XX集团财务制度

1、 PAGE PAGE 39XX 集团公司财务会计制度汇编O 一三年一月目录1会计事务处理一般规定页次1页XX 集团公司会计事务处理一般规定一、总那么第一条本公司所有会计事务处理遵?中华人民共和国会计?，并依此法执行。第二条本公司会计事务应由持有会计证并具备相应会计专业技术职称的主办人员及助理人员处理。第三条本公司会计核算根底采用权责发生制，会计计价原那么采用历史本钱原那么。第四条具体会计原那么与会计方法之采用应以能够公允地表达本公司及所属企业经成果和财务状况为最高目标，各项会计政策应保持前后一致，不得任意变更，基于重大原因必须变更的，应报公司主管领导并依规定程序办理，会计政策的变更原因及其影响

2、应当注明于财务报表内。1 1 12 31 日止。第第七条 会计科目及会计帐户的设置，应报总公司财务部审核，并以能够清晰记录各项资产负债及所有者权益的增减变动，有利于正确计量公司经营成果，方便会计核算结果之表达与分析为根本原那么。总分类帐中会计科目排列次序，应依科目性质分别按资产类、负债类、权益类、本钱类、损益类规定设置排列。币金额记录的同时，按当月月初外币汇率市场价的中间价折合为人民币记帐。二、资产第九条资产必须是公司拥有或控制的依其效能存续期间之长短划分资产分为流动产和非流动资产两类。条十条资产之入帐价值，依历史本钱为准。所谓历史本钱，包括以下事项：（一）资产取得时之净值或自制之实际本钱。（

3、二）资产取得时之佣金、税捐、法律、登记及其他因获得使用权及所有权之切费用。（三）资产依预定使用目的前之验收，检查费用。（四）资产运达预定使用地点之材料、保险、储存及装卸等费用。（五）自行购建资产所必须之材料、人工及依本钱原那么所应负担之间接费用。（六）使资产合于预定使用目的之整理、安装及调试费用。（七）资产在运输途中之损耗除应由承运人赔偿者及非常损失外其正当损应由该项资产完好局部负担。（八）增加原有价值或效能所支付之费用。资产因使用目的或地点之变动而引起上述各项费用之重复支出，不得列为该资产之本钱。第十一条 资产之取得为支付现金者，其所支出之现金数额，即为该项资产之本钱，非支付现金的其他有形资

4、产或劳务交换者，依所交付资产或劳务之本钱为该项资产之本钱。第十二条 延期或分期付款所得资产价款及其利息与现购价格间的差额，如属装置期间之固定资产者，列为该项资产之本钱，如属流动资产者，按期作为该期财务费用列帐。第十三条 以债权交换而取得之资产，应依所取得资产之市价计算列帐，前项资产无市价者，以重置价格计算列帐，有约定者从其约定。第十四条 因接受赠予或捐献而获得之资产，依其市价计价列帐，前项资产无市价者以重置价格计算列帐。第十五条 一次取得数种资产，而其本钱之全部或一部份为总数，无细数可稽者，应依各项资产之市价比例分摊。第十六条 资产价值或使用权之存续为有限期者，应于限期内将其价值依合理而有系统

5、之方法分期摊销，转作费用或其他资产之本钱。前项将资产价值或使用权转作费用之标准如下。（一）以符合资产效能之实际耗减程度。使用年限之估计，应顾及预计使用情况，逐年维护政策及“经济寿命等因素，从而使使用年限能与经济年限接近。二 发行债券费用应于债券存续期间摊销。三 开办费用应于正式营业后 5 年内摊销。四 租赁改进物之本钱应按租赁期间摊销，其使用年限少于租赁期间者，按使用年限摊销。（五）无形资产之摊销，依其效能存续期间为准。（六） 递延资产及待摊费用之摊销，依其受益期间为准。（七） 应收票据及应收帐款备抵呆、坏帐之提列，应按应收帐款、应收票据之年末余额以 5准备率计提。第十七条 资产在本公司内部转

