《新编会计综合实训》第四版 参考答案

1、PAGE PAGE 66以下为新编会会计综合实训训第四版（第第九次和第十十次印刷版本本）的参考答案（成成本计算等数数据可能出现现一些小差异异，只要自己己保持平衡即即可），资产负债表表和利润表在在后面。建议议任课教师仔仔细审核原始始凭证，独立立完成一遍分分录、登记账账簿、编制报报表，熟悉数数据的来龙去去脉。序号摘要借方贷方金额11日，从银行提提现1 0000元备用，见见表1-1。库存现金银行存款1,000.00021日，开出现金金支票报销销销售科宣传用用品费1 0080元，见见表2-1和2-2。销售费用 广告费银行存款1,080.00031日，支付购买买支票工本费费和手续费551元，见表表3-1

2、。财务费用手续费银行存款51.0042日，以库存商商品普通车床床1台换入笔记记本电脑4台，该交易易具有商业实实质，公允价价值40 0000元，对对方补价2 300元，款款已收到，见见表4-1至4-5。固定资产 厂部机器设备47,191.004银行存款2,300.0004主营业务收入车床42,300.004应交税费应交增值税7,191.00053日，销售普通通车床10台，单价价42 3000元，代垫垫运杂费3 200元，已已经办理托收收手续，见表表5-1至5-4。应收账款 大连机电公司主营业务收入 车床423,0000.005应收账款 大连机电公司应交税费应交增值税71,910.005应收账款

3、大连机电公司银行存款3,200.00063日，开出转账账支票，预付付2009年度度宽带费9 000元，见见表6-1和6-2。预付账款 抚顺铁通公司银行存款9,000.00073日，采购原材材料圆钢255吨，单价3 100元，货货款及运杂费费已预付，见见表7-1至7-3。材料采购 圆钢预付账款鞍山钢铁公司82,150.007应交税费应交增值税预付账款鞍山钢铁公司13,525.0084日，赵宏报销销差旅费1 322元，原原借款1 7700元，收收回现金4778元，见表表8-1至88-5。管理费用 差旅费其他应收款 赵宏1,322.0008库存现金其他应收款赵宏378.0094日，用现金报报销总经理

4、等等9位高层主管管领导的手机机费1 1883.8元，见见表9-1（其余余8张发票略）。管理费用 电话费库存现金 1,183.880104日，与上海钢钢厂达成债务务重组协议，用用5台车床偿还还前欠货款22860000元，见表100-1至10-2。应付账款 上海钢厂主营业务收入车床211,5000.0010应付账款 上海钢厂应交税费 应交增值税35,955.0010应付账款 上海钢厂营业外收入债务重组利得38,545.00114日，开出现金金支票,发放职工工工资267 592元（应应付职工工资资340 0000元，代代扣个人应该该承担的住房房公积金344 000元元、医疗保险险费6 8000元、失

5、业业保险费3 400元，养养老保险费227 2000元、个人所所得税1 0008元，见见表11-11至11-3（工工资表略）。应付职工薪酬工资银行存款267,5922.0011应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税税1,008.00011应付职工薪酬住房公积金其他应付款应付住房公积金金34,000.0011应付职工薪酬医疗保险费其他应付款应付医疗保险费费6,800.00011应付职工薪酬失业保险费其他应付款应付失业保险费费3,400.00011应付职工薪酬养老保险费其他应付款应付养老保险费费27,200.00124日，开出转账账支票，支付付住房公积金金68 0000元，见表表121和12

6、2。应付职工薪酬住房公积金银行存款 34,000.0012其他应付款应付住房公积金金银行存款 34,000.00134日，在股票账账户购买股票票2000股，每每股26元（其中中包含已宣告告但未发放的的股利20000元），支支付手续费等等40元，见表表131。交易性金融资产产股票成本其他货币资金 存出投资款50,000.0013投资收益股票投资收益其他货币资金 存出投资款40.0013应收股利 飞天公司其他货币资金 存出投资款2,000.000145日，上解工会会经费，交纳纳职工个人和和企业应负担担5项保险费，见见表14-11和14-4。应付职工薪酬工会经费银行存款2,720.00014应付职工

7、薪酬医疗保险费银行存款23,800.0014其他应付款应付医疗保险费费银行存款6,800.00014应付职工薪酬失业保险费银行存款6,800.00014其他应付款应付失业保险费费银行存款3,400.00014应付职工薪酬养老保险费银行存款68,000.0014其他应付款应付养老保险费费银行存款27,200.0014应付职工薪酬工伤保险费银行存款1,020.00014应付职工薪酬生育保险费银行存款2,720.000155日，收到南方方机电公司前前欠货款5220 0000元，存入银银行，见表115-1。银行存款应收账款 南方机电公司520,0000.00165日，用转账支支票5 3440元支付公公

