审计课件考试试题

1、单选题1 注册会计师师审计产生的的直接原因是是( AA )。A.所有权和经经营权的分离离B.合伙企业制制度的产生C.股份制企业业制度的形成成D.资本市场的的发展2注册会计师师审计从起源源发展到现在在经历了一个个较长的过程程，在审计发发展的不同时时期，其主要要审计目的也也在调整。下下列关于不同同阶段的审计计目的陈述不不恰当的是( D )。A.英式注册会会计师审计主主要目的是查查错防弊B.美式注册会会计师审计主主要目的是判判断企业信用用状况C.19291933年年的世界经济济危机后，审计的主主要目的是对对财务报表发发表审计意见见，查错防弊弊转为次要目目的D.现代风险导导向审计方法法确立后，审审计工

2、作是审审查重要的账账户余额或各各类交易是否否存在重大错错报3下列相关业务务中，需要注注册会计师执执行审计性质质的程序的是是( D )。A.代编财务信信息 B.税务服务C.管理咨询 D.财务信信息执行商定定程序4下列条件中不不能满足合伙伙人或者成为为会计师事务务所股东的条条件的是（ B ）。A.取得注册会会计师证书后后在中国境内内会计师事务务所执行年报报审计业务满满5年B.取得注册会会计师证书后后在会计师事事务所连续66年从事为客客户税收筹划划工作C.持有注册会会计证书D.成为合伙人人前一直在会会计师事务所所执业，5年年来没有因为为执业受到任任何行政处罚罚5注册会计师接接受委托对22008年XX

3、股份有限公公司财务报表表进行了审计计，下列选项项中属于“鉴证对象”的是( B )。A.X公司20008年财务务报表B.X公司20008年122月31日的的财务状况和和该年度的经经营成果和现现金流量C.X公司20008年度的的财务状况、经经营成果和现现金流量D.X公司20008年利润润表6在与甲公司管管理层沟通时时，A注册会会计师应当说说明该项业务务属于( AA )。A.有限保证的的鉴证业务 B.直接接报告业务C.其他鉴证业业务 DD.合理保证证的鉴证业务务7在确定该项业业务责任方的的责任时，下下列表述正确确的是( B )。（22008年）A.甲公司管理理层应对K公公司财务报表表和财务状况况、经

4、营成果果及现金流量量负责B.甲公司管理理层应对K公公司财务报表表负责，K公公司管理层应应对K公司财财务状况、经经营成果及现现金流量负责责C.K公司管理理层应对K公公司财务报表表负责，甲公公司管理层应应对K公司财财务状况、经经营成果及现现金流量负责责D.K公司管理理层应对K公公司财务报表表和财务状况况、经营成果果及现金流量量负责8注册会计师执执行的下列业业务中，保证证程度最高的的是( AA )。A.财务报表审审计B.代编财务信信息C.财务报表审审阅D.对财务信息息执行的商定定程序8职业道德守则则要求会员保保持实质上和和形式上的独独立性，以下下陈述不正确确的是（ BB ）。A.实质上的独独立性要求

5、注注册会计师在在提出结论时时不受损于职职业因素影响响B.实质上的独独立性要求会会员不能与客客户之间存在在任何经济利利益关系C.如果会员在在形式上不独独立，则很可可能被推定为为其诚信、客客观或职业怀怀疑态度已经经受到损害D.注册会计师师在执行鉴证证业务时必须须在实质上独立和形形式上独立9我国注册会计计师职业道德德基本原则专专门规定了以以下各个方面面，其中（ B ）是是对注册会计计师专业工作作过程中内心心状态的要求求。A.诚信 B.实质上上的独立 C.应有的关注注 D.客客观10.注册会计计师提供的是是专家服务，因因此对其专业业胜任能力有有特定要求。下下列对注册会会计师专业胜胜任能力的表表述中不恰