6、移或形态改变，除基于本钱会计的规定而另计其金额外， 应不改变其原有帐面价格。第十八条 各类存货购入、进仓之计价依其实际本钱，领用、结存之计价，统一采用加权平均法，不得任意变更。如因特殊原因需要改变计价方法的，须报请总公司财务部核准前方能变更。第十九条 资本性支出与收益性支出之划分，凡因支出而取得之财物和劳务，其效益仅属于本期或持续期间一年以内者为收益性支出，其效益属于本期以后持续一年以上者为资本性支出。第二十条 存货于每季或每年盘点结帐时，其盘点数与帐面比照发生盈亏，应查明原因， 并报请总公司财务部审查，有关领导核准后列为各期之收入或损失。三、负债第二十一条负债是指企业所承当的，能以货币计量，

7、需以资产或劳务偿付的债务。第二十二条各项负债入帐，依其应清偿的数额为标准。入帐单据必须是发票、收据或对数单连同收料单验收单并由经手人经理及董事长审批签名方能进帐入帐单据必须盖有对方供给商合理注册的公章财务专用章或发票专用章及经办人签名，方为有效，如有委托其他单位开具发票或收款的，结算时必须附有委托书或证明书，并经财务主管审批。第二十三条 清偿之数额，应为已经获得债权人确认的数额，其无法或尚未取得债权人确认数额之债务，其数额得依据事实估计。或有负债应予特别关注，并于财务报表内注明。第二十四条 长期负债的到期日在一年或一个营业周期以内者，应于年终或期终转列流动负债。第二十五条公司债之溢价或折价属于

8、该项债务之评价科目并应于债务存续期间以贯性方法逐年摊销，并以摊销数调整其利息。四、股 东 权 益第二十六条股东权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。第二十七条实收资本以工商行政管理机关核准注册登记之数为限并按投资人实际投资数额入帐本公司注册资本额之增减应依公司章程?公司?之规定办理第三十条投资人投资为现金以外之资产，其作价不得高于缴付时之公平市价，并须经其他投资人确认。五、收入括主营业务收入、其他业务收入。或劳务之售价，确认为收入数额。销。得列为收入。权责发生制原那么予以正确划分，并按时序分期列帐。六、费用入相配合，但无潜在收益能力之支出为损失。用额时，得依合理方法予以估计。为便于

9、本钱分月计算，对本期内必须负担之费用，可预先估计，分月摊入本钱。当期收入应与当期支出配合，如所获得之收入已经入帐，而有关之费用尚未用，该项费用应以待摊费用入帐。七、利润第三十八条利润是企业在一定会计期间的经营成果包括营业利润投资净收益和营外收支净额。第三十九条利润的构成和利润分配的各个工程应当在会计报表中分项列示在编制年度会计报告时，如公司年度利润分配方案已定，尚未实际进行利润分配的应当将分配方案在会计报表附注中披露。八、会 计 报 告第四十条会计报告是综合反映公司一定时期经营成果及一定时期财务状况的书面件。第四十一条编制会计报告的一般要点（一） 表达清晰，容易理解；（二） 真实可靠，客观公允

10、；（三） 分类恰当，关系对应；（四） 相关可比，便于分析；（五） 全面完整，披露充分；（六） 编报及时，有利决策第四十二条会计报告的种类（一）资产负债表；（二）损益表；（三）利润分配表；（四）现金流量表；（五）财务情况说明书；（六）会计报表附注；（七）基于内部管理和经营决策需要的各种附表及分析资料。XX 集团公司财务会计组织架构一、XX 集团总公司财务部是集团公司范围内财务会计业务的高层管XX织造制衣财务部针织厂财务部针织财务部贸易财务部实业财务部二、XX实业集团总公司属下各公司财务会计岗位设置：各分公司设主管会计一名各分公司设出纳一名统计岗位。所需人员由集团总公司财务部统一选聘。XX 实业集

