财务管理暂行办法10

1、自贡*农商村镇银行股份有限公司自贡*农商村镇银行股份有限公司 PAGE 10 PAGE 11 自贡*农农商村镇镇银行股股份有限限公司财务管理理暂行办办法第一章 总 则第一条 为加强强自贡*农农商村镇镇银行股股份有限限公司（以下简简称“本行”）财务务管理，防范财财务风险险，实现现财务目目标，根根据中中华人民民共和国国公司法法、中华人人民共和和国商业业银行法法、中华人人民共和和国会计计法、企业业会计准准则、金融融企业财财务规则则以及及有关法法律法规规和本行行章程，结合合本行实实际，制制定本办办法。第二条 本行行财务管管理以保保证股东东资产的的保值增增值、提提高经营营效益为为中心，以促进进持续发发展

2、和实实现价值值最大化化为目标标，维护护股东、债权人人、员工工和其他他利益相相关者的的合法权权益。第三条 本行行财务管管理的指指导思想想是“加强计计划管理理，逐步步实现经经济资本本约束下下的全面面预算管管理。”第四条 本行行财务管管理的原原则。（一）合合规管理理原则。财务核核算和管管理活动动，应严严格执行行国家法法律、法法规和财财政金融融政策以以及本行行的规章章制度。（二）经经济资本本约束原原则。财财务管理理目标、方法要要体现经经济资本本约束，考虑资资本充足足率和经经济资本本的配置置、成本本等因素素。（三）计计划管理理与全面面预算管管理相结结合原则则。通过过编制、执行财财务计划划和专门门预算，达

3、到实实现目标标、发展展业务和和调整业业务结构构的目的的。（四）谨谨慎原则则。财务务管理要要量入为为出，财财务支出出增长速速度要低低于业务务发展速速度。（五）效效益原则则。运用用投入产产出比、投资回回报率等等财务决决策方法法，科学学安排各各项财务务支出。注重费费用与效效益的配配比，充充分发挥挥财务费费用对业业务发展展的支撑撑作用，尽可能能实现价价值最大大化。（六）制制约原则则。建立立财务决决策与财财务执行行分离、集体决决策、权权限审批批和流程程控制等等制度，约束财财务管理理活动参参与者。（七）短短期利益益和长期期持续发发展兼顾顾的原则则。财务务管理目目标、方方法既要要满足股股东大会会、董事事会和

4、实实施长期期发展战战略的需需要，又又要考虑虑各级分分支机构构实现短短期效益益目标的的需求。第五条 本行行财务管管理的范范围包括括：资产产、负债债和所有有者权益益，财务务收支、利润分分配，财财务风险险管理，资本管管理。第六条 本行行财务管管理的手手段。（一）财财务计划划和预算算。财务务计划是是指根据据发展规规划和市市场情况况，对财财务情况况进行预预测，制制定财务务计划。财务预预算是指指根据财财务计划划编制各各种预算算，通过过执行预预算来实实现财务务管理的的各项目目标，预预算管理理是本行行财务管管理的主主要手段段；（二）财财务控制制。财务务控制是是指对支支行实行行授权管管理和账账户管理理，对分分理

5、处实实行财务务集中和和经营责责任控制制，对财财务支出出逐步实实行流程程管理；（三）财财务分析析。定期期对经营营情况进进行系统统分析和和评价，为正确确决策提提供依据据；（四）财财务考核核、评价价和奖惩惩。对财财务计划划执行和和完成情情况进行行综合考考核、评评价，根根据考评评结果计计酬和奖奖励。第二章 财务务管理体体系第七条 本行行财务管管理活动动在股东东大会或或董事会会的授权权范围内内进行。第八条 本行行财务管管理实行行“统一管管理、分分级负责责”的组织织体系。统一管理理是指本本行对财财务活动动制定统统一的财财务规章章制度和和核算办办法，编编制财务务预算、财务决决算和财财务报告告，统一一对外披披

6、露财务务信息。分级负责责是指分分支机构构根据财财务预算算，在授授权范围围内进行行财务管管理活动动，合理理配置资资源，控控制成本本，对辖辖内资产产的安全全、增值值及经营营成果负负经营管管理责任任。 第第九条 本行行各级财财务部门门及财务务人员均均应严格格遵守国国家有关关会计核核算和财财务管理理的法律律法规、规章制制度以及及本办法法的相关关规定，认真做做好财务务核算和和各项财财务管理理基础工工作，保保证原始始记录真真实、完完整、准准确；定定期配合合进行财财产清查查，有效效使用各各项资产产；依法法缴纳税税费；做做好财务务预算、控制、考核和和分析，促进财财务计划划及经营营目标的的完成；规范财财务行为为

