xx国际酒店管理财务制

1、 可修改 欢迎下载 精品 Word 可修改 欢迎下载 精品 Word 可修改 欢迎下载 精品 Word供给。2.认真办理各种物资的购进、验收、保管、领发、调拨、报销、赔偿、借入、借出、租用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，账务处理及时。3.负责记好各类财产账，每月与库房管理员核对库存，每季与使用部门班组核对帐卡，通过盘点，核对账物，发现问题及时纠正，做到帐帐相符，账物相符。4.负责指导并协助库房管理员和部门班组财产管理人员搞好财务和实物的管理工作，发现账物不符，要及时查明原因，提出意见，进行调整和处理。5.保管好财产账簿、凭证、报表等档案资料，分期装订备查。财产账单不可遗失，不能私自销毁

2、或涂改，逾期需要销毁时应报经理批准。6.要熟悉财产使用、保管时间、数量和规格，对闲置的财产要提出处理意见，防止积压。对储存缺乏的物资及时提出申购，以确保经营活动需要。第十一条库房管理员的职责1.根据每年季的物资流量和库存情况，提出财产物资的购置和追加方案，认真办理财产的验收、入库、保管、出库、报损、租借等手续，帐目清楚完整，及时核对账物，做好存档以防丧失。2.坚持执行管理制度，掌握管理业务，随时掌握财产数量、规格、定价、用途、性能和使用时间等情况。库存物品要适量，做到不积压浪费，又保证营业部门用量。3.定期每月清点库房存货，保持账物相符。发放货物按期分部门核算汇总列表转账，每月与各级财务部门核

3、对帐目，以保证帐帐相符。4.坚持各项手续，不合手续者不予办理。主动发放定额物品，严格审批超定额物品，以免浪费。5.库房物品存放要分门别类，清洁整齐；要防止积压损坏，防虫蛀鼠咬，霉烂变质，并要防火防盗。第十二条使用部门财产管理员或兼职职责1.负责管理本部门班组的财产、登记帐卡，每季度与负责财产的专职会计核对一次，发现过失及时纠正，保持上下的帐与卡相符。2.办理财产领用、交回、调拨、报损、借用、归还、赔偿等手续。及时登记帐卡掌握财产增减变化和使用完好等情况，及时提出维修和处理意见。3.妥善保管本部门班组的财产，外借财产要及时催还，以防丧失，损坏，财产物品一律不得给私人。第三节财产的请购、审批、验收

4、、入库规定第十三条固定资产请购方案的编制财产专职会计要根据酒店的经营情况，掌握定额指标和日常使用情况，编制年季、月的请购方案，交酒店财务负责人和总经理审批后报酒店管理班子讨论通过后列入年季、月度方案，经酒店集团报集团总部审批后，由酒店财务部具体安排执行。没有列入方案者不准采购，临时追加方案要按规定报批。第十四条酒店之间可以通用的经营物资如布草、一次性客用品及其它由酒店集团指定的品种，由仓库或相关部门提出请购单经采购部、酒店财务负责人和总经理批准后报酒店集团。酒店集团统一采购调配，统一安排付款。第十五条采购1.酒店所有财产物资的采购一律统一由采购部按采购制度办理，使用单位不得自行购置。2.任何物

5、品无购置方案或未经财务部同意采购的财产物资，库房应拒绝验收，财务部不予报销。3.假设使用单位在品种规格上有特殊要求，可派人与采购部人员共同选购，或由使用单位自行采购，但必须由采购部办理入库报销领用等手续。4.采购员必须遵守国家政策、法令和财产管理制度，发票、支票妥善保管，不得丧失。报帐要及时，一律不准跨月，要按酒店规定财产划分填写入库单，送库房管理员签收后，附在进货发票后一齐送至财务部报帐。5.采购备用金要经常核对，公私要分开 ，严禁套购，转卖，严禁挪用公款和代私人采购。6.要按使用单位的要求采购物品，并注意规格质量，以免造成积压和浪费。第十六条验收1.收货部接到采购员购进的财产和物资，要根据

6、订单与原始发票进行验收、点数、检查规格、质量，验收合格后按本酒店的财产名称填制收货报告，签收后一联交供给单位，凭此向财务部结算。2.遇有以下情况，收货部可以拒绝验收，或报请上级处理2.1未按方案批准购进的或与合同不符者不验收；2.2购进的财产、物品与原始发票不符者不验收；2.3供给单位的发票未开抬头，发票无盖公章，抬头不符，字迹不清楚有涂改者不验收；2.4属于贵重物品和需要经过技术鉴定的物品，应与使用部门共同验收；2.5如属于物品先到而发票未到的，收货部可点清实物，开无发票收货单，一联交供给比较。1.2盘点表的内容包括：资产保管及使用部门，存放地点及盘点日期；资产保管及盘点人员姓名；资产编号、

7、名称、规格、来源及移交日期，移交及实际盘点数量。1.3盘点表使用说明：盘点表以保管使用部门为核算单位，以存放地点为盘点根底；移交数量在第一次盘点核实后，由存放使用地点的财产保管员签字负责，申领、转移与报废必须遵守制度和程序，移交数量根据申领、转移与报废加以调整；盘点时由财产保管员与财务部盘点人员同时进行，在盘点数量栏填写实际盘点数量并由保管使用部门主管签字作实。1.4其它：为了便于盘点工作，固定资产的盘点以存放地点为盘点根底，适当时候轮流进行盘点，每个存放地点的固定资产每年最少要盘点一次，移交与盘点数不符时，调查后以书面形式呈报管理班子处理并按规定处理。2.低值易耗品在用记录2.1使用目的在于