11、团公司二 年六月二十五日XX 集团公司财务部工作职责规定。确保公司生产经营的资金需要和资金的正常运转。析，提出建议，定期向上级报告。经纪律。负责全公司各项财产的登记、核对，保证资产的资金来源。检查分析，按时向上级汇报。参与各公司及各部门的核算工作，负责公司现有资产的统一管理。产成品和外购商品的本钱计算、销售损益结算和差异分析。表、各类附表及相关文字说明资料的编制。事业所得税核算及申报作业，增值税抵扣作业及纳税申报等项事务。司规定办理有关现金支付和费用报销工作。执行操作规程。保证公司生产经营管理活动及各项核算业务正常进行。结算工作。进行税法和纳税业务工作的学习和研究，精心筹划公司纳税事项。密义务

12、。心。制定次年财务工作方案。XX 集团公司财务部经理工作职责各项财务制度和财经纪律并严格执行，参与公司经营管理。指导公司的日常财务核算工作，帮助下属财会人员解决疑难问题。合理调配资金，确保公司资金正常运转，努力降低利息支出。内部牵制制度。象要严厉制止。人员予以纠正。报表分析，向总经理汇报。提出建议，定期向总经理报告。保证资产的平安完整。项事务。搞好公司的工资计算和发放，严格按公司规定办理现金交付和报销工作。负责财会人员的选聘、辞退、考核及任用，组织财务人员学习、吸收先进务实的财会队伍，使全公司的财务管理水平不断提升。理的需要。类相关文件资料。秘密，负有保密的义务，遵守职业道德。合理化建议。参与

13、公司各项经营管理决策，完成领导交办的其它工作任务。XX 集团公司各下属公司财务部主办会计工作职责第一条严格执行集团公司各项行政管理制度第二条严格执行集团公司各项财务管理制度第三条服从上级领导工作安排，在规定时间内圆满完成交办事项第四条做好收付款凭证的复核工作。第五条编制转帐凭证，经核准后入帐。第六条每月15日前编制好上月会计报表，包括资产负债表，损益表，现流量表年度编制及相关明细表。第七条负责财产监督及核算工作。第八条负责会计档案管理工作，并确保出纳人员不接触会计档案第九条负责财务部员工费用报销单据的审核工作。第十条督导出纳人员开展工作定期或不定期地抽查盘点出纳保管的现金每月月末负责银行对帐单

14、的核对及银行存款余额调节表的编制。第十一条提供相关资料，提出合理化建议，协助财务经理开展财务管理作。第十二条忠诚效劳公司，保守公司商业机密及其他各种机密附表一库存现金盘点表附表二银行存款余额调节表现金盘点报告表20年月日单位：元人民币单位名称序号1工程盘存数数量金额备注23456789101112131415实存现金合计16借据合计17总合计(15+16)18帐面数19盘点盈亏盘点结果异常及要点报告:出纳签:主管会计签:盘点日期:20年月日银行信社存款余额调节附列表20 年 月 日户别： 币种： 帐号：序号1项目银行对帐单余额20年月日2加：公司已收，银行未入帐金额3其中：142536减：公司

15、已付，银行未入帐金额7其中：1829310调整后银行对帐单金额11银、信存款日记帐余额20 年月日12加：银行已收，公司未入帐金额13其中：114215316减：银行已付，公司未入帐金额17其中：118219320调整后银行存款日记帐金额金额金额备注出纳签:主管会计签:20年月日XX 集团公司涉外会计及人员工作职责严格执行集团公司各项行政管理制度。严格执行集团公司各项财务管理制度。服从上级领导工作安排，在规定时间内圆满完成交办事项。要求。等其他涉税事项。做好公司有关证照更换及年审工作并保管好有关证照文件。级及领导报告，防止出现因税法模糊而造成的经济损失。做好其他涉外业务事项。忠诚效劳公司，保守