7、，如实实反映财财务状况况和经营营成果，接受有有权机关关的监督督管理，维护投投资者和和债权人人的合法法权益。 第十十条 本行各各级财务务部门应应按国家家税法规规定，向向当地主主管财税税机关办办理税务务登记，发生迁迁移、分分立、合合并、法法人代表表或负责责人变更更等主要要工商登登记事项项变更时时，应按按规定向向主管财财税机关关申请办办理变更更登记手手续。第三章 财务务风险的的管理第十一条条 本本行财务务风险管管理包括括：资本本管理、风险准准备金管管理、账账户管理理、权限限管理和和流程管管理等内内容。逐逐步建立立健全和和完善包包括识别别、计量量、监测测和控制制等内容容的财务务风险控控制体系系。第十二

8、条条 本本行对各各机构的的费用账账户进行行专户管管理，以以防止收收入与支支出不配配比的现现象，防防范财务务风险。第十三条条 本本行存款款准备金金由总行行统一管管理和缴缴存，留留足备付付金，确确保支付付。第四章 资本本的管理理第十四条条 本本行实行行稳健的的资本管管理策略略，审慎慎测算资资本需求求量，根根据各项项业务风风险特征征合理配配置资本本，并调调整业务务结构。资本管管理包括括资本充充足率管管理、经经济资本本管理和和股权收收益率管管理。资资本管理理的目标标是保证证合理的的股权收收益率和和资本充充足率符符合银行行业监督督管理部部门的要要求。第十五条条 本行按按照国家家法律法法规和本本行章章程规

9、规定筹集集资本金金。第十六条条 本本行股本本不得随随意变更更，如需需增减，必须严严格按照照法定程程序报批批。第十七条条 总总行财务务部门作作为职能能部门进进行资本本规划。根据监监管部门门和董事事会的要要求，分分别制定定资本的的中长期期目标和和年度补补充计划划，通过过不同的的方式合合理补充充资本金金，以满满足业务务发展对对资本的的要求，保证资资本充足足率在任任何时点点都符合合监管需需求。第十八条条 本本行实行行经济资资本管理理制度。每年对对不同种种类资产产按风险险程度计计算所占占用的经经济资本本，进行行经济资资本考核核。第十九条条 编编制预算算时应充充分考虑虑资本对对业务发发展的约约束，合合理确

10、定定资产负负债结构构和财务务组合。第二十条条 建建立资本本补充的的长效机机制，合合理配置置资本结结构。根根据发展展需要和和监管要要求及时时补充资资本。第五章 预算算管理第二十一一条 本行建建立包括括财务预预算、业业务预算算和专项项预算的的全面预预算管理理制度。预算管管理的范范围主要要涵盖业业务经营营与发展展预算、财务收收支预算算和项目目预算。第二十二二条 本行预预算编制制采取“自下而而上，汇汇总平衡衡”的方式式。分支支机构、总行各各部门应应根据年年度经营营目标，结合自自身实际际编制本本机构预预算草案案。总行行根据预预算目标标对各机机构上报报的预算算进行平平衡和调调整。第二十三三条 年度预预算经

11、股股东大会会批准后后实施并并严格执执行。如如编制预预算的条条件发生生变化，可提出出预算调调整的书书面申请请报股东东大会批批准。 第二十四四条 本行的的预算期期间以一一年为基基础。年年度预算算和分期期预算是是预算编编制的主主要形式式。年度度预算是是对一个个完整财财务年度度中各项项业务活活动、财财务收支支、资产产负债状状况和大大型项目目投资所所做的预预算；分分期预算算是针对对已核定定的预算算和项目目，在具具体实施施时依据据预算或或项目的的时间进进度，或或者根据据预算调调整的管管理要求求，按一一定的期期间（如如年度、季度或或月度）编制的的预算。第二十五五条 本行行行长负责责全行经经营计划划及预算算的

