企业财务管控规章制度

1、第一章财务部的组织设计与岗位职责第一节 财务部的组织架构与职能一、财务部的地位随着市场经济的进展和企业治理体系的完善，现代企业治理正在逐渐转化为以财务管理为中心，从而使得财务部门在企业中的地位不断得到提高，财务部已成为现代企业的核心治理部门之一。 （一）大型企业财务部的地位股东大会 在大型企业中，通常设置有“财务中心”治理部门，由财务总监(CF0)具体负责企业有关财务方面的事宜。大型企业财务部地位如图1-1所示。股东大会股东大会股东大会股东大会 (二)中小型企业财务部的地位 在中小型企业中，通常不设置“财务总监”职位，而是由财务部门负责人(财务部经理)负责具体的财务事宜。中小型企业财务部地位如

2、图l-2所示。董事会二、财务部的组织架构财务总监（一）大型企业财务部的组织架构财务经理第一章财务部的组织设计与岗位职(二)中小型企业财务部的组织架构财务经理讲明(1)上述岗位中，有的是一岗一人，有的是一岗多人，也有的是一人多岗。(2)各岗位的划分没有绝对标准，应依照企业的具体情况设置岗位，岗位既能够合并，也能够拆分。例如，有些企业依照自身情况，将成本核算岗和费用核算岗合并成成本费用核算岗；有些企业依照自身情况，专门设置一个资金结算中心，负责治理与调度企业资金。(3)不同规模的企业，其财务部的组织架构有着专门大的区不，这要紧是由于企业规模决定了企业会 计业务量的大小以及财务职能的发挥程度。例如，

3、许多中小企业的岗位划分不是专门明确，甚至没有设置与财务治理相关的岗位，这是因为中小企业的财务部门只是负责会计核算，专门少涉及财务治理，其财务治理工作大多由财务经理一人负责。(4)财务部的组织架构和企业的治理模式有关。例如，有些企业将审计部也划归为财务部管辖(因此，依照“执行与监督分离”的组织设计原则，这种做法是不恰当的)。(5)财务部的组织架构和企业的生产经营特点有关。例如，一些企业(尤其是酒店)通常将采购部划归财务部管辖。 (6)财务部的组织架构和企业的性质有关。母公司级不的企业一般都设有专门的财务治理部门；而子公司级不的企业通常只设与会计核算相关的岗位，财务治理的职能由母公司负责。 三、财

4、务部的职能与工作内容 在现代企业治理体制下，财务部发挥着企业治理的核心作用，其职能差不多不仅仅是单纯的会计核罢了，而是包括会计核算、财务管控、财务运作三个方面。（一）财务部的部门职能财务部的部门职能会计核算依照企业会计制度及相关会计准则的要求，及时、准确地完成企业的会计核算工作，对外提供各种财务报告财务管控对会计数据进行加工整理，为内部治理者提供分析报告，为企业决策提供指导意见，使企业形成和保持健康的治理状态通过操纵企业各种经济活动的过程，使决策者的全面经营打算得到落实并得以实现财务运作组织运作企业资金，通过各种筹资、投资渠道实现企业无形资产的价值，使财务部成为企业的另一个营销部门，为企业增加

5、财宝，给投资者带来回报(二)财务部的工作内容财务部的工作内容制度治理依照国家各项财经法律、法规和企业经营治理的需要，制定、完善企业的各项财务 治理制度建立、健全企业内部操纵制度，爱护企业各项资产的安全与完整，保证会计信息资 料的真实、准确会计治理负责企业会计核算工作处理企业各项日常财务业务按期及时编制并报送企业各项财务报表办理企业各项税收业务，拟订并实施纳税筹划策略财务治理依照企业进展需要拟订财务战略规划方案，编制各种财务打算对企业经营状况进行财务分析并提供各种财务分析报告，为企业的经营决策提供支持参与企业投资、基建工程、设备购置等的立项可行性研究工作，并参与投标、结算、 验收全过程的监管负责

