固定资产管理制度会展中心

1、第十二节 固定资产管理制度一、目标为明确公司固定资产管理执行标准，保证公司固定资产的完整和安全使用，制定本制度。二、定义固定资产指使用年限在一年以上，单位价值在RMB1,000元以上（含RMB1,000元）机器设备、电子设备、经营用品、办公设备、运输车辆等物品。三、折旧固定资产折旧的计提由财务部按规定计算。四、管理组织及工作职责第一条 财务部设置专职固定资产会计或资产管理员（以下简称固定资产会计），负责统一管理公司各部门在用的固定资产及其他资产，另外根据固定资产的管理原则“谁使用谁负责管理”，各部门总监或第一负责人对本部门在用固定资产承担管理责任，同时指派一名或多名兼职人员担任部门固定资产管理

2、员，财务部应将各部门固定资产管理员进行登记制表经公司批准后报人力资源部备案。第二条 部门总监或第一负责人，如因工作变更，均应对本部门所管理的固定资产进行盘查和交接。第三条 部门固定资产管理员离职，所在部门总监或第一负责人应按要求指派新的固定资产管理员并书面报告财务部，在财务部固定资产会计的协助下进行固定资产交接手续。交接完毕后部门总监或第一负责人方可在其离职报告上签字批准。财务部固定资产会计须定时更新公司固定资产管理工作人员登记表，并及时报人力资源部备案。第四条 各部门总监或第一负责人及各部门固定资产管理员离职，还须履行本部门管理的固定资产交接手续，经财务部固定资产会计书面签字确认。第五条 财

3、务部固定资产会计的职责负责掌握公司全部固定资产账务和增、减和内外部转移变化情况，贯彻执行固定资产管理制度。认真办理各种固定资产的购进、验收、调拨、报损、赔偿、借入、借出、清理等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，账务处理及时。负责记好各类资产账，定时与部门固定资产管理员核对账卡，通过抽查盘点，核对账物，发现问题及时纠正，做到账账相符，账物相符。负责指导并协助部门固定资产管理员搞好账务和实物的管理工作，发现账物不符，要及时查明原因，提出建议或意见，进行调整和处理。保管好资产账簿、凭证、报表等档案资料文件资料，分期装订备查。资产账单不可遗失，未能擅自销毁或涂改，逾期需要销毁时应报财务总监批准。要

4、熟悉固定资产使用、保管情况，对闲置的固定资产要提出处理建议或意见，防止积压。第六条 部门固定资产管理员职责协助部门总监或第一负责人妥善保管、维护、检查本部门的固定资产，坚持执行管理制度及时跟踪本部门固定资产增加、转移、报废和处置。定时盘查本部门及所辖区域在册的固定资产，防止流失，做到卡与实物相符，及时向部门总监或第一负责人反映本部门固定资产管理中存在的问题。积极参加和接受财务部对于固定资产管理的培训和工作指导，配合财务部固定资产会计进行资产抽查及盘点工作。购置第七条 固定资产的购置公司购买固定资产，必须先填写固定资产申购单，如重置固定资产，除填写固定资产申购单外，还需将固定资产报废申请表使用部

5、门复印联附后申请。按公司及上级单位审批责权流程获批后，再依照采购系统流程进购置。经批准后的固定资产申购单由财务部固定资产会计分单，部门申请联：用于使用部门填写采购申请附后；财务部联留存财务部固定资产会计。验收及入账第八条 凡购买的固定资产或改建、大修、竣工后的固定资产，必须经公司收货部、使用部门和工程部验收，由使用部门总监或第一负责人在收货单或验收报告上签字确认，方属公司固定资产。第九条 财务部应付会计收到成本传递的收货单后，对于需资产管理的物资应在收货单上注明，并将收货单复印给固定资产会计并让其在单据背面签收确认。第十条 财务部固定资产会计应准确无误的入账，并建立固定资产管理档案，做到帐实相

