第一部分强化题(E治理风控知识)

1、E. 治理风控知识（170） CIA考试强化题库1、为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售，内部审计师需要：A:确认经常性应收账款。B:追踪应收账款分类账的过账。C:分析回收率和信用史。D:比较接受信用和拒绝信用。选项D 2、假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是：A:计划在原材料耗尽时的实际存货。B:雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。C:从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。D:与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。选项 C 3、根据萨班斯奥克斯利法案第302条款中管理当局对于内部控制评估，

2、组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项？A:完整的控制B:分立的控制C:软性控制D:硬性控制选项A 4、控制被描述为包含六个要素的封闭系统。以下哪项是六项控制要素之一？A:制定业绩标准。B:适当地可得到的数据文件。C:内部审计活动章程的批准。D:独立的内部审计活动的建立。选项A 5、COSO使用者采取以下哪项控制评价过程？A:单层B:双层C:三层D:四层选项B 6、对采取的行动加强了风险管理并增加了既定目标和目的实现可能性作出最佳描述的是：A:监督B:质量保证C:控制D:合规性选项C 7、一个批发商的新任应收账款工作人员，发现一个客户改变了地址。该名工作人员访问了客户计算机文件并修改了所有的

3、地址。一星期后，该名顾客抱怨货物送错了地点。为了防止这种情况的发生，应该采取的主要控制措施是：A:政策发布B:数据录入培训C:与顾客进行沟通D:数据库安全选项D 8、公司管理人员在内部控制制度维系中发挥重要作用。实际上，管理人员有时就是有效的控制手段。下列哪项说明了管理人员的控制措施？A:对员工进行监管。B:执行公司政策手册。C:保留质量控制部门。D:内部审计。选项A 9、对被审计单位的内部控制的描述方法包括：A:调查问卷法。B:文字描述法。C:流程图法。D:以上三种方法相结合。选项D 10、利用下列资料回答问题某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通

4、过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。 审计人员确定EDI购货风险相对

5、要低于常规购货系统风险。下列哪些因素有助于证明EDI在风险防范上的优越性？A:通过EDI办理的有三家供货商。B:大约有一半左右的购货通过EDI。C:内部审计师参与系统开发和EDI软件测试。D:外部审计师在年度财务审计中没有检查EDI购货控制。选项C 11、利用下列资料回答问题 某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物

6、采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。 下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？A:终端登陆控制B:口令要求下C:无含义信息总额D:有效性测试选项C12、内部控制的目标包括以下哪几个？ 保护资产的安全完整。 提高组织的效率。 促进组织实现目标。A:只有。B:只有。C:和。D:、和。选项D

7、 13、在不危及控制措施和违反责任划分原则的前提下，以下哪些功能可以由一人负责？A:任务控制分析人员与应用程序设计人员。B:主机操作人员与系统程序员。C:变更疑难控制与质量控制人员。D:应用程序员与系统程序人员。选项C 14、一个组织的规章制度是该组织内部控制系统的组成部份。由规章制度执行的控制功能是：A:前馈控制B:执行控制C:反馈控制D:应用控制选项A 15、为了降低固定资产受损风险，所有具有实物资产都应当以下列哪一金额为基数投保？A:定期盘查价值B:董事会决定价C:物价指数调整帐面价值D:应税基数选项A 16、对编程控制的系统、有力的测试可以减少错误的依赖于以下哪项的风险？A:管理层保证

8、有效的控制措施。B:知识系统的丰富。C:组织战略与信息之间的紧密联系。D:自动化控制。选项D 17、电脑系统不可能在业务缺乏情况下自动生成月末余额，该示例属于：A:预防控制措施B:检测控制措施C:校正控制措施D:任意控制措施选项A 18、内部控制仅能为组织的目标和目的有效率和效果的实现提供合理的保证。以下哪项因素限制了内部控制实现上述目标的可能性？A:内部审计师的首要职责是检查舞弊。B:审计委员会是能起作用的、独立的。C:内部控制的成本不应超出其收益。D:管理层监督业绩。选项C 19、以下哪项是反馈控制的例子？A:预防性维修。B:检查完工品。C:对生产线工人的密切监督。D:根据标准评价绩效。选

9、项B 20、职员参与控制系统的设计将带来以下好处，除了：A:使被评价者感到评价是公平的。B:使需要控制的每个人都能充分交流。C:增加对控制准则的接受程度。D:使得其他部门使用的评价标准更容易执行。选项D 21、某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个公司的组织结构形式是：A:机械式B:模仿C:有机式D:简单式选项 C22、扁平化组织结构具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。一个较长的组织（tall organization）具有很多的层级、很窄的控制幅度。以下哪种情形与扁平化组织结构相一致：A:任务