6、企业的财务风险治理(包括资产负债风险、信用风险等)负责对投资项目进行财务可行性分析论证参与各种对外经济合同的签订、评审工作第一章财务部的组织设计与岗位职责财务部的工作内容预算治理建立和完善企业预算治理制度组织编制企业各项财务预算，审查、平衡各单位、各部门的财务预算检查、跟踪各单位、各部门的预算执行情况，必要时提出预算调整建议资金治理负责企业职工薪酬的计提及发放工作办理现金收付和银行结算业务，保管好各种票据、单证遵照企业各项财务治理制度和财务开支审批权限，审核办理各项费用的资金支付筹措企业经营进展所需资金，操纵合理的资本结构，提高资金的使用效率，保证生产经营资金良性循环成本治理依照企业生产技术组

7、织开展工作，不断挖掘企业开源节流的潜力，制定并定期修订成本操纵标准监督各项成本操纵措施的实施，以保证按成本操纵标准支付各项生产费用，从而达到降低成本的预期目标定期总结成本操纵工作，考核成本指标，分析成本产生偏差的缘故，明确经济责任资产治理组织企业资产的会计治理和清查、盘点工作监督、检查企业各项资产的安全性、完整性、受控性及经济有效使用情况参与新增固定资产等项目的可行性研究，提出财务意见人员治理参与财会人员的招聘工作制定本部门的各项治理制度，建立、健全岗位责任制对财务人员进行日常治理和工作考核，组建优秀的财务工作团队关系协调协调企业内部各单位、各部门的3-作关系加强与工商、税务、银行、外汇治理等

8、政府职能部门的沟通和联系，并与之建立良好关系，及时掌握各种相关信息，争取更多的资源和支持其他工作负责办理企业的工商年检事宜负责治理企业财务信息系统审核企业重大抵押担保事项协助企业制定产品销售价格按照会计档案的治理规定，妥善保管会计档案完成上级领导交办的其他工作企业财务管操纵度与工具大全第二节 财务领导类岗位职责一、财务总监的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 财务总监所属部门 财务部直属上级 总经理直属下级 财务经理职务宗旨 在总经理的授权下，负责企业总体财务规划，并负责领导企业的会计核算、财务治理和资金治理工作岗位职责组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障企业合法经营，加强_

9、企业经济治理，提高经济效益，维护股东权益建立和完善财务部门，建立科学、系统、符合企业实际情况的财务治理体制、财务 核算体系和财务监控体系利用财务核算与会计治理原则为企业经营决策提供依据，协助总经理制定企业战略依照企业进展战略组织制定财务战略规划，并负责指导、监督财务战略规划的执行组织制定企业年度总预算和调整季度预算，汇总、审核下级部门上报的月度预算， 召集并主持企业月度预算分析与平衡会议参与企业重要经济问题的分析和决策，为企业的生产经营、业务进展及对外投资等 事项提供财务分析和决策依据参与企业投资、重要经营活动的决策和方案制定T-作参与企业重大经济合同或协议的研究、审查工作制订企业资金运营打算

10、，监督资金治理报告和预、决算筹集企业运营所需资金，保证企业战略进展的资金需求审批财务收支，对重大的财务收支打算、经济合同进行会签主持对重大投资项目和经营活动进行风险评估，并指导和跟踪其执行情况，以操纵 财务风险协调企业与银行、工商、税务等政府职能部门的关系，维护企业利益批阅各种财务报告，审核直接下级上报的年度、月度工作打算、培训打算和有关作 业文件审批公司重大资金流向审核财务报表，提交财务治理工作报告监督、检查企业财务制度的执行情况完成总经理临时交办的其他工作第一章财务部的组织设计与岗位职责任职资格具有会计、财务或相关专业硕士以上学历，拥有高级会计师技术职称或注册会计师资格具有八年以上财务治理

11、或五年以上大中型企业财务经理岗位工作经验具有全面的财会专业理论知识，系统掌握国家财经法律、法规、规章和方针、政策，了解国际财务报告准则、会计通则具有较全面的现代企业治理知识，了解金融、证券知识，熟悉本行业生产经营业务治理有关知识具有大局观，擅长财务规划、分析、决策，精通授、融资治理和资本运营治理熟悉税法政策、营运分析、成本操纵及成本核算，具有丰富的财务治理、资金筹划、融资及资本运作经验具有良好的商务推断力和卓越的分析能力(尤其是在战略经营和财务分析方面)具有良好的口头及书面表达能力，能有效协调各方关系具有良好的组织与协调能力，能领导、协调重大交易谈判具有较强的逻辑思维能力、推断和决策能力、打算

