预付账款管理办法

1、公司财务本部编号 名称预付账款管理制度页版本B/1第1页 共2页编制 修订审核 批准生效期 1、内容与适用范围1.1本办法规定了预付账款使用范围、使用流程。1.2本办法规定了预付账款经办部门及人员的职责。2、名词术语2.1预付账款：是指公司按购销合同的约定，预先支付给供货方的货款或定金。3、管理内容描述3.1预付账款使用范围3.1.1因购置机器、设备、车辆等固定资产，按采购合同需要预先支付的货款或定金。3.1.2因采购生产经营所需各种物料，按采购合同需要预先支付的货款或定金。3.2预付账款使用原则3.2.1对外采购活动中，原则上不使用预付款进行物资采购，控制预付款使用量，减少预付款的风险。3.

2、2.2原则上不得签订预付款超过采购标的物价值70%以上的采购合同；预付款超过标的物金额70%必需总经理审批。3.3预付账款支付流程3.3.1由管理部采购人员根据采购合同填写“采购借款单”，“采购借款单”必须填写但不仅限于以下内容：合同号、采购标的物名称、借款金额、付款单位、开户行及账号、借款人、技术通知号等。3.3.2管理部采购人员将“采购借款单”填写完毕后，报部门负责人审核、分管副总审批、总经理批准。3.3.3出纳员付款。3.4预付账款的后续追踪管理3.4.1管理部采购人员负责对已预付货款的采购物资进行跟踪管理，直到货物验收并完成相关后续手续或退回预付款。3.4.2管理部采购人员负责采购发票

3、的追收，自预付款支付之日起30天内，必须将预付账款的发票全额追回。3.4.3财务部会计需要对预付账款进行跟踪管理，并负责催促管理部采购人员及时追收采购发票或退回预付款，并于每月末将预付账款明细表发送至采购部进行核对，并将采购发票取得情况进行通报。3.4.4管理部采购人员、财务人员必须对已预付货款不能按时到货或开具发票的情况应及时向部门负责人汇报，以免给公司造成损失。3.4.5凡是全额预付款的，必须自预付款支付之日起，十五日内取得发票。3.4.6凡预付款的采购业务取消时，管理部采购人员必须及时、全额追回已预付的货款。3.4.7采用预付款方式采购物资的，无其他特殊情况，自预付款支付之日起，30天内

4、必须办理完毕物资入库及财务挂账手续。4、检查、考核、仲裁4.1预付货款后，采购物资不能按时、按要求到货的，对管理部采购经办人员按每次100元的标准进行罚款。4.2预付货款后，因各种原因取消采购的，管理部采购人员必须及时、全额追回预付账款，否则全额承担预付款损失。4.3预付货款采购发票不按要求及时追回且无正当理由的，对采购经办人员按以下标准进行处罚：4.3.1延期10天以内的，按50元/次罚款。4.3.2延期10天以上20天以下的，按100元/次罚款。4.3.3延期20天以上30天以下的，按200元/次罚款。4.3.4延期30天以上的，自延期日开始，按10元/天罚款，直至追回发票。4.3.5预付账款执行情况由财务部负责统计报送并提出考核意见，报财务负责人批准后实施。4.4管理部核价员必须根据采购合同审核预付款，如无采购合同同意办理预付款且无正当理由的，按500元/每次罚款。4.5预付账款执行情