6、符。转移第十一条 固定资产转移凡公司内部部门与部门之间转出转入使用期限为三个月以上的固定资产，均为固定资产转移。固定资产转移，必须填写固定资产转移表。公司内部的固定资产转移，必须分别经移交部门总监或第一负责人和接收部门总监或第一负责人签字确认，给财务总监审核，总经理批准。公司外部的固定资产转移，经公司财务总监、总经理审批后，并按上级单位相关责权流程审批后，方可进行转移。审批后的固定资产转移表由财务部固定资产会计分单：财务部原件联留存固定资产会计处，移交使用部门联，接收收货部门联留存各相关部门。财务部固定资产会计应依据审批后的固定资产转移表进行登记，换卡处理。处置/报废第十二条 固定资产处置、报

7、废：凡变卖、拆卸、重组、无用报废等固定资产，均为固定资产处置、报废。固定资产处置、报废，必须填写固定资产报废申请表，经部门总监或第一负责人审批。凡处置、报废机器、设备、器具、家具装置、工具等，必须由公司工程部人员检查该物品是否可以修复使用，如确实无法修复使用的，由工程总监或第一负责人、主管副总经理审核并在固定资产报废申请表上确认批准。凡处置、报废电脑设备，必须由网络信息部人员检查是否可以修复，如确实无法修复使用的，由网络信息部经理审核并在固定资产报废申请表上确认批准。凡经公司工程总监、或公司网络信息部经理确认、以及认为有必要的技术部门确认后的固定资产报废申请表，必须经公司财务总监、总经理审批后

8、，并按上级单位审批责权流程获批后，方可执行处置或报废。经批准后的固定资产报废申请表，由财务部固定资产会计分单。第十三条 已经批准处置、报废的固定资产管理：凡处置报废的固定资产，财务部固定资产会计必须在使用部门的固定资产登记卡上注明已报废。报废的固定资产实物，暂存放在使用部门，由使用部门负责管理，由财务部固定资产会计在登记卡上注明并盘查。每季度由财务固定资产会计，对已经报废的固定资产进行检查，对确实无使用价值的废旧物品，固定资产会计统计明细，由采购部协助寻找供应商报价，进行废旧物资的变卖处理。废旧物资处理变卖收入，连同固定资产报废申请表处置登记帐联一并上缴财务部总出纳，相关费用由总出纳存入银行，

9、财务部作相应账务处理。 财务部依据固定资产处理变卖收入明细和固定资产报废申请表的具体内容，首先将在帐的固定资产转入固定资产清理进行核算，其次将固定资产处置、报废额盈亏余额计入营业外支出或营业外收入。盘查第十四条 固定资产的盘查管理：固定资产的盘查由财务部牵头，各部门协同配合进行，具体实施由财务部固定资产会计和各部门的兼职固定资产管理员操作。固定资产盘点：财务部分别于每年五月二十五日前、十二月二十日前（遇假期顺延）将下发各部门固定资产盘点表，进行每年两次的固定资产全面盘点。由各部门固定资产管理员进行自查，各使用部门总监或第一负责人应在固定资产自查后的盘点表上签字确认，及时间要求报送财务部；财务部

10、固定资产会计在各部门自查的基础上进行实物核查，各部门总监或第一负责人、部门固定资产管理员应予以支持和配合。固定资产抽查：财务部固定资产会计于每月的二十五日前进行固定资产抽查。依据各部门的固定资产登记卡、明细账，对各部门的固定资产进行抽样核查，各部门总监或第一负责人、部门固定资产管理员应予以支持和配合。对固定资产盘查后发现的问题，财务部固定资产会计/资产管理人员应及时书面报告公司管理层处理解决。盘盈、盘亏第十五条 固定资产的盘盈、盘亏及人为损毁的管理盘盈：部门应当查明原因，写出书面报告，经部门总监或第一负责人确认后交财务资产会计，财务部根据盘盈资产的原值（如没有原值参考应由采购部协助询价）、新旧程度等确定入账价格，并报财务总监、总经理及上级单位相关人