6、当当的是（C ）。A.注册会计师师专业胜任能能力包括获取取和保持两个个阶段B.如果注册会会计师缺乏足足够的知识、技技能和经验的的情况下提供供专业服务则则违背了职业业道德基本原原则，这种行行为的性质就就是欺诈C.注册会计师师拥有了专业业胜任能力就就能够胜任所所有特定业务务工作D.专业胜任能能力基本原则则要求注册会会计师在提供供专业胜任服服务时合理运运用职业判断断11.下列关于于注册会计师师应当保持应应有的关注的的说法中不恰恰当的是（CC ）。A.应有的关注注要求会员勤勤勉尽责执业业B.应有的关注注要求会员保保持职业怀疑疑态度，运用用专业知识、技技能和经验，获获取和评价审审计证据C.应有的关注注要

7、求会员查查出被审计单单位财务报表表的所有舞弊弊D.应有的关注注要求会员采采取措施以确确保在其授权权下工作的人人员得到适当当的培训和督督导12注册会计师师应当评价已已识别对客观观性的威胁的的重要程度并并在必要时采采取防范措施施消除威胁或或将其降至可可接受水平。下下列防范措施施中不能降低低威胁的是（ A）。A与会计师客客户内部高级级管理层讨论论该事项B与客户治理理层讨论可能能威胁的事项项C终止产生威威胁的经济利利益D退出项目组组13会计师事务务所承接了具具体的某项审审计业务后应应当有相应的的业务层面的的防范措施来来确保消除或或降低对独立立性的威胁。下下列防范措施施中可能无效效的是（ D）。A.由审

8、计项目目组以外的更更有经验的注注册会计师复复核已执行的的审计工作B.向被审计单单位的独立董董事进行独立立第三方咨询询C.向被审计单单位的治理层层披露服务性性质D.与被审计单单位的管理层层讨论职业道道德问题14注册会计师师在审计过程程中，发现客客户未来一年年内将无支付付能力，但该该客户正在向向某银行申请请一笔数额巨巨大的短期借借款。该注册册会计师清楚楚地意识到，若若银行了解该该客户的情况况，必然不同同意发放贷款款。此时他应应当（ BB ）。A.将客户的情情况告知银行行，以免银行行遭受损失B.保守客户的的秘密，不将将有关情况告告知银行C.要求客户提提高审计费用用，否则将告告知银行D.召开审计小小组

9、会议，讨讨论是否向银银行举报15.审查公公司20088年度财务报报表时，由于于审计小组成成员无法确定公公司存货的品品质状况，打打算聘请555岁的王先生生作为审计小小组的专家。会会计师事务所所决定先了解解王先生的经经历，再确定定是否聘请王王先生。以下下情况中，只只有（B ）不致影影响会计师事事务所对王先先生的聘用。A.同王先生谈谈话后，得知知王先生将于于下月调入公司担任验验收部门主管管B.向公司调调查后得知王王先生在233岁时曾担任任公司财务务部门出纳员员一年C.经与公司司审计委员会会讨论，得知知王先生的女女儿担任公公司的仓库保保管员D.向王先生所所在单位询问问后，得知王王先生已有225年没有从

10、从事过相关的的业务16.如果注册册会计师被要要求提供第二二次意见应当当评价威胁的的重要程度并并在必要时采采取防范措施施消除威胁或或将其降至可可接受水平。下下列防范措施施中不恰当的的是（D ）。A.征得被审计计单位的同意意后与现任注注册会计师进进行沟通B.在与被审计计单位的沟通通函件中阐述述注册会计师师意见的局限限性C.向现任注册册会计师提供供第二次意见见的复印件D.直接与现任任注册会计师师进行沟通并并向现任注册册会计师提供供第二次意见见的复印件17.注册会计计师在执行审审计业务时，如如果未能采取取有效的防范范措施降低威威胁至可接受受水平，则应应当采取以下下( B )应对办办法。A.消除产生的的

11、威胁B.拒绝接受委委托或解除业业务约定C.与审计客户户管理层沟通通威胁的可能能影响D.与审计客户户治理层讨论论独立性威胁胁18.注册会计计师在应用独独立性概念框框架时应当运运用职业判断断。以下关于于注册会计师师运用独立性性概念框架的的工作思路表表达不恰当的的是( C )。A.注册会计师师在承接业务务或续约时首首先要识别对对独立性的威威胁B.评价已识别别威胁的重要要程度C.消除威胁对对独立性的所所有威胁D.必要时采取取防范措施消消除威胁或将将其降至可接接受水平19.如果多个个会计师事务务所以合作为为目的，并且且至少具备下下列( ABBCD )特征之一一的，应被视视为属于同一一个网络会计计师事务所