10、要求很少的指导和很少对下属进行控制。B:工作区域在地理上是分散的。C:任务高度复杂且变化大。D:下属执行有特色的不同任务。选项A 23、集权化和分权化是根据高级管理层对决策权的授权程度来定义的。很多管理者认为分权化组织较集权化组织有明显的优势，其主要优势是：A:分权化组织更容易控制。B:分权化结构简化了组织和减少资源的浪费。C:分权化组织的经理比集权化组织少。D:分权化组织鼓励了员工的创造性。选项D 24、某经理的下级从事压力大，令人沮丧的重复性工作。如果经理试图增加该员工的满意度，那么他采用的领导风格是：A:指导型B:参与型C:支持型D:任务中心型选项 C25、当公司收到某一产品的大批量紧急

11、订货时，公司及时将该销售情况及其条件通知给采购和生产部经理。这种情况中体现的控制是：A:反馈控制B:战略C:前馈控制D:看板选项C 26、在电子数据交换（EDI）系统中关于内部控制哪项是正确的？A:通常预防控制比检验控制更重要。B:通常EDI控制目标和其他系统目标不同。C:EDI系统下的内控极少允许低于最大值评估控制风险。D:通常关于职责分工的内控是EDI系统下的重要控制。选项 A 27、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？A:过度的控制既浪费时间又浪费金钱。B:过时的信息是不恰当的。C:控制应该针对所有领域的工作情况。D:控制应该尽量简单。选项C28、在重组过程中，管理层删除许多传统

12、程序并开展以下哪些工作都是合适的？ 、进一步强调对公司内部业务的监测； 、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设； 、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。A:只有和是对的。B:只有和是对的。C:只有和是对的。D:、和都对。选项D29、以下哪种关于矩阵结构的说法是正确的？ 它可以减少因公司规模扩大而经常发生的信息分享不足所引发的问题； 它可以减少因公司结构混乱模糊而引发的权力斗争； 它有助于有效应用高水平专业技术人员，从而发挥规模经济的优势。A:只是对的。B:只有和是对的。C:只有和是对的。D:只有和是对的。选项 C 30、企业流程再造是对主要的经济活动进行彻底的分析、基础

13、的再思考以及完全的重新设计，目的是使公司的服务、质量、效率和成本等方面得到重大改善。内部审计人员在参与企业流程再造时不应：A:判断该过程是否得到高级管理层的支持。B:建议该过程应考虑的因素。C:为新系统制定审计计划。D:指导该过程的执行。选项 D 31、可能防止采购员偏爱某些供应商的控制是：A:要求管理层对每一个采购员月度总花费报告进行审查。B:要求采购员遵守详细的物料规格。C:定期轮换采购员的任务。D:控制每一个采购员的定购货物的数量。选项 C 32、以下哪一项是业务流程重组的特征？A:对现有程序进行总体改善。B:对一两个重要过程进行根本性改造。C:对人工过程进行自动化改造。D:一次涉及许多

14、小项目。选项 A 33、程序操作员偶尔会开发纠错软件，用于纠正已被其他程序操作员纠正过的软件错误。避免这种重复劳动的最佳途径是应用：A:标记B:系统开发控制C:变化控制D:生产活动控制选项 C 34、风险管理是指：A:计算风险。B:确认风险。C:确认构成威胁的方面和实际发生威胁的概率。D:确定可接受的风险水平，应采取的对应措施。选项D 35、以下那一项内部控制措施有可能防止废物处理不当引起污染？A:每天抽取污水样本进行检验并记录结果。B:限制人们接触环境部门的公告文件。C:确认有害物质处理成本。D:对公司员工开展废物处理的在职培训项目。选项 D36、下列各项中哪一个不应包括在确定某一应用系统内

15、应建立什么样的控制的判别准则中？A:系统中数据的重要性。B:使用网络监控软件的灵活性。C:某一活动或过程控制不当时的风险大小。D:每项控制技术的效率、复杂程度和支出费用。选项 B37、为了减少储存风险以及随后在公开拍卖会上出售的报废材料，公司应该：A:要求报废材料的认定必须经过管理人员的批准。B:允许雇员在拍卖会之前购买报废材料。C:只将报废材料卖给事先经过批准的买主。D:明确规定向拍卖行支付固定费用而不是佣金。选项A 38、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是：A:货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对。B:销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记帐。

