费用成本控制制度

1、成本费用控制理制度第一章总则第一条为了更好地加强公司务支出的管理，严格成本费用开支范围和标准做到务支出有章可循,使支出既节约又合理有确 保资金有效使用和成费用的降低,特定本制度。第二条本制度凡公司内从事开发经活动、发生财务支出，必须遵守第二章 经济合同理第三条凡公司与其他单位或人之间发生经济活动（往来）都必须按经济合同法签经济合同或协议。合同（协议）应载明的、 数量、质量要求、价、履行期限、地点和方式、结算方法、约责 任等条款，否则，财部门不予付款、结算第四条合同或协议签定后 , 办部门应及时送交财务部一份（正本）,以便安排金计划，控制收、付款速度。第五条公司财务部应对有效同（协议 )进统一编

2、号，设立专门的分类合同档案查，并按合同金额 总量）控制和使用资。第六条公司财务部应对已终并完清结算签字的最后一次付款合同或协议载入记凭证长期保存。1第三章 资金成本制第七条第八条公司所有资金一律归财务部统一管理，平衡和调度。 公司年末应根据开发设需要，合理制定次年度筹资（收入计划和投资支出）计划，实行资金计划总额平衡和控。第九条公司在执行年度总计前提下，实行分月收（用）款计划管理各部门于每月终前 5 日编制次)款计表 送交财务部汇总报总理审批后执行。第十条根据年度收支计划和月收用款计划，公司财务部应按日平衡资金，逐日编“银行存款余额情况统计表币资收支 平衡计划月执行情况查表”.第十一条公司财务

3、部应按月开资金分析，写出简要分析报告每（至少每半年开展次资金活动全面分析写出全面分析告， 为公司开展全面经济动分析提供依据。第十二条公司已发生的各项应款（含销货款、工程款、借出款应组织人员（财部和有关部门人)按时收回减少并防坏帐 损失对特殊老欠款收回 ,应其情况经总经理批准公司将予一 定的奖励，以鼓励催有功人员。第十三条合理运用各种借款，强计划控制和监督，采取多种融资形式,减少财务用。2第四章 工程成本制第十四条凡在建工程一律按工合同 (协议）进行总额、总量预算或包干控制按程进度由财务部根据计划分次付款当程累 计付款总额(三材算价）达工程总预算的 85时，财务部得再 预付工程款供应部不得再供“

4、三材并及时通知建设部和施 工单位，核对帐务、理工程决算。第十五条凡已完工工程一律按终审报批的工程决算总额（总量进行控制。按决总额（总量）拨补工程价款和“材料按合 同约定扣除保修金等扣款项。第十六条所有建设工程（含水安装工程）原则上都应编制预算。根据预算要求，工单位应及时提供工程进度计划、拨款度计 划和材料供应计划，由建设部门审核后报送相关部门。公司应部 应编“材料供应控总量及分次供应计划拨款和材料供应划原 则上应在签定合同，制预算时编制，并将计划送交财务部复，以 便进行成本控制和安资金。第十七条公司工程部应按月编“设工程进度表 供应部应按周、月编制“三材应进度月报表财务部，并报公司总理。第十八

5、条所有建设工程含水电安装工程一律要有决算其决算资料必须严格实行核批接记制度.财务部应对经审、 终审、报批后移交的程决算资料、数据进行登记造册保管，确责 任确保资料的完整确并将工程决算数及时编“预付帐款况表 内，统一控制管理,将算资料载入记帐凭证内。第十九条对征地费、动迁安置偿费、规划设计费及其他开发3成本费用实行目标成控制，公司职能部门应按年分析预测，制目 标成本费用总量，按编制分项支出计划进行目标控制，并严执行 报批制度，严格执行家成本管理规定正确计算,分摊成本费。第五章经营成本制第二十条供应部门所采购的材料、物品一律实行采购数量和成本计划双重控制。按月编制“物资采购计划表,于月 日内送交财

6、务部转报 总经理（办公用品计划送副总经理）审定后执行。无计任何部门不得采 购。特殊情况，可申请办理追加计划。第二十一条 库存材料、商品、物资一律实行定额管.由供应部和财 务部按月根据工程施工计划进度和销售计划确定库存定额 , 对超过定额部 分占用的资金加收经贸部 罚息作为考核指标抵减经贸部目标利润。第二十二条财务部应对材料采购、调运、供应进行总量、总额双重控制加强会计监督和核算管理。第二十三条供应部应严格按计划组织材料供应，做好收料、领料等台帐登记，健全和完善收、发料手续，并定期与财务部核对做到帐单、帐 帐、帐实相符。第二十四条 供应部应加强对商品料）销售、汽车运输、广告装饰等经营业务管理制订