12、。A.共享收益、共共担成本 B.共享同一所所有权、控制制或管理C.共享同一质质量控制政策策与程序19.ABC会会计师事务所所从20044年12月11日开始授受受委托,已经经连续3年对对X股份有限限公司财务报报表进行了审审计，双方约约定20099年3月8日日对20088年度的财务务报表出具审审计报告并且且决定在20009年9月月15日后双双方终止一切切业务。ABBC会计师事事务所在审计计X公司的审审计业务期间间是( D )。A.2004年年12月1日日至20099年3月8日日 B.20004年1月11日至20009年3月88日C.2004年年12月1日日至20099年9月155日 D.20004

13、年1月11日至20009年9月115日20.如果审计计项目组成员员在审计客户户中拥有直接接经济利益，下下列的处理正正确的是（ D ）。A.将审计项目目组成员的利利益马上处理理 B.将审计计项目组成员员调离项目组组C.请独立的有有经验的注册册会计师复核核其工作结果果D.没有任何防防范措施可以以将这种威胁胁降至可接受受水平21.如果审计计项目组成员员在某一实体体拥有经济利利益并且知悉悉审计客户的的董事也在该该实体拥有经经济利益则应应当确定是否否会产生自身身利益、亲密密关系或外在在压力威胁。注注册会计师应应当评价威胁胁的重要程度度并在必要时时采取防范措施消消除威胁或将将其降至可接接受水平。下下列防范

14、措施施恰当的是（ A ）。A.将该审计项项目组成员调调离审计项目目组B.没有任何防防范措施可以以将这种威胁胁降至可接受受水平C.会计师事务务所拒绝承接接该业务D.如果会计师师事务所已经经承接该业务务则必须马上上终止业务17.注册会计计师对财务报报表的责任不不包括(C )。A.相信已获取取的审计证据据是充分、适适当的，为其其发表审计意意见提供了基基础B.评价价管理层选用用会计政策的的恰当性和会会计估计的合合理性C.计计划和实施审审计工作以对对财务报表是是否不存在重重大错报获取取有限保证DD.对出具的的审计报告负负责18注册会计师师某项资产是是按历史成本本入账还是按按公允价值入入账，主要是是为了证

15、实资资产的( C)认认定。A.存存在 B.完整性性C.计价和和分摊 D.准准确性19注册会计师师实施的下列列审计程序中中，能够证明明固定资产存存在认定的审审计程序是(B )。A.结合合固定资产清清理科目，抽抽查固定资产产账面转销额额是否正确BB.实地检查查固定资产CC.获取已提提足折旧继续续使用固定资资产的相关证证明文件，并并作相应记录录D.检查借借款费用资本本化的计算方方法和资本化化金额，以及及会计处理是是否正确20注册会计师师在对上市公公司的年报审审计时，一般会会将“发生”认定作为重重点证明的认认定项目是(B )。A.应应付账款 B.营营业收入C.预收款项 D.预付款项21注册会计师师发现

16、被审计计单位将20008年122月31日已已经发生的一一笔赊销业务务收入计入22009年11月3日的营营业收入的确确凿审计证据据，则与这笔笔业务有关的的认定注册会会计师最关注注的是( C)。A.分类 B.准确性C.截止 D.计价和分摊摊22在对资产存存在性认定获获取审计证据据时，正确的的测试方向是是（C）。A从财务报表到尚未记录的项目B从尚未记录的项目到财务报表C从会计记录到支持性证据D从支持性证据到会计记录23甲公司将22006年度度的营业收入入列入20005年度的财财务报表，则则其20055年度财务报报表中存在错错误的认定是是（C ）。A总体合理性性 BB计价和分分摊C.财务务报表使用者者