16、C:记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离。D:客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。选项A 39、在某组织中，内部审计师发现很多雇员运用变通绕过控制的证据，以下哪项是减少组织面对的控制风险的最好途径？A:与雇员沟通控制目标背后的原因。B:建立监督岗位以监督控制的使用。C:解雇运用变通的员工。D:宣告这些控制是强制性的。选项A 40、某部门员工专业技术熟练，共事超过五年，工作愉快，合作融洽。该部门经理应：A:在工作细节上指导员工。B:通过分权减少干涉。C:为完成任务指明方向，提供支持。D:减少员工参与决策。选项B 41、公司的政策和程序是其内部控制综合系统的一部分，它们的控制功能是：

17、A:前馈控制B:执行控制C:反馈控制D:应用控制选项A 42、根据美国证券交易委员会(SEC)第13A-14和15B-14条规则，首席执行官和其他签字官员在向发行人的审计师和审计委员会披露欺诈情况时，应发挥哪些作用？A:他们不负责向发行人的审计师或审计委员会披露欺诈情况。B:他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的重大欺诈情况。C:他们应当负责披露涉及管理层或其他雇员的任何欺诈情况，而不论其是否在发行人的内部控制中发挥重大作用。D:他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的任何欺诈情况。选项D 43、审计部门开展系统开发审计时提供的

18、控制是哪一类？A:过程控制（Process control）B:战略与程序（Strategic and procedures）C:政策与计划（Policies and plans）D:前馈控制(Feed forward control)选项 D44、从20世纪30年代以来，美国白宫高级官员会把可能的决策通过名声不好的“可靠信息源”渠道透露给媒体。比如，把高级法院可能任命的大法官的名字“泄露出去”。如果该候选人能够经得起公众的挑剔、考察，则将任命他为法院院长。但是，如果发现该候选人缺乏新闻、媒体及公众的关注，总统的新闻秘书或其他高级官员不久将发表诸如“此人从未在考虑之列”的正式讲话。以下哪项是这

19、种激发冲突的方式？A:改变组织文化B:运用沟通C:引进外人D:重新构建组织选项B 45、以下原则体现了某些组织结构的特点： 一个高层管理人员代表管理机构进行决策，但不能转嫁对决策结果的最终责任。 一个主管人员的下属不能超过7人。 承担职责必须健立在充分授权的基础上。 处于各管理层次的雇员都有权进行决策。 以上哪些原则哪些对等级性和开放性的组织结构都适用？A:和。B:和。C:和。D:和。选项A 46、收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证： A:以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。B:只有经批准的货物才能得到接受。C:收货时精确地计数。D:收货后货物不会遗失。

20、选项 B 47、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。这里存在的风险的定义是：A:对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的。B:事件发生的不确定性，它会影响目标的实现。C:没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规。D:没有实现既定的业务和项目的目标和目的。选项 B 48、在组织中，现金收款职能应与相关记账职能分离，是为了：A:保管现金收款。B:当第一次收到现金时，明确责任。C:防止从现金收入中支付现金支出。D:尽量减少未被发现的不当现金收款。选项D 49、有些公司应用组织严密的“指挥控制”管理方法，但这么做在哪

21、方面的风险更大：A:由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动。B:低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生。C:由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀。D:管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。选项D 50、某公司股东代表对管理层所管理的内容进行监督，以下哪项内容是对这种监督程序的最佳描述？A:治理B:控制C:风险管理D:监督（监测）选项A 51、如果业务客户的业务标准是模糊的、需要解释，内部审计师应：A:与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见。B:确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用。C:用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低

22、限度。D:忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。选项A 52、某公司一月份发生大额的材料效率差异。下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因？A:削减了预防性维修费用支出。B:生产人员缺乏足够的培训和有效的监督。C:公司需要处理大量的紧急订单任务。D:超出主预算多生产。选项D 53、某公司决定重新实践几个主要的工艺程序，员工方对该变化反对最不可能的原因是：A:失业的威胁B:需要参加培训过程C:现有工作群体将解体D:高层管理人员未与员工事前讨论便强迫员工接受新的工作程序选项B 54、下列哪项不是内部审计活动在最佳公司治理活动中的角色？A:确保审计建议的及时执行