16、公司机密。XX 集团公司财务部出纳人员工作职责第一条：严格执行公司各项行政管理制度。第二条：严格执行公司各项财务管理制度。第三条：服从上级领导工作安排，在规定时间内圆满完成交办事项。第四条：负责单据报销和款项收付工作，做好原始凭证的审核把关。第五条：根据原始凭证编制收付款记帐凭证。第六条：收付款记帐凭证未经主办会计及财务经理审核签认，不得入帐。 帐，并逐日结出日记帐余额。保证帐款相符。每月底主办会计会同出纳人员进行现金盘点，并编 制“现金盘点表和垫付现金清单，假设帐实不符必须作出书面解释送交董事长，一联送交财务经理。第九条：每月月末必须向各开户银行索取所有银行存款帐户的对帐单，交主15 余额调

17、节表一式三份，经财务经理审核后，一联自存并在会计年度终了时与日记帐和银行存款对帐单一同归入会计档案，一联送交董事长，一联送交财务经理。第十一条：忠诚效劳公司，维护公司利益，保守商业机密。XX 集团公司会计业务处理根本程序第一节会计业务范围及其执行第一条会计业务包括以下事项（一）（二）（三）（四）（五）（六）（七）（八）（九）（十）原始凭证的审核； 记帐凭证的编制； 会计帐簿的登记； 会计报告的编制；会计资料分析与解释；会计用于公司管理各种费项的办理； 纳税事项的办理；内部的财务事项审核； 会计档案的整理保管；其他依照法令及习惯应当办理的会计事项。第二条会计业务的处理程序，应依本公司的规定，根据

18、合法有效的原始凭证， 编制记帐凭证，根据审核无误的记帐凭证，登记电脑帐，根据符合规定电脑帐记录编制会计报告。第三条各种特殊的会计事项。依本公司规定处理有困难时，应向公司财务部请示由公司财务部参照一般会计准那么的原理、原那么或习惯，在不违背公司 正当利益的前提下提出处理意见。第四条会计业务的处理发生错误时，应在发现错误时，即时以标准的错帐更正法加以更正。第五条会计人员执行其职务时，必须使用汉字本名签字或盖章，不得使用外文名、别名或别号签字。第二节会计凭证处理程序第一条但凡以证明会计事项发生及其经过的合法有效的文书单据均为原始凭证。第二条会计人员对收到的原始凭证应先详细审核如有以下情况者当视为不合

19、或无效凭证：（一）（二）（三）数字计算错误者收支数字与规定及事实经过或其他相关资料记载不符者与本公司有关规定不符者第三条原始凭证的审核（一）支出凭证的审核支付款项应与取得受款人的发票、收据统一。的印章，并注明以下各项：该公司或商号名称、地址；货品名称、规格及数量或费用性质；单价及总价；交易日期；受款方经办人员签章本公司的抬头及地址。对于向个人支付费用的原始凭证，应记明以下各项：支付款项事由；实收金额；收到日期；本公司的抬头及地址。对于向其他机构支出的原始凭证应记明以下各项：受款机构名称、地址；支付款项事由；实收金额；收到日期；本公司的抬头及地址。对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定

20、办理。购进固定资产的原始凭证，应检附“固定资产验收单及请购单。刊登广告费及印刷费发票或收据，均应附具样本或样张。写“出差旅费报告表检附有关单据报销。支出凭证单据上的实付金额，按单据上大写数字书写及支付，不得涂改或挖补。各项支出凭证应经相关部门有关人员签章认可及核准前方为有效。（二）收入凭证的审核凭证。凡属出售资产的收入，应以合同或其他有关书据为其审核之依据。各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票，应记明以下事项：销售或出售日期客户名称及地址销售成品或其他资产名称、数量单价及总价本公司名称、地址及印章其他事项收入凭证者有以下情况之一者，当视为不合法或无效凭证。收入计算及条件与规定不符者收入与