8、记录各部门低值易耗品的数量、存放及使用地点。2.2记录表的内容包括：领用部门、存放地点；入库、领用、转移、报废及库存在用余额数量，低值易耗品的名称及规格。2.3记录表使用说明：低值易耗品的申领、转移、报废必须按规章办理并在记录表摘要记录；财务部要定期对低值易耗品的库存及在用数量进行盘点，并记录盘点日期、盘点数量及盘点人姓名。3.4其它：盘点数量与实际库存，在用数量不符时，要呈报管理班子处理并按规定办理。第三章 餐饮本钱控制制度第一条饮食本钱的控制方法采取建立标准本钱预算管理制。第二条标准本钱是根据餐饮产品销售定量要求制定的单位产品本钱消耗量，重点是控制食品和饮料本钱。第三条餐饮本钱预算由财务部

9、本钱控制会计员负责。第四条食品和饮料配方规定1饮食本钱控制会计配合厨师长和饮料部经理制订食品和饮料配方，确定每种食品和饮料所需的原料及其用量，形成单位产品标准本钱和本钱率，并计算出销售价格。2菜单上的每项饮食产品都根据产品规格、所需原材料，由饮食本钱控制会计和厨师通过加工测试，定出主料、配料、调料的用量标准和本钱，再依据毛利率定出价格。3饮料根据鸡尾酒的配制方法，定出每种酒水在单位饮品中的用量标准，计算价格。4菜单与饮料单的调整时，必须编出新的配方，按以上程序进行标准本钱预算，控制实际本钱消耗。第五条饮食本钱信息反响规定1.此规定是为了掌握标准本钱预算执行结果，控制实际本钱消耗。2.财务部每日

10、对各餐厅的食品、饮料销售量及其本钱用量进行统计，掌握本钱用量的增减变化和各餐厅的本钱率，必要时对销售价格进行调整。3.根据销售量及本钱，调整供给量。第六条本钱形成管理规定1为控制本钱形成，确保标准本钱预算的实施，要对采购、收货、领用、内部调拨和盘点等本钱形成过程进行管理。2库房收货必须填入库单，厨房领料必须根据生产需要填写领料单。3财务部根据饮食采购方案控制进货本钱。4财务部每月末进行库房存货盘点；夜间停止营业后，对厨房原料进行盘点，以确保帐物相符，使本钱核算准确、真实。5组织采购员到厨房学习，了解食品原料的出成率，确保原料采购质量，有效地控制本钱形成过程。第七条餐饮本钱核算、收入报告规定1.

11、标准本钱预算是针对单位产品而定的，要掌握整个本钱控制实施情况如何，要对食品饮料的收入，本钱消耗进行统计，编制出收入和本钱报告，以此考核标准本钱预算的实施情况，并提出改进措施，控制实际本钱消耗。2.每日审查食品和饮料收入2.1餐饮收入管理由餐厅收款员根据实际销售制作收入报表；核数员编制“每日饮食部营业统计表，报告每日各餐厅的营业收入；电脑打印每日报表和本月累计报告。2.2财务部每天对食品和饮料收入进行审核，包括各餐厅、酒吧的客单，收款工程和收款数额；审查收款机的过机数；审核高级管理人员用餐标准，以保证收入准确，本钱核算准确。2.3财务部本钱会计要抽查菜单正本和副本内容，价格和收款数量，以防止厨房

12、的饮食数量和工程同收款员的帐单内容发生过失。2.4发现过失和不符，要查明原因，追查责任，并及时编制会计凭证。3.每日审查原料本钱消耗3.1每日定时检查采购收货单、库房领料单、内部转货单等与原料本钱消耗有关的全部单据；报告当时销售本钱，并根据食品、饮料营业收入审查结果，计算出当时食品和饮料本钱率、累计本钱率；和预算本钱率进行比较比较；对影响本钱率变化的各种因素进行分析，提出改进措施。第四章酒店采购实施细那么采购部是酒店的一个重要的支出部门，为了保证各部门所需物品的品质和价格的合理性，结合集团总部?招标管理方法?制订采购方式及程序。本实施细那么适用于非招标类物品。总那么第一条为了搞好酒店采购工作，

13、保证采购到优质廉价的物品，确保经济指标的完成，防止一些不正常事情发生，特制定此细那么。第二条采购部是酒店采购工作的专业部门，酒店所需物品原那么上均由其统一购置，其他部门有参与监督、支持、配合权，但一般不得自行采购。第三条所有采购活动必须遵守国家有关法令、法律和法规。第四条相关人员在采购、收货过程中，必须遵循职业道德；努力提高业务水平，适应市场经济开展要求；讲究文明礼貌；遵守法律、法规；以酒店利益为重，相互监督，相互配合，共同把好“粮草关。第一节 采购申请第五条仓库保管员要根据酒店的经营情况，掌握定额指标和日常使用情况，编制年季、月的采购方案交酒店财务负责人和总经理审批后报酒店管理班子讨论，通过

14、后列入年季、月度方案，由酒店财务部具体安排执行。第六条但凡仓库储藏的工程均由其提出采购申请。申请之前须认真检查库存量、消耗量及编制的采购方案，严格按照预算执行。第七条仓库储藏以外的工程由各使用部门提出采购申请。申请之前须查询仓库是否有该项物资，或在仓库多余物资中是否有代用品。第八条经确认实属必需购置工程，必须由仓库或使用部门按照不同情况提前填写不同类型的申购单，经部门授权主管审批签字后报送采购部。1.厨房直接正常消耗食品填写“厨房每日市场订单，一式四联报送采购部。2.厨房直接正常消耗食品以外的采购工程填写“采购申请单，一式五联报采购部。第九条所有申购单必须用中文或中英文填写，并写清楚其规格、型

