企业内控无形资产管理制度

1、2-1-4-3-2-1-4- PAGE 5xx大药房有限公司无形资产管理制度第一章 总则为加强公司无形资产内部监控和管理，规范无形资产确认、计量和处置等行为，确保无形资产的安全、完整，提高无形资产使用价值，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则第6号-无形资产、企业内部监控基本规范及其应用指引等关于政策法规的规定，及公司关于规定，结合公司实际情况，制定本制度。本制度适用于公司及所属各分公司、控股子公司。本制度中所指无形资产是指公司拥有或者监控的没有实物形态的可辨认非货币性资产。公司的无形资产主要是自有的非专利技术及外购的土地使用权、软件等。第二章 无形资产管理职责与分工无形资产管理不相容岗位至

2、少包括：无形资产购买计划与审批，审批与执行；无形资产购置、验收与费用支付；无形资产处置的申请与审批，审批与执行；无形资产取得与处房地产务的执行与相关会计记录。公司的无形资产归口管理部门根据无形资产类别分别由公司财务部和总经理办公室归口管理，其中：公司软件类、非专利技术等无形资产的归口管理部门是财务部，土地使用权及其他类无形产归口管理部门是总经理办公室。无形资产归口管理部门负责对公司无形资产的权益进行保护，严格执行核心技术的保密要求，防范侵权行为，充分发挥无形资产对企业发展的重要作用。无形资产归口管理部门的主要职责：每年审核汇总各使用部门编制的年度无形资产预算；年中汇总并审核各使用部门提出的无形

3、资产购置需求；询价、起草软件购买协议并联合总经办等办理购买相关事宜；负责无形资产台账的登记、更新及记录核销； 每年末组织各使用部门对无形资产进行使用情况核查、使用寿命分析及减值测试，并根据财务部计提的减值筹备及时追加至无形资产台账中；每年末通知各使用部门提出无形资产处置申请，审核是否满足处置条件，并根据审批建议或意见统一处置。公司无形资产业务协办部门是各无形资产使用部门及财务部。无形资产使用部门的主要职责：每年提出无形资产购买需求；验收无形资产；每年编制本部门的无形资产预算；年末根据需要提出无形资产处置申请，并提供相关资料文件资料；年末配合管理部门对无形资产进行核查、使用寿命分析及减值测试。财

4、务部的主要职责：无形资产取得入账；编制无形资产摊销表；计提无形资产减值筹备；办理无形资产核销事宜及账务处理。公司无形资产业务管理的审批机构是公司经理办公会，主要职责是审批无形资产购买计划、无形资产处置申请表、无形资产预算。第三章 无形资产取得、减值、处置程序无形资产取得程序每年年初使用部门根据自身需求编制无形资产预算，无形资产归口管理部门审核汇总后，报经理办公会审批；年中各使用部门根据业务需要提出无形资产购置需求，编制无形资产购置报告；无形资产归口管理部门审核各部门的无形资产购置需求后，汇总形成当期的无形资产购置计划，报经理办公会审批；无形资产归口管理部门依据经批准的无形资产购置计划，进行询价

5、并起草无形资产购买协议；购买协议经公司法律咨询顾问、财务总监及相关部门主管领导审核后，报送公司董事长或其授权人签署；归口管理部门具体组织供应商进行安装、调试或办理相关手续；使用部门根据购买协议验收无形资产；归口管理部门登记无形资产台账，同时开具无形资产入账单；财务部出纳根据已逐次批准的付款协议按期付款；财务部根据相应原始单据入账。无形资产计提减值筹备的程序每年年度终了，无形资产归口管理部门对各使用部门无形资产使用情况进行核查；核查后对无形资产使用寿命进行分析，编制无形资产使用寿命分析表；并进行可收回金额测试，编制无形资产减值测试表，交财务部经理审核；审核后报公司主管领导审批；财务部根据测试结果

6、计提减值筹备。无形资产处置程序无形资产归口管理部门每年末通知各使用部门根据无形资产实际使用情况提出处置申请；无形资产归口管理部门审核是否满足处置条件；财务部对处置申请进行审核会签；无形资产归口管理部门将处置申请报公司主管领导审核及经理办公会审批；无形资产归口管理部门根据审批建议或意见统一处置，并核销无形资产台账中的记录；财务部根据处置结果办理核销事宜及账务处理。第四章 无形资产财务管理公司财务部对无形资产依照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命：使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产关于的经济权益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确

7、定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。每年年度终了，公司无形资产归口管理部门对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，通知财务部调整原先估计数，并按会计估计变更处理。无形资产归口管理部门于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，无形资产归口管理部门将估计其可收回金额，进行减值测试，并交财务部经理审核，公司主管领导审批。审批通过后由财务部根据测试结果，对无形资产的可收回金额低于其账面价值的情形，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值筹备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计

8、期间不再转回。公司无形资产处置方式包括无形资产出售、出租、转销。无形资产出售指无形资产所有权的转让。无形资产归口管理部门统一出售无形资产并将所得价款与该无形资产的账面价值之间的差额通知财务部计入当期损益；无形资产出租指公司将拥有的无形资产使用权让渡给他人，并收取租金。租金收入按协议或协议规定计算确定，在确认收入的同时应确认相关费用；无形资产转销指无形资产预期未能为企业带来经济权益时，转销该无形资产的账面价值。无形资产预期未能为公司带来经济权益的情况主要包括：该无形资产已被其他新技术等所替代，且已未能为公司带来经济权益；该无形资产不再受法律的保护，且未能给公司带来经济权益。无形资产归口管理部门负责无形资产台账的登记和更新。无形资产台账包括无形资产基本情况、无形资产使用寿命分析表及无形资产减值测试表。无形资产基本情况中需填写：无形资产的项目名称、项目编号、供应商、购入日期、原值，如该项无形资产已处置，则需在备注中填写相关处置信息；无形资产使用寿命分析表中需填写：无形资产的项目名称、协议性权利或其他法定权利是否适用、所规定的年限及已确定的使用寿命、权利到期后是否续约、续约期计入使用寿命的年限情况及已确定的使用寿命、对于没有法定使用年限的是否估计使用寿命及估计是否合理、是否属于使用寿命不确定；无形资产减值测试表