8、司会议室装装修费，见表表161和162。管理费用修理费银行存款5,340.000175日，销售员借借差旅费4 000元，付付现金支票，见见表17-11和17-22。其他应收款任民银行存款4,000.000185日，购买起重重机，并支付付安装费，电电汇335 170元，见见表181和182。在建工程 起重机安装工程程银行存款 335,1700.00198日，在基金账账户购买基金金40 0000元，见表表191。交易性金融资产产基金成本其他货币资金存出投资款40,000.00208日，缴纳上月月企业所得税税、增值税、城城建税、教育育费附加、地地方教育费附附加，缴纳代代扣职工个人人所得税，见见表20

9、1和202。应交税费应交增值税-未未交增值税银行存款 174,7000.00应交税费应交企业所得税税银行存款 18,900.0020应交税费应交城建税银行存款 12,229.0020应交税费应交教育费附加加银行存款 5,241.00020应交税费应交地方教育费费附加银行存款 1,747.00020应交税费应交个人所得税税银行存款1,008.000218日，开出转账账支票2488 697.18元（包包括增值税228 6111.18元），预预付企业暖气气费，于本月月起在4个月内分摊摊，见表2111和213。预付账款暖气费银行存款220,0866.0021应交税费应交增值税银行存款28,611.18

10、228日，开出转账账支票60 000元，预预付下年度保保险费，见表表221和222。预付账款抚顺太平洋财产产保险公司银行存款60,000.00239日，从工商银银行取得短期期借款5400 000元元，见表2331和232。银行存款短期借款 工商银行540,0000.00249日，用银行存存款3 0000元支付下下季度销售科科门市房租金金，见表2441和242。预付账款抚顺天河储运公公司银行存款 3,000.000259日，报销职工工暖气费1993 7600元，通过银银行支付，从从本月起在44个月内分摊摊，见表2551至255。应付职工薪酬职工福利银行存款193,7600.00269日，收到大连

11、连机电公司前前欠货款4998 1000元，存入银银行，见表2261。银行存款应收账款 大连机电公司498,1100.00279日，固定资产产转清理，取取得变价收入入27 0000元存入银银行，结转固固定资产清理理净损失，见见表271至273。固定资产清理 磨齿机清理固定资产 厂部机器设备不需用15,000.0027累计折旧 固定资产 厂部机器设备不需用39,000.0027银行存款 固定资产清理 磨齿机清理27,000.0027固定资产清理磨齿机清理营业外收入非流动资产处置置利得12,000.002810日，收到已已宣告发放的的股利2 0000元，见见表281。其他货币资金存出投资款应收股利

12、飞天公司2,000.0002910日，用现金金28元支付机机加工车间维维修零件费，见见表291。制造费用机加工-修理库存现金58.003010日，出售专专有技术收到到支票35 000元，无无形资产155 000元元，累计摊销销10 0000元，见表表301至303。银行存款3500030累计摊销专有技术摊销1000030无形资产 专有技术15,000.0030应交税费应交营业税1,750.00030营业外收入 非流动资产处置置利得28,250.003110日，发行33年期不可转转让债券1 000张，单单位面值5000元，票面面利率6%，债券溢溢价18 0000元，收收到款项511 80000元

13、，利息每每年末计算一一次，到期还还本并支付利利息。该债券券用于流动资资金周转，债债券协议书、发发行费等略。要要求计算实际际利率、利息息费用、应付付利息、利息息调整等项目目，见表311-1至31-4。银行存款应付债券周转资金债券面值500,0000.0031银行存款应付债券周转资金债券利息调整18,000.0031实际利率4.4413210日，用现金金127元报销销销售部门邮邮费，见表332-1。销售费用 手续费库存现金127.003310日，电汇993 6000元办理退货货，并按照期期初存货成本本入库，见表表331至 334。主营业务收入 铣床银行存款 80,000.0033应交税费应交增值税

14、银行存款 13,600.0033库存商品 铣床主营业务成本 铣床30,400.003410日，开出现现金支票，报报销厂办购买买办公用品11 160元元，见表3441和342。管理费用 办公费银行存款1,160.0003510日，开出转转账支票1448 0000元，购买设设备交给机加加工车间使用用，见表3551至353。固定资产 机加工车间机器器设备银行存款148,0000.003610日，在本溪溪市开立采购购专户，见表表361。其他货币资金外埠存款银行存款13,000.003711日，从本溪溪采购圆钢33吨，单价3 200元，增增值税1 6632元，运运杂费1 5500元，退退回剩余货款款26

15、8元，见见表371至374。材料采购 圆钢其他货币资金 外埠存款10,995.0037应交税费应交增值税其他货币资金 外埠存款1,737.00037银行存款其他货币资金 外埠存款268.003811日，预计因因担保可能发发生的负债880 0000元（担保协协议略），见见表381。营业外支出 预计担保损失预计负债 预计担保损失80,000.003911日，开出转转账支票4 680元，预预付下年度上上半年报刊费费，见表3991和392。预付账款抚顺日报社银行存款 4,680.0004011日，开出转转账支票1 953.99元，购买劳劳保用品，见见表401至403。材料采购 劳保鞋银行存款 1,62