23、。B:支持董事会开展企业范围内的风险评估。C:监督公司行为准则的遵循情况。D:讨论重要风险区域。选项A 55、经理能够影响管理活动的范围是：A:权力B:职责C:责任D:可控性选项D 56、风险管理是管理层的职责。内部审计活动在风险管理流程的作用可以包括以下哪项内容： 、监督活动。 、将对风险管理流程的评价作为业务计划的一部分。 、参与监督委员会、监督活动以及状况报告。 、管理和协调风险管理过程。 A:仅有。B:仅有。C:仅有、和。D:、和。选项D 57、为保证货物正确发出并且按适当价格开出发票，下列控制程序最无效的是：A:所有产品条码均采用自检条码，顾客按商品目录册订货时必须使用产品条码。B:

24、在办理订货业务前由顾客服务代理人与顾客逐字核对产品说明及价格。C:顾客服务代理人核对各订货产品数量及其总金额。D:产品数据库严格加以控制；仅有营销负责人（以及营销部门的有限人员）可改动价格文件。选项C 58、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来： （1）实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据； （2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。

25、公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问

26、题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此，在原材料质量各不相同时，生产工人就需要从仓库中提取更多的材料去保证产品质量的一致。未用完的材料会送回仓库。 公司用于侦查伪造的电子数据交换（EDI）信息的控制是：A:用确认信息告知收到外部签名的信息。B:只允许经授权的员工访问传送设备。C:推迟订单处理，直到收到第二份同样商品的订单。D:将所有收到的信息写入一次写入/多次读取设备，以便存档。选项A 59、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保

27、留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来： （1）实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据； （2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已

28、完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此，在原材料质量各不相同时，生产工人就需要从仓库中提取更多的材料去保证产品质量的一致。未用完的材料会送回仓库。 假设公司开始在原材料和产品上贴条形码，同供应商和客户使用电子数据交换（EDI），并且投资自动化设备用于生产。这些变化所带来的相应风险是：A:公司将较少地响应客

29、户关于其订单的查询。B:较少的原材料存货将会增大脱销的可能性。C:公司将较少地响应客户，因为其已完工产品较少。D:员工可能无法修正其工作方式，并与新方法保持一致。选项D 60、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来： （1）实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据； （2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。 公司认为同其供应商实施EDI

30、是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物

31、质量是统一的。最终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此，在原材料质量各不相同时，生产工人就需要从仓库中提取更多的材料去保证产品质量的一致。未用完的材料会送回仓库。 在存货按哪种方式处理时，公司可以通过在存货上安装条形码且扫描这些条形码来保持最新的原材料存货记录？ A:被盘点时B:得到补充和供应时C:由于缺陷而被拿走时D:因财务报表目的而被调整时选项 B 61、用来判断订单中的数量字段只包含数字的有效性检查属于以下哪种控制？A:输入控制B:审计轨迹控制C:处理控制D:数据安全控制选项 A62、订单输入系统中，手工制作的原始凭证要在线输入进行即时处理，下面哪项是合适的输入/输出控制？A:密

32、码验证程序B:校验位验证程序C:散列总和验证D:备份/恢复程序选项B 63、负责准备工作量预测电子表格模型的会计离开了公司，而接替工作的人又不知道如何使用这个电子表格。避免这种情况发生的最好控制方法是确保什么？ A:监控终端用户计算机资源的使用。B:终端用户的计算工作量与战略计划一致。C:存在文档标准，并且执行标准。D:电子表格模型有充分的备份。选项 C 64、计算机程序变更控制流程确保：A:只有经过授权的程序员才能修改程序。B:数据文件的备份进行在线维护。C:没有不适当地执行生产程序。D:没有对数据文件进行非授权的更改。选项 A 65、某职员作出成就的愿望强烈，最适合他担任的工作应是：A:监

33、督别人去完成的工作。B:有机会达到个人成就的工作。C:与别人沟通、帮助别人解决问题。D:小组成员共同完成的工作。选项 B66、现金审计表明：簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。现金账户余额正确，也没有发现重大缺失。选择最佳审计意见： A:我们认为：现金内部控制非常恰当。B:根据审计结果，我们认为现金内部控制系统不恰当。C:审计结果表明调整过程恰当。D:我们认为现金实物处理过程非常恰当。选项B 67、在线库存系统中，一个更新程序会标记顺序号码文件作为正式更新库存前的最后一步，但有时库存却从未更新。检测这些更新遗失的控制方法是：A:对交易和主文件记录进行合理的数据比较。B:要求使用自校验位。C

