《企业负债》模拟练习题

1、负债练习题 一、单项选选择题 1按照企企业会计准则则第9号职工薪酬的的规定，职工工薪酬不包括括的内容有( )。 A医疗保保险费等社会会保险费 B住住房公积金 C工会经经费和职工教教育经费 D以以股份为基础础的薪酬 2某一般般纳税企业适适用增值税率率17，本本期收购免税税农产品一批批，购买时实实际支付价款款180万元元，记入“应交税费应交增值税税(进项税额额)”科目借方的的金额为( )万万元。 A22340 B29077 CC15385 D188 3非货币性性薪酬主要为为非货币性福福利，通常不不包括的内容容有( )。 A企企业以自己的的产品发放给给职工作为福福利 B向向职工无偿提提供自己拥有有的

2、住房等固固定资产使用用 C为为职工无偿提提供类似医疗疗保健等服务务 D向向社会保险经经办机构缴纳纳的养老保险险费 4某某制造业企业业为一般纳税税企业，增值值税率17。本期对外外销售产品一一批，增值税税专用发票上上注明价格为为300万元元，增值税率率17，商商品已发出，款款项已收到，该该协议规定该该批商品销售售价格的255属于商品品售出后3年年内提供修理理服务的服务务费。同期对对外出租一项项无形资产，取取得收入400万元，营业业税率5，上上述业务涉及及税金的会计计处理是( )。A贷记“应交交税费应交增值值税(销项税税额)”科目5l万元；借借记“营业税金及及附加”科目2万元元 B贷贷记“应交税费应

3、交增值税税(销项税额额)”科目51万万元；借记“其他业务成成本”科目2万元元 CC借记“营业税金及及附加”科目2万元元；借记“其他业务成成本”科目3825万元 D借记“营业税金及及附加”科目2万元元 5企企业从应付职职工薪酬中扣扣还的个人所所得税，贷记记的会计科目目是( )。 A其他应应收款 BB应交税费费应交个人人所得税 C银行存存款 D其他应付款款 6企企业支付工会会经费和职工工教育经费用用于工会活动动和职工培训训，应借记的的会计科目是是( )。 A管理费费用 B其他应应收款 CC应付职工工薪酬 D其他他应交款 7因因解除与生产产工人的劳动动关系给予的的补偿，借记记的会计科目目是( )。

4、A管理费费用 B生产成成本 C应付职工薪薪酬 D制造费费用 8一一般纳税企业业在月度终了了，对本月发发生尚未抵扣扣的增值税进进项税额的会会计处理方法法是( )。A保留在“应应交增值税”明细科目的的借方 B保留在“应交增值税税”明细科目的的贷方 C将其转入“未交增值税税”明细科目的的贷方D将将其转入“未交增值税税”明细科目的的借方 9企业发生下下列税金，不不应计入管理理费用的是( )。 A房房产税 B契税税 CC土地使用用税 D车船使使用税 10A企业委托托B企业(AA、B企业均均为一般纳税税企业，增值值税率17)加工材料料(非金银首首饰)，原材材料价款6775万元，加加工费用75万元，由由受托

5、方代收收代缴消费税税45万元元，材料已经经加工完毕验验收入库，将将继续用于加加工应税消费费品。该材料料加工后入库库成本是( )万万元。 A775 B72 C675 D7795 11企业按规定定计算应交的的教育费附加加，借记“营业税金及及附加”科目，贷记记的会计科目目是( )。 A.其其他应交款 B其他应付款款 CC应交税费费 DD其他应收收款 12如果企业开开出的银行承承兑汇票不能能如期支付，应应在票据到期期并未签发新新的票据时，将将应付票据账账面价值转入入( )科目。 A短短期借款 B应应收账款 C坏坏账准备 D应应付账款 13资产负债表表日，按计算算确定的短期期借款利息费费用，贷记的的会计

6、科目是是( )。 A短短期借款 B应应付利息 C预预提费用 D财财务费用 14企业发行债债券时的发行行费用，应记记入的会计科科目是( )。 A资资本公积 B应应付债券溢折价 C应应付债券利息调整 D在建工程或或财务费用 15对于分期付付息、一次还还本的应付债债券，应于资资产负债表日日按摊余成本本和实际利率率计算确定的的债券利息，不不应借记的会会计科目( )。 A制制造费用 B财财务费用 C研研发支出 D销销售费用 16甲上市公司司于20077年1月1日日发行总额为为606000万元的公司司债券，期限限为3年、票票面年利率为为3，面值值为600000万元。发发行费用为660万元，实实际收到的现现

7、金净额为660540万万元，半年实实际利率为1134，每每半年末付息息。发行债券券所得款项已已收存银行，采采用实际利率率法摊销。则则2007年年7月1日应应付债券摊余余成本为( )万万元。 A811124 B66045124 C1880 D8876 17甲公公司20077年1月1日日发行的3年年期公司债券券。实际收到到发行款项5528021万元，债债券面值500000万元元，每半年付付息一次，到到期还本，票票面利率6，实际利率率4。采用用实际利率法法摊销法。则则甲公司20007年122月31日“应付债券利息调整”的余额为( )万元。 A4443966 BB190553 C10056044 D1