16、5.00040材料采购 手套银行存款 45.0040应交税费应交增值税银行存款 283.904111日，销售普普通车床2台，价税合合计98 9982元，收收到商业票据据，见表4111和412。应收票据 大连重型机械厂厂主营业务收入 车床84,600.0041应收票据 大连重型机械厂厂应交税费应交增值税14,382.004212日，销售刻刻模铣床5台，价税合合计234 000元款款存入银行，见见表421至422。银行存款主营业务收入铣床200,0000.0042银行存款应交税费应交增值税34,000.004312日，支付广广告费5 7780元和法法律咨询费11 300元元，见表4331至434。

17、销售费用 广告费银行存款5,780.00043管理费用 咨询费银行存款1,300.0004412日，销售刻刻模铣床5台，价税合合计324 000元款款存入银行，开开出转账支票票1 0000元支付由本本企业承担的的运费，见表表441至444。银行存款主营业务收入铣床200,0000.0044银行存款应交税费应交增值税34,000.0044销售费用 运杂费银行存款1,000.0004512日，购买润润滑剂，支付付转账支票，见见表451至453。材料采购 润滑剂银行存款380.0045应交税费应交增值税银行存款64.604615日，归还短短期借款本金金1 3600 000元元和利息200 502元元

18、（其中本月月应承担利息息6 8344元），见表表461。短期借款 工商银行银行存款1,360,0000.00046财务费用利息支出银行存款6,834.00046应付利息工商银行银行存款13,668.004715日，开出转转账支票2 650元购购买手机，交交给企业聘请请的专家柯云云海使用，见见表471和472。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利2,650.000应付职工薪酬非货币性福利银行存款2,650.0004815日，开出转转账支票2 500元办办公用品，交交给企业各个个部门领导使使用，见表4481和482。管理费用办公费银行存款2,500.0004915日，用现金金报销厂办有有线电视

19、费1144元，见见表491。管理费用办公费银行存款 144.005016日，报销销销售科任民差差旅费5 2263元，原原借款4 000元，开开出现金支票票补付差额11 263元，见表5001至5012。管理费用差旅费其他应收款任民4,000.00050管理费用差旅费银行存款1,263.0005116日，支付专专家柯云海的的房租1 0000元，见见表511和512。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利1,000.00051应付职工薪酬非货币性福利银行存款1,000.0005217日，申报房房产税、城镇镇土地使用税税、车船使用用税，见表5521至522。管理费用各种税费应交税费应交房产税21,

20、300.0052管理费用各种税费应交税费应交土地使用税税28,800.0052管理费用各种税费应交税费应交车船使用税税1,565.0005317日，应收票票据贴现，收收到77 5556.6元元，见表5331。银行存款 应收票据 沈阳机电公司77,556.6053财务费用 利息支出应收票据 沈阳机电公司1,643.4405417日，报销从从北京邮购的的会计工具书书199.330元，交给给财务科使用用，见表5441。管理费用办公费库存现金199.305518日，用银行行汇票采购材材料，余款收收回1 8005元，见表表551至554。材料采购 D138轴承其他货币资金 银行汇票36,290.0055

21、应交税费应交增值税其他货币资金 银行汇票5,905.00055银行存款 其他货币资金 银行汇票1,805.0005619日，用现金金报销停车费费62元（发票票共计31张，其余余30张略），见见表561。管理费用各种税费库存现金62.005719日，收到罚罚款200元，见表表571和 572。库存现金营业外收入 罚没收入200.005819日，销售普普通车床5台，价税合合计247 455元，办办理委托收款款手续，见表表581和582。应收账款 抚顺华江公司主营业务收入 车床211,5000.0058应收账款 抚顺华江公司应交税费应交增值税35,955.005922日，采购圆圆钢25吨，单价价3

22、1000元，货款777 500元元，增值税113 1755元，付银行行承兑汇票，见见表591至595。材料采购 圆钢应付票据 江汉钢铁公司82,150.0059应交税费应交增值税应付票据 江汉钢铁公司13,525.006022日，收到活活期存款利息息1 5488元，见表6001。银行存款财务费用1,548.0006122日，开出转转账支票100 764元元支付机修车车间支付维修修费，见表6621至613。生产成本 辅助-机修银行存款 9,200.00061应交税费应交增值税银行存款 1,564.0006223日，支付包包装箱采购款款，见表6221至625。材料采购 包装箱银行存款 64,600

23、.0062应交税费应交增值税银行存款 10,982.006323日，申请银银行本票6 563元，并并用银行本票票购买原煤，见见表631至636。其他货币资金银行本票银行存款6,563.00063材料采购 原煤其他货币资金 银行本票5,844.00063应交税费 应交增值税其他货币资金 银行本票719.006423日，开出转转账支票预交交诉讼费用33 510元元，见表6441和642。其他应收款抚顺市中级人民民法院银行存款3,510.0006523日，收到抚抚顺华江公司司前欠货款2247 4555元，存入入银行，见表表651。银行存款应收账款抚顺华江公司247,4555.006623日，报销技技