12、组织织、汇总总、调整整以及预预算执行行情况的的跟踪、分析等等各项预预算管理理工作。各机构构负责人人对本机机构预算算的编制制、执行行和报告告负责。第六章 资产产、负债债管理第二十六六条 本行按按照资产产流动性性、安全全性和效效益性的的原则，制定现现金、资资产、同同业等业业务管理理办法，管理和和优化资资产，降降低负债债成本，防范财财务风险险。第二十七七条 本行实实行分级级管理制制度。各各机构对对其管理理的资产产负债有有准确核核算和保保证安全全的责任任。第二十八八条 本行各各级分支支机构非非生息资资产的购购置和建建造支出出应严格格按当年年预算执执行。第二十九九条 本行根根据经营营管理和和业务发发展需

13、要要，资产产可在内内部进行行调拨、调剂。调拨、调剂后后资产的的使用权权和管理理责任由由调出机机构转移移到调入入机构。第三十条条 本本行应加加强对闲闲置资产产的管理理，提高高闲置资资产的收收益性。第三十一一条 准确分分类风险险资产，根据分分类情况况提足资资产风险险准备金金，提足足贷款损损失准备备金，提提足各项项准备金金并符合合监管要要求。第三十二二条 发生资资产损失失，应当当及时核核实，落落实责任任，追偿偿损失，并按有有关规定定进行处处理。第三十三三条 本行表表外业务务总量要要和资本本规模相相适应，应建立立健全表表外业务务的管理理制度。第三十四四条 以负债债形式募募集的长长期资金金应根据据国家有

14、有关规定定如实按按期计提提应付利利息。第七章 收入入、支出出和损益益的管理理第三十五五条 本行财财务收支支实行预预算管理理，逐步步实现流流程控制制。本行对经经营活动动的过程程和内容容实行全全面成本本核算和和精细配配比管理理。全面面成本核核算是指指对经营营管理活活动的全全部要素素进行成成本核算算，实施施全面成成本控制制。精细细配比管管理是指指通过IIT技术术和其他他科学方方法，将将成本和和效益精精确分配配到经营营活动的的各个要要素上，提高财财务决策策的准确确性和有有效性。第三十六六条 本行收收入支出出按权责责发生制制进行核核算。严严格区分分成本核核算的本本期成本本与下期期成本、营业支支出和营营业

15、外支支出、收收益性支支出和资资本性支支出的界界限。第三十七七条 按比例例控制列列支的费费用一律律按规定定据实列列支，实实时入账账，不得得预提。第三十八八条 本行对对各机构构实行成成本收入入比考核核。各机机构应当当合理安安排当期期各项费费用支出出，并与与当期收收入相匹匹配。第三十九九条 收入和和支出应应当在依依法设置置的会计计账簿上上统一登登记、核核算，不不得坐支支，不得得设立账账外账；收入和和支出必必须合法法合规；损益应应当真实实、完整整和准确确。严禁禁各机构构私设账账、库和和账外经经营。第四十条条 本本行实行行稳健的的利润分分配政策策。利润润分配要要符合有有关政策策法规和和本行章程的要求求，

16、既要要保证股股东合理理和稳定定的股利利回报，又要考考虑本行行发展需需要。第八章 财务务报告与与财务考考评监督督第四十一一条财务务报告是是本行财财务状况况和经营营成果的的综合反反映、是是检查政政策执行行、考核核计划、财务分分析、指指导业务务开展的的重要根根据，必必须做到到准确、及时、真实、完整。本行根据据中华华人民共共和国会会计法、企企业财务务报告条条例、企业业会计准准则、商业业银行信信息披露露办法等规定定定期编编制财务务报告。第四十二二条 本本行对外外报送的的财务报报告由总总行统一一汇总和和编制，并按规规定对外外报送和和公布。第四十三三条 本本行各级级分支机机构应根根据总行行要求定定期编制制各

17、类财财务报表表、内部部管理报报表、统统计报表表以及专专项财务务报告等等，并及及时上报报。第四十四四条 本本行各级级分支机机构编制制上报的的财务报报表必须须做到数数字准确确、内容容完整。各机构构负责人人对本机机构财务务报表的的真实性性和完整整性负责责。第九章 财务务检查第四十六六条 本行各各机构应应接受国国家相关关监管部部门的外外部监督督。第四十七七条 本行建建立对各各机构以以及分机机构内部部的财务务检查制制度，加加强内部部财务检检查，严严格奖惩惩制度。财务检检查的方方式包括括自查、组织交交叉检查查等；检检查可以以是重点点检查或或全面检检查。第四十八八条 本本行通过过财务检检查，对对认真执执行财务务制度，在降低低成本、节约开开支、增增加收入入、提高高效益方方面有显显著成绩绩的，给给予表扬扬和奖励励。对财财务管