8、0047166 18企业转让土土地使用权应应交的土地增增值税，如果果土地使用权权在“无形资产”科目核算的的，正确的会会计方法是( )。 A按实际际收到的金额额，借记“银行存款”科目，按应应交的土地增增值税，贷记记“应交税费应交土地增增值税”科目，同时时冲销土地使使用权的账面面价值，贷记记“无形资产”科目，按其其差额，借记记“营业外支出出”科目或贷记记“营业外收入入”科目 B借记“固定资产清清理”科目，贷记记“应交税费应交土地增增值税”科目 C借记“在建工程”科目，贷记记“应交税费应交土地增增值税”科目 D借记“营业外支出出”科目，贷记记“应交税费应交土地增增值税”科目 19为购建或或者生产符合

9、合资本化条件件的资产而借借入专门借款款的，其资本本化金额正确确的处理方法法是( )。 A应应当以专门借借款当期实际际发生的利息息费用的金额额确定 B应应当以专门借借款当期实际际发生的利息息费用，减去去将尚未动用用的借款金额额存入银行取取得的利息收收入或者进行行暂时性投资资取得的投资资收益后的金金额确定 C应应当根据累计计资产支出加加权平均数乘乘以专门借款款的资本化率率后的金额确确定 D应当当根据累计资资产支出加权权平均数乘以以专门借款的的资本化率，减减去将尚未动动用的借款金金额存入银行行取得的利息息收入或者进进行暂时性投投资取得的投投资收益后的的金额确定 20符合借款费费用资本化条条件的存货包

10、包括：如房地地产开发企业业开发的用于于出售的房地地产的开发产产品、机械制制造企业制造造的用于对外外出售的大型型机械设备等等。这些存货货需要经过相相当长时间的的建造或者生生产活动，才才能达到预定定可使用或者者可销售状态态。其中“相当长时间间”，是指为资资产的购建或或者生产所必必要的时间，通通常为( )。 A11年以上 B11年以内 C11个月以上 D3个月以上上 21在借款费用用资本化期间间内，为购建建或者生产符符合资本化条条件的资产占占用了一般借借款的，其资资本化金额不不正确的处理理方法是( )。 A应应当根据累计计资产支出超超过专门借款款部分的资产产支出加权平平均数乘以所所占用一般借借款的资

11、本化化率，计算确确定一般借款款应予资本化化的利息金额额 BB一般借款款加权平均利利率=所占用用一般借款当当期实际发生生的利息之和和所占用一般般借款本金加加权平均数 C一般借款发发生的辅助费费用，应当在在发生时根据据其发生额确确认为费用，计计入当期损益益 DD在资本化化期间内，外外币一般借款款本金及利息息的汇兑差额额，应当予以以资本化，计计入符合资本本化条件的资资产的成本 22A公司20007年1月月8日决定建建造固定资产产，2月188日取得专门门借款存入银银行；3月117日支付工工程款项；44月16日正正式动工建造造。A公司专专门借款利息息开始资本化化的时间为( )。 A33月17日 B4月1

12、6日日 CC2月188日 D1月88日 23A公司为增增值税一般纳纳税企业，于于2007年年1月1日开开始建设一项项固定资产，按按月计算应予予资本化的金金额。20007年及之前前未取得专门门借款，但是是占用一般借借款。133月期间发生生以下支出：1月10日日，购买工程程物资含税价价款为8775万元；2月1日将企企业产品用于于建造固定资资产，产品成成本为15万万元，其中材材料成本1335万元，增增值税进项税税额为2330万元，该该产品计税价价格为18万万元，增值税税销项税额为为306万万元，其中材材料价款和增增值税进项税税额已支付；2月20日日支付建造资资产的职工薪薪酬15万万元；3月110日交

13、纳领领用本公司产产品所应支付付的增值税税税额0766万元；3月月20日支付付建造资产的的职工薪酬775万元。33月份的累计计支出加权平平均数为( )万万元。(假设设每月为300天) A330l B107727 C1110277 DD10956 24某公司于22007年11月1日动工工兴建一幢办办公楼，工期期为1年，公公司为建造办办公楼发生有有关借款业务务如下：(11)专门借款款有两笔，分分别为：2007年年1月1日专专门借款20000万元，借借款期限为33年，年利率率为6，利利息按年支付付；2007年年7月1日专专门借款20000万元，借借款期限为33年，年利率率为8，利利息按年支付付。闲置专

14、门门借款资金均均存入银行，假假定存款利率率为4。(2)工程采采用出包方式式，20077年支出如下下：1月1日支付付工程进度款款1500万万元；7月1日支付付工程进度款款4000万万元。则资本化金额为为( )万元。 A1190 B2000 C1800 DD210二、多项选择题题 1应应通过“应付职工薪薪酬”科目核算的的内容包括( )。 A职工福福利费 B工伤伤保险费和生生育保险费等等社会保险费费 C住房公公积金 D工会会经费和职工工教育经费 E因解除除与职工的劳劳动关系给予予的补偿 2下下列税费中应应计入“管理费用”科目的有( )。 A车车船使用税 B土地地使用税 C车辆购购置税 DD契税 E矿

15、产资资源补偿费 3“应交税费”科目核算企企业按照税法法规定计算应应交纳的各种种税费包括( )。 A教教育费附加 B矿产资源补补偿费 C企企业代扣代交交的个人所得得税 D资源税税 EE耕地占用用税 4下下列增值税应应直接计入有有关资产成本本的是( )。 A一一般纳税企业业委托加工物物资支付的增增值税 B一一般纳税企业业将自产货物物用于对外投投资缴纳的增增值税 C一一般纳税企业业购买工程物物资支付的增增值税 D小小规模纳税企企业进口货物物缴纳的增值值税 E小小规模纳税企企业购买固定定资产缴纳的的增值税 5下下列税金中，不不应计入存货货成本的有( )。 A委委托加工收回回后用于连续续生产应税消消费品