17、之所以希望望注册会计师师对财务报表表的合法性和和公允性发表表意见，D完整性24发主要有以以下原因，不不正确的是（D ）。A.利益冲突 B.财务信息的重要性 C.复杂性 D.直接性26下列关于注注册会计师评评价审计证据据的充分性和和适当性的说说法中，不正正确的是( D )。A.审计工作通通常不涉及鉴鉴定文件记录录的真伪，注注册会计师也也不是鉴定文文件记录真伪伪的专家，但但应当考虑用用作审计证据据的信息的可可靠性，并考考虑与这些信信息生成与维维护相关的控控制的有效性性B.如果在实施施审计程序时时使用被审计计单位生成的的信息，注册册会计师应当当就这些信息息的准确性和和完整性获取取审计证据C.如果从不

18、同同来源获取的的审计证据或或获取的不同同性质的审计计证据不一致致，表明某项项审计证据不不可靠，注册册会计师应当当追加必要的的审计程序D.注册会计师师可以考虑获获取审计证据据的成本与所所获取信息的的有用性之间间的关系，因因此可以减少少某些不可替替代的审计程程序25下列关于审审计程序的说说法中，不正正确的是( A )。A.检查有形资资产可提供权权利和义务的的全部审计证证据B.观察提供的的审计证据仅仅限于观察发发生的时点C.对于询问的的答复，注册册会计师应当当通过获取其其他证据予以以佐证D.分析程序包包括调查识别别出的、与其其他相关信息息不一致或与与预期数据严严重偏离的波波动和关系多选题1对以下注册

19、会会计师审计理理解的陈述中中，恰当的有有( ACCD )。A.注册会计师师在年报审计计中应根据被被审计单位所所采用的企业业会计准则和和不同会计制制度来判断其其年报的编制制是否合法，年年报反映的内内容是否公允允B.注册会计师师在年报审计计中必须查出出财务报表中中所有重大舞舞弊C.注册会计师师年报审计的的核心环节是是对财务报表表重大错报风风险的“识别、评估估和应对”D.注册会计师师必须收集基基于认定的充充分适当的审审计证据才能能对财务报表表发表审计意意2如果要注册成成为一名执业业注册会计师师，在遇到下下列情形时将将不予注册( ABD )。A.失去了完全全民事行为能能力B.受到刑事处处罚C.在经济管

20、理理工作中受到到通报批评或或警告D.自行停止执执业满2年3会计师事务所所在违反下列列规定和原则则(ABD )，出具虚虚假记载、误误导性陈述或或者重大遗漏漏的审计报告告将会被认定定为不实报告告。A.法律法规B.执业准则和和规则C.内部控制规规范D.诚信公允原原则4 注册会计师师正在执行某某上市公司22008年财财务报表审计计业务，下列列情形中遵循循了保密原则则的有（ BC）。A.在未得到XX公司同意的的情况下将XX公司利润分分配政策提供供给X公司所所在行业联营营单位B.在未得到XX公司授权情情况下向中国国证券会报告告其发现的XX公司隐瞒巨巨额收入的偷偷税行为C.在未得到XX公司授权情情况下向法庭

21、庭提供作为共共同被告而证证实自己遵循循审计准则的的审计工作底底稿D.在未得到XX公司授权情情况下向后任任注册会计师师提供20008年审计工工作底稿5注册会计师在在社会交往中中应当遵循保保密原则，警警惕无意泄密密的可能性，特特别是向直系系亲属。这里里所说的直系系亲属包括（ ABC ）。A.配偶、子女女、父母 B.岳父母母、公婆C.兄、弟、姐姐、妹 D.配偶的的兄、弟、姐姐、妹6审计小组成员员小王的妻子子是X公司的的合伙人，以以下防范措施施能够消除威威胁独立性情情形的有( AC )。A.该事务所拒拒绝接受X公公司的审计业业务B.审计报告意意见段增加强强调事项段C.将小王调离离审计小组D.请其他注册

22、册会计师复核核小王的审计计工作底稿12注册会计师师对上市公司司进行审计时时，将“完整性”作为重点证证明认定的有(BC )。A.预预付账款 B.短短期借款C.应付账款 D.应收账款7下列各项中，属属于注册会计计师需要确认认的应收账款款“计价和分摊摊”认定的审计计程序有( BCC)。A.应应收账款确实实为被审计单单位拥有B.计提和冲销销的坏账准备备金额是正确确的C.应收收账款总账与与明细账是一一致性的D.应收账款均均已记录8一般情况下，被被审计单位舞舞弊行为的最最终目的大都都是为了获取取益处或减少少损失。基于于这一假设，在在审查下列（CD ）财务报表时，注册会计师应将被审计单位对利润的完整性认定作