12、与执行能力责任感强，有工作热情工作细致、严谨，并具有战略前瞻性思维廉洁奉公、追求创新、严守机密、坚持原则二、财务经理的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 财务经理所属部门 财务部直属上级 财务总监直属下级 会计主管、预算主管、财务分析主管、资金主管、投融资主管职务宗旨主持企业会计核算、财务治理、资金治理工作组织协调、指导监督财务部门的日常治理工作监督财务打算执行情况，完成企业财务目标岗位职责负责组织制定企业的财务治理体系以及各项财务制度、操作流程和规范负责建立、完善企业的内部财务操纵制度，加强对企业所有经营业务及经济事项的财务监督负责审查所有对外提供的会计资料和经济信息，保证财务信息正常对外披露

13、负责组织企业日常财务核算、决算工作，及时提供真实、准确的财务报表负责组织编制企业财务预算，并监督和检查预算的执行情况负责编制财务工作打算，并组织实施和完成负责企业相关财务文件的起草、修改和落实、执行企业财务管操纵度与工具大全岗位职责负责编制企业各种财务工作总结报告负责企业资金的治理和调度负责办理银行贷款及还贷手续审查各项开支，加强与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平监督企业各项财务制度、财务预算的执行情况，并依照情况作适当、及时的调整参与重要经济合同和经济协议的研究、审查参加生产经营治理会议，参与经营决策审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件对企业税收进行整体筹划与治理，降低企业的

14、经营成本组织财务人员定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营治理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进企业不断提高治理水平，查找降低成本、提高经济效益 的途径对企业重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和操纵与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系向上级主管汇报企业经营状况、经营成果、财务收支及打算的具体情况，为企业治理层提供财务分析，提出有益的建议制定企业财务部的组织架构、部门职责及下属职员的工作职责，并对其工作进行监督、指导制定财务部内部治理规章制度并监督执行制订部门工作打算，并检查打算的执行情况指导、

15、监督、检查所属下级的各项工作，参与研究会计人员的任用和调配组织财务人员进行理论和业务学习，提高业务能力做好部门职员的绩效考核，建设高效的财务工作团队完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财会或相关专业大学本科以上学历，拥有高级会计师职称或注册会计师资格具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则，以及相关的财务、税务、审计法规、政策具有较全面的现代企业治理知识及金融知识，熟悉与本行业生产经营业务治理有关 的知识具有五年以上大中型企业财务治理工作经验具有丰富的投、融资治理及营运资金治理经验具有出色的领导能力、组织协调能力和沟通能力具有出色的行政治理和人事治理能力，善于使用人才和培育人才具有良好

16、的推断和分析能力忠于职守、廉洁奉公作风严谨，工作认真、认真富有团队合作和开拓创新精神第一章财务部的盟终译谚皇塑謦照煮，第三节 会计核算类岗位职责一、会计主管的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 会计主管所属部门 财务部直属上级 财务经理直属下级 总账报表会计、资产会计、材料会计、成本会计、销售会计、往来会计、工资会计、税务会计、费用会计等职务宗旨 组织治理企业的会计核算工作岗位职责按照会计制度及有关规定，结合本企业的具体情况，组织制定本企业的具体会计核算制度及实施方法，经批准后组织执行随时检查各项财务制度的执行情况，对出现的问题及时制止、纠正组织会计人员及时准确地进行企业有关业务的会计核算、决算

17、工作审核相关报袁，确保财务报告的准确性，并按时提交依照权限审批相关的费用支出指导会计人员的核算工作，改善工作质量和服务态度组织会计人员学习业务知识，提高会计人员的素养负责会计人员的考核工作，参与会计人员的任用和调配完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财会或相关专业大学本科以上学历具有三年以上实际相关岗位工作经验，具有注册会计师资格者优先具有全面的财会专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有出色的组织协调能力，具有较强的驾驭能力具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力具有良好的推断和分析能力，富有团队合作精神具有良好的