7、经营计划和销售管理制度采取各种促销扩销措施。 及时回笼货款，节约进货费用。第二十五条营销部应加强商品房销售和土地转让的管理，制定销售计划和商品房(土地售管理制度，积极收回帐款、切约费用支出4第二十六条为扩大销售收入，加强资金周转，公司可给予购货方在规定的付款期内按售价一定比例的现金折扣优惠。第六章管理费用制第二十七条公司管理费用是指：员工工资、奖金、福利费、特殊补贴工会经费职工教育经费劳动保险费待业保险费办公费(水电费、邮电费、租赁费、物料用品购置费、修理费、差旅费、上下班交通费、印刷费董事会费（会议费、成员津贴等生产性汽车费用、聘请律师注册会议师费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使

8、用税、印花税、土地使用税、低值易耗品推销、无形资产摊销、开办费摊销和其他 费用。第二十八条公司管理费用支出必须严格开支范围和标准，由有关部门按月编报使用计划实行“一支笔”审批报销制度。第二十九条办公用品购置应由各需用部门按月投出购置计划送交公关部,合管理部汇总初审后按月一次报总经理审批。综合管理部应对贵重、大宗办公用品实行按月盘点制度，办公用品入 库、领用应建立台帐登记，并及时同财务部会计帐进行核对。第三十条公司发生的业务招待费 (用、用烟、用餐等 )应本着“必需、合理、节约”原则，从严掌握，由公司总经理“一支笔”审批，财务 部监督、控制，按企业财务制度规定据实列支5第三十一条公司广告宣传费用

9、支实行总计划控制。由各经办部门按月编制支出总计划报总经理审批后执行。第三十二条公司员工因公出差、会等，经领导同意可预借款（填剩“借款单出发生差旅费（市内交通费、住宿费、食 补助费等)，按以下定综合包干使用，超支自理、节约归己。1、总经理180 元；副总经理130 元/天；中干100 元/天 一般员工： 元/天2、到东部沿海地区北京、天津、青岛、厦门、广州、深圳、 海）出差在上述标准增加 50%。3、在带车出差的情下，标准下浮 /天。4计算出差费用的数按在外住宿的天数计算出差返回市内 当天补助 50 .出差天来回 200 公以上按一天计算,不足 200 公 补助 50 元5、公司员工不得乘软席车

10、、轮船二等以上舱位、乘坐飞机应 先征得总经理批准。6、超过以上标准报经理签字批准后报销。7员工出差返回公后必须在 7 日内完清报销结算手续逾期 完清手续的出差借款同欠款处理，除从次月本人工资中扣回至扣 清为止外 ,应按逾利息加收两倍以上罚息 (比照同期银行贷利率 执行)。第三十三条公司员工因公购物或付工程款事先借款或汇）票的，经办人员务必借款或借支（汇）票后 5 日内按规定程报批 后向财务部报账逾不办者除还借款本金外还应收同 期银行贷款利息两倍上罚息。6第三十四条公司员工工资和福利、劳动保险费、待业保险费均按照公司董事会批的工资制度和福利制度及有关件规 定执行。第三十五条公司发生的各项费用报销

11、，必须取得合法原始凭证（白条无效格按公司财务报销规定完清报销审判手，财 务部方可报销第七章 附则第三十六条公司员工因公出差须经过总经理或副总经理批准要按规定填写公出差申请表 表在报销差旅费时，凭证 交财务部保存。7会计核算法第一章 总则第一条为了进一步规范公司计核算工作 , 高会计核算水平，根据财政部颁发企业财务通则会计准则和企业 会计制度合我实际 ,特定本办法。第二条本办法未尽内容，按家有关财会法规执行。本办法主要适用于房地产开发营业务,其他经营业务可参照执行.第二章会计核基工作第三条加强原始凭证审核。来凭证必须审核无误后入帐 , 入账的外来凭证必须合、有效、要素齐全、内容清楚，并按规程序

12、审核批准。自制凭证须使用公司统一印制的凭证，并按规范求填 制、填写要素齐全、容清楚、数据准确，按规定程序审核批。更 正后的原始凭证经办必须加盖印章。第四条规范记帐凭证编制。帐凭证的编制统一使用公司印制的记帐凭证。凭证填必须摘要清楚、内容准确、科目处理正、数 据完整、附件齐全、章齐备、字迹清晰、保持整帐凭证更正 必须加盖更正人印章记帐凭证应正确完整的反映经济活动内和过8程第五条规范会计帐薄记录。计帐薄应根据记帐凭证及其附件详细登记，记帐内容须清楚、完整、准确、不串不乱、保持洁， 更正帐务记录必须加更正人印章。债务记录必须如实反映经活动 情况。第六条加强会计档案管理。计核算资料应妥善保管，及时归案