34、:调整更新的顺序标记记录集和更新的记录。D:在随后的处理中更新数据库中的备注。选项C68、以下每一项在决策过程中都是重要的： .确认可接受风险水平。 .确定可选择的行动。 .确认正确的信息。 .在允许入场的时间内作出决策。A:、B:、C:、D:、选项A 69、一个管理员发现公司的价格信息看起来已被竞争对手访问过。内审人员发现信息是在从分公司向总公司进行电子传输时泄露的。下面哪种控制方法能最有效地避免信息的泄露？A:异步传输B:加密C:使用光纤传输线路D:使用密码选项 B 70、联机提款机应用程序在交易过程中突然停止运行。在系统恢复运行时，确保每项未完成的交易成功完成的最佳控制是：A:手工重新进

35、行提款机未完成的交易。B:自动重启，提示提款机完成未完成的交易。C:计算机核对可接受的项目总数。D:手工核对可接受的项目总数。选项B 71、可能防止采购代理偏爱某些供货商的控制措施是：A:要求管理层对每一个采购员月度开支总额报告进行审查。B:要求采购员遵守详细的物料规格。C:定期轮换采购员的任务。D:监督每个采购员的订单的数量。选项C 72、某内部审计师报告如下内容：“我得出结论在管理层努力降低风险之风险仍然存在是内部控制随着时间损失效率的趋势的结果”。下列哪项使用术语陈述了同样的内容？A:绝对风险是管理风险的结果。B:管理风险是固有风险的结果。C:剩余风险是控制风险的结果。D:固有风险是剩余

36、风险的结果。选项C 73、下列哪个控制框架通过目标、承诺、能力、监督与学习等控制要素，表述其特定的控制标准？A:加拿大特许会计师协会的控制标准（CoCo）。B:英格兰和威尔士特许会计师协会的吉百利(Cadbury)模型。C:国际内部审计师协会的电子系统保证和控制(eSAC)。D:C0S0内部控制一体化框架。选项A 74、内部审计师正在向确认业务客户解释风险控制矩阵的用处。该客户怀疑矩阵的价值并认为它会花费大量时间完成。以下哪项是对这个反对意见最有效的回应？ 、风险/控制矩阵会帮助衡量你面临的风险的准确成本。 、通过完成矩阵，我们确信考虑了所有在你们领域里的商业目标，与每个目标联系的所有风险，减

37、轻风险的所有控制。 、关于矩阵的信息将帮助我们关注给你们的目标带来最大风险的情况。 、完成矩阵要求很少的时间，但是将说明你们的风险控制理念的承诺。A:和。B:和。C:、和。D:、和。选项B 75、一项系统漏洞使电脑黑客获得安全服务器的管理权限。未授权的电脑连接到网络上。客户数据受到损害。下列哪项最好地描述了对内部审计活动来说该事项的性质？ 、风险管理。 、内部控制。 、冶理。A:只有。B:只有。C:和。D:、和。选项A 76、审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？A:管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性。B:控制程序应该为各级管理层目的所用。

38、C:控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序。D:管理层定期解雇没达成期望目标的员工。选项A 77、某组织预测了将一些经营项目转移到离岸地区的直接和间接成本。根据分析结果，该组织决定实施这个离岸计划。下列哪项最好地描述了这个结果？A:固有风险低于剩余风险。B:该决定符合组织的风险偏好。C:该分析决定了普遍风险是最小的。D:与成功转移相联系的主要风险事项有很大的影响和很高的可能性。选项B 78、在风险评估程序中，如果控制目标是保证员工保护其密码，下列哪项描述了员工把密码记录在贴到显示器上的便签这种行为？A:固有风险B:风险应对C:风险事件D:剩余风险选项C 79、为一个批发商工作

39、的新雇用的账目接收职员，注意到客户明显地修改了地址。这个职员访问客户的计算机文件，修改了所有地址。一个星期以后，这个客户抱怨货物送错了地址。预防这种情况发生的最好的控制措施是：A:政策发布B:数据输入培训C:与客户沟通D:数据库安全选项D 80、为了对计算机程序变更进行内部控制，应该建立一个政策，要求：A:设计变更的程序员应该负责确保修改的程序进行了充分的测试。B:所有程序变更都由IT控制小组进行监督。C:为了提高运行性能，被替代的程序部分不应该从程序运行手册中删除。D:所有提议的变更应该由负责人批准并进行记录。选项D 81、公司经常修改它的生产流程，流程变动也许需要对处理程序进行修正，确保变

