建筑企业施工项目审计指南

1、建筑企业施工项目审计指南审计部2022 年 6 月前 言 近来,中共中心、国务院相继下发关于加强审计工作的意见、关于完善审计制度如干重大问题的框架看法等文件, 公司领导在职代会及工作会也多次指出,加强审计工作, 构建大监督格局,促进治理提升,提升核心竞争力；在公司领导的指导和支持下,审计部对所属单位建筑板块审计要点进行了提炼,并深化讨论、 分析和总结了建筑板块审计工作的重点,编写了建筑企业施工项目审计指南,以期对集团审计系统的审计水平得到有效提升,提高审计效率, 实现审计增值,提升审计标准化建设,为公司改革转型升级供应顽强的监督 保证；本指南以建筑企业施工项目审计重点动身,从财务治理、集中选购

2、治理、固定资产治理、物资材料治理、分包治理、合同 治理、人员薪酬治理、 成本治理和其他方面等项目治理的九大业 审计方式及 务方面, 全面阐述了建筑企业施工项目的审计要点、审计依据,给各二级单位的审计工作供应指导和思路；指南仍有诸多不全之处, 期望使用者在审计过程中多提建议和看法并 准时反馈给我们,我们在今后将不断进行修订和完善；目录错误！未定义书签；第一章财务治理 . 一、货币资金治理. 错误！未定义书签；1. 资金审批治理 . 2. 账户开立治理 . 3. 票据及对账治理 . . 4. 资金收支治理 . 5. 现金治理 . 6. 财务印鉴及网银治理 . . 错误！未定义书签；错误！未定义书签

3、；错误！未定义书签；错误！未定义书签；错误！未定义书签；错误！未定义书签；7. 银行账户使用及拆借治理. . 错误！未定义书签；6错误！未定义书签；8. 资金支付治理 . 二、财务基础工作与会计核算治理 . 1. 不相容岗位治理 . . 2. 会计账簿设臵治理 . . 3. 财务报表治理 . 4. 财务交接治理 . 5. 建造合同核算治理 . . 错误！未定义书签；错误！未定义书签；错误！未定义书签；错误！未定义书签；错误！未定义书签；三、应收款项及存货治理. 错误！未定义书签；1. 预付账款治理 . 2. 备用金治理 . 错误！未定义书签；错误！未定义书签；3. 债权治理 . 4. 应收款项

4、治理 . 5. 建造合同存货 . 错误！未定义书签；错误！未定义书签；错误！未定义书签；四、负债治理. . 错误！未定义书签；1. 未达债务治理 . 2. 已完未结工程款治理 . . 3. 坐收坐支 . 4. 内部往来治理 . 错误！未定义书签；错误！未定义书签；错误！未定义书签；错误！未定义书签；五、税务治理. . 错误！未定义书签；1. 原始票据治理 . 2. 分包商结算税务治理 . . 3. 个人所得税治理 . . 错误！未定义书签；错误！未定义书签；错误！未定义书签；六、完工项目的财务治理. 错误！未定义书签；1. 完工资产治理 . 错误！未定义书签；2. 总部对完工项目的管控 . .

5、 错误！未定义书签；其次章 集中选购治理 . 错误！未定义书签；一、集采上线治理 . 错误！未定义书签；二、招标选购治理 . 错误！未定义书签；1. 是否进行招标 . 2. 是否存在围标 . 错误！未定义书签；错误！未定义书签；3. 是否合格供应商 . . 错误！未定义书签；第三章固定资产治理. . 错误！未定义书签；一、固定资产入账、折旧、盘点治理错误！未定义书签；二、固定资产处臵治理. 错误！未定义书签；1. 固定资产报废及处臵 . . 2. 报废固定资产治理 . . 错误！未定义书签；错误！未定义书签；三、长租设备治理. 错误！未定义书签；21 四、小车购臵及租用治理. 错误！未定义书签；1. 小车购臵 . 2. 小车租用治理 . 错误！未定义书签；五、闲臵固定资产治理 . 错误！未定义书签；第四章 物资材料治理 . 错误！未定义书签；一、材料选购治理 . 错误！未定义书签；1. 材料选购的内部掌握 . . 2. 物资不相容岗位治理 . . 3. 主材价格掌握治理 . . 错误！未定义书签；错误！未定义书签；错误！未定义书