门和业务经办部门共同负责，一般一年应全面核对一至二次。若债权债务过多，或长期未能清查，应成立清理债权债务专门班子进行突击清查，以防止呆账、坏账的发生。1.财务部门设置清理债权债务岗位，专司债权债务清查之职，核对后的往来账，应填写“往来账项对账单”存档。2.各部门负责结算人员需建立“物资购入、货款支付及结存台账，逐笔登记物资购入、货款支付情况，并按月与财务部门、仓库部门及对方财务部门核对账目。四、财产物资的清查1.固定资产的清查。由财务部门和固定资产归口管理部门、使用部门共同负责，每年至少在年终决算前进行一次。固定资产的清查主要抓好两方面的工作：一是查物点数

5、，核对账目。财务人员要深入现场逐项清查固定资产，核对每台设备的主机、附机的实存数与账面数是否一致，核对设备存放地点与账面记录是否相符。发现固定资产盘盈、盘亏，要认真记录，查明原因，弄清责任，妥善处理，二是检查固定资产的保管、使用及维护情况。要弄清固定资产有无长期闲置、使用不当的情况；有无保管不妥、维护不够精心的情况；管理制度有无不完善的情况。发现不需用的设备，应建议转让，盘活资产；发现毁损的设备，要建议及时修复，保证设备完好；发现报废的设备，应立即办理报废手续。2.库存材料的清查。由物资管理部门负责，每年初必须在年终决算前，全面清查一次外，在年度期间，还应区别不同情况，对材料进行轮流盘点、重点

6、抽查或定期清查。对贵重材料每月至少清查一次。材料保管员调动工作时，必须进行清查盘点。日常工作中，材料保管员每月至少核对账物一次。材料的清查主要抓好以下两方面的工作：一是通过点数、过磅或测量等盘点方法，准确确定材料的实存数量，以其同账面结存数量相核对，并查明账实不符的原因。二是清查中要注意库存材料的质量，发现霉烂变质和损毁的材料以及超出积压的材料，应查明原因。清查盘点结果，要编制“材料盘点报告表”，反映各种材料的账存和实存数量、盘盈、盘亏、报废数量和金额以及原因等情况。3.低值易耗品的清查同材料清查办法。4.在建工程的清查。由财务部门、项目管理部门共同负责。除年终结算前清查一次外，项目决算竣工前，必须进行清查盘点，核对账目，以准确核算工程造价。五、组织领导1.为保证财产清查工作（尤其是年终财产清查工作）的顺利进行，医院设立财产清查领导小组，组长由院长担任，副组长由财务处负责人担任，成员由财务处、采购及设备管理中