16、，支付付的代扣代缴缴消费税 B委委托加工收回回后直接用于于销售的，支支付的代扣代代缴消费税 C商商业企业进口口商品交纳的的消费税 D一一般纳税企业业进口商品交交纳的增值税税 E签签订原材料购购货时交纳的的印花税 6企业应应通过“营业税金及及附加”科目核算的的有( )。 A教育费费附加 B消费税税 C营营业税 D城市维维护建设税 E房产产税 7一般纳纳税企业，下下列经济业务务所涉及增值值税，应作为为进项税额转转出处理的是是( )。 A在建工工程领用原材材料 B原材料料发生非正常常损失 C福利部部门领用原材材料 D以原材材料对外投资资 E修修理机器设备备时领用原材材料 8一般纳纳税企业，下下列经济

17、业务务所涉及的增增值税，应作作为销项税额额处理的是( )。 A发生非非正常损失的的自产的产品品 BB企业以存存货清偿债务务 C在建工工程领用自产产的产品 D作作为股利分配配给股东的自自产的产品 E以自产产的产品作为为职工薪酬发发放给职工 9下列通通过“其他应付款款”核算的业务务包括( )。 A应付分分期付息债券券利息 B存入保保证金 C应付租租入包装物租租金 D售后后回购方式融融入资金 E应付经经营性租入固固定资产的租租金 10应通通过“长期应付款款”科目核算的的经济业务有有( )。 A以分期期付款方式购购入固定资产产发生的应付付款 B以分期期付款方式购购入无形资产产发生的应付付款 C以分期期

18、付款方式购购入存货发生生的应付款 D应付融融资租入固定定资产的租赁赁费 E应付经经营租入固定定资产的租赁赁费 11对债债券发行者来来讲，采用实实际利率法摊摊销债券溢折折价时(不考考虑相关交易易费用)，以以下正确的说说法是( )。 A随随着各期债券券溢价的摊销销，债券的摊摊余成本及利利息费用应逐逐期地减少 B随随着各期债券券溢价的摊销销，债券的摊摊余成本减少少，利息费用用应逐期地增增加 C随随着各期债券券折价的摊销销，债券的摊摊余成本及利利息费用应逐逐期地增加 D随随着各期债券券溢价的摊销销，债券的溢溢价摊销额应应逐期地增加加 E随随着各期债券券折价的摊销销，债券的折折价摊销额应应逐期地增加加

19、12各类企业应应交的营业税税可以计入的的会计科目有有( )。 A其其他业务成本本 BB管理费用用 CC固定资产产清理 D营业业税金及附加加 E销销售费用 13长期借款进进行明细核算算应当设置的的明细会计科科目包括( )。 A本本金 B应计利利息 C交易费费用 D利息调调整 E溢折价价 14资产负债表表日，应按长长期借款或应应付债券的摊摊余成本和实实际利率计算算确定的长期期债券的利息息费用，应借借记的会计科科目是( )。 A在在建工程 B制制造费用 C财财务费用 D研研发支出 E销销售费用 15资产负债表表日，有关应应付债券核算算方法正确的的处理方法是是( )。 A应应按摊余成本本和实际利率率计

20、算确定的的长期应付债债券的利息费费用 B实际利利率与合同约约定的名义利利率差异不大大的，也可以以采用合同约约定的名义利利率计算确定定利息费用 C对对于分期付息息、一次还本本的债券，应应于资产负债债表日按摊余余成本和实际际利率计算确确定债券利息息，与按票面面利率计算确确定的应付未未付利息的差差额，借记或或贷记“应付债券利息调整”科目 D对于于分期付息、到到期一次还本本的长期应付付债券，应按按摊余成本和和实际利率计计算确定的长长期应付债券券的利息费用用，应按票面面利率计算确确定的应付利利息金额，贷贷记“应付利息”科目，按其其差额，借记记或贷记“应付债券溢折价”科目 E企业业发行债券所所发生的交易易

21、费用，计入入财务费用或或在建工程 166下列项目目中，属于借借款费用的是是( )。 A借借款手续费用用 BB应付债券券计提的利息息 C发发行债券所发发生的溢价 D应付债券折折价的摊销 E应付债券溢溢价的摊销 17符合资本化化条件的资产产，是指需要要经过相当长长时间的购建建或者生产活活动才能达到到预定可使用用或者可销售售状态的资产产，包括( )。 A应应收账款 B投投资性房地产产 CC房地产开开发企业开发发的用于出售售的房地产开开发产品 D机机械制造企业业制造的用于于对外出售的的大型机械设设备 E固定资资产 18在借款费用用资本化期间间内，为购建建或者生产符符合资本化条条件的资产占占用了一般借借

22、款的，其资资本化金额正正确的处理方方法是( )。 A应应当根据累计计资产支出加加权平均数乘乘以所占用一一般借款的资资本化率，计计算确定一般般借款应予资资本化的利息息金额 B应当当根据累计资资产支出超过过专门借款部部分的资产支支出加权平均均数乘以所占占用一般借款款的资本化率率，计算确定定一般借款应应予资本化的的利息金额 C一般借款加加权平均利率率=所占用一一般借款当期期实际发生的的利息之和所占用一般般借款本金加加权平均数 D一般借款发发生的辅助费费用，应当在在发生时根据据其发生额确确认为费用，计计入当期损益益 EE一般借款款发生的辅助助费用，在所所购建或者生生产的符合资资本化条件的的资产达到预预

