财政职能市场经济条件下的政府经济活动

1、Public Finance财政学西南财经大学财税学院 鄢杰目前我国社会不稳定最突出的问题是什么？人民群众如何看？党政干部如何看？我们发现，各类调查有惊人的共识。 老百姓普遍认为腐败、下岗失业和农民负担过重是影响中国稳定的三大突出问题。 当前我国社会不稳定因素突出表现为：第一，在城市，存在大规模的下岗失业人群，“九五”期间全国城镇国有单位在岗职工减少3159万人，城镇集体单位减少1648万人，两者合计减少4807万人。这相当于一个韩国总人口。第二，在农村，农民农业收入因农产品价格水平持续4年下降（累计下降22个百分点）而遭受大幅度损失，估计在30004000亿元；与此同时，农民各种税费负担愈来

2、愈重，大大地降低了广大农民的福利。 第三，腐败已经造成巨大的经济损失，根据作者对中国经济转型时期四种主要腐败类型（寻租性腐败；地下经济腐败；税收流失行性腐败；公共投资与公共支出性腐败）所作的初步估计，在90年代后半期，仅以上四种主要腐败所造成的经济损失平均每年占GDP的比重在13.3-16.9%之间。第四，贫富差距在迅速扩大， 当前中国社会形势极其严峻 当前，中国再次进入社会不稳定时期。突出表现为：世界上最大规模的经济结构调整；世界上最大规模的“下岗洪水”和“失业洪水”；世界上最显著的城乡差距和地区差距；世界上基尼系数增长最快的国家之一；世界上最严重的腐败及其最大的经济损失；世界最大范围的生态

3、环境破坏。 胡鞍钢、王绍光 不平等程度的国际比较 (平均基尼系数) 地区或国家1980s1990s东欧0.2500.289高收入国家0.3320.338南亚0.3500.319东亚和太平洋地区0.3870.381中东和北非0.4050.380撒哈拉以南非洲0.4370.470拉美/加勒比海0.4980.493中国0.2990.388中国 (李强)0.458 (1997)中国 (陈宗盛)0.515 (包括地下经济收入，1997)第2章 财政职能：市场经济条件下的政府经济作用第一节 市场有效与市场失灵第二节 政府的经济作用第三节 财政职能：政府对市场的一种补充 小结 本章主要内容与讲授重点本章主要

4、讲授内容 一、市场有效的条件 二、市场失灵的表现 三、政府经济活动的作用 四、财政职能的内容及其实现途径本章重点： 财政职能的内容及其实现途径重要概念： 市场失灵 配置职能 收入分配职能 经济稳定职能第一节 市场有效与市场失灵一、什么是市场经济？二、市场机制有效的环境条件三、市场失灵 （一）什么是市场失灵？ （二）市场失灵的表现 （三）如何消除市场失灵？第二节 政府的经济作用一、关于政府经济作用的几种观点二、政府经济活动的边界三、政府经济活动的目标四、政府最优干预程度：干预指数（坦兹）五、公共部门与私人部门之间的资源配置第三节 财政职能：政府对市场的一种补充（替代）一、什么是财政职能？二、财政

5、职能的内容及其实现途径三、中西方财政职能的理论演变市场经济的概念： 定义1：市场经济是以资本主义私有制为基础的、通过市场供给和需求配置资源的经济制度。定义2：市场经济是通过市场供给和需求配置资源的经济。定义1和定义2的根本区别在于市场经济是否要以生产资料资本主义私有制为基础。 定义3：市场经济（Market economy），通常所指的是商品在市场上的价格完全由供需双方决定，没有任何一方（例如政府）加以干涉 （市场经济常常被拿来和管制经济（Command economy）做比较，管制经济通常是指市场上所有或大部分商品的价格由政府来控制），就像美国这样的、允许生产者与消费者自由交换商品和服务的经