24、术科李明到到沈阳机电公公司调试修理理本企业上个个月销售产品品的差旅费336元，并按按照企业规定定支付劳务费费200元，见见表661至664。管理费用差旅费库存现金36.0066销售费用 商品维修费应付职工薪酬工资200.0066应付职工薪酬工资库存现金196.8166应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税税3.196723日，开出转转账支票7 078.55元支付食堂堂购买冰箱和和烤箱款，见见表671和 672。固定资产 厂部-其他银行存款5,382.00067固定资产 厂部-其他银行存款1,696.5506823日，固定资资产报废，支支付清理费44 500元元，出售报废废设备，存入入银行

25、9 0000元，见见表681至686。固定资产清理 锅炉清理固定资产 配电车间-机器器设备11,000.0068累计折旧 固定资产 配电车间-机器器设备74,000.0068银行存款 固定资产清理 锅炉清理9,000.00068固定资产清理 锅炉清理银行存款 4,500.00068营业外支出非流动资产处置置损失固定资产清理锅炉清理6,500.0006923日，将本企企业临街自用用房屋出租给给抚顺机床经经销公司，采采用成本计量量模式计量。该该房屋的账面面原值为877 375元元，已提折旧旧3 8000元，转换当当日其公允价价值为80 000元，每每月初收取当当月房租8 400元(租赁协议略略）。

26、当日取取得当月租金金8400元，并并按照5计算门市市房租金应承承担的营业税税，见表6991至693。投资性房地产出租门市房固定资产厂部门市房87,375.0069累计折旧投资性房地产累累计折旧门市房折旧3,800.00069银行存款 其他业务收入出租门市房租金金收入8,400.00069其他业务成本出租门市房应交交税费应交税费应交营业税420.007024日，收到作作为投资的设设备，评估价价值为36 000元，见见表701和702。固定资产 机加工-机器设设备实收资本抚顺机床附件厂厂36,000.007124日，销售产产品126 900元，增增值税21 573元，支支付运费2 500元，款款已

27、预收1559 0000元，退回多多余货款8 027元，见见表711至714。预收账款 沈阳机电公司主营业务收入 车床126,9000.0071预收账款 沈阳机电公司应交税费应交增值税21,573.0071预收账款 沈阳机电公司银行存款 2,500.00071预收账款 沈阳机电公司银行存款 8,027.0007224日，开出现现金支票，支支付业务招待待费1 2000元（发票票共计12张，其余余9张略），见见表721和724。管理费用 业务招待费银行存款 1,200.0007324日，商业承承兑汇票到期期，收到货款款16 0000元，存入入银行，见表表731。银行存款 应收票据 抚顺机床经销公公司

28、160,0000.007425日，开出转转账支票288 000元元，购买专利利权，见表7741和742。无形资产专利权银行存款 28,000.007525日，开出转转账支票支付付工程款200 000元元，工程完工工，固定资产产交付使用，见见表751至754。在建工程 除尘设备改建工工程银行存款 20,000.0075固定资产 铸造车间-未使使用在建工程锅炉改建工程179,0000.0075固定资产铸造车间-机器器设备固定资产铸造车间-未使使用179,0000.007625日，收回厂厂办备用金11 400元元和王月借款款9 8000元，见表7661。库存现金 其他应收款 王月9,800.0007

29、6库存现金 其他应收款 行政科备用金1,400.0007725日，存现金金11 0000元，见表表771。银行存款 库存现金 11,000.007830日，支付电电费，见表7781至783。生产成本 辅助-配电银行存款53,000.0078应交税费应交增值税银行存款9,010.0007926日，支付水水费4 9000元，增值值税294元，并并分配水费，见见表79-11和79-2。应交税费应交增值税银行存款294.0079生产成本 辅助-机修银行存款350.0079生产成本 辅助-配电银行存款469.0079制造费用铸造-水电费银行存款1,050.00079制造费用机加工-水电费费银行存款770

30、.0079制造费用装配-水电费银行存款560.0079管理费用 水电费银行存款1,701.0008026日，销售部部分多余钢材材给抚矿机械械厂，款存银银行11 3372.400元，见表8001和802。银行存款其他业务收入销售材料9,720.00080银行存款应交税费应交增值税1,652.4408126日，合同纠纠纷案结案，收收回现金8000元，见表表811和812。管理费用其他其他应收款抚顺市中级法院院2,710.00081库存现金其他应收款抚顺市中级法院院800.008226日，临时盘盘点库存现金金，发现短款款20元，领导导决定由出纳纳陈娜娜赔偿偿盘亏现金见见表821和822。待处理财产损