21、事实经过不符者数字计算错误者形式未具或手续不全者其他与法令规章不符者不生效力或不合法的原始凭证，不得作为编制记帐凭证或入帐的依据，有关经办人员应及时采取合理的补救措施对其进行完善或补救。记帐凭证的编制，应根据原始凭证处理。应具备原始凭证而事实上无原始凭证或原始凭证无法取得的会计事项，应由经办人员签报，经相关部门会签批准，才能据此编制记帐凭证，事后取得原始凭证时并应检附。记帐凭证有以下情况者，视为不合法的凭证应予更正（一）（二）（三）（四）记帐凭证根据不合法的原始凭证编制者未依规定程序编制者记载内容及数据与原始凭证不符者依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章者（五） 有记载计算错误，而未按

22、规定更正者（六） 其他与规章制度不符第三节会计簿记处理程序第一条会计簿记除本章另有规定者外，均应根据记帐凭证登记。第二条记帐时其帐簿内所记载的会计科目金额及其他事项必须与记帐凭证内所载相同。第三条本公司有以下情况之一的应办理结帐：（一（二（三每月月末及会计年度终了时公司分立或合併时公司宣告解散及清算结束时第四条结帐前应为以下各项制编分录：（一（二（三（四所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入帐事项； 财物存量与帐面存量不符；其他应列为本结帐期内的损益及截至本结帐期止已发生的债权债务而未入帐各事项。第五条月末及年终结帐时，各帐目经整理后，其借贷方余额应依以下规定处理：（一（二收

23、入、支出各科目的余额应结转“本年利润科目，为损益的计算； 资产负债及净值各科目余额，应转入月末及下年度各该科目。收支各科目的结转，应作会计分录，资产负债及净值各科目的结转直接在帐簿上处理。电脑帐簿内所记载的数据一旦在本结帐期内发现错误时，应由原制单员当即修 用帐套主管名义自行审核、记帐。第八条凡经管帐套有关人员遇到职务更调时由原经管员作好最后一个月结帐后对科目余额核对作实后，打印所有科目余额及各报表，在财务经理监督下，由原经管人与接管人交接帐套，做好一切移交手续，分清责任。第九条帐册装订，各明细帐、分类帐可不打印，对外税所可按需要而做，原始凭证记帐凭证顺序编号，按月装订好，每月所有报表要装订好

24、一式几份，交各老板、财务经理，帐套主管自存一份，帐册资料由帐套主管自行保存，不得遗失。第十条所有帐册资料不得私自带出公司范围外除需对外报税、完税、交银行的有关资料除外及由非本公司人带走及复印如需由非本公司人员复印带走的必须经得财务经理同意。第十一条对所有财务上的资料数据，打印后如有错误及其他已作废的资料应立即毁，不能随处放置或随便丢弃。第四节会计报告处理程序第一条会计报告的编制应属于该期间的全部会计事项列入编制第二条会计报告内所表现的事实，应与帐簿所记载相符。第三条会计报告有以下情况之一者，应予更正：（一）其内容与会计簿记不符者；（二）编制不依程序或内容显有错误者；（三）编制计算有错误者；（四

25、）未经应予签署人员签署者；（五）其他规章制度不符者第四条各种会计报告均应留存底稿第五条会计报告未经公司核准，不得随意经与任何机关团体或个人。会计报告表达方式应符合会计制度标准，并应尽量使非会计人员易于理解，会计报告所用纸张规格应大小一致，以便装订。第五节会计档案处理程序证并按顺序装订成册，另加封面，详记凭证种类，月份日期，起止日期，起止号码，记帐凭证份数等。编号或其他便于查找事项：（一） 各种合同及重要资产凭证应编号独立专券；（二） 将来应转送其他机构或退还的文件书据；（三） 其他事实不能依附记帐凭证者。第三条会计报告及记载完毕的会计帐簿等档案，均应分年编号妥当保管附件：财务人员审核费用标准审