40、动对处理后影响最小，并且导致系统风险最小的功能是：A:安全管理B:变更控制C:问题跟踪D:问题升级程序选项B 82、维护一个和生产程序库分开的测试程序库的实践是如下哪项的实例？A:组织控制B:物理安全C:输入控制D:并发控制选项A 83、计算机程序员修改了工资程序，这样在每个工资处理周期，操作员的工资支票的美元数值将翻倍。能够检测和预防这种欺诈行为的控制是：A:提交的时间卡数量和支票产生的数量之间的控制总额比较。B:为工资程序变更实现授权和测试程序。C:由财务部发薪水。D:计算员工社会安全号码字段的散列总和。选项B 84、质量控制最重要的方面是：A:确保产品和服务与设计规格相一致。B:满足高级

41、管理层的要求。C:与ISO900标准相一致。D:确定适当的检查时间。选项A85、利用以下资料回答问题： ABC公司的首席执行官向一组证券市场分析员宣布，ABC公司必须获得成本优势以保持在国际市场上的竟争力。他还宣布管理层正在考虑某些成本削减措施。在他宣布之后，执行官召开了部门经理会议，讨论20%的裁员计划。在会议上，执行官要求包括审计经理在内的各部门经理负责提出本部门裁减员工的方案，同时仍然向公司履行必要的职责以使公司有效经营。执行官要求各部门经理五天内提交具体的书面削减计划，以达到公司裁员的目标。他还建议各经理向员工通报裁员的计划。 回到本部门后，审计经理很担心部门工作的安全性，报酬水平和部

42、门内的机遇。为了缓解这种焦虑，他召开部门会议讨论裁员的问题。 将成本削减措施的相关信息向证券市场分析联系宣布时，首席执行官的管理作用可以被归结为：A:联络人B:发言人C:领导者D:挂名首脑选项B 86、利用以下资料回答问题： ABC公司的首席执行官向一组证券市场分析员宣布，ABC公司必须获得成本优势以保持在国际市场上的竟争力。他还宣布管理层正在考虑某些成本削减措施。在他宣布之后，执行官召开了部门经理会议，讨论20%的裁员计划。在会议上，执行官要求包括审计经理在内的各部门经理负责提出本部门裁减员工的方案，同时仍然向公司履行必要的职责以使公司有效经营。执行官要求各部门经理五天内提交具体的书面削减计

43、划，以达到公司裁员的目标。他还建议各经理向员工通报裁员的计划。 回到本部门后，审计经理很担心部门工作的安全性，报酬水平和部门内的机遇。为了缓解这种焦虑，他召开部门会议讨论裁员的问题。 该部门会议上审计经理的任务是：A:沟通上下的渠道B:法律权威的象征C:下级的激励者D:对外特定信息发布者选项A 87、某咨询专家受托评价部分经理人员的领袖风格，并就如何改进管理行为以改善部门内人际关系和/或提高生产能力提出建议。维修部经理非常专断，尽管该部门生产效率很高，但员工流动性高，许多员工怀有不满情绪。该咨询专家应建议维修部经理如何提高领导的质量？A:该经理应劝阻工人自动的离职，提高部门效率。B:该经理应象

44、关注部门效率一样关注员工的个人需求。C:该经理应增加员工，弥补人员高流动率造成的效率损失。D:因专断是维修部门最佳领导风格，该经理无须做大的调整。选项B 88、某大型制造企业的一个分公司的绩效一向比其他分公司要好，该分公司管理团队包括各个层次的管理人员，很少出现意见不一致的情况。最近，分公司的利润开始下降，市场价额减少。母公司高级管理人员询问内审主管引入外部管理人员产生冲突是否助于改善恶化的情况。最适当的回答是：A:冲突属于功能不良的现象,在这种情况下不应该冒风险。B:所有的冲突都可以被有效的控制,在这种情况下不应鼓励冲突。C:分公司管理人员已经共事多年,应该由他们自己解决这个问题。D:引人新

45、的管理人员可以带来新的管理思想,对分公司有益,一定程度的冲突不会产生负面影响。选项D89、一个单纯凭借个人魅力得到小组服从的领导拥有：A:奖赏权力B:强制权力C:感召权力D:合法权力选项C 90、某内部审计人员在事先的调查中发现公司章程规定首席执行官属于公司最高层，第二层为负责生产、市场、财务会计和管理的副总裁，副总裁与首席执行官联系。这向内审人员表明组织第二层部门划分形式是：A:员工B:矩阵C:职能D:项目选项C 91、以下不是冲突的引发者的是：A:不明确的授权B:稀有资源的竟争C:地位的差异D:超目标选项 C92、最适合生产研制活动的组织结构是：A:有机的B:地理的C:集权化的D:无选项A