31、益益 待处理流动资产产损益库存现金20.0082库存现金待处理财产损益益待处理流动资产产损益20.008329日，原材料料验收库，并并结转成本差差异，见表8871至899。 （1）原材料入入库，并结转转材料成本差差异原材料原料-圆钢材料采购 圆钢159,0000.0083材料成本差异原料成本差异材料采购 圆钢16,295.0083（2）燃料验收收入库，并结结转成本差异异原材料 原煤材料采购 原煤5,400.00083材料成本差异 燃料成本差异材料采购 原煤444.0083（3）外购半成成品验收入库库，并结转成成本差异原材料外购半成品-轴轴承D1388材料采购 轴承D13835,000.0083

32、材料成本差异外购半成品成本本差异材料采购 轴承D1391,290.00083（4）辅助材料料验收入库，并并结转成本差差异原材料 辅助材料-润滑滑剂材料成本差异辅助材料成本差差异10.0083原材料辅助材料-润滑滑剂材料采购 润滑剂380.0083（5）周转材料料劳保用品品验收入库，并并结转成本差差异周转材料劳保用品-工作作鞋材料采购 工作鞋1,500.00083周转材料劳保用品-手套套材料采购 手套50.0083材料成本差异劳保用品成本差差异材料采购 工作鞋、手套120.0083（6）周转材料料包装箱箱验收入库，并并结转成本差差异周转材料 包装箱材料采购 包装箱64,600.0083周转材料

33、包装箱材料成本差异包装箱成本差异异3,400.0008426日，分配材材料，见表8841至8460。 （1）分配原料料及主要材料料生产成本基本-铸造-车车床-材料原材料原料-生铁80,500.0084生产成本基本-铸造-铣铣床-材料原材料原料-生铁18,400.0084生产成本基本-机加工-车床-材料原材料原料-圆钢67,500.0084生产成本基本-机加工-铣床-材料原材料原料-圆钢34,500.0084生产成本辅助-机修-材材料原材料原料-圆钢6,000.00084其他业务成本出售材料 原材料原料-圆钢9,000.00084（2）分配燃料料生产成本基本-铸造-车车床-材料原材料燃料-焦碳7

34、,050.00084生产成本基本-铸造-车车床-材料原材料原料-原煤1,800.00084生产成本基本-铸造-铣铣床-材料原材料燃料-焦碳4,700.00084生产成本基本-铸造-铣铣床-材料原材料原料-原煤900.0084制造费用 铸造-材料原材料燃料-焦碳2,350.00084制造费用 铸造-材料原材料原料-原煤900.0084（3）分配外购购半成品生产成本基本-装配-车车床-材料原材料外购件-电机YY123144,0000.0084生产成本基本-装配-车车床-材料原材料外购件-电机AAOB2526,000.0084生产成本基本-装配-车车床-材料原材料外购件-轴承DD13817,500.

35、0084生产成本基本-装配-车车床-材料原材料外购件-轴承DD46269,000.0084生产成本基本-装配-车车床-材料原材料外购件-标准件件15,375.0084生产成本基本-装配-铣铣床-材料原材料外购件-电机YY12328,800.0084生产成本基本-装配-铣铣床-材料原材料外购件-电机AAOB2513,000.0084生产成本基本-装配-铣铣床-材料原材料外购件-轴承DD1387,000.00084生产成本基本-装配-铣铣床-材料原材料外购件-轴承DD4621,380.00084生产成本基本-装配-铣铣床-材料原材料外购件-标准件件3,280.00084生产成本辅助-机修-材材料原

36、材料外购件-标准件件1,025.00084制造费用 装配-材料原材料外购件-电机AAOB2526,000.0084制造费用 装配-材料原材料外购件-轴承DD13877,000.0084制造费用 装配-材料原材料外购件-轴承DD4626,900.00084（4）分配辅助助材料生产成本 基本-铸造-铣铣床-材料原材料辅助-润滑油78.0084生产成本 基本-机加工-车床-材料原材料辅助-润滑油195.0084生产成本 基本-机加工-铣床-材料原材料辅助-润滑油39.0084生产成本 基本-装配-车车床-材料原材料辅助-润滑油585.0084生产成本 基本-装配-车车床-材料原材料辅助-油漆10,0

37、00.0084生产成本 基本-装配-铣铣床-材料原材料辅助-润滑油273.0084生产成本 辅助-机修-材材料原材料辅助-润滑油117.0084管理费用 材料原材料辅助-润滑油78.0084（5）分配周转转材料劳保用品品生产成本 辅助-机修-低低摊周转材料劳保300.0084制造费用 铸造-低摊周转材料劳保650.0084制造费用 机加工-低摊周转材料劳保659.0084制造费用 装配-低摊周转材料劳保407.7084（6）分配周转转材料专用工具具 生产成本 辅助-机修-低低摊周转材料专用工具2,700.00084生产成本 辅助-配电-低低摊周转材料专用工具450.0084制造费用 装配-低摊

38、周转材料专用工具103,5000.0084（7）分配周转转材料包包装箱生产成本基本-装配-车车床-材料周转材料 包装箱20,000.0084生产成本基本-装配-铣铣床-材料周转材料 包装箱8,000.00084销售费用 包装费周转材料 包装箱4,000.00084其他业务成本出租周转材料周转材料 包装箱4,000.0008529日，起重机机安装完工，交交付使用，结结转在建工程程成本3355 170元元，见表8551。固定资产 铸造-机器设备备在建工程起重机安装工程程335,1700.008629日，机加工工车间钻床转转清理，原值值8 70000元，已提提折旧80 000元，出出售报废固定定资产