6、济制度。 返回3（一）所有市场完全竞争（二）所有行业成本递增（三）排他原则（四）不存在公共产品（五）完全的信息（六）完全的流动性 市场失灵：当竞争性的市场制度不能实现帕累托目标，即市场机制缺乏效率，称之为市场失灵，也叫做市场失败（market failure）。市场失灵的表现： 1.资源配置领域的失灵：公共品、外部性规模收益递增、不确定性 2.经济稳定领域的失灵：失业、通货膨胀 3.收入分配领域的失灵： 4.国家安全领域：国防、治安等。 一、政府作用的几种观点：共用品国家观:the public goods state,国家提供市场不能生产的共用品；私人行为主体间的竞争会产生最优的结果，公共提

7、供应保持最低程度。宏观经济稳定国家观：消除经济周期的影响；管制银行、限制黄金外流，改变汇率、调整税法、扩大工会权利。社会权利国家观：the social rights state,政府要保护公民权利免受市场力量的伤害，避免分配不公和提高整个社会的福利水平。发展国家观：the development state,重商主义亚历山大.汉密尔顿弗里德里希.李斯特，主张课征关税、基础设施建设、为私人企业提供资金社会主义国家观：the socialism state,国家的经济作用必须扩张，社会主义国家是政府作用的最高形式。市场重构国家观：the market reconstruction state,政

8、府与市场同等重要。（1）不存在完全统一的自由市场资本主义实体，完全的市场经济不存在；转型中政府对新的产权制度和新的市场的形成具有绝对的核心作用；市场与政府活动的组合方式中，社会具有广泛的选择，社会在重构经济制度时，必须权衡效率与公平、民主与个人权利等。二、政府经济活动的边界 1.提供公共产品与公共服务 2.克服外部性：严格管制、价格补偿、保护产权 3.反对垄断，鼓励竞争 4.控制风险与不确定性 5.促进社会公平 6.维护经济稳定三、政府经济活动的目标 1.公平目标 2.效率目标 3.稳定目标 4.发展目标 （农业产业化发展财政补贴） 政府干预指数政府干预指数政府干预净收益 图11 政府干预与经

9、济净收益图1：公共部门产出私人部门产出BAC100100Y2Y 25Y17550X1X275X2550A：部门间最优配置点；B：部门间非最优配置点什么是财政职能？1.财政职能是财政作为一个经济范畴客观上固有的职责和功能，是政府经济作用的体现，只要存在财政，这种功能就不会消失。 财政的职能内容及其实现途径：1.维护国家的职能2.资源配置职能(allocation function)3.收入分配职能(redistribution function)4.经济稳定职能(stabilization function)5.经济发展职能(development function)6.监督管理职能 资源配置职

10、能：指政府运用财政手段将生产要素或社会产品配置在不同的部门或区域，进而形成一定的资产结构，产业结构以及技术结构和经济的空间结构，以达到优化经济结构的目标。 财政配置资源的方式：财政配置的机制和手段主要有：（1）根据政府职能确定公共需要范围，确定财政支出占GDP合理比例；（2）优化财政支出结构；（3）合理安排政府投资规模、结构，保证国家重点建设；（4）通过财政政策工具体系调整优化经济结构；（5）提高财政配置本身的效率。财政的分配职能：利用财政调节市场机制导致分配不公平现象，进而缩小或消除社会个人收入分配差距以实现公平分配目标 （经济公平、社会公平）。初始分配和再分配： 市场初次分配经济公平过程

11、政府再分配社会公平结果财政分配职能的实现途径： 1合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。 2改进和完善行政和事业单位职工工资制度。 3加强税收调节。税收是政府进行收入再分配的重要手段。 4改进和完善财政转移性支出制度。 经济稳定职能：指政府运用赤字或盈余财政的手段熨平经济波动的功能。稳定职能的目标：首先是总量平衡问题。其次是结构的协调与高级化问题。三是环境优化问题。稳定职能实现的途径：1完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器”作用。2根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。3加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调与配合。4