15、号等条件或特殊要求等，以便采购员购置。第十条所有采购工程的申请要加强方案性，减少盲目性，提前填写，留有余地。1.国外进口工程需提前二至三个月提出申请。2.国内加工或订做的工程需视生产周期提前提出申请。3.国内常用批量工程需在当年度底提出下年度全年或半年申请方案，分批到货。4.国内市场一般工程需提前两周提出申请。5.厨房直接正常消耗食品每天下午提出申请，次日上午进货。6.特殊工程或紧急工程按有关规定处理。第二节采购工程的择商、确认和报价第十一条所有“厨房每日市场订单以外的采购申请单报送到采购部审批后，由采购部经理统一登记后分发给相应采购员，由其具体负责申请单上采购工程的择商、确认和报价。第十二条

16、“厨房每日市场订单直接报送采购部经理，由其具体负责落实采购人员报价后，留存第一联，其余三联返送厨房及收货部。第十三条采购人员收到自己分管的申请单后要归纳、分类整理，对其中有疑问的内容要与主管和申报部门授权人及时沟通；在确认无误后，按照要求时限寻找至少三家以上供给厂商，进行业务洽谈；经过酒店择优确定报价填入申请单，并填好总金额、供给厂商名称后上报上级审阅。第十四条“国外采购申请单由采购部经理负责。通常以发电传、 的方式向香港或国外供给厂商询价；属国家控制进口的工程在询价的同时，向酒店集团采购配送部汇报。第十五条供给厂商的优惠、折扣、赠送、回扣等必须归酒店所有，并在报价中注明。第十六条对于特殊要求

17、的或需要加工订做的工程，申请部门要作详细说明或提供样品；供方按要求提供样品，并经管理班子授权人确认签字前方可进一步洽谈。第十七条采购部对内要主动与使用部门保持密切联系，树立效劳意识，熟知酒店物品的标准和使用情况；对外经常作好市场调查研究，掌握市场行情，积极主动向使用部门推荐新产品及质优价廉的代用品；积极主动向管理班子提供市场情况所购物品的策略。第十八条所有采购工程的择商、报价必须由采购部在充分了解并掌握市场行情的条件下择优确定；使用部门有权了解所需物品的价格并提出质疑，采购部在择商报价中必须认真研究对待，使用部门主动与采购部办理协调配合，对于所掌握的供给厂商情况及购货意向通报采购部，以便由其选

18、定质好价廉效劳优的供给厂商。第十九条确属疑难采购工程，采购部和使用部门双方必须及时联系沟通或上报酒店集团采购配送部，研究对策。无力解决的必须及时上报领导，不得拖延误事。第三节基准单价第二十条基准单价确实定按集团总部?招标管理方法?进行。第二十一条基准单价的适用范围：蔬菜、肉类、水果、酒水及其它餐饮材料等。第二十二条基准单价确定后须报酒店集团采购配送部、审核岗及招标中心备案。第二十三条基准单价的上浮及下降，均按集团总部?招标管理方法?执行。第四节 审批程序第二十四条 审批程序按集团总部?招标管理方法?执行。第五节购买第二十五条所有采购工程依据有效订单，原那么上由采购部统一购置，其他部门一般不得自

19、行购置。第二十六条经审批签字的采购单返回采购部后，由采购部经理统一注册登记后分到采购部有关主管等人。1.国外进口订单由采购部经理直接负责订购，通常以邮寄订单、发电传、 方式订购。同时注明相关单证。2.国内采购订单由各主管落实到采购员实施购置。所有购置活动必须依据有效订单规定的工程、数量、价格、时限、供给厂、商及其他要求进行。第二十七条在购置过程中要认真检查所购物的品质、商标、期限、卫生标准等内容，坚决杜绝假冒伪劣等不合格商品流入酒店。第二十八条对于期货或供需双方认为必须签约的经济活动，首先要与供给厂、商认真洽谈有关业务的细节，向财务总监请示汇报；在达成协议后，按财务管理规定签订供需合同，经双方

20、法人代表签字并取得合法公证前方能生效。第二十九条采购人员在购置中要将采购订单号码、所需部门明确告诉送货到店的供给厂商。第三十条由于当地市场变化或其他原因造成购置时价格高于有效订单报价或数量多于有效订单数量时，必须按集团总部?招标管理方法?审批前方能购置。第六节进口货物报关与报验进口工程入关到货后均需由专职报关、报验员按照有关规定进行报关、报验。第三十一条进口用品到货后，首先填写关税征免表向海关办理征免审批。然后完整、准确地填制有关单证，附交合法、齐全、有效的报关单证向海关办理报关手续。交税过关前方能提货。第三十二条准确地填制报关手续。交税过关前方能提货，检疫合格前方能使用。第三十三条报关、报验

21、员必须认真学习并切实遵守国家有关进出口政策、法令、海关和检疫的法律、法规、规章，依法履行报关员义务，行使报关员权力。第三十四条与相关部门的人员搞好关系，做好报关、报验工作。第七节货物运输第三十五条所有购置工程必须首先争取供给厂、商送货到店。采购部的车辆仅对不具备送货条件的采购工程进行运输。第三十六条采购运输要做到及时、平安、完好、节约且有效率；禁止食品与其它货物混装，保证食品卫生。第三十七条但凡需要酒店提供运输的采购工程、采购人员外出联系业务或其他业务用车， 首先由主办人向各自主管提出用车申请，并详细说明所运工程的名称、数量、重量、地点、路线、期限及特殊要求。然后由采购部经理根据情况安排运输、

22、用车方案，并填写派车单。第三十八条司机必须遵守车辆维护保养的各项制度；必须遵守各项交通法规。司机必须持有采购部经理签字的派车单驾驶车辆外出，并在收车后如实地填写好派车单的逐项内容，上报采购部经理。第三十九条非酒店业务用车必须经过财务总监批准。第八节货物验收第四十条无论是采购人员自提工程还是供给厂、商送货工程，货到酒店后，必须首先与收货部联系，说明酒店采购订单号码及部门，由收货部依据采购订单或合同过数检验，合格后分送所需部门。不允许采购人员或供给厂、商直接交与所需部门。不符合采购订单内容的工程一律拒收。第四十一条验收合格并已付款的采购工程由采购人员将发货票、支票存根登记后交与收货部签收。第四十二