39、得款55 400元元，见表8661至864。固定资产清理 钻床清理固定资产 机加-机器设备备7,000.00086累计折旧 固定资产 机加-机器设备备80,000.0086银行存款 固定资产清理 钻床清理5,400.00086营业外支出固定资产清理净净损失固定资产清理钻床清理1,600.0008726日，交纳房房产税，城镇镇土地使用税税、车船使用用税51 6665元，见见表831。应交税费应交房产税银行存款 21,300.0087应交税费应交土地使用税税银行存款 28,800.0087应交税费应交车船使用税税银行存款 1,565.0008829日，支付电电话费，见表表881。管理费用 办公费银

40、行存款 6,200.0008929日，盘亏并并处理，其中中，盘亏包装装箱由王力赔赔偿，盘亏固固定资产，由由企业承担，见见表891和892。待处理财产损益益待处理流动资产产损益周转材料包装箱800.0089其他应收款 王力待处理财产损益益 待处理流动资产产损益800.0089待处理财产损益益盘亏损失 固定资产 机加工-机器设设备19,000.0089累计折旧 固定资产 机加工-机器设设备10,000.0089营业外支出盘亏损失待处理财产损益益 待处理固定资产产损益19,000.009029日，计提无无形资产累计计摊销，见表表901。管理费用 无形资产摊销累计摊销专利权摊销7,000.00090管

41、理费用 无形资产摊销累计摊销土地使用权摊销销1,500.0009129日，分配预预付的报刊费费和保险费，见见表911。管理费用 办公费预付账款书报费3,000.00091管理费用 保险费预付账款保险费16,000.009229日，本月226日委托赎赎回基金已经经到账，为规规避投资风险险，按照企业业要求收回基基金投资款，见见表921和922。其他货币资金存出投资款交易性金融资产产基金成本40,000.0092其他货币资金存出投资款投资收益基金投资收益5,966.44392银行存款其他货币资金存出投资款45,966.439329日，开出转转账支票退回回抚顺机床经经销公司押金金2500元，见见表93

42、1和932。其他应付款抚顺机床经销公公司银行存款2,500.0009429日，供电车车间购物，见见表941至943。生产成本 辅助-配电银行存款 6,500.00094应交税费应交增值税银行存款 1,105.0009529日，将产成成品普通车床床2台交给机加加工车间作为为固定资产，见见表951至952。固定资产 机加工-机器设设备主营业务收入 车床84,600.0095固定资产 机加工-机器设设备应交税费应交增值税14,382.009629日，收到包包装箱租金22 000元元，存入银行行，见表966-1和96-2。银行存款 其他业务收入 出租包装箱1,709.44096银行存款 应交税费应交增

43、值税290.609729日，报销养养路费10008元，见表表971和 972。管理费用各种税费银行存款1,008.0009829日按照人事事科文件规定定，报销会计计人员单纯纯纯本科学费的的70，其余余部分由个人人承担，见表表981和982。应付职工薪酬职工教育费银行存款3,360.0009929日，报销财财务人员培训训费980元，见见表991和992。应付职工薪酬职工教育费银行存款980.0010029日，开出现现金支票2 398元，报报销办公室为为迎接新年晚晚会的食品开开支，见表11001和1002。管理费用其他银行存款2,398.00010129日，支付手手续费，见表表1011和1012。

44、财务费用手续费银行存款109.5010229日，固定资资产计提折旧旧，出租门市市房计提折旧旧，见表10021和1022。生产成本辅助-机修-折折旧费累计折旧 2,480.000102生产成本辅助-配电-折折旧费累计折旧 3,600.000102制造费用铸造-折旧费累计折旧 15,958.61102制造费用机加工-折旧费费累计折旧 41,900.00102制造费用装配-折旧费累计折旧 27,000.00102管理费用 折旧费累计折旧 19,780.00102其他业务成本 出租门市房投资性房地产累累计折旧（摊摊销）门市房折旧699.0010329日，分配企企业预付的暖暖气费，见表表1031。制造费

45、用铸造-其他预付账款暖气费6,383.444103制造费用机加工-其他预付账款暖气费16,760.00103制造费用装配-其他预付账款暖气费10,800.00103管理费用其他预付账款暖气费21,078.0610429日，销售给给抚顺机械股股份有限公司司刻磨铣床110台，双方方协议采用分分期收款方式式结算货款，每每台按照455700元销销售（正常出出厂价格为440000元元），首次收收款914000元，其余余货款分4次于每年年年底收914400元，最最后一次购货货方付清增值值税，供货方方开具增值税税发票（协议议书略），已已经收到购货货方第一笔货货款914000元，存入入银行，见表表1041至1