46、93、下面哪一项不属于抵制组织变革的原因？A:过多考虑B:窄的视点C:经济增长D:群体惯性选项C 94、为了有效地向管理层说明内部审计的职能，审计人员必须意识到他们的地位可能改变冲突的的程度。冲突的诱发因素必须得到理解和管理，以防止出现机能不良的情况。下列不是冲突的诱发因素的是：A:沟通障碍B:超目标C:人格冲突D:地位差异选项D 95、内部审计人员通常建议正式制度应采用书面形式，但公司有一些因素要求减少书面制度，例如：A:高度分工B:强的组织文化C:巨大的控制跨度D:严格的统一指挥选项B 96、消费品生产企业划分为五个主要部门：生产部、工程部、市场部、财务部和管理部。此外，为了协调各产品的生

47、产，设立了生产管理部。这种组织结构是：A:矩阵式B:分权的C:以产品或服务划分部门D:有机组织选项A 97、在以下哪种项目组织结构下，每个小组或成员会关注做好自己的工作，以支持公司的目标？A:矩阵式B:职能式C:矩阵式和职能式D:项目式选项B 98、在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源？A:矩阵式B:职能式C:混合式D:项目式选项A 99、在审计师工作的组织中，管理人员正在进行再造。他们非常强调全面质量管理方法。在他们追求流程效率的过程中，许多传统的控制步骤被从组织的控制结构中除去。作为变革的一部分，管理人员应该：A:更多地强调监管控

48、制活动的重要性。B:与传统的控制方法相比，对人员业绩和人员激励的性质做出不同的假设。C:更多地强调自我改正控制活动以及流程自动化。D:以上各项。选项D 100、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？A:没有检查出货物中的次品。B:收到的货物超过现实需要。C:货物从关联方购买，支付了较高的价格。D:接收没有定购的货物。选项A101、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-command problem），除非在不同的项目与职能的经理之间经常进行相互理解的交流？A:直线职能制组织B:战略业务单位C:中央集权化组织D:矩阵式组织选项 D 102

49、、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷？A:提供有关控制系统的详细信息。B:与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短。C:要求内部审计师进行适当的管理。D:提供间接证据，仍需要证实。选项 D 103、采访一位数据输入员时，审计人员意识到用于职员训练的一个电算化系统有潜在的严重缺陷，他应该：A:不直接和间接地提到这个缺陷，以免使该职员感到不安。B:间接提出问题，以便充分了解这个缺陷的真实情况。C:直接向该职员询问，并立即决定是否报告审计结果。D:确定该缺陷真实存在后，进行第二次采访。选项 B 104、某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话，他抱怨派至其所在分公司的内部审

50、计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对该审计师的抱怨之辞。事实上，该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也表明该审计师工作能力比较强。然而，该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属一般数量，对于审计人员指出的问题总是及时予以改正。为了减少公司内部类似的冲突发生，该审计主任可能：A:告诉所有内部审计师应抵制分公司主计长。B:对内部审计师的攻关技巧予以持续的培训。C:通知所有分公司主计长，内部审计师是企业职工一部分，应以礼相待。D:在存货控制程序方面对内部审计师予以必要的培训。选项 B105、某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话，他抱怨

51、派至其所在分公司的内部审计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对该审计师的抱怨之辞。事实上，该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也表明该审计师工作能力比较强。然而，该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属一般数量，对于审计人员指出的问题总是及时予以改正。 为了调解该情况，审计主任应对该内部审计师说：A:你会得到我全力支持。B:你得学会和主计长改善关系，因为合作对你审计该分公司经营业绩是必需的。C:你不必和主计长改善关系，因为合作对你审计该分公司经营业绩不是必需的。D:分公司主计长对你的业绩已做出严厉指责。告诉我你的意见。你知道我要调查，但根据你过去的

52、表现，我将支持你。选项D 106、某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话，他抱怨派至其所在分公司的内部审计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对该审计师的抱怨之辞。事实上，该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也表明该审计师工作能力比较强。然而，该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属一般数量，对于审计人员指出的问题总是及时予以改正。内部审计主任在决定该如何处理分公司主计长的抱怨时，必须考虑以下那一种情况？A:该审计师已履行了关于存货审计的标准工作。B:不考虑审计师工作质量，分公司主计长对此可能很恼火。C:除非内部审计师工作是完全不充分

