企业内控费用控制管理制度

1、3-2-1-6-xx大药房有限公司费用监控管理制度第一章 总则第一条 为建立费用监控平台，明确费用监控责任，探讨费用监控的有效方法和途径，以期减少费用开支，提高经营效益，特制定本制度。第二条 费用监控第一责任人是部门负责人，第二责任人是总经理，第三责任人是财务负责人。部门负责人的责任是：以费用预算标准为基础，结合部门业务实际情况，有计划、有步骤、有思路、有条理地掌控和调整费用。总经理的责任是：掌握大原则、大目标和大方向，在费用预算或发生前起决策作用，在费用监控过程中起指导作用，在费用发生后起监督作用。财务负责人的责任是：建立科学的费用核算平台，及时向总经理和各体系提供相关数据，并适时提出“财务

2、预警”。第三条 按规定应当进行待摊，但对利润影响不大的费用，直接进入当期费用，以利于费用管理台账和会计核对。但对利润影响大的应当进行待摊的费用（包括资产）则应当按规定通过“待摊费用”科目进行账务处理。第四条 应当预提的费用项目，包括应付每月工资、奖金、福利费、水电费、利息、所得税费用及其他相关税费等，则应依照权利义务发生制原则的要求全面预提，不留死角。预提项目由财务部直接预提，并在当月通知各部门记入费用管理台账。第二章 费用监控原则第五条 费用监控应当严格依照财务审核审批制度的规定执行，不得越权审核审批。第六条 费用监控相关人员尤其是经办人员应当大公无私，求真务实，严禁弄虚作假，中饱私囊。第七

3、条 费用监控提倡厉行节约和精打细算，反对铺张浪费和挥霍无度，积极维护和建立良好的企业文化氛围。第八条 费用监控应当以制度为基础，以“公”为背景，杜绝以私用事，杜绝“承诺费用”管理和“白条费用”管理。第九条 费用监控应当以财务部提供的数据为平台，每月认真、深入地分析费用结构和费用监控的潜力。第十条 每笔费用都应当由费用监控责任人和部门经理确认，以充分发挥责任人的监控责任。第三章 费用管理台账第十一条 每个体系、每个费用监控责任人都应当建立费用管理台账，以促进日常费用的监控管理。第十二条 体系费用管理台账的内容包括：费用明细预算、责任人费用监控明细预算、实际发生金额明细和时间、费用监控比例等。费用

4、监控责任人的费用管理台账的内容包括：费用明细预算、实际发生金额明细和时间、费用监控比例等。第十三条 每月月底，各体系的费用管理台账要与财务部提供的费用数据进行核对，如出现不符的，费用管理台账要在当月进行调整。费用监控责任人的费用管理台账要与各体系的费用管理台账进行核对，如出现不符的，费用监控责任人的费用管理台账要在当月进行调整。第十四条 各体系和费用监控责任人每月要对费用监控结果进行分析和调整。第十五条 各体系应当督导属下职工或员工及时报销费用，以确保每月的费用数据真实、完整，符合权利义务发生制原则和配比原则。第十六条 费用监控责任人不仅要做好费用管理台账，还要随时能够详细而准确地说明和分析费

5、用的监控程度，费用管理台账应当作为费用监控责任人的考核指标。第四章 费用科目设置第十七条 各体系负责人应当熟悉费用科目设置，尤其是末级科目核算的内容，以期利于解读财务部门每月提供的费用数据，以期利于日常的费用数据分析和监控。第十八条 费用分为三大部分：销售费用、管理费用和财务费用，并以部门名称分别设置一级科目、二级科目和末级科目等。第五章 费用监控流程第十九条 费用监控流程包括事前预算流程、事中监控流程、事后检查流程和事毕评价流程。第二十条 费用事前预算流程第一步：确定费用监控总目标，采取“费用监控目标倒推法”。第二步：根据财务部门提供的历史费用明细，结合费用目标总额进行分析对比，确定费用监控

6、明细目标。第三步：组织费用监控责任人进行讨论，将费用监控明细目标分配到人、责任到人。第二十一条 费用事中监控流程第一步：每个费用监控责任人都要建立费用管理台账，时刻清楚费用监控程度。第二步：每笔费用发生前，都要进行预算和分析，该节约的要节约，该不开支的不开支，同时，要清楚费用开支后实际费用与预算费用的监控比例。第三步：费用发生的过程，要进行监控和跟踪，确保费用开支取得成果。第二十二条 费用事后检查流程第一步：检查费用开支的前因后果，分析费用开支的成果。第二步：分析每笔预算费用和实际费用的变更因素，并分析和掌握现阶段费用的监控信息。第三步：根据费用账目，调整费用监控目标和手段。第二十三条 费用事毕评价流程第一步：日常考核(检查和指导)：费用监控应纳入考核指标，具体费用监控目标、费用账目管理和费用监控前因后果表述。第二步：定时考核：各部门应当定时组织分析和总结费用监控程度，对费用监控不佳的个人应当及时处理。第三步：