23、为重要的认定。A按有关法规的规定，上市公司对外公布的财务报表B为了取得长期借款，应银行要求编制的财务报表C按合同约定，非上市公司在分利前向股东呈送的财务报表D在缴纳所得税前，计算应纳税所得额时依据的财务报表9.注册会计师师在审计XYYZ股份有限限公司财务报报表中的存货货项目时，能能根据“计价和分摊摊”认定推论得得出的审计目目标有（AD ）。AA. 存货账账面数量与实实物数量相符符，金额的计计算正确B. 当存货成成本低于可变变现净值时，已已调整为可变变现净值C. 年末采购购、销售截止止是恰当的DD. 存货项项目余额与其其各相关总账账余额计数一一致10如果被审计计单位将应记记入账户的的业务错记在在

24、同一会计期期间的账户户中，则以下下说法中，（ A, B, C ）是正确的。A. 账户违违反了完整性性认定B. 账户违反反了存在认定定C. 被审审计单位违反反了分类或分分类和可理解解性认定D.注册会计师师可以通过截截止测试发现现11 注册会计计师在审查UU公司的材料料采购业务时时，发现U公公司于20008年末以办办公大楼为抵抵押，从公公司赊购了一一批价值30000万元的的原材料。UU公司财务人人员在对此笔笔业务进行账账务处理时，按按照财务经理理的指示编制制了借记“原材料”3000万万元、贷记“营业外收入入”3000万元元的会计分录录。以下关于于这一事项的的说法中，你你认可的有（AABCD ）。A

25、.UU公司违背了了与交易和事事项相关的分分类目标B.U公司违背背了与期末账账户余额相关关的完整性目目标C.U公公司违背了与与列报相关的的完整性目标标D.U公司司违背了与交交易和事项相相关的发生目目标12下列关于注注册会计师评评价审计证据据的充分性和和适当性的说说法中，不正正确的是( D )。A.审计工作通通常不涉及鉴鉴定文件记录录的真伪，注注册会计师也也不是鉴定文文件记录真伪伪的专家，但但应当考虑用用作审计证据据的信息的可可靠性，并考考虑与这些信信息生成与维维护相关的控控制的有效性性B.如果在实施施审计程序时时使用被审计计单位生成的的信息，注册册会计师应当当就这些信息息的准确性和和完整性获取取

26、审计证据C.如果从不同同来源获取的的审计证据或或获取的不同同性质的审计计证据不一致致，表明某项项审计证据不不可靠，注册册会计师应当当追加必要的的审计程序D.注册会计师师可以考虑获获取审计证据据的成本与所所获取信息的的有用性之间间的关系，因因此可以减少少某些不可替替代的审计程程序13下列关于审审计程序的说说法中，不正正确的是( A )。A.检查有形资资产可提供权权利和义务的的全部审计证证据B.观察提供的的审计证据仅仅限于观察发发生的时点C.对于询问的的答复，注册册会计师应当当通过获取其其他证据予以以佐证D.分析程序包包括调查识别别出的、与其其他相关信息息不一致或与与预期数据严严重偏离的波波动和关

27、系14注册会计师师确定是否有有必要实施函函证以获取认认定层次的充充分、适当的的审计证据应应当考虑以下下因素（ BD ）。A.评估的财务务报表层次重重大错报风险险B.评估的认定定层次重大错错报风险C.被审计单位位的经营环境境D.实施其他审审计程序获取取的审计证据据判断题1风险导向审计计解决了审计计资源的分配配问题，要求求注册会计师师将审计资源源配置到最容容易导致财务务报表出现控控制风险的领领域。( 错 )2取得全科成绩绩合格证，加加入中国注册册会计师协会会即是执业注注册会计师 ( 错 )。3注册成为一名名执业注册会会计师要向中中国注册会计计师协会申请请并经财政部部门审批。（ ）简答题D注册会计师