12、利用投资、补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。5财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。 发展职能(development function): 以经济增长规模的扩大和增长质量的提高为中心，进而实现社会经济的可持续发展。履行发展职能的途径： 1.加快经济增长（中心）。社会生产可能性曲线外移。 2.优化经济结构（重点）。 3.提高社会福利水平（目标）。 财政预算资金滥用案例 陕西省审计厅对该省地方电力公司农网改造项目进行审计后，查出违纪违规资金高达20多亿元，同时发现严重违纪违法案件线索61件，54名违纪违法人员被纪检监察机关和司法机

13、关立案调查，其中涉及陕西省地方电力（集团）公司总经理王文学（正厅级）等厅级干部4人、处级干部17人、科级干部19人，目前，已有30人被判刑。宁夏审计厅日前对银川住房公积金中心及区直分中心进行审计时发现，2005年，在67个单位少归集住房公积金382万元、242个单位欠缴职工住房公积金达6855万多元的同时，宁夏电力系统却“财大气粗”，不遵守国家关于住房公积金的管理规定多缴交公积金，14099名职工缴交住房公积金工资基数超过银川市社会平均工资的3倍，多归集7299.1万元。 新疆维吾尔自治区审计调查了22个自治区级单位、99个区级单位直属和地州市级单位2004年的部门预算执行和财务收支情况，共查

14、出各项违规违纪资金12.54亿元，其中有10个单位未按规定进行政府采购或工程招标2537万多元，4个单位基建工程超概算支出1.24亿元。 监督管理职能的内容：对财政资金运动进行反映、监督、核算、控制以及使用效益的考核评价。 财政的监督职能源于列宁的国家监督理论。据此，财政作为综合反映国民经济各方面情况的“晴雨表”，在社会再生产过程中，对社会产品的生产和消费进行核算和监督。所以，财政具有从反映、核算、制约等方面进行的监督职能。 实现途径：建立和完善激励与约束机制；完善决策机制，公开、透明、科学、程序化；加强过程管理；强化决策执行结果审核；加强道德规范建设。一、西方财政职能理论的演变 1.自由资本

15、主义时期：收入；资源配置 2.自由垄断过渡时期：收入；资源配置；收入分配。 3.凯恩斯主义时期：马斯格雷夫“三职能” 4.20世纪60年代后：增长与发展职能二、中国财政职能理论的演变 1.计划经济时期：分配、监督 2.有计划商品经济时期：分配、监督、调节 3.社会主义市场经济时期：五大职能 中国财政职能理论演变 随着改革开放和社会主义市场经济建设的进展，我国财政学说也发生了巨大变化。在我国改革开放和社会主义市场经济建设过程中，财政学者们对我国社会主义财政的职能进行了深入研究，提出过一些不同的学术观点，主要有，一职能说，即组织和分配货币资金；两职能说，即分配职能与监督职能；三职能说，即分配职能、

16、调节职能与监督职能；四职能说，即筹集资金职能、供应资金职能、调节职能、监督职能等：“一带四”职能说，分配职能，派生出筹集资金、供应资金、调节平衡、反映监督四项职能。还有的学者认为“职能”不同于“职责”、“任务”、“作用”，“职能”应体现其客观固有的功能。 江苏省农业产业化财政补贴政策一、补助对象、政策及标准（一）补助对象。按照“谁投资、谁建设、谁服务，财政资金就补助谁”的原则，省级高效外向农业项目资金的补助对象主要为：种养业大户、农业产业化重点龙头企业、农产品加工流通企业、农产品出口企业、农民专业合作经济组织和农产品行业协会等市场主体，农业科研、教学和推广单位。（二）补助政策。鼓励和吸引多元化资本投资开发农业，鼓励苏南、苏中投资者到苏北地区兴办农业龙头企业，鼓励科研、教学、推广单位到项目县基地实施重大技术推广项目。补助资金向苏北倾斜。省级资金视项目承担主体情况，分别采取直接补贴、定额补助、贷款贴息以及奖励等多种扶持方式。（三）设施建设