53、的，否则分公司主计长不会生气。D:内部审计师在这个部门呆了六个月，不可能十分优秀。选项 B107、某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话，他抱怨派至其所在分公司的内部审计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对该审计师的抱怨之辞。事实上，该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也表明该审计师工作能力比较强。然而，该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属一般数量，对于审计人员指出的问题总是及时予以改正。 为了调解该情况，审计主任应对分公司主计长说：A:我将调查该情况并采取适当的行动，虽然该审计师的工作总是有效，但你所指出的问题仍值得考虑。B:

54、该内部审计师已被分派到你分公司，你最好试着接受该事实。C:谁来审计你们分公司不能由你来决定。你应该做好你的工作，那么你就会有问题。D:因为试用期已经结束了，对该审计师毫无办法。选项A108、信息系统管理层最近通知信息系统审计人员，他们决定取消薪资支付系统中部分完整性参照控制措施（referential integrity controls），从而能够更快捷地为用户提供相关报告。这一举措最可能提高以下哪类风险？A:未经授权用户进行数据录入。B:向不存在的雇员支付薪资。C:违反规定提高某雇员薪资。D:授权用户的重复数据录入。选项B 109、某组织的总裁认为雇员提出的新设想应获得奖励，已经制定出一套

55、雇员将其设想传达给最高管理人员考虑的办法。所有能提出新设想的雇员均获奖赏，那些提出设想给企业增加利润的人将收到现金奖励。此种办法能导致更多的革新的原因在于：A:革新就其本质而言也是一种报酬，因为它能使人从工作中获得满足感和愉快感。B:雇员已习惯于革新。C:那些不提出新设想的雇员实质上已受到惩罚，因为他们没有收到表扬和奖金。D:诸如表扬和现金奖励等正面激励措施会增加雇员提出革新设想的可能性。选项D 110、审计主任计划作出一些可能会遭到成员反对的变动事项，降低抵制程度的最佳方式是：A:在向审计成员公布前对新方法加以完善。B:获得总经理（CEO）的批准并在公布新方法的部门成员会议上邀请总经理参加。

56、C:向成员说明主要思想并让他们也加入改善变动方法的队伍。D:让作为内审成员的内部客户的管理人员支持这些变动事项。选项C 111、内部审计师经常作为管理成员的一分子参与特别任务小组。在一个矩阵型公司中，以下哪项是与集体辅助决策有关的限制性因素？A:集体对问题的分析通常不能达到足够的深度。B:让每个成员都接受集体决策非常困难。C:在集体制定中，要确认决策环境的重要内容非常困难。D:一个负面的因素是要关注与集体做出的审计决策相关的责任问题。选项D 112、在每个员工提薪生效之前，数据录入员为受薪的员工和小时工输入新的工资率。录入员错误的将每小时支付10元输入为100元。防止这种导致超额支付工资给员工

57、的错误发生的最佳控制是：A:合理性检验B:自检数字C:优先数据配比D:数学精确性检验选项A 113、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是：A:流程图法（flowcharting approach）B:调查问卷法（questiomaire approach）C:矩阵法（matrix approach）D:详细描述法（detailed narrative approach）选项A 114、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险？A:复核恰当的保险支付。B:所有维修工作自动记录。C:实地盘

58、点所有维修车辆，并与总账数目对比调整。D:在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。选项D 115、测试内部控制的审计程序是：A:根据不同经营项目设计。B:不考虑部门特征，适用于所有情况。C:适用于特定部门不同区域。D:通过检测所有的经营活动，降低重复工作成本。选项A 116、在下列哪种情况下最可能出现充分的内部控制？A:管理当局以能够为有效地、经济地实现组织目标提供合理保证的方式进行计划和组织。B:管理当局在设计经营和职能系统时表现出应有的职业审慎。C:已经营和职能系统的设计、安装和实现都遵循法律。D:管理当局已经设计、安装并实现了有效的经营和职能系统。选项A 117

59、、根据下面的资料回答问题采购部门用公司的资金购置供个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下（openended）每天购置高达$250的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购单都进行审查和批准，而是在每月月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。 下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是：A:只允许从预先批准的供应商名单中进行采购。

60、B:要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。C:发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D:在定货和验收商品之间进行职责分离。选项D 118、在对某大件消费性商品仓库进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存入于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是：A:进行循环清点的项目由仓库职员挑