医院后勤成本控制与预算管理

1、1医院后勤成本控制与预算管理目 录成本控制与预算管理案例 如何实施成本控制总结 怎么做好成本控制3第一部分成本控制与预算管理4成本控制的背景在卫生体制不断改革的大背景下,医院成本管理方式改革已是大势所趋。5人员经费卫生材料费药品费固定资产折旧费无形资产摊销费提取医疗风险基金其他费用医疗业务成本后勤辅助成本管理成本临床科室全成本成本控制的背景6成本控制的背景收入减少降低支出药品零差价检查费降低医院收入减少新医改下医院收入逐渐降低，成本控制刻不容缓7直接成本行政后勤科室医疗辅助类科室医疗技术类科室临床服务类科室一级分摊二级分摊三级分摊卫生部医院成本管理暂行办法作为关于和的实施意见（卫办规财发【20

2、11】160号）明确提出了医院实行成本核算三级分摊的要求成本核算三级分摊成本控制的背景8后勤服务维修服务保障服务餐饮服务物业服务车辆服务洗涤服务服务基础医疗科研教学后勤部门如能将水电、燃料费用、物资消耗、人工费等控制在一定范围内，将使医院总成本降低不少。医院在有效控制医疗技术成本的同时，特别要控制医院后勤管理成本。后勤管理需求9什么是成本控制通过确定成本项目,运用各种会计、统计资料,对医院开展医疗服务活动时发生的支出进行适当的计算、归集和分配,并加以成本分析、决策,用以监督和考核各项医疗活动的效果与效益。降低成本,为医院的重大经济决策提供依据,实现医院社会效益和经济效益的提高【定义】【目的】成

3、本控制的发展历程事后结算事中控制预算管理第三次技术革命(1940年以来)：成本管理科学化,成本管理的重点由事中控制、事后计算和分析转移到如何预测、决策和规划成本,出现了以事前控制成本为主的成本管理新阶段。第一次技术革命(1750-1870)：利用过去的数值进行成本计算,然后进行事后分析。第二次技术革命(1870-1940)：成本管理主要以事中控制为主,其标志是标准成本管理方法的形成与发展。第一次技术革命第二次技术革命第三次技术革命现如今的成本控制正处于事中控制向预算管理的过渡阶段成本控制的方法论全面预算过程结果事前事中事后项目定额预算编制组织保证全面预算管理预算执行预算调整反馈报告预算分析全面

4、预算管理体系的基本框架现代成本控制的基本框架12第二部分案例 如何实施成本控制项目的成本控制项目管理的规范化流程事前管理严格执行项目立项申请制度项目立项必须有预算，有方案会同使用方、管理方联合进行项目立项审核对重大项目进行跨部门集体讨论项目的成本控制事中管理项目变更管理制度严格执行项目变更管理制度项目变更必须有预算专人审核变更项目工程量项目的成本控制事后管理项目验收、审计制度多部门多专业联合验收审计全程参与验收、结算内外审相结合项目的成本控制总结规范化的流程管理每一个变更都执行先预算，后执行全过程控制改造成本由使用科室分摊，避免“吃公粮”项目的成本控制医院车辆管理的成本控制车辆申请车辆审批随时

5、随地申请审核车辆调度高效有序车辆成本有效控制移动端：总结基于移动APP的用车申请用车审批流程5W（时间、地点、路程、事件、使用人）的信息数据全记录详实的用车数据为绩效考核和成本分析提供了可能医院车辆管理的成本控制能耗的成本控制能耗成本控制管理节能行为节能技术节能能耗的成本控制管理节能通过能耗监控管理平台，加强全院范围内水电气的全过程管理。针对特定设备遵循相应正确的运行管理模式查找高能耗节点实现单位楼宇水、电、气等能源消耗的监控、分析、控制能耗监控管理平台能耗的成本控制管理节能基于大型医院能源与设备管理依托数据分析实现能耗监测、能源管理、设备监控、设备运维以及人员绩效考核辅助医院节能决策、节能管