26、核凭证外来凭证票营利事业收据私人收据租金支出1收据交际费统一发票营利事业收据费1电信局收据汽车费用购油票券统一发票收据审核方法及说明审核发票所载名称是否为本公司，并盖为“统一发票专用章审核“日期是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年度使用。审核“摘要栏所列品名与请购单所列品名是否相同。单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符。大写为准。审核货价及税款的计算是否正确。并加盖私章。审核单据内容假设有更改或名称更正，应加盖原商号或立据人章。审核租金支付年期是否重复或遗漏。审核租金支付方式与合同约定是否相符。审核租金支付坐落地段与实际及租约所载是否一致。审核押金给付与合同是否相同，合同期满退租应即收回

27、押金。审核逾期缴违约金与合同规定是否相符。 12审核是否于正当场所宴客。 3对于私人应酬或业务无关的交际不准报支。 4审核是否依批准权限核准。审核话单与长途登记簿所载时间、地点、次数是否一致。次数，是否与总额相等。审核收据是否为本公司抬头，并加盖收款经办人印章。审核单据是否有公司规定人员核准签名。油料耗用费用审核购油券是否经车辆管理员签认，并经部门经理以上核准。审核金额细数合计是否正确。过桥费收据2过路费、过桥费、停车费书报杂志审核过路费收费金额是否与规定相符。审核日期、路别、地点与派车单内容是否一致。审核收据是否经车辆管理员签认，并经部门经理以上核准。审核连续性刊物的申请统一发票营利事业收据

28、报费收据复印、打印等 1统一发票营业事业收据验收单水费水费通知联收据电费审核支付连续性刊物，期数是否重复。并列入管理。 1审核验收单所记明细，是否与经核准的请购单一致。审核印刷表单是否必需，数量是否正确。审核复印数量，金额是否合理，上下月是否差异过大。审核文具用品购置、领用的数量是否合理，上下月是否异常过大。审核各部门文具用品领用统计表的计算是否正确是否合理。审核通知联招头是否为本公司。审核收费期间所属月份是否正确，有否重复。审核应付金额的计算是否正确。审核用水种类与实际是否一致。审核收据联与通知联所载内容是否一致。审核收费期间有否重复，所属月份是否正确。电费通知联收据、 2审核应付金额的计算

29、是否正确。发票广告费统一发票报社收据收据自由捐赠董事长核准签呈收据审核电种类与实际是否正确。审核收据联与通知联所载内容是否一致。审核单价与计费标准是否一致，刊登天数是否相符。刊登天数。审核收款人及报社签章是否属实。审核捐赠款是否与业务有关，或维持商业地位或商誉所必要者。审核捐赠对象是否合理。审核假设以暂借款方式先予借支者呈核。XX 集团公司记帐凭证编制工作规定第一条为标准集团及下属各公司的会计核算工作，充分实现会计信息的检验性，特制定本规定。第二条会计科目的运用应与会计帐户的设置相对应并?中华人民共和国?务需要新增会计科目的，须经财务经理批准。第三条记帐凭证一般采用收款凭证、付款凭证、转帐凭证

30、三种形式。第四条编制记帐凭证，必须统一编号为：现收凭证、现付凭证、银收凭证、银付凭证、转帐凭证编制，并按月按顺序编号。经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。记帐凭证上的会计科目以及子细目必须用全称，不得随意简化或使用代号。会计分录的科目对应关系，原那么上一种经济事项分别编制一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。记帐凭证内所记载的会计事项及金额，应与原始凭证内所述相符。 电脑记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐 时，用会计人员写的转帐说明作记帐依据外，其他记帐凭证都必须 以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能入帐，且每张记 XX 集团公司固定