28、负负责对上市公公司丁公司2208年度财务务报表进行审审计。208年，丁公公司管理层通通过与银行串串通编造虚假假的银行进账账单和银行对对账单，虚构构了一笔大额额营业收入。DD注册会计师师实施了向银银行函证等必必要审计程序序后，认为丁丁公司208年度财务务报表不存在在重大错报，出出具了无保留留意见审计报报告。在丁公公司208年度已审审计财务报表表公布后，股股民甲购入了了丁公司股票票。随后，丁丁公司财务舞舞弊案件曝光光，并受到证证券监管部门门的处罚，其其股票价格大大幅下跌。为为此，股民甲甲向法院起诉诉D注册会计计师，要求其其赔偿损失。DD注册会计师师以其与股民民甲未构成合合约关系为由由，要求免于于承

29、担民事责责任。要求：（1）为了支持持诉讼请求，股股民甲应当向向法院提出哪哪些理由。（2）指出D注注册会计师提提出的免责理理由是否正确确，并简要说说明理由。（3）在哪些情情形下，D注注册会计师可可以免于承担担民事责任。（22008年）【答案】（1）为了支持持诉讼请求，股股民甲应当提提出下列理由由：D注册会计师出出具的审计报报告是不实报报告；D注册册会计师存在在过错；股民民甲遭受了损损失；D注册册会计师的过过错与股民甲甲遭受的损失失之间存在因因果关系。（2）D注册会会计师提出的的免责理由不不正确。司司法解释第第二条规定：“因合理信赖赖或者使用会会计师事务所所出具的不实实报告，与被被审计单位进进行交

30、易或者者从事与被审审计单位的股股票、债券等等有关的交易易活动而遭受受损失的自然然人、法人或或其他组织，应应当认定为注注册会计师法法规定的利害害关系人。”（3）下列情形形下，D注册册会计师不承承担民事责任任：已经遵守守执业准则、规规则确定的工工作程序并保保持必要的职职业谨慎，但但仍未能发现现丁公司财务务报表存在的的错报；审计计业务所必须须依赖的银行行提供虚假或或不实的证明明文件，D注注册会计师在在保持必要谨谨慎下仍未能能发现虚假或或者不实；已已对丁公司的的舞弊迹象提提出警告并在在审计报告中中予以指明。2 .A注册会会计师接受甲甲公司的委托托，对甲公司司管理层编制制的下属子公公司乙公司IIT系统运

31、行行有效性的评评价报告进行行鉴证。甲公公司拟将该评评价报告提交交给其他预期期使用者。（22007年）要求：（1）指出该项项鉴证业务属属于下表中何何种业务类型型，直接在答答题卷表格中中相应位置打打“”。分类序号业务类型请在相应位置打打“”（1）基于责任方认定定的业务直接报告业务（2）历史财务信息鉴鉴证业务其他鉴证业务（2）请指出该该项鉴证业务务的责任方，并并简要说明甲甲公司管理层层、乙公司管管理层和A注注册会计师各各自的责任。（3）在评价乙乙公司IT系系统运行有效效性时，甲公公司使用的是是其自行制定定的标准。请请简要说明AA注册会计师师应当从哪些些方面评价标标准的适当性性。（4）在承接业业务后，

32、如果果发现标准不不适当，A注注册会计师应应当出具何种种类型的鉴证证报告？【答案】（1）该项鉴证证业务的业务务类型如下表表所示：分类序号业务类型请在相应位置打打“”（1）基于责任方认定定的业务直接报告业务（2）历史财务信息鉴鉴证业务其他鉴证业务（2）责任方为为甲公司管理理层。甲公司管理层对对由其编制的的乙公司ITT系统运行有有效性的评价价报告负责；乙公司管理层对对其IT系统统运行的有效效性负责；A注册会计师对对其出具的乙乙公司IT系系统运行有效效性的鉴证报报告负责。3）A注册会计计师应当从“相关性、完完整性、可靠靠性、中立性性和可理解性性”五个方面评评价标准的适适当性。（4）在承接业业务后，如果