6、理、节能评估和节能规划。能耗监控管理平台能耗总览能耗分析能耗对比能耗排名能耗负荷预测管理诊断能耗的成本控制行为节能 能耗计量与成本分摊相结合能耗成本收集成本中心分摊维护计量表对应的单价单价消耗量能耗费用记录末端表计数据，将能耗费用分摊到表计下的科室能耗的成本控制行为节能 能耗计量与成本分摊相结合指标类别指标名称能耗指标年度总能耗及年度变化率年度其他能源消耗及年度变化率经济指标年度总能耗费用年度能源费用收入占比能效指标年度单位床位能耗年度单位收入能耗2016年2015年9.05水10.05 -9.95%2016年2015年48.10电54.75天然气2016年2015年28.5138.74-12

7、.15%-12.15%单位万元收入能耗对比（元/万元）能耗的成本控制技术节能新节能技术的使用冷凝水回收技术LED节能技术热回收技术冰蓄冷技术水控技术电梯馈能技术太阳能技术能耗的成本控制总结建立能耗指标体系，通过每月能耗分析能及时发现异常能耗状况能源计量与成本分摊相结合通过宣传教育，增强节能意识维修维保的成本控制报修7000号记录派工维修确认完成完成是任务转出评估转到其它部门不在维修范围维保科范围外维保科评估维保科范围内是否紧急方案评估转入招标流程否不在零星范围零星工程派工零星派工范围内维修完工确认否上报工程量工程量确认签收完成，转入结算流程是否是规范化的维修维保管理流程维修维保的成本控制以综合

8、维修平台为基础的报修管理PC端移动端管理过程可视化报修调度便捷化保证维修成本可控维修维保的成本控制维修维保工作的标准化管理制定维修维保的质量标准制定零星维修的收费定额制定维保标准化评估体系维修维保的成本控制维修维保工作的标准化管理全过程的维修审计体系维修维保的成本控制总结建立规范化的维修维保管理流程建立维修维保的标准化管理体系提高维修管理过程数据的精确性和准确性确保维修过程中成本可控32第三部分总结 怎么做好成本控制33怎样做好成本控制以标准管理为基础成本控制以流程管理为支撑以责任预算为核心以过程管控为主措以信息技术为工具以核算分析为导向12345634以流程管理为支撑医院后勤成本控制的系统流

9、程财务管理信息系统后勤成本管理系统效益预测成本预测外部成本信息内部成本信息已发生的成本决策数据成本决策成本计划成本控制成本核算成本分析成本考核平台数据库信息传递信息传递信息传递信息传递35维修流程以流程管理为支撑36以过程管控为主措医院成本控制系统基本过程37以过程管控为主措医院成本控制系统基本过程被服洗涤的全过程管理被服申领的全过程管理工程项目的全过程管理车辆运输的全过程管理零星维修的全过程管理物资采购的全过程管理38以标准管理为基础标准化管理数据标准化定额标准化质量标准化计量标准化维修定额物资定额39以信息技术为工具40财务系统ERP管理系统物流处理以信息技术为工具ERP管理系统库存物资申

10、领非库存物资申领41以信息技术为工具卫生物品消耗登记后勤综合管理平台能耗费用分摊洗涤费用进行核算维护费用科室分摊42以信息技术为工具能耗管理平台节点分析能耗监管精确到层同比环比以信息技术为工具物联网技术移动互联大数据人工智能新一代的信息技术让成本控制更加便捷全面预算预算编制责任预算业务预算资金预算财务预算核心管理指标目标分解承担医院预算目标体系评价预算考评预算授权执行过程监控反馈与分析策略偏移预算目标战略目标阶段化考评与总结行动方案具体化预算执行全面预算管理系统环环相扣从方案具体化到目标阶段化以责任预算为核心预算编制预算执行预算分析以责任预算为核心预算编制管理预算编制内容包括：科室预算，资源计划，预算指标，医材使用，人力资源等。以责任预算为核心预算执行管理预算执行到半年时，如果与原定预算存在较大误差，则进行预算调整。以责任预算为核心预算分析报告随时查看本年度预算的执行情况，对本年的各项用量实时掌握。以责任预算为核心以责任预算为核心年度预算管理制度科室预算管理制度项目预算管理制度变更预算管理制度50以核算分析为导向科室级成本（二层次）医疗项目级成本（三层次）院级成本（一层次）医院总资源成本各科室成本管理各医疗服务项目成本核算分析层次结构图51以核算分析为导向对日常成本进行同比、环比分析，发现异常问题同比环比52成本核算报表员工巡检工作报表巡检异常明细报表设备巡检统计报表材料