31、资产管理制度总那么固定资产是指使用于本集团公司的生产经营和管理过程，使用期限2000 质形态的资产，包括房屋及建筑物，机器设备、电器设备、运输设 2000元以上。第二条 凡有关固定资产的分类编号、取得、改进、验收、保管、调拔、出售、报废、盘点等手续，均以本方法处理。第三条 财务部为本公司固定资产统管单位，负责统一编号，核算登记，办理资产调拨手续，并有权制定有效的管理制度，责成各部门对其所使用或保管的资产作妥当的维护管理。第四条 财务部设立固定资产总分类帐和固定资产明细帐，并设置固定资产备查簿，记载各项资产实物的购建、内部转移、报废处理及其原始价值、计提折旧和折余价值，各部门主管承当各该部门所使

32、用固定资产的管理维护责任。第五条 固定资产折旧政策一律安国家财务制度规定的最低折旧年限执行。编号第五条 现有固定资产编号由财务部编制，新购的固定资产由财务部编号后填入“固定资产验收单内。固定资产编号应遵循一定规律，并考虑资产的使用领域、资产自身特质及其是否属于进口设备分别确定代码。取得条六条 固定资产的请购由请购部门填制请购单，先送财务部审查，确属无法从集团公司内部调配时，签署审查意见，而后再按公司权限划分规定审核批准后，交采购人员实施采购。第七条 请购单上应详细填列名称、数量、规格、型号、性能、质量等资料，以作为采购及验收之依据。改进第八条固定资产改进是指支出较大而且改进固定资产的局部结构和

33、功能固定资产改进作为资本性支出，增加固定资产的原始价值。验收与保管第九条请购的固定资产到货由仓管部门验收并填“固定资产验收单送请财务部编制该固定资产编号。第十条使用部门凭“固定资产领用单领用固定资产。第十一条 各部门指定的固定资产负责人应妥当保管“固定资产领用单并在其反面记载资产的增减与调拔情况，并随时与财务部核对资料，从而保持相关资料的一致性。调拨第十二条 各部门之间固定资产的调拔应填制“固定资产调拔单“经总经理签批后，方可进行。第十三条 非经董事长批准，固定资产一律不得外借。第十四条 固定资产调拨单一律由集团公司财务部根据总经理或董事长的口头指示开具，并经总经理或董事长签批前方为有效。出售

34、及报废品结构调整不再适用的固定资产，应由财会、生产及使用部门有关人员及设备管理人员共同作出鉴定，填制“固定资产报废出售单拟具处理意见送交财务部，经呈有关领导核准后，由设备管理人员封存实物并办理出售及报废事项。盘点第十六条 财务部应于每会计年度末会同使用部门进行一次固定资产全面盘点，盘点中发现的帐实差异差异，应责成有关人员查明原因，并根据有关制度规定，进行相应处理。附那么第十七条 固定资产入帐价值包括公司为购建某项固定资产到达可使用状态前所支出的一切合理的必要的支出。第十八条 部门主管职务发生变动时，应会同财务部办理固定资产移交手续。XX 集团公司原材料、产品及库存物资收发领退制度库主管审核方为

35、有效。材料物资入库单一式三联，一联仓管人员自存，一联交采购员报帐，一联由仓管人员集中送交财会部门。行。库单，经仓管人员签字，仓库主管审核，经办采购员或供货单位人员确认， 财会部门盖章，方可发出货物，门卫凭财会部门的放行通知放行。物后，开具产品出库单，应注明发货通知单号码，经仓管人员和发货经办人签字，并经财会部门盖章之前方可发货。产品出库单一式四联，一联仓管人员自存，一联由财会部门收执，一联交门卫放行，一联随货送交对方单位。回，退货单位不能开具退货清单的，由销售部门经办人员开具退货清单，仓管人员根据退货清单对退回产品进行验收，并开具退货入库单，退货入库单须由经办仓管人员签字、仓库主管审核方为有效