13、管理，确保所有会资料安全、完.任何人查阅、借出、复、复 印会计核算资料必须公司总经理或财务负责人同意，借出的计资 料必须按时归还归档第三章往来款核第七条 “预付账款目核算 .本目核算公司各种预付的工 程款及材料款，按工项目及施工单位设立明细账。本科目核按工 程合同预付给各工程设承包施工单位工程承包范围内工程款备料 款、领拨的工程材料物资折价款，因工程发生并由发包方代款项 等决算后按审定批准的工程决算资料的决算金额记入本目贷 方抵扣预付款。本子的借方余额为预付应收款，贷方余额为付工 程款，本子目的明细按工程承建单位，工程名称（内容)设置二、预付购货款：核因采购材料、物资而发生的预付供货单位 货款

14、、运杂费、包装、管理费等。收到供货单位的结算凭单，按 结算金额结帐本子目本子目借方余额为预付货款、贷方余额应付9货款。本子目的三级细帐按购货单位、货物名称设置。第八条应收款：核算因销售产、转让地产、供应材料、提供劳务、出租房屋、动安置、借出款、垫付款等及结算过程中生的 各种应收款项本子目的明细帐按欠款单位及内容设置。第九条 “应付帐款的核算。本科目核算公司各种预收款、应 付货款等应付款，其目设置及核算内容为：一、预收土地转让款核算公司按合同规定转让土地使用权预收 购地单位的土地转让款，购地定金款。土地正式移交使用后转让 费按合同发票结算转营业收入 时减本子目本子目的三明细 帐按购地单位设置 .

15、二、预收购房款：核公司销售商品房按合同规定预收购房单位 或个人的购房定金购房款及商品房未交付使用前预收的购款。 商品房交付使用时按同和结算发票转作“营业收入”时，抵本子 目。本子目按购房单设置明细帐。三应付货款算购材料物资等应付给供应单位的款项支 付货款时应先抵减本目后再结算补差。本子目三级明细帐按应单 位设置。四、应付款：核算公接受劳务应付款，受托代建工程预收的开 发建设资金、暂存款结算应付款等。本子目三级明细帐按有往来 单位分别设置。第四章存货的核第十条在途物资的核算在途物资按产地销售单位进行明细核算。10采购物资的实际成本包括购买价、运杂费、流通环节税金、外汇价差、采购保管费、途中合理损

16、耗、入库前挑选整理费。其中能直接计入的直接计入物资成本，不能直接计入的和采购保管费按下列办法归集分摊。一、不能直接计入物资成本的运杂费、合理损耗、挑选整理费等，先通“在途物资采购综合费集有关费用月末按本月费用的相关采 购物资买价比例分摊转入物资成本。二、 “在途物资采购保管费”但归集。采保费指公司采购、验收、保管收发物资所发生的各种费用,包括采人员工资福利费公费、差旅费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销，劳动保护费、检验测试费、材料物资盘亏或毁损等月内发生的采保费先“在途物资采购保管费” 中归集，月终再按本月采购物资买价比例分摊转入物资成本。第十一条库存材料的核算。一、本科目按材料名称、规格、产

17、地设置明细帐。二、材料计价：拨付工程所用的各种材料统一按预算成本或计划成本价入帐,购入的采购成本与实际成本的差异材料成本差异核算。三材料调拨领用（出库程按进度领用的材料按预算成本价凭调拨领用单登记入帐，以抵扣相应的工程备料款，记入“应收帐款预付 工程款借方。第十二条增设“材料成本价差”科目,科目编号 。本科目核算材料物资的实际采购成本与预算成本（计划成本）的差异。一、本科目按材料名称及规格、类别设置明细分类帐，归集各类材料实际采购成本与计划成本的差异：发生的材料成本差异，实际成本大于预算成本（计划成本 入本科目借方，实际成本小于预算成 (计划成本）11记入本科目的贷方家调减预算成本记入本科目借