23、定可使用或或者可销售状状态之前发生生的，应当在在发生时根据据其发生额予予以资本化，计计入符合资本本化条件的资资产的成本；在所购建或或者生产的符符合资本化条条件的资产达达到预定可使使用或者可销销售状态之后后发生的，应应当在发生时时根据其发生生额确认为费费用，计入当当期损益 19下列不应予予以资本化的的借款费用有有( )。 A购购建或者生产产符合资本化化条件的资产产达到预定可可使用或者可可销售状态时时，但尚未办办理决算手续续的专门借款款发生利息 B购建或者生生产符合资本本化条件的资资产未达到预预定可使用或或者可销售状状态前因安排排专门借款发发生的辅助费费用且金额较较大 C购建或或者生产符合合资本化

24、条件件的资产未达达到预定可使使用或者可销销售状态前因因占用一般借借款发生的辅辅助费用且金金额较大 D因因安排周期较较长的大型船船舶制造而借借入的专门借借款发生的利利息费用 E符符合资本化条条件的资产在在购建或者生生产过程中发发生了非正常常中断，且中中断时间连续续超过3个月月的借款费用用 20借款费用同同时满足有关关条件时才能能开始资本化化，其条件包包括( )。 A资资产支出已经经发生 B借款款费用已经发发生 C为为使资产达到到预定可使用用或者可销售售状态所必要要的购建或者者生产活动已已经开始 D为为使资产达到到预定可使用用或者可销售售状态所必要要的购建或者者生产活动已已经完成 E符符合资本化条

25、条件的资产在在购建或者生生产过程中发发生非正常中中断、且中断断时间连续超超过3个月的的 21根据企业业会计准则第第17号借款费用的的规定，下列列有关借款费费用正确的会会计处理有( )。 A借借款存在折价价或者溢价的的，应当按照照实际利率法法确定每一会会计期间应摊摊销的折价或或者溢价金额额，调整每期期利息金额，核核算时通过“利息调整”明细科目处处理 B在资本本化期间内，每每一会计期间间的利息资本本化金额不应应当超过当期期相关借款实实际发生的利利息金额 C在在资本化期间间内，外币专专门借款本金金及利息的汇汇兑差额，应应当予以资本本化，计入符符合资本化条条件的资产的的成本 D专门门借款发生的的辅助费

26、用，在在所购建或者者生产的符合合资本化条件件的资产达到到预定可使用用或者可销售售状态之前发发生的，应当当在发生时根根据其发生额额予以资本化化，计入符合合资本化条件件的资产的成成本 E在所购购建或者生产产的符合资本本化条件的资资产达到预定定可使用或者者可销售状态态之后发生的的，应当在发发生时根据其其发生额确认认为费用，计计入当期损益益 22借款费用开开始资本化条条件中，符合合“资产支出已已经发生”的业务有( )。 A用用其他货币资资金购买工程程物资 B将将本企业产品品用于固定资资产的建造 C承承担带息债务务而取得工程程用材料D支付工程款款项E应付付在建工程人人员的职工薪薪酬 23以下属于非非正常

27、停工的的情况是( )。 A因因可预见的不不可抗力因素素而停工 B与与工程建设有有关的劳动纠纠纷而停工 C资资金周转困难难而停工 D与与施工方发生生质量纠纷而而停工三、判断题 1职职工薪酬，是是指职工在职职期间和离职职后提供给职职工的全部货货币性薪酬和和非货币性薪薪酬，既包括括提供给职工工本人的薪酬酬，也包括提提供给职工配配偶、子女或或其他被赡养养人的福利等等。 ( ) 2如如果带有现金金折扣的应付付账款，其入入账金额应按按发票记载应应付金额的总总金额扣除现现金折扣后的的净额记账。 ( ) 3企企业如有将应应付账款划转转出去或者确确实无法支付付的应付账款款，将其账面面余额转入“资本公积其他资本公

28、公积”科目。 ( ) 4企企业按规定计计算应交的教教育费附加、矿矿产资源补偿偿费，借记“营业税金及及附加”、“其他业务支支出”、“管理费用”等科目，贷贷记“其他应交款款”(应交教育育费附加、应应交矿产资源源补偿费)科科目。 ( ) 5非非货币性福利利属于企业业会计准则第第9号职工薪酬酬规范的内内容，因此核核算时应通过过“应付职工薪薪酬”科目核算。 6企企业为职工缴缴纳的医疗保保险费、养老老保险费、失失业保险费、工工伤保险费、生生育保险费等等社会保险费费和住房公积积金，应当在在职工为其提提供服务的会会计期间，根根据工资总额额的一定比例例计算，计入入资产成本或或当期损益。 ( ) 7非非货币性薪酬

29、酬主要为非货货币性福利，通通常包括企业业以自己的产产品或其他有有形资产发放放给职工作为为福利，但不不包括向职工工无偿提供自自己拥有的资资产使用、为为职工无偿提提供类似医疗疗保健等服务务等。 ( ) 8因因解除与职工工的劳动关系系给予的补偿偿，借记“管理费用”科目，贷记记“应付职工薪薪酬”科目。 ( ) 9企企业在采购材材料物资，对对于先收到材材料物资而月月末尚未收到到发票账单的的情况，按会会计制度规定定在月度终了了将所购物资资的应付债务务估价记入“应付账款”科目，下月月初红字冲回回。 ( ) 10本月上交上上月应交未交交增值税时借借记“应交税费未交增值税税”，贷记“银行存款”科目。 ( ) 1