36、。退货入库单一式三联，一联仓管人员自存，一联交销售业务人员办理货款结算，一联由仓管人员集中送交财会部门。仓管人员还应认真及时地登记保管明细帐，并时常根据保管明细帐的记录轮番进行帐实核对，确保所保管的货物无过失发生，为了便于帐实核规格型号、计量单位及货位编号。封面移交财会部门检查核对。财会部门应当定期主动与仓管人员相互核对帐面记录，发现问题应及时查明原因，进行处理。XX 集团公司财物、产品、物料盘点制度第一条目的为了正确地进行存货及财产、物料盘点工作，使盘点事务处理有可循，并加强管理人员的责任，以到达财产管理的目的，特制定本制度。第二条盘点范围仓库盘点：指产品、材料物资、低值易耗品、包装物财务盘

37、点：指现金、银行存款、各类票据、有价证券财产盘点：指固定资产盘点而第三条盘点方式（一）采用实地盘存法对存货工程设置经常性的库存记录，即分别品名规格，设置存货明细帐，逐笔或逐日地登记收入发出的存货，并随时记列结存数，通过会计帐簿资料，就可以完整地反映存货的收入、发出和结存情况。在没有发生丧失和被盗的情况下，存货帐户的余额应当与实际库存相符。（二） 月末盘点每月末所有存货进行自营实地盘点，由直属部门及财务部门实施全面清点一次，填制“实物盘点表，如有盘盈盘亏应及时上报上一级机构审批、及财务部处理。（三） 月份检查假设认为有必要时，由主管经理批准，知会其部门主管后， 对其存货随机抽点。（四） 年中、年

38、终盘点总清点一次。财务：由财务部门盘点。总清点一次。第四条人员的指派与职责进行及异常事项的裁决。盘点人：由各相关部门指派，负责点计数量。记录。协点人：由仓储保管部门担任，负责盘点的物料搬运工作第五条盘点前准备事项盘点编组由财务部主办会计于每次盘点前，事先依盘点种类、工程，编好盘点表。现金、银行存款、票据及有价证券，应按类分别整理并列出清单。存货的堆放，应整齐集中，并置“标示牌。各项财物帐册应于盘点前登载完毕。盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开第六条年中、年终全面盘点盘点期间除紧急发货外，暂停收发货。年中、年终盘点，原那么上应采用全面盘点方式。盘点应尽量采用精确的计量器具。盘点物品时，会点

39、人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表，盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表汇总编制“盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条 不定期抽点由总经理视实际需要，随时指派人员抽点。234 第八条123第九条1盘点日期及工程，以不预选通知经管部门为原那么 。盘点前应由财务部门利用“结存调整表将帐面数先调整至盘点确实实帐面结存数，再行盘点。不定期抽点，应填到“盘存表。盘点报告财务部应依“盘点表编制“盘点盈亏报告表一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理作为帐项调整的依据。定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表呈

40、报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表呈报上级核示。固定资产盈亏金额，记入“营业外收支帐户，其他资产盈亏金额记入“管理费用帐户。现金银行存款、票据及有价证券盘点现金、银行存款、票据及有价证券等工程，除月末、年中、年终盘董事长认为有必要时，可随时抽点，至少每月抽查一次。或当日下午结帐后进行。管人员共同盘点。会点人根据实际盘点数详实填列“现金票据盘点报告表一式三联，经双方签认后呈核，第一联经管人存，第二联财务部门存，5第十条12 第十一条1234第十二条1第三联送董事长室。有价证券应确实核对认定，会点人依实际盘点数，详实填到“证券盘点报告表一式三联，经双方签认后呈核，第一联存经管部门， 第二联存财务部，第三联送往董事长室。存货盘点存货盘点，以当月最后一日举行为原那么。存货原那么上采取全面盘点。其他工程盘点外协加工料品：由经办人员合同财务人员，共同赴外盘点，其盘存表一式三份，应由各外协厂商签认。销售退回的成品：应于盘点前办妥退化手续，包括验收及入帐。 存放厂商签认。营业借出的成品：应于盘点前全部收回，借条一概不予成认，如有特殊情况，应签呈董事长核准。考前须知所有参加盘点工作