18、方.国家调增预算成本 计入本科目贷方。二、材料成本差异的分摊，月末按材料发出领用的数量、用途和平均 差异单价分摊转入工程成本。其方法为月末材料成本差异总额某种材料平均差异单价-月末材料结存总量分摊材料成本差异额材料平均差异单价本月调拨领用数量第十三条低值易耗品的核算。1值易耗品指单位价值在 50 （含 以上 2000 （不含 2000元）以下，使用年限在一年以下的物品（包括经营过程中周转使用的包装 容器等2低值易耗品实际成本按“五五法”摊销即领用时摊销 50报废时再摊销 50.一次领用的低值易耗品数额较大摊销后将影响当期损益的记 入“待摊费用期摊销，其摊销期最长不超过 6 个月。第十四条增设“

19、开发产品”科目，核算公司已开发完工不动产产品的实际成本，包括土地、房屋与建筑物、附着物和代建工程等。本科目的 子目设置及核算内容为：1发产品业已开发完工并已验收合格合乎设计要求，可按合同规定条件移交购货单位使用 , 或者可作为商品对外销售的不动产产品。工程竣工验收时按实际成本借记本子目，贷记“工程施工”科目。月末结算对外销售实际成本时借记“营业成本”科目，贷记本子目。2分期收款开发产品”核算以分期收款方式销售的开发产品，并按12合同约定的收款日期确定销售收入，按开发产品全部销售成本占全部销售收入的比率成本期合同规定的收款销售量结转销售成本。结转成本时：借 记“营业成本”科目贷记本子目。第五章固

20、定资产算第十五条1、固定资产党范围（条件:用年限在一年(一年）以上，单位价 值在 2000 元以上包括 2000 元）.2、固定资产的折旧方法公司的固定资产采用直线法折旧.3、固定资产的残值率为固资产实际成本的 5%。4、固定资产折旧年 : 公司固定资产旧年限比照工业企业固定资产 折旧年限执行低限标准进行折旧.5、自建的固定资产按建设程核算和管理。第六章 发建设工程成本核算第十六条开发建设工程成本在“工程施工”科目核算。工程施工科目设“开发直接费“开发间接费”两个子目。一程施工开发直接 ：核算开发建设工程直接发生费 用该子目按工程对象和成本项目设置明细帐发直接费设置下列成本 归集项目（细目1、

21、征地:核算开发建设征用城乡土地发生的征地补偿费、征地税费、13征地安置费被征地人员生活补助费、征地搬迁费、征地范围内附着物及青苗补偿费、负责征地人员及临时人员工资、补助费、误工费等因征地发生 的直接费用。2房屋拆迁补偿费核算因开发建设发生房屋拆迁补偿费拆迁安置费、拆迁工程费、被拆迁房屋附属物、建筑物、附着物补偿费、拆迁搬家费、打灶费、误工费、奖励费等有关费用、收回到安置房结构补差款、拆 迁房残值款等成本项目.3期工程费开发建设工程正式开工前的准备阶段发生的费用。包括：工程规划费、调研评估论证费、工程设计费、水文地质勘查费、测 绘费、工程投标管理费、奖励费、咨询费等及有关人员补助.4、基础设施费

22、：核算开发设工程发生的道路、供水、供电、供气、排污、通讯、公用照明、绿化、环保设施等建设、安装、改造、搬迁费用 及缴纳的工程建设配套费、市政基础设施配套费等。5、建安工程费：核算开发建设工程施工图预算内发生的各项费用 .包 括:石方、基础工程费、土建工程费（三材按计划成本记入、室外工程费、室内水电气安装成本、室内通讯、消防设施安装成本、公用设施成本 及相关费用。土地开发成本的归集原则上可使用本项目。6、公共设施费：核算在开建设中因购建公共配套设施（如锅炉房、 水塔等)生的购置费、安装费、建修成本、采购费用、采购税金、运输费 用、保管费用等及缴纳的公共设施配套费7、材料成本差异核算拨付工程材料的

23、计划（预算成本与实际成本的 价格差异.包括：钢材、水泥、木材、装饰材料等8、发间接费为摊入核算开发建设工程发生间接费用分摊转入的数14额。9、其他费用:核算委托代建工程管理费用及上述未包括的工程直接费 用.二程施工开发间接费用 : 算公司内部独立核算单位及工程开发建设现场组织管理开发产品、工程建设而发生的费用。本子目的月末 归集余额应按上月底开发产品(程累计成本额比例分摊转入有关开发产 品（工程)直接费用项目发间接费用设下列成本归集项目（细目1工资及福利费核算公司内部独立核算单位及工程现场产品开发建 设人员(括临时人员）工资和工资总额范围内属于成本列支的各种补助、 津贴等工资性质的支出以及按规