30、1企业转让的的土地使用权权应交的土地地增值税，土土地使用权与与地上建筑物物及其附着物物一并在“固定资产”等科目核算算的，应借记记“固定资产清清理”科目，贷记记“应交税费应交的土地地增值税”科目。 ( ) 12企业应根据据股东大会或或类似机构通通过的利润分分配方案，按按应支付的现现金股利或利利润，借记“利润分配”科目，贷记记“应付股利”科目。 ( ) 13企业董事会会或类似机构构通过的利润润分配方案中中拟分配的现现金股利或利利润，借记“利润分配”科目，贷记记“应付股利”科目。 ( ) 14发行可转换换公司债券时时，应按实际际收到的金额额，借记“银行存款”等科目，按按该项可转换换公司债券包包含的负

31、债成成份的公允价价值，贷记“应付债券可转换公司司债券”科目，按其其差额，贷记记“资本公积其他资本公公积”科目。 ( ) 15交易费用，是是指可直接归归属于购买、发发行或处置金金融工具新增增的外部费用用。交易费用用包括支付给给代理机构、咨咨询公司、券券商等的手续续费和佣金及及其他必要支支出，不包括括债券溢价、折折价、融资费费用、内部管管理成本及其其他与交易不不直接相关的的费用。 ( ) 16如果债券交交易费用大于于发行期间冻冻结资金所产产生的利息收收入，按其差差额根据发行行债券用途做做资本化或计计入财务费用用的处理。如如果交易费用用小于发行期期间冻结资金金所产生的利利息收入，其其差额作为溢溢价收

32、入。 ( ) 17专专门借款发生生的利息费用用，在资本化化期间内，应应当全部计入入符合资本化化条件的资产产成本，但仍仍需要计算借借款资本化率率。 ( ) 18符符合借款费用用资本化条件件的存货包括括：如房地产产开发企业开开发的用于出出售的房地产产开发产品、机机械制造企业业制造的用于于对外出售的的大型机械设设备等。这些些存货需要经经过相当长时时间的建造或或者生产活动动，才能达到到预定可使用用或者可销售售状态。 ( ) 19为购建或者者生产符合资资本化条件的的资产而借入入专门借款的的，应当以专专门借款当期期实际发生的的利息费用，减减去将尚未动动用的借款金金额存入银行行取得的利息息收入或者进进行暂时

33、性投投资取得的投投资收益后的的金额确定。 ( ) 20专门借款产产生的汇兑差差额只有符合合资本化条件件时才能予以以资本化；而而专门借款辅辅助费用只要要在购建或者者生产符合资资本化条件的的资产达到预预定可使用或或者可销售状状态之前发生生的，应当在在发生时予以以资本化。 ( ) 21为购建或者者生产符合资资本化条件的的资产而占用用了一般借款款的，企业应应当根据累计计资产支出超超过专门借款款部分乘以所所占用一般借借款的资本化化率，计算确确定一般借款款应予资本化化的利息金额额。 ( ) 22专门借款和和一般借款发发生的辅助费费用，在所购购建或者生产产的符合资本本化条件的资资产达到预定定可使用或者者可销

34、售状态态之前发生的的，应当在发发生时根据其其发生额予以以资本化，计计入符合资本本化条件的资资产的成本。 ( ) 四、计算分析题题 1AA公司20007年有关职职工薪酬业务务如下： (1)按照工资总总额的标准分分配工资费用用，其中生产产工人薪酬为为50万元，总总部管理人员员薪酬为166万元。已通通过银行支付付。 (2)按照照国家规定的的标准计提的的应向社会保保险经办机构构缴纳的医疗疗保险费、养养老保险费、失失业保险费、工工伤保险费、生生育保险费等等社会保险费费，其中生产产工人负担88万元，总部部管理人员负负担2万元。以以银行存款应应向社会保险险经办机构缴缴纳社会保险险费10万元元。 (3)按照照

35、规定计提应应向住房公积积金管理中心心缴存的住房房公积金，其其中生产工人人负担3万元元，总部管理理人员负担OO2万元。 (44)按照工资资总额的2计提应向工工会部门缴纳纳的工会经费费。 (5)将自自己生产的笔笔记本电脑的的产品用于发发放给职工作作为福利，每每件产品成本本为18万万元，计税价价格(售价)每件产品为为2万元，其其中生产工人人为100人人，总部管理理人员20人人。 (6)为总总部部门经理理级别以上职职工每人提供供一辆桑塔纳纳汽车免费使使用，该公司司总部共有部部门经理以上上职工10名名，假定每辆辆桑塔纳汽车车每月计提折折旧O2万万元。 (7)该该公司为6名名副总裁以上上高级管理人人员每人

36、租赁赁一套公寓免免费使用，每每套月租金为为2万元，按按月以银行存存款支付。 (88)A公司管管理层20007年1月11日决定停产产某车间的生生产任务，提提出职工没有有选择权的辞辞退计划，规规定拟辞退生生产工人2人人、总部管理理人员1人，并并于20077年10月331日执行。已已经通知本人人，并经董事事会批准，辞辞退补偿为生生产工人每人人20万元、总总部管理人员员每人50万万元。 要求：根据以上资资料编制会计计分录。 2AAS企业为增增值税一般纳纳税企业，增增值税率为117。该公公司20077年4月300日“应交税费应交增值税税”科目借方余余额为2000万元，该借借方余额均可可用下月的销销项税额