23、条验收合格但未付款的采购工程由收货部开具收货单经交货人签字后，将第五联给交货人作为结算凭证，第一联随同收货日报上交财务部，第二联收货部留存备用，第三联交使用部门。第四十三条收货部在对购入工程的质量、规格、样式等难以确认的情况下，要主动请示所需部门的授权人协助，有关部门和人员积极帮助解决。第四十四条在验收中，收货部或所需部门均有权提出退货要求。经确认，实属不符合要求的工程，由采购部负责退货事宜。第四十五条购置、收货和使用三个环节上的相关人员要相互监督、相互合作，共同做好工作。对争议不决的有关事宜，其双方进行协调解决。如仍存分歧，由酒店管理班子授权人裁决。第九节 结算工作所有采购工程的结算均由采购

24、人员凭该采购订单到财务部取得付款凭证后进行。第四十六条国外进口采购工程凭采购订单、发货票、收货单证由财务部办理付款事宜。第四十七条国内本市采购工程金额在五百元以上的，由采购部人员凭采购申请单、相应的收货记录及发票到财务应付款处办理付款手续。五百元以下的，按第一章第十五条1.4款处理。第四十八条供需双方认可的带有预付款的采购工程必须由采购人员填写“支票申请单附该项采购订单、预付款协议书报采购部经理、财务总监、总经理及酒店集团审批签字后，由采购人员凭采购订单领取转帐支票后付款。付款后采购人员要及时将发货票收货记录、支票存根一并登记后交与递交财务部。第十节 特殊采购工程第四十九条一些技术性较强，或有

25、特殊要求的采购工程，采购部可以邀请有关部门相关人员共同购置或授权有关部门相关人员购置，并与之共同承担责任。有关部门对此要予以协助。第五十条所有紧急采购工程均由所需部门依照有关规程自行办理手续。采购部要急人所急，以最快速度择商报价，一经收到所需部门已经形成的有效订单取得结算手续后，必须千方百计采取紧急购置措施，保证供给。采购部人力缺乏的情况下，可以授权有关人员代购，并与之共同承担责任。第五十一条对采购部、收货部正常工作时间以外的需求工程，尽可能提前申购。假设确有个别紧急需求，须经有关授权人批准后，由所需部门自行购置，在有关授权人监督下收货，于次日及时补办申请、审批、收货手续。第五十二条酒店集团当

26、局决定的特殊专项专人采购工程不受此规程限制。第十一节 采购业务管理第五十三条为了搞好酒店的采购工作，保证优质廉价适时的供给，采购部全体人员必须认真履行各自的职责标准。搞好店内店外的业务合作关系，树立良好的企业及个人形象，廉洁自律。第五十四条采购人员在招标采购过程中必须依法办事，提高业务技能，不断降低采购本钱，按时完本钱职工作，讲求实效。第五十五条采购部经理主要负责收集、分析、研究市场信息；按财务规定制定采购原那么。第五十六条采购方案；控制采购本钱及采购费用；认真审定各类采购申请单的报价及推荐的供给商，提出主导意见上报，催促、检查各类采购工程的执行情况；加强与酒店各部门及供给商之间的沟通与协调。

27、第五十七条采购人员按酒店采购工程的分类进行分工负责，采购部经理负责进口物资的订购，不负责具体工程的采购，对于一些技术较强，或有特殊要求的采购工程，采购部可要求有关部门共同招标购置，并共同承担此责任。第五十八条供给已付款金额，凡有已请款金额与已付款金额不相符的要在付款审批表上说明已请款数和已付款数，检查付款依据及附件是否齐全，检查结算方式与合同规定的付款方式是否一致，有无违反合同条款之处，及时提出处分意见，并签名确认、登记备案；2.2由酒店财务部负责人对各项付款按规定权限进行审核，检查已付款数和应付款数的正确性，除复审合同登记员已审核的事项外，还检查是否按规定程序办妥付款审批，对合同规定结算为承

28、兑汇票的是否支付现金，是否按规定扣除贴现息，最后根据批准后的月资金方案安排出纳付款。2.3由酒店负责人确认合同执行情况；3.酒店集团对口职能部门酒店集团各对口职能部门审核管辖内的合同付款是否符合合同执行情况。4.审核部对已经审核部会签立项的合同，付进度款时，不再经审核部审核，但付结算款时必须经审核部审核并签名。假设合同在执行过程中，合同金额有较大的变更，审核部对此应有明确确实认意见。5.酒店集团财务管理部5.1酒店集团财务管理部合同管理员对签收到的付款审批表分酒店、部门登记；5.2检查付款审批表的审批程序是否完整，酒店负责人、部门负责人是否同意付款，有无酒店财务部确认；5.3检查付款依据是否齐

29、全，是否要提出处理意见；5.4复核付款金额是否正确无误；5.5对不合格的付款审批表，退回或通知跟踪人更正或补齐付款依据；5.6建立合同付款档案，核对已付款记录，核算应付款金额，并提出审核意见；5.7酒店集团财务负责人对合同付款进行审核。6.酒店集团总经理酒店集团总经理对月资金方案内20万元以下的合同付款进行审批。7.集团财务副总裁集团财务副总裁对酒店集团月资金方案内20万元以上和月资金方案外的合同付款进行审批超过500万元由总裁/董事局加签。合同付款审批权限和程序第十八条 各级审批权限和程序1.金额在10万元以下的非结算款或10万元以下的一次性付款的合同付款审批程序：合同跟踪人 合同跟踪部门负