24、定在成本中提取的职工福利费。2、折旧费：核算为开发产(程购建的生产性固定资产折旧费。 3、修理费：核算为开发产（工程）购建的生产性固定资产、低值易耗品修缮费、保养费、小型改造费用等。4、办公费：核算公司内部立核算单位为开发产品（工程）和生产经营现场组织管理而发生的办公费邮电费办公用品购置费物料用品费、 差旅费、低值易耗品摊销等有关费用.5、水电费：核算为开发产（工程）的生产经营性水电费、现场机构 水电费、工程竣工后交付使用前的水电费等。6周转房摊销核算用于动迁安置的周转房摊销按预计使用年限直 线摊销。比照简易房折旧年限（即最长不超过 5 年）分摊计入开发成本。7、劳动保护 : 核算工程发生独立

25、核算单位及施工现场组织管理人员 劳动保护、劳保用品费、防暑降温费、烤火取暖费等有关费用。8、其他费用：核算上述未括的为开发产品而支付的间接费用15第七章损益的核第十七条营业收入科目，核算公司房地产综合经营收入，本科目的核算内容及子目设置如下1、营业收入的入帐时间： 转让、销售土地和商品房，在土地和商品房已经移交购方，已将发 票结算帐单提交购方，根据合同、发票入帐。(2建的房屋和工,在屋和工程竣工验收妥财产交接 续并将房屋和工程款结算凭证提交委托单位时据合同和算单 入帐。（3期收款开发产的销售按合同约定的收款时间作为销 实现分次转入收入 .(4)出租的开发产品以租合或协议约定的收款时间作 收入的

26、实现结转收入帐.2业收入”科目目的设置及核算内容（1)土地转让收入：算公司依法取得土地开发转让所得收入。 (2)商品房销售收入公开发的商品房销售取得的收入及属收入。（3代建工程结算收核公司代建的房屋和工程按合同 定收取的管理费收入手续费收入等结算收入。（4出租产品租金入：核算公司出租地处房产设施等收 的租金收入。（5)其他业务收入公主营业务收入括:后服务收入16材料销售收入、固定产出租收入等。第十八条营业成本科目,核算司房地产综合经营成本外转让、销售、结算和租开发产品的实际成本 .出租产品的营业成本括出租产品摊销、出租产品的维修费用、 设施改造改建费用、营性费用支出等。出租产品摊销按产品计使

27、用年限（参照固定资折旧年限确定）直线摊销。营业成本的子目设置与营业收入对照原则分类设置。第十九条营业费用科目：核算司为销售而发生的各项费用。包括:销售前的改装修复费、产品看护费、水电费、采暖费、售过 程中的保险费、代销续费、广告宣传费、展览费、为销售而设的 销售机构员工工资、利费、业务费等经营性费用及售后服务用； 公司销售应负担的教费附加、交通费附加及按规定的其他附等。 本科目按费用项目设明细帐。第二十条营业税金科目算月营业收入负担的税金,包括营业税、销售税城市维建设税等。本科目按税种设置明细帐 第二十一条营业外收入科目、核公司发生的与企业生产经营无直接关系的各项投，包括固定资产盘盈、处理固定

28、资产净益、 罚款净收入、因债权原因确实无法支付的按规定程序批准后作营 业外收入的应付款等第二十二条投资收益科目、核算业对外投资取得的股利、红利、收入或发生的损。第二十三条 “管理用”科目核算公司为组织和管理企业生产 经营所发生的费用 ,其子目设置及核算内容为：一、公司经费：核算司管理部门（总部）在管理生产经营过程 中所发生的费用，其细项目包括：171、工资及福利费：算公司管理部总部员工工资和工资 额范围内属于成本列的各种补助、津贴等及按规定在成本中取的 职工福利费2、办公费、核算公管理部门的办公用品费、文印费、会务费 非生产汽车燃油费、公用低值易耗品摊销、书报资料费、印费用 等有关费用3差旅费核算公司理部门员工按规定标准报销的差旅费上 下班交通费4、折旧费：核算公非生产经营用固定资产折旧费。5修理费核算公司生产经营用固定资产低值易耗品修缮 用。二、董事会费：核算司董事会所发生的费用，包括董事会成员 津贴、会议费、差旅、董事会补助费等 三、工会经费算管理费用中按规定提取拨付的工会经费。 四、职工教育经费 :算按规定提取的职工教育经费。五、劳动及待业保险：核算按规定提取和支付的员工劳动保险 费、待业保险费、离休养老保险费、离退休人员统筹金等。六、事务费：包括聘注册会计师费、咨询费、审计费、诉讼费 聘请律师费等。七、税金：核算营业金以外的房产税、车船使用税、土地使用