46、044。银行存款 91,400.00104长期应收款 抚顺机械股份有有限公司365,6000.00104主营业务收入 铣床 400,0000.00104未实现融资收益益 递延方式分期收收款收益57,000.0010530日，计算材材料成本差异异率，并结转转领用材料成成本差异，见见表1051。 （1）结转原料料成本差异 生产成本基本-铸造-车车床-材料材料成本差异原料成本差异4,025.000105生产成本基本-铸造-铣铣床-材料材料成本差异原料成本差异920.00105生产成本基本-机加工-车床-材料材料成本差异原料成本差异3,375.000105生产成本基本-机加工-铣床-材料材料成本差异原

47、料成本差异1,725.000105生产成本辅助-机修材料成本差异原料成本差异300.00105其他业务成本 出售材料材料成本差异原料成本差异450.00105（2）结转领用用燃料成本差差异生产成本基本-铸造-车车床-材料材料成本差异燃料成本差异 708.00105生产成本基本-铸造-铣铣床-材料材料成本差异燃料成本差异 448.00105制造费用 铸造-材料材料成本差异燃料成本差异 260.00105结转领用外购半半成品成本差差异生产成本 基本-装配-车车床-材料材料成本差异外购件成本差异异8,156.225105生产成本 基本-装配-铣铣床-材料材料成本差异外购件成本差异异1,603.880

48、105生产成本 辅助-机修-材材料-材料材料成本差异外购件成本差异异30.75105制造费用 装配-材料材料成本差异外购件成本差异异3,297.000105（3）结转领用用辅助材料成成本差异 生产成本基本-铸造-铣铣床-材料材料成本差异辅助材料成本差差异 -0.78105生产成本基本-机加工-车床-材料材料成本差异辅助材料成本差差异 -1.95105生产成本基本-机加工-铣床-材料材料成本差异辅助材料成本差差异 -0.39105生产成本基本-装配-车车床-材料材料成本差异辅助材料成本差差异 -105.855105生产成本基本-装配-铣铣床-材料材料成本差异辅助材料成本差差异 -2.73105生

49、产成本辅助-机修-材材料材料成本差异辅助材料成本差差异 -1.17105管理费用 材料材料成本差异辅助材料成本差差异 -0.78105（4）结转领用用周转材料劳保用品品和专用工具具成本差异生产成本 辅助-机修-低低摊材料成本差异劳保用品成本差差异60.00105生产成本 辅助-配电-低低摊材料成本差异劳保用品成本差差异9.00105制造费用铸造-低摊材料成本差异劳保用品成本差差异13.00105制造费用机加工-低摊材料成本差异劳保用品成本差差异15.33105制造费用装配-低摊材料成本差异劳保用品成本差差异2,076.000105（5）结转领用用周转材料包装箱成成本差异生产成本基本-装配-车车

50、床-材料材料成本差异包装箱成本差异异-400.000105生产成本基本-装配-铣铣床-材料材料成本差异包装箱成本差异异-160.000105销售费用 包装费材料成本差异包装箱成本差异异-80.00105其他业务成本 出租包装箱材料成本差异包装箱成本差异异-80.0010630日，分配112月份职工工薪酬，见表表1071至1062。生产成本基本-铸造-车车床-职工薪薪酬应付职工薪酬 工资46,550.00106生产成本基本-铸造-铣铣床-职工薪薪酬应付职工薪酬 工资19,950.00106生产成本基本-机加工-车床-职工工薪酬应付职工薪酬 工资81,432.00106生产成本基本-机加工-铣床-

51、职工工薪酬应付职工薪酬 工资16,868.00106生产成本基本-装配-车车床-职工薪薪酬应付职工薪酬 工资50,535.00106生产成本基本-装配-铣铣床-职工薪薪酬应付职工薪酬 工资33,665.00106生产成本辅助-机修-职职工薪酬应付职工薪酬 工资8,200.000106生产成本辅助-配电-职职工薪酬应付职工薪酬 工资3,500.000106制造费用铸造-职工薪酬酬应付职工薪酬 工资4,000.000106制造费用机加工-职工薪薪酬应付职工薪酬 工资3,500.000106制造费用装配-职工薪酬酬应付职工薪酬 工资2,800.000106管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 工资70,0

52、00.00106销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 工资5,000.00010730日，计算企企业应负担的的五险一金、工工会经费和职职工教育费，见见表1071。生产成本基本-铸造-车车床-职工薪薪酬应付职工薪酬 医疗保险费3,258.550107生产成本基本-铸造-铣铣床-职工薪薪酬应付职工薪酬 医疗保险费1,396.550107生产成本基本-机加工-车床-职工工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费5,700.224107生产成本基本-机加工-铣床-职工工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费1,180.776107生产成本基本-装配-车车床-职工薪薪酬应付职工薪酬 医疗保险费3,537.445107生产成本基本-