30、责人酒店财务负责人 酒店总经理 酒店集团涉及部门 酒店集团财务负责人 酒店所属地地区公司审核部2.金额在10万元以上20万元以下或20万元以下的结算款的合同付款审批程序：合同跟踪人 合同跟踪部门负责人 酒店财务负责人 酒店总经理酒店集团涉及部门 酒店集团财务负责人 酒店集团总经理 酒店所在地地区公司审核部3.月资金方案内金额在20万元以上和月资金方案外的合同付款审批程序合同跟踪人 合同跟踪部门负责人酒店财务负责人 酒店总经理 酒店集团涉及部门 酒店集团财务负责人 酒店集团总经理 地区公司审核部 集团财务副总裁超过500万元由董事局加签 非合同付款审批开业前行政管理费付款审批第十九条开业前行政管

31、理费付款审批酒店经办部门 酒店财务负责人 酒店总经理 酒店集团财务负责人 酒店集团总经理 行政管理费付款审批第二十条行政管理费包括工资、福利费、场地租金及管理费、水电费、邮政费、业务费、工作餐、劳保费、交通费、车辆费、差旅费、培训费、办公场地费等。第二十一条行政费用实行预算管理。第二十二条 行政费用预算内付款审批程序原那么：1.年度预算不得超支。2.年内各月累计=各月累计预算的110%。3.工资福利、业务费、交通费、全年度内不能单项超支。审批程序：1.酒店行政费用开支经办人 经办部门负责人 酒店财务负责人 酒店总经理2.酒店集团总部各部门行政费用开支经办人 经办部门负责人 酒店集团财务负责人

32、酒店集团总经理3.酒店集团总经理费用的开支由集团财务副总裁或其指定负责人审批，并由指定人员审核。第二十三条行政费用预算外付款审批程序1.预算外累计费用总额在年度预算额3%含3%以内的开支，酒店集团或酒店的，须报酒店集团财务管理部和酒店集团第一负责人审批。2.预算外累计费用总额超过年度预算额3%-5%含5%的开支，须报集团财务副总裁审批。3.预算外累计费用总额超过年度预算额5%以上的开支，须报董事局审批。行政管理费外付款审批预算内第二十四条各酒店和部门对于非合同的付款，在办理请款手续时除费用借支外，必须填写“付款审批表，费用借支填写“借支单，写明请款的原因、用途、金额及计算依据，并附上经审批的附

33、件。第二十五条各类非合同工程请款及借支所附附件：1.促销活动活动预算方案及会签表2.装饰品、电器等物品预算方案和购置请示和验收结算书3.食品、酒水等其他经营物品的购置 采购申请单和三家以上报价比较改进供给劳务以及办理工程结算等业务，应向购货单位及消费单位收取的帐款。2.应收帐款的入帐金额按买卖双方在商品成交时的交换价格入帐。设置应收帐款总帐进行总分类核算，设置以购货单位或消费单位为户名的明细帐进行明细核算，发生应收款时，借记应收帐款帐户，收回应收帐款时，贷记应收帐款帐户。月末借方数表示未收回的应收帐款。3.按规定批准后的各种坏帐，作为坏帐损失处理。范围：因债务人单位撤销，或破产依照民事诉讼法进

34、行清偿后，确定无法收回局部；因债务人死亡，无遗产可供清偿，又无义务承担供给等业务应支付给供给者的帐款，为总括反映监督其状况，设应付帐款科目，该科目贷方登记酒店买材料、物资、接受劳务供给的应付未付款项，借方登记归还应付帐款，以商业汇票抵付应付款项，该科目应按供给单位设明细帐进行明细分类核算。酒店购入材料、物资的情况为便于与供货厂家对帐，全部货款在应付帐款中核算。3.1材料验收入库，货款未支付时，借：原材料 贷：应付帐款3.2材料未验收入库，货款未支付时，借：在途材料 贷：应付帐款应交税金的核算为了总结反映和监督酒店应交纳税金的计算和交纳情况，设应交税金科目，贷方登记应交纳的税金，以及退回多交的税

35、金，借方登记已交纳的税金。该科目的贷方余额表示尚未交纳的税金，借方余额表示多交的税金，该科目应按交纳税金的种类设置明细帐进行分类核算。月末计算各种应纳税金，借：营业税金及附加、其它业务支出、待摊费用等科目，贷：应交税金。税金的结算，应按期与税务机关结算税金，少交的税款应补交入库，借：应交税金，贷：银行存款。多交的税款经税务机关核实后，办理退库手续，借：银行存款，贷：应交税金。应付工资和应付福利费的核算应付工资是指应支付给职工的工资总额，该科目的借方登记实际支付给职工的工资额，贷方登记应支付给职工的工资总额，该科目按工资、奖金、津贴、等设明细帐。同时，为了反映职工福利费的提取及使用情况，设应付福

36、利费科目，该科目的贷方登记按工资总额14%提取福利费，借方登记福利费的使用额，贷方余额表示结余额。发放工资前向银行提取现金时，根据人事部提供的工资表的金额，借：现金，贷：银行存款。发放工资时，借：应付工资，贷：现金；月末分配工资时，借：营业费用、管理费用等科目，贷：应付工资。按工资总额的14%提取福利费时，借：营业费用、管理费用，贷：应付福利费。支付职工困难补助和其它福利费时，借：应付福利费，贷：现金、银行存款。其它应付款的核算其它应付款是指与酒店购销业务没有直接关系的应付、暂收款及集团内部往来款项。该科目的贷方登记各种款项暂收、应付情况，借方登记各款项的付还或转销。贷方余额表示应付未付的款项

37、。发生的各种应付、暂收款项，借：银行存款、管理费用，贷：其它应付款；支付款项时，借：其它应付款，贷：银行存款。营业现金去除的核算营业现金去除的核算：酒店的营业现金去除是一个过渡性科目，是为了核查各收银点的现金收入而专设，该科目贷方登记每日收到的营业现金，借方登记转入营业收入的金额，月末应无余额。第四十七条长期负债的核算本酒店长期负债是指归还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款和长期应付款。长期借款的核算为反映和监督长期借款的借入，应计利息和归还本息的情况，设长期借款科目，该科目贷方登记借款本息的增加额，借方登记借款本息的减少额，贷方余额表示尚未归还的长期借款本息。借入长期