37、抵扣扣。5月份发发生如下涉及及增值税的经经济业务： (1)企业福利部部门领用生产产用原材料一一批，实际成成本为40万万元，原进项项税额6880万元； (22)在建工程程领用生产用用原材料一批批，实际成本本为50万元元，原进项税税额8500万元； (3)原材料发生生非常损失，其其实际成本为为75万元，原原进项税额11275万万元； (4)企业库库存商品发生生非常损失，其其实际成本为为370万元元，其中所耗耗原材料成本本为200万万元； (5)企企业以原材料料与B企业进进行非货币性性资产交换，换换入B公司持持有甲公司的的长期股权投投资，存货账账面实际成本本为20000万元，公允允价值为30000万

38、元。 (66)企业以库库存商品(应应税消费品)抵偿所欠BB企业货款2260万元。库库存商品账面面实际成本为为180万元元，公允价值值为200万万元，消费税税率为10。 (7)企业业将自己生产产的产品用于于购建固定资资产的在建工工程，产品成成本为5700万元，计税税价格(售价价)为6000万元，假如如该产品为应应税消费品，消消费税率为110； (8)企业将自己己生产的产品品300件用用于发放给3300名职工工作为福利，每每人一件产品品，每件产品品成本为l万万元，计税价价格(售价)每件产品为为2万元，假假如该产品为为应税消费品品，消费税率率为10。其其中生产工人人为200人人，车间管理理人员60人

39、人，总部管理理人员40人人。 (9)企业业购入原材料料，取得增值值税发票确认认其价值为22000万元元，进项税额额340万元元，另支付运运杂费3万元元，其中可以以抵扣增值税税017万万元。全部货货款已经支付付。 (10)企企业对现有一一台生产设备备进行修理，领领用原材料价价值20万元元，为购买该该原材料支付付进项税额3340万元元，应付修理理人员薪酬11万元。 (111)销售产品品一批，销售售价格为50000万元(不含增值税税)，提货单单和增值税专专用发票已交交购货方，货货款尚未收到到。该销售符符合收入确认认条件。 (122)购买原材材料一批，增增值税专用发发票上注明价价款60000万元，增值

40、值税额为10020万元，公公司已开出承承兑的商业汇汇票。该原材材料已验收入入库。 (133)本月交纳纳增值税900万元。 要求：编制AS企企业有关会计计分录，并计计算应交增值值税余额。(不考虑所得得税因素) 3AA公司于20007年4月月1日发行公公司债券一批批，面值为11000万元元，发行价格格为10600万元，3年年期，票面利利率为5，每每年付息一次次，到期一次次还本并支付付最后一期利利息，付息日日为4月1日日；另发行费费用为3443万元，实实际收到发行行价款1055657万万元存入银行行。A公司112月31日日计息并摊销销。 要求： (1)计算AA公司债券实实际利率r。 (22)编制发行

41、行日的会计分分录。 (2)采用实际利利率法计算有有关应付债券券的利息费用用，并编制会会计分录。 4某某企业20008年1月11日向银行借借入1200000元，期期限9个月，年年利率8该该借款到期后后按期如数归归还，利息分分月预提，按按季支付。 要求：编制借入款款项、按月预预提利息、按按季支付利息息和到期时归归还本金的会会计分录。5某公司于22007年11月1日动工工兴建一幢办办公楼，工期期为1年，公公司为建造办办公楼发生有有关借款业务务如下： (1)专门借款有有两笔，分别别为： 20007年1月月1日专门借借款30000万元，借款款期限为3年年，年利率为为8，利息息按年支付； 2007年年7月

42、1日专专门借款30000万元，借借款期限为55年，年利率率为10，利利息按年支付付。 闲置专门借借款资金均存存入银行，假假定存款利率率为6并按按月于月末收收取利息。 (2)一般借款有有两笔，分别别为： 20006年122月1日向AA银行长期借借款15000万元，期限限为3年，年年利率为6，按年支付付利息； 2006年年1月1日发发行公司债券券1500万万元，期限为为5年，年利利率为8，按按年支付利息息。 (3)工程采用出出包方式，22007年支支出如下： 1月月1日支付工工程进度款22250万元元； 7月1日支付付工程进度款款4500万万元； 100月1日支付付工程进度款款1500万万元。 办

43、公楼楼于20077年12月331日完工，达达到预定可使使用状态。按按年计算资本本化利息费用用，为简化计计算，假定全全年按3600天计算。 要求：(1)计算算专门借款利利息费用资本本化金额。 (22)计算一般般借款利息费费用资本化金金额。 (3)计算建造办办公楼应予资资本化的利息息费用金额。 (44)计算实际际利息费用金金额。 (5)编编制有关办公公楼利息费用用的会计分录录。 6AA公司为建造造生产线发生生下列有关经经济业务： (1)A公司于22007年11月1日发行行了面值为22500万元元公司债券，债债券期限为55年发行价格格为20000万元，票面面利率为472，次次年1月5日日支付利息，到

44、到期一次还本本。假定A公公司发行公司司债券募集的的资金专门用用于建造该条条生产线，生生产线从20007年1月月1日开始建建设，于20009年底完完工，达到预预定可使用状状态。采用实实际利率法摊摊销。 (2)各年支出如如下：2007年年1月1日支支付工程进度度款30000万元； 2008年年1月1日支支付工程进度度款10000万元；2009年年1月1日支支付工程进度度款500万万元。 (3)A公司未发发生其他一般般借款业务。 要求：(1)计算算A公司债券券实际利率rr。(2)采采用实际利率率法计算有关关应付债券的的应予资本化化或利息化的的利息费用，并并编制会计分分录。 7AAS公司为购购建新厂房