33、果发现标准不不适当，可能能误导预期使使用者，A注注册会计师应应当视其重大大与广泛程度度，出具保留留结论或否定定结论的报告告。在承接业务后，如如果发现标准准不适当，造造成工作范围围受到限制，AA注册会计师师应当视受到到限制的重大大与广泛程度度，出具保留留结论或无法法提出结论的的报告。3【例题简答答题】A注册册会计师持有有X商业银行行的股票1000股，市值值约600元元。由于数额额较小，A注注册会计师未未将该股票售售出，也未予予回避。要求：请根据中中国注册会计计师职业道德德规范有关独独立性的规定定，判断该种种情形是否对对ABC会计计师事务所的的独立性造成成威胁，并简简要说明理由由。【答案】A注册册

34、会计师违反反了独立性。因因为A注册会会计师持有XX商业银行的的股票，A注注册会计师与与X商业银行行存在直接经经济利益，威威胁独立性。ABC会计师事事务所承接了了戊公司2008年度财务务报表审计业业务。项目负负责人是C注注册计师，其妻子是是戊公司财务务负责人。在在制定审计计计划时，C注注册会计师认认为对戊公司司非常熟悉，无无须再了解戊戊公司及其环环境，应将审审计资源放在在对认定层次次实施实质性性程序上。审审计行程中，项项目组成员DD发现有迹象象表明戊公司司存在重大舞舞弊风险。项项目组成员EE提出应当针针对该舞弊风风险实施追加加程序，并建建议实施项目目质量控制复复核。C注册册会计师认为为戊公司管理

35、理层非常诚信信，不会出现现舞弊情况，戊戊公司并非上上市公司，无无须考虑实施施项目质量控控制复核。CC注册会计师师坚持自己的的主张，对戊戊公司208年财务报报表出具了审审计报告。要求：根据中国注册师师执业准则的的要求，请指指出ABC会会计师事务所所在该项业务务的承接、业业务执行和业业务质量控制制中存在的问问题，并简要要说明理由。（1）项目组缺缺乏独立性。根根据注册会计计师职业道德德守则和会计计师事务所业业务质量控制制准则的要求求，对于审计计业务，项目目组成员应当当独立于被审审计单位。（2）没有实施施风险评估程程序。根据审审计准则的要要求，任何审审计业务都必必须实施风险险评估程序。（3）没有对管管

36、理层舞弊保保持谨慎。在在戊公司存在在重大舞弊风风险时，注册册会计师应当当保持职业谨谨慎，追加实实施审计程序序。（4）项目组内内部意见分歧歧未经解决出出具报告。只只有意见分歧歧问题得到解解决，项目负负责人才能出出具报告。（5）没有实施施项目质量控控制复核。戊戊公司存在重重大舞弊风险险，应当实施施项目质量控控制复核。2.ABC会计计师事务所负负责审计甲公公司208年度财务务报表，并委委派A注册会会计师担任审审计项目组负负责人。在审审计过程中，审审计项目组遇遇到下列与职职业道德有关关的事项：（1）A注册会会计师与甲公公司副总经理理H同为京剧剧社票友，经经H介绍，AA注册会计师师从其他企业业筹得款项，

37、成成功举办个人人专场演出。（2）审计项目目组成员B与与甲公司基建建处处长I是是战友，I将将甲公司职工工集资建房的的指标转让给给B，B按照照甲公司职工工的付款标准准交付了集资资款。（3）审计项目目组成员C与与甲公司财务务经理J毕业业于同一所财财经院校。（4）审计项目目组成员D的的朋友于2007年2月购购买了甲公司司发行的公司司债券20万万元。（5）ABC会会计师事务所所原行政部经经理E于2005年10月月离开事务所所，担任甲公公司办公室主主任。（6）甲公司系系乙上市公司司的子公司。2208年末，审审计项目组成成员F的拥有有乙上市公司司300股流流通股股票，该该股票每股市市值为12元元。要求：针对上述事项（11）至（6），分分别指出是否否对审计项目目组的独立性性构成威胁，并并简要说明理理由。1）第（1）项项对独立性产产生威胁。项项目组负责人人A注册会计计师与审计客客户的高级管管理人员副总总经理H之间间存在长期交交