38、借款存入银行时，借：银行存款，贷：长期借款。归还借款时，借：长期借款，贷：银行存款。长期应付款的核算长期应付款反映和监督长期应付款的发生和归还情况，该科目贷方登记发生的应付款，贷方登记归还付款。该科目按长期应付款的种类设明细帐，进行明细分类核算。第九节 本钱和费用的核算酒店按经济用途将费用分为四大类：即营业本钱、营业费用、管理费用和财务费用。营业本钱帐户是用来核算酒店各部门在业务经营中所发生的直接本钱；营业费用是指用来核算酒店各部门在业务经营中所发生的各项费用；管理费用帐户是用来核算酒店管理部门为组织和管理酒店经营活动所发生的各项费用。第四十八条营业本钱的核算酒店的营业本钱包括餐饮原材料本钱、

39、商品进价本钱。本月发生营业本钱时，根据有关凭证，借：营业本钱，贷：原材料、库存商品、应付帐款、银行存款等科目，月终将其归集转入本年利润科目借方，结转后本科目无余额。第四十九条营业费用的核算酒店发生营业费用指经营部门的费用，在营业费用科目中核算，并按费用工程设置明细帐，发生的各项费用借：营业费用，贷：现金、银行存款、应付工资等，月终将其归集转入本年利润科目的借方，计入当期损益，月末无余额。第五十条管理费用的核算酒店的管理费用是指本酒店行政部门为组织和管理生产经营而发生的各种费用，是期间费用应在发生的当月预以扣除，月末无余额。费用发生时，借：管理费用，贷：现金、银行存款、原材料、应付工资、待摊费用

40、等科目，月终将其全部转入本年利润科目的借方，计入当月损益。第五十一条非营业费用的核算 酒店的非营业费用相对于营业费用而言是管理费用的细化，专门核算酒店发生的固定资产折旧、无形资产摊销、董事会费、会计师费等费用，业务发生时，借：非营业费用，贷：累计折旧、银行存款等科目，月终将其全部转入本年利润科目的借方，计入当期损益，月末无余额。第五十二条财务费用的核算酒店发生的利息支出、汇兑损失、金融机构手续费以及筹集生产经营奖金而发生的其他费用在财务费用中核算，业务发生时，借：财务费用，贷：银行存款、预提费用等科目，有利息收入、汇兑收入时，借：银行存款等，贷：财务费用；月终将其全部转入本年利润科目的借方，计

41、入当期损益，月末无余额。第十节营业收入利润及利润分配的核算第五十三条营业收入营业收入核算酒店各项经营业务收入。营业收入确认实现时，借记：银行存款、应收帐款等科目，贷记营业收入相应科目。发生收入退回时，冲减本期营业收入，借：营业收入相应科目，贷：银行存款、应收帐款等科目。月末将营业收入相应科目余额转入本年利润科目。营业收入按经营部门设置明细帐。第五十四条营业本钱结转营业本钱时，借记营业本钱科目，贷记原材料、库存商品、应付帐款、银行存款等科目，材料退库时，直接从本月的营业本钱冲减，红字反映，然后结转营业本钱。月本将营业本钱相应科目余额转入本年利润。 借：本年利润科目贷：营业本钱科目营业本钱相应科目

42、按经营部门设置明细帐。第五十五条营业税金及附加营业税金及附加包括增值税、营业税、城市建设维护税和教育费附加等。月末按规定计算出应负担的营业税及附加，借记营业税金及附加相应科目，贷记应交税金、其它应交款科目。月末将营业税金及附加相应科目余额转入本年利润科目。营业税金及附加相应科目按经营部门设明细帐。第五十六条营业外收入本科目核算除经营业务收入以外的其他业务收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收益等。其他业务发生收入时，借记银行存款、待处理财产损益、现金、固定资产清理、应付帐款等科目，贷记营业外收入科目。月末将本科目余额转入本年利润科目。本科目按营业外收入种类设置明细帐。第五十七条营业

43、外支出本科目核算与企业经营业务无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏，处理固定资产损失，非常损失等。发生支出时，借记本科目，贷记待处理财产损益、固定资产清理、现金、银行存款等科目。月末将本科目余额转入本年利润科目。本科目按费用工程设置明细帐。第五十八条本年利润本科目核算本年度实现的利润或亏损总额。期末结算利润时，结转收入：借记营业收入、营业外收入等科目，贷记本科目。结转本钱费用，借记本科目，贷记营业本钱、管理费用、财务费用、营业费用、营业税金及附加、营业外支出等科目。第五十九条利润分配未分配利润本科目核算利润的分配或亏损的弥补和历年分配或弥补后的结存余额。本科目设置应交所得税、盈余公积补亏、提取

44、盈余公积、提取公益金、应付利润、未分配利润明细科目。发生利润分配时：3.1按规定计算交纳所得税，借记本科目交所得税，贷记应交税金科目。3.2盈余公积补亏，借记盈余公积科目，贷记本科目。3.3提取盈余公积，借记本科目提取盈余公积，贷记盈余公积科目。3.4提取公益金，借记本科目提取公益金，贷记盈余公积公益金。3.5年度终了将本科目的明细科目余额转入本科目的未分配利润明细科目，年末余额即为历年积存的未分配利润或未弥补亏损。年终结帐后发现以前年度会计事项涉及年度损益的，在本科目未分配利润明细科目核算。第十一节 会计科目使用标准第六十条本标准适用于酒店集团属下各酒店。第六十一条本标准根据?企业会计制度?