45、发发生有关经济济业务。 (1)2006年年12月1日日从银行取得得专门借款用用于建造厂房房，专门借款款本金50000万元，借借款期限为22年，年利率率为5，每每年付息到期期还本。 (2)2007年年1月1日从从银行取得一一般借款75500万元，借借款期限为22年，年利率率为6，每每年付息到期期还本。 (3)2007年年发生有关业业务如下： 1月月1日，工程程正式动工兴兴建； 2月1日，支支付工程进度度款68000万元； 3月月1日，支付付工程进度款款4500万万元；4月1日，因因工程发生重重大安全事故故而停工； 8月月1日，工程程重新开工； 10月1日日，支付工程程进度款12200万元； 11

46、1月30日，工工程完工已经经达到了预定定可使用状态态。 (4)公公司按年计算算应予资本化化的利息金额额(每年按照照360天计计算，每月按按照30天计计算)。 要求求：编制有关关借款费用资资本化的会计计分录。8甲公司为建建造固定资产产于20077年1月1日日专门发行的的2年期公司司债券，实际际收到款项22072559万元，债债券面值20000万元，每每半年付息一一次，到期还还本，票面利利率10，实实际利率8。此外20007年7月月1日取得一一般借款为6600万元，33年期，利率率为7。甲甲公司6月330日和12月311日计提利息息费用、摊销销溢折价金额额，并计算应应予以资本化化金额。该固固定资产

47、的建建造于20007年1月11日正式开工工兴建，有关关支出如下： (1)1月1日，支支付工程进度度款2072259万元元； (2)4月月1日，因工工程进行质量量检查而停工工； (3)5月月31日，工工程重新开工工； (4)100月1日，支支付工程进度度款300万万元； (5)110月30日日，工程完工工已经达到了了预定可使用用状态。 要求：采用实际利利率法摊销，计计算20077年6月300日和12月311日的应确认认的资本化利利息费用、利利息调整的金金额，并编制制相关会计分分录。 9甲甲公司20006年12月月18日从银银行取得一般般借款，借款款本金15000万元，借借款期限为22年，年利率率

48、为6，每每年付息到期期还本。20007年1月月1日甲公司司决定开始自自行建造一条条生产线，至至2007年年末尚未取得得专门借款。22007年发发生有关业务务如下： (1)1月1日，工工程正式动工工兴建； (2)2月1日，支支付工程用物物资款7500万元，增值值税进项税额额12755万元，共计计87755万元 (3)33月1日，将将本公司生产产的产品用于于工程建设，产产品成本为1120万元(其中包括材材料成本755万元，当初初购买该材料料时的增值税税进项税额为为12755万元，购料料款项均已支支付)。该产产品计税价格格为150万万元，增值税税销项税额为为255万万元； (4)4月1日，支支付建造

49、该项项资产的职工工薪酬30万万元；为3月月1日本公司司生产的产品品用于工程建建设缴纳增值值税12775万元； (55)5月1日日，因工程发发生重大安全全事故而停工工； (6)9月月1日，工程程重新开工；支付工程用用料款3511万元(包括括增值税进项项税额51万万元)； (7)10月1日日，支付项目目顾问费等330万元； (88)11月11日，支付工工程款6000万元； (9)11月300日，工程完完工已经达到到了预定可使使用状态。假定该公司按季季计算应予资资本化的利息息金额(每年年按照3600天计算，每每月按照300天计算)。 要求：计算四个季季度资本化的的金额。 10.2007年年甲公司为购

50、购建生产车间间发生有关经经济业务如下下： (1)2007年年1月1日开开始建造一生生产车间，预预计20099年12月331日建造完完工。 (2)2007年年1月1日取取得专门借款款，本金为33000万元元，利率为99，3年期期，每年付息息到期还本。 (3)另外有两笔笔一般借款：2006年年11月1日日取得一般借借款，本金为为1860万万元，利率为为6，3年年期，每年付付息到期还本本；20066年12月11日取得一般般借款，本金金为15000万元，利率率为8，55年期，每年年付息到期还还本。 (4)2007年年支出如下： 1月月1日，支付付购买工程物物资价款和增增值税18000万元； 2月月1日

51、，支付付建造人员职职工薪酬3115万元； 3月月1日，将企企业自己生产产的产品用于于建造生产车车间，该产品品的成本为11800万元元，其中材料料成本15000万元，当当初购买该材材料时的增值值税进项税额额为255万万元，该产品品计税价格为为3000万万元，增值税税率17； 3月31日日，为本月用用于该生产车车间建造的产产品，交纳增增值税2555万元。 假定公司按按月计算应予予资本化的利利息金额，每每月按30天天计算，假定定全年按3660天计。 闲置专专门借款资金金用于固定收收益债券短期期投资，假定定短期投资年年收益率为44，假定于于每个月末收收取。 要求：编制l3月份每个个月末的会计计分录。1

52、1.北方公司司于20077年1月1日日开始正式动动工兴建一办办公楼，工期期预计为1年年零6个月，工工程采用出包包方式，每月月1日支付工工程进度款。公公司为建造办办公楼于20006年122月10日专专门借款20000万元，借借款期限为22年，年利率率6%，假定定不考虑借款款手续费。22007年11月1日从银银行取得流动动资金借款5500万元，借借款期限为11年，年利率率为4%。公公2007年年除了上述借借款外，没有有其他借款。2007年1月1日至4月30日期间发生的专门借款的利息收入为10万元，将专门借款对外进行暂时性投资取得投资收益5万元。2007年4月30日至8月31日发生的专门借款的利息收