53、装配-铣铣床-职工薪薪酬应付职工薪酬 医疗保险费2,356.555107生产成本辅助-机修-职职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费574.00107生产成本辅助-配电-职职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费245.00107制造费用铸造-职工薪酬酬应付职工薪酬 医疗保险费280.00107制造费用机加工-职工薪薪酬应付职工薪酬 医疗保险费245.00107制造费用装配-职工薪酬酬应付职工薪酬 医疗保险费196.00107管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费4,900.000107销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费350.00107分配失业保险费费生产成本基本-铸造-车车床-职工薪薪酬应付

54、职工薪酬 失业保险费931.00107生产成本基本-铸造-铣铣床-职工薪薪酬应付职工薪酬 失业保险费399.00107生产成本基本-机加工-车床-职工工薪酬应付职工薪酬 失业保险费1,628.664107生产成本基本-机加工-铣床-职工工薪酬应付职工薪酬 失业保险费337.36107生产成本基本-装配-车车床-职工薪薪酬应付职工薪酬 失业保险费1,010.770107生产成本基本-装配-铣铣床-职工薪薪酬应付职工薪酬 失业保险费673.30107生产成本辅助-机修-职职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费164.00107生产成本辅助-配电-职职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费70.00107制造费用

55、铸造-职工薪酬酬应付职工薪酬 失业保险费80.00107制造费用机加工-职工薪薪酬应付职工薪酬 失业保险费70.00107制造费用装配-职工薪酬酬应付职工薪酬 失业保险费56.00107管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费1,400.000107销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费100.00107分配养老保险费费生产成本基本-铸造-车车床-职工薪薪酬应付职工薪酬 养老保险费9,310.000107生产成本基本-铸造-铣铣床-职工薪薪酬应付职工薪酬 养老保险费3,990.000107生产成本基本-机加工-车床-职工工薪酬应付职工薪酬 养老保险费16,286.40107生产成本基本-

56、机加工-铣床-职工工薪酬应付职工薪酬 养老保险费3,373.660107生产成本基本-装配-车车床-职工薪薪酬应付职工薪酬 养老保险费10,107.00107生产成本基本-装配-铣铣床-职工薪薪酬应付职工薪酬 养老保险费6,733.000107生产成本辅助-机修-职职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费1,640.000107生产成本辅助-配电-职职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费700.00107制造费用铸造-职工薪酬酬应付职工薪酬 养老保险费800.00107制造费用机加工-职工薪薪酬应付职工薪酬 养老保险费700.00107制造费用装配-职工薪酬酬应付职工薪酬 养老保险费560.00107管理费

57、用 职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费14,000.00107销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费1,000.000107分配工伤保险费费生产成本基本-铸造-车车床-职工薪薪酬应付职工薪酬 工伤保险费139.65107生产成本基本-铸造-铣铣床-职工薪薪酬应付职工薪酬 工伤保险费59.85107生产成本基本-机加工-车床-职工工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费 244.330107生产成本基本-机加工-铣床-职工工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费 50.600107生产成本基本-装配-车车床-职工薪薪酬应付职工薪酬 工伤保险费 151.660107生产成本基本-装配-铣铣床-职工薪薪酬应付职工薪酬

58、 工伤保险费 101.000107生产成本辅助-机修-职职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费24.60107生产成本辅助-配电-职职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费10.50107制造费用铸造-职工薪酬酬应付职工薪酬 工伤保险费12.00107制造费用机加工-职工薪薪酬应付职工薪酬 工伤保险费10.50107制造费用装配-职工薪酬酬应付职工薪酬 工伤保险费8.40107管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费210.00107销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费15.00107分配生育保险费费生产成本基本-铸造-车车床-职工薪薪酬应付职工薪酬 生育保险费372.40107生产成本基本-铸造-

59、铣铣床-职工薪薪酬应付职工薪酬 生育保险费159.60107生产成本基本-机加工-车床-职工工薪酬应付职工薪酬 生育保险费 651.446107生产成本基本-机加工-铣床-职工工薪酬应付职工薪酬 生育保险费 134.994107生产成本基本-装配-车车床-职工薪薪酬应付职工薪酬 生育保险费404.28107生产成本基本-装配-铣铣床-职工薪薪酬应付职工薪酬 生育保险费269.32107生产成本辅助-机修-职职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费65.60107生产成本辅助-配电-职职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费28.00107制造费用铸造-职工薪酬酬应付职工薪酬 生育保险费32.00107制造费用

60、机加工-职工薪薪酬应付职工薪酬 生育保险费28.00107制造费用装配-职工薪酬酬应付职工薪酬 生育保险费22.40107管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费560.00107销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费40.00107分配住房公积金金生产成本基本-铸造-车车床-职工薪薪酬应付职工薪酬 住房公积金4,655.000107生产成本基本-铸造-铣铣床-职工薪薪酬应付职工薪酬 住房公积金1,995.000107生产成本基本-机加工-车床-职工工薪酬应付职工薪酬 住房公积金8,143.220107生产成本基本-机加工-铣床-职工工薪酬应付职工薪酬 住房公积金1,686.880107