45、及相关法规，结合本酒店集团实际规定。第六十二条本标准统一规定会计科目的设置、编号及核算范围，以便于编制会计凭证，登记帐薄，查阅帐目。各酒店不得随便改变或打乱重编。第六十三条对明细科目的设置，除本标准已有规定外，各酒店可以根据需要，自行规定。第六十四条 科目标准详见附表：?合生国际酒店管理集团公司报表体系?。会计科目标准的修改由酒店集团财务管理部统一进行。第十二节 会计报表第六十五条会计人员必须按照全国的统一会计制度和酒店集团的规定，制订会计报表。做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。第六十六条各种会计报表之间，各工程之间，凡有对应关系的数字，应该互相一致，本期报表与上期之间有关

46、数字应相互衔接，各个年度会计报表中各工程的内容和核算方法如有变动，应在年度会计报表中加以说明。第六十七条各种会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全，不得遗漏。第六十八条酒店会计报表应按规定格式，按规定时间送当地财税机关，开户银行、主管部门。月份会计报表应于月份终了后天内报出，年度会计报表于月份终了后天内报出，法律、法规另有规定者从其规定。会计报表的填列以人民币“元为金额单位，“元以下填至“分。第六十九条向外报出的会计报表应依次编页数，加具封面，装订成册，加盖公章，封面上应注明企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由酒店领导、财务总监签名或盖章。报出的会计报表如发现错误，

47、应及时办理更正手续，除更正本单位留有的报表外， 应同时通知接受报表的单位更正，错误较多的，应重新编制。 第十三节税收管理规定税务管理第七十条财税申报1.各酒店每月季防洪费每半年一次自行到各自所属财、税局所申报，未开业的酒店暂由地区公司财务部税务组申报；2.各酒店必须在税局所规定申报的申报期限内到所属税局所申报，如申报期有变动，以税局所公布的信息为主；3.各酒店办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据税务机关的要求报送以下资料：3.1纳税申报表；3.2财务、会计报表；3.3税务机关要求报送的其他资料。4.使用电子缴税系统ETS或税卡的酒店根据每月申报的内容、金额填写“付款审批表，各自送有关

48、部门审批，审批后按实际审批金额于每月7日前通知出纳把税款送进缴税系统ETS或税卡的缴税帐户；暂时未使用以上方式的酒店，“付款审批表必须6日前送到有关部门审批，8日前审批完毕并根据审批后的“付款审批表，在税局所纳税规定期限内到所属税局所申报，打出税收缴款书并完成交税手续；5.每季度结束后15日内，各酒店根据酒店性质填报所属财局、税局要求的报表，并直接到银行交纳税款；6.每年度的企业所得税汇算清缴工作，各酒店应于每年4月30日前税务机关另有规定除外自行到所属税局申报，多退少补，说明退补原因，及时向地区公司财务部税务组及主管税务领导反映情况，补办有关部门付款审批手续，补交税款；第七十一条凭证、帐簿管

49、理1.各酒店每月必须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月做记帐凭证，登记帐簿，出现实交数与计提数不符时，当月税差必须做相应的账务调整；2.为办理各种税收优惠需要，各酒店根据每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件，装订成册，妥善保管，严禁丧失；每月根据完税凭证及已交税款的缴款书复印件填写“报销回单，各酒店财务负责人及酒店总经理签名后入帐；3.有关税收的记帐凭证、帐簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造、变造或擅自损毁；4.有关税收的记帐凭证、帐簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料应当永久保存另有规定的除外。其他税收事项办理第七十二条各酒店必须每月在纳税申报期结束后2日内把当期纳税申报表原件

50、一份盖有税务机关申报章的，资产负债表、利润表各一份，完税凭证或已交税款的缴款书及付款审批表复印件各一份，报送地区公司财务部税务组；并报酒店集团财务管理部，由酒店集团财务管理部上报集团财务管理中心。第七十三条各酒店必须每月28日前根据酒店的营业收入情况对当月的税收缴纳情况进行预测，提供预测表给地区公司出纳组、综合组、财务部经理及主管财务总经理，以便尽快组织、调度资金，解决各酒店缴税资金；第七十四条当月如遇到税款较大、资金较紧，各酒店必须在每月5日前直接向税务机关办理延期纳税申请；第七十五条方案外的特殊税务处理事项必须报集团总部审批；第七十六条各酒店负责办理各种税收优惠政策个人所得税手续费返还、土

51、地增值税免税、空置房免营业税、防洪费减免、再投资退税等等及董事会利润分配所需的完税证明；各酒店办理后要把相关资料报酒店集团和集团总部备案。财政、税务登记及年审第七十七条各酒店的财政、税务登记， 财政、税务变更登记，财政、税务换证登记、登记证年审统一由各酒店自行办理，并报酒店集团和集团总部备案。第七十八条财政、税务登记的办理，应提供以下资料及办理的相应手续：1.领取工商营业执照之日起30日内持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向税务机关或财政部门申请办理税务、财政登记；2.根据财税部门规定的统一标准，如实填写?财政登记表?和?税务登记表?；3.持填好的登记表及规定应

52、报送的有关资料、合同，到财税部门办理登记并领取财税登记证。第七十九条财政、税务变更登记，如发生以下内容的变化，均应规定的时间内向财税部门提出申请，办理登记变更：1.企业单位名称改变；2.法人代表改变；3.经济性质或经济类型的改变；4.住所或经营类型改变；5.生产经营范围或经营方式改变；6.增、减注册资本；7.隶属关系改变；8.生产经营期限改变；9.银行帐号、记帐本位币或结算方式改变；10.其他相关内容改变。第八十条财政、税务登记换证，办理年审，应提供以下资料及办理的相应手续：1.办理财税登记换证时，应填写换证登记表一式三份，备带营业执照副本原件，原财税登记证正、副本原件，法人代码证、法人身份证