53、入12万元。2007年9月1日至12月31日发生的专门借款的利息收入4万元。公司按年计算应予资本化的利息金额。公司在2007年度为建造该办公楼的支出金额如下：（单位：万元）时间每期资产支出金金额资产累计支出金金额1月1日5005002月1日3008003月1日1009004月1日20011009月1日600170010月1日400210011月1日210231012月1日1202430因发生质量纠纷纷，该工程项项目于20007年4月330日至20007年8月月31日发生生中断。要求：计算20007年应予予资本化的利利息。12某股份有有限公司20006年1月月1日从银行行取得年利率率为8%、期期

54、限为2年的的专门借款11000万元元用于固定资资产的购建。固固定资产的购购建于20006年1月228日正式动动工兴建。至至2007年年2月1日，已已发生资产支支出883万万元，专门借借款20066年取得的利利息收入300万元，20007年取得得的利息收入入为1万元。2007年1月1日从银行取得1年期一般借款800万元，年利率为6%。假定不考虑借款手续费。2007年度2月1日起与固定资产购建有关的支出资料如下：（1）2月1日，支付购买工程物资款702万元（含支付的增值税进项税额102万元）（2）3月1日，领用本企业生产的产品。产品成本为80万元，为生产该产品购买原材料时的增值税进项税额为8.5万

55、元，购料款项均已支付。该产品计税价格为100万元，增值税销项税额为17万元。（3）4月1日，支付建造资产的职工工资20万元，为3月1日用于固定资产建造的本企业产品，交纳增值税8.5万元。（4）9月1日，支付购买工程物资款234万元（含支付的增值税进项税额34万元）（5）10月11日，支付建建造资产的职职工工资200万元。（66）11月11日，支付购购买工程物资资款44万元元（含支付的的增值税进项项税额6.339万元）。该该工程项目于于4月30日日至8月311日发生非正正常中断，但但于11月330日达到预预定可使用状状态。要求：计算该工工程项目于22007年度度应予以资本本化的金额（金金额单位用

56、万万元表示）13北方公司司于20077年1月1日日开始正式动动工兴建一办办公楼，工期期预计为1年年零6个月，工工程采用出包包方式，每月月1日支付工工程进度款。公公司为建造办办公楼于20007年1月月1日专门借借款本金20000万元，借借款期限为22年，年利率率6%，每年年1月1日支支付上年的利利息，到期时时归还本金和和最后一次利利息，实际收收到款项19992.699万元，实际际利率为6.2%。20007年1月月1日至4月30日日期间发生的的专门借款利利息收入100万元。20007年4月月30日至8月31日日期间发生的的专门借款利利息收入122万元。20007年9月月1日至12月311日期间发生

57、生的专门借款款利息收入44万元。公司司按年计算应应予资本化的的利息金额。工工程项目于22007年112月31日日达到预定可可使用状态。22008年没没有发生专门门借款的利息息收入。20009年1月月1日北方公公司偿还上述述专门借款并并支付最后一一次利息。因因发生质量纠纠纷，该工程程项目于20007年4月月30日至2007年年8月31日日发生中断。要求：（1）计计算20077年应予资本本化的利息。（22）编制从取取得专门借款款到归还专门门借款有关业业务的会计分分录（假定按按年计提利息息，利息收入入按年结算）14华远公司司于20077年1月1日日动工兴建一一办公楼，工工程采用出包包方式，每半半年支

58、付一次次工程进度款款。工程于22008年66月30日完完工，达到预预定可使用状状态。华远公公司建造工程程资产支出如如下：（1）20077年1月1日日，支出30000万元（2）20077年7月1日日，支出50000万元，累累计支出80000万元（3）20088年1月1日日，支出30000万元，累累计支出111000万元元华远公司为建造造办公楼于22007年11月1日专门门借款40000万元，借借款期限为33年，年利率率为8%，按按年支付利息息。除此之外外，无其他专专门借款。办公楼的建造还还占用两笔一一般借款：（1）从A银行行取得长期借借款40000万元，期限限为20066年12月11日至2000

59、9年12月月1日，年利利率为6%，按按年支付利息息（2）发行行公司债券22亿元，发行行日为20006年1月11日，期限为为5年，年利利率为8%，按按年支付利息息闲置专门借借款资金用于于固定收益债债券暂时性投投资，假定暂暂时性投资月月收益率为00.5%。假假定全年按3360天计。要求：（1）计计算20077年和20008年专门借借款利息资本本化金额（22）计算20007年和22008年一一般借款利息息资本化金额额（3）计算算2007年年和20088年利息资本本化金额（44）编制20007年和22008年利利息资本化金金额有关的会会计分录 第十章 负债债练习题参考考答案一、单项选择题题 1D。22

60、A。3D。4AA。5B。66C。7A。8AA。9B。110A。111C。112A。113B。114C。115D。116B。117B。118A。19B。200.A。211.D。222B。233D。244.A。二、多项选择题题 1AABCDE。22ABE。 3ABCD。44BCDEE。5ADDE。6AABCD。77ABC。88BCDEE。9BCCDE。10ABD。111ABCCE。12CD。133ABD。114ABCCD 155ABC。16ABDEE。17BBCDE。118BCDD。19.AACE。200.ABC。221ABCCDE。222ABCDD。23BBCD。三、判断题 1。2。3。4。5。