53、、开户银行证明复印件等资料到财税部门办理，并领取登记证；2.每年4月底前特殊规定除外完成财税登记证年审，办理时填写一式三份年检表，带年度审计报告、营业执照、财税登记证原件、副本到财税部门办理；第八十一条各酒店因办理有关财税事项需要使用财税登记证的，自行办理手续到各地区公司借用，用完后及时办理返还手续；第八十二条各酒店按照财政部门、税务机关的规定使用财税登记证件；财税登记证件不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。发票管理第八十三条酒店集团财务管理部每月一次到各酒店检查发票的使用情况，其他发票管理详见?发票管理规定?。税务检查第八十四条各酒店必须接受税务机关依法进行的税务检查及酒店集团财务管理部的指

54、导、检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒；第八十五条各酒店在接到税务机关检查通知前，必须知会酒店集团财务管理部领导及有关人员；酒店集团财务管理部到各酒店检查前，也应通知各酒店，各酒店必须做好事前准备；第八十六条无论税务机关依法检查或酒店集团财务管理部的检查，各酒店应当支持、协助，向税务机关或酒店集团财务管理部如实反映纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，提供有关资料及证明材料；第八十七条酒店集团财务管理部每月至少检查一个酒店的税收情况，出具税收检查结果报告及其解决建议，检查结果报集团备案；集团总部有权对各酒店的纳税情况随时进行检查。第八十八条各酒店接受税务机关检查过程中，如发现

55、问题，应及时通知酒店集团财务管理部领导，以便及时协调解决问题；检查结果复印一份送财务管理部备案存查，并报集团备案。责任及其他第八十九条各酒店必须按照税务机关规定的期限办理纳税申报，逾期未申报致使税务机关罚款、滞纳金的，其罚款、滞纳金由当事人负责；第九十条各酒店不得有偷税、漏税、抗税的行为，违者除扣罚当事人当月的奖金外，情节严重的，移交司法机关，追究其法律责任;第九十一条各酒店应设专人严格保管好每月的完税凭证和税收缴款书的原件、税收缴款卡、发票专用章，防止丧失，需要时由经办人领用，否那么一切后果由当事人负责；第十四节 发票管理规定日常发票管理第九十二条各酒店所需发票由各酒店向税局申请购置。第九十

56、三条各酒店购置发票后，由酒店日审主管统一负责保管、收回及检查。第九十四条建立发票使用登记制度，设置发票登记薄分类登记各种金额的发票号码、发出、收回等具体情况，并定期向上级报揭发票使用情况。第九十五条严格按要求保管好发票，做到帐实相符；并按税务机关及酒店集团的要求每月填报?发票业户使用情况表?，夹在每月的纳税申报表中，加盖“纳税申报章，于每月纳税期结束后2日内报一份给酒店集团财务管理部。第九十六条发票拆封、使用前应先点清发票的套数及起止号码，如发现缺漏，错乱和掉页现象，应整本退回税务机关；填写发票时各联必须盖“发票专用章后才可使用。第九十七条发票统一由酒店收银领班领取及交回，收银领班需妥善保管所

57、领的发票，并按规定发票种类分发各营业点使用；同时注意各营业点发票使用情况，及早领取各营业点所需发票；再次领取时需交回已使用完毕之发票存根，并进行登记注销。第九十八条各营业点需单独设置发票交班本，详细登记每班发票领取、使用、交接等具体情况。第九十九条各营业点收银员需每班填制?发票销存登记表?，反映每班金额发票及库存等情况，交酒店日审主管审核。第一百条各酒店按顺号填开发票，采用双面复写纸复写，不得跳格、撕开分用，严禁弄虚作假、丧失发票，不得涂改、挖补或撕毁发票，如发票开具后发现错误，要取得发票联加盖“作废章整份保存；已整本填开的发票须及时收回保管；如发现遗失发票或有违反发票管理行为的情况要及时报告

58、集团公司财务部及税务机关，以便及时处理，免遭损失。第一百零一条填写发票时要如实填写，要求字迹清晰、内容简单明了。第一百零二条严禁各酒店之间相互借用、代开、虚开发票；转让、转售发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围；不准随意满足顾客要求开“卖甲开乙发票，帮助他人弄虚作假；不准涂改套用发票；不准使用化学药品冲洗重用发票；不准使用无效发票；不准盗用发票；不准以收据、白纸条代替发票使用；严禁开“大头小尾的发票；严禁携带空白发票外出使用。发票的开具第一百零三条各酒店根据已填开发票数量和实际需要填写?发票验旧供新购票申报表?或?发票领购申请审批表?，?非经营收入发票领购申请

59、审批表?三表各一式三份报送财务部，由财务部审核，各酒店盖章后自行到税局购置发票，购到发票后复印一份报集团财务部税务组。第一百零四条已由税局核销的发票，统一由各酒店登记核销、专人保管，以便存查。第一百零五条各酒店不得擅自损毁发票，必须按照税务机关的规定存放和保管发票，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查后销毁。第一百零六条更换发票专管员必须及时通知酒店集团财务管理部，并办理好相关人员交接手续，由各酒店财务负责人及酒店集团财务管理部监交后签名生效。第一百零七条各酒店应自觉遵守发票管理规定，接受酒店集团财务管理部或税务机关对发票管理情况的指导、监督和检查；酒店集团财

60、务部每年定期对各酒店发票管理进行检查、核对。发现错误的，应及时改正，如发现违规违法的，依?中华人民共和国发票管理方法?有关规定，追究连带法律责任。第一百零八条开具发票应当按照实际金额的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，手工填制的发票应注明抬头、收费内容、金额、时间、开具发票人，并加盖单位发票专用章。第一百零九条填写发票时，填写客户名称必须写全称，不能简写；防止以后检查时分不清楚。第一百一十条填写开票日期，必须是经济业务发生时的实际日期，不能提前或退后，做到当天开取。第一百一十一条填写收入收费工程，必须按照实际消费情况及工程如实开具相应金额及种类的发票，不得多开、乱开发票，并在相应的帐单