18、职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、认真企业财务管操纵度与工具大全二、总账报表会计的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 总账报表会计所属部门 时务部直属上级 会计主管直属下级 无职务宗旨 负责登记总账和制作有关财务报表岗位职责协助会计主管、财务经理依照企业会计准则、企业财务治理制度等相关规定，结合企业实际情况，加强会计核算基础工作治理负责指导并检查各核算岗位会计的工作规范负责协调各岗位间的核算关系负责登记总账负责进行期末结账负责财务成果的核算负责总账与分类账的对账工作负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表负责编写企业财务情况讲明书，分析财务状况和经营成果，为治理层提供经营决

19、策分析负责配合企业内外部审计事项负责提供职责范围内相关财务分析基础数据完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财会或相关专业大学本科以上学历具有全面的财会专业知识，熟悉企业会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规熟练掌握全盘账务处理知识和技巧，具有三年以上全盘账务处理工作经验能够熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力具有良好的推断和分析能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、认真三、资产会计的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 资产会试所属部门 财务部直属上级 会计主管直属下级 无第一章财务部的组织设计与岗位职责职务

20、宗旨负责本企业固定资产、无形资产等资产项目的会计核算工作严格执行各类资产治理制度，努力保证企业财产的安全与完整岗位职责协助会计主管、财务经理依照企业会计准则、企业财务治理制度等相关规定，结合企业各项资产的配置情况，会同有关职能部门完善固定资产、在建工程、无形资产、递延资产及其他资产的治理与核算方法督促检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发觉和处理财产物资治理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全治理会同有关职能部门完善固定资产治理的基础工作，加强固定资产增减的日常核算与 监督依照企业经营治理的要求和相关制度规定，制定固定资产目录，设置固定资产登记簿，填写

21、固定资产卡片，按固定资产类不、使用部门对每项固定资产进行明细核算依照国家统一规定，按取得固定资产的不同来源，正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账按照有关规定合理确定计提折旧的范围，合理选择固定资产折旧方法，及时准确地提取折旧并进行分配参与企业固定资产投资决策，参与编制固定资产更新改造和大修打算，合理预提修理费用参与签订外包工程等经济合同协议，并监督其执行组织进行固定资产的清查盘点，配合有关部门做好固定资产卡片的登记工作，并进行对账负责在建工程的预决算治理，严格审查工程预算，按规定编制竣工决算并参与办理竣工验收和交接手续，加强工程款的预付、结算治理工作负责固定资产的报废清算回收工作，并

22、进行账务处理经常了解要紧固定资产的使用情况，运用有关核算资料分析固定资产的使用效果，提高固定资产治理工作水平，并向企业提供有价值的会计信息或建议负责核算各种无形资产的价值，并按规定确定各种无形资产的摊销期，正确摊销无形资产正确核算无形资产的转让和投资等事项负责核算企业的各种低值易耗品负责核算企业的各类递延资产、其他资产协助会计主管组织低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期抽查工作负责提供职责范围内相关财务分析基础数据为办理企业财产保险提供数据完成上级领导交办的其他工作企业财务管操纵度与工具大全任职资格具有财会或相关专业大学本科以上学历具有两年以上实际相关岗位工作经验，拥有会计从业资格证书具有

23、全面的财会专业知识，熟悉企业会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力具有良好的推断和分析能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、认真四、材料会计的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 材料会计所属部门 财务部直属上级 会计主管直属下级 无职务宗旨 负责材料等项目的会计核算工作岗位职责协助会计主管、财务经理依照企业会计准则、企业财务治理制度等相关规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门拟订材料物资治理方法，建立健全材料的收、发、存核算制度在会计主管的领导下，按照国家财会法规、

24、企业财务治理制度的有关规定，负责对材料等项目的收、发、存业务进行会计核算配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料成本打算审查材料采购用款打算，操纵材料采购成本依照合同、协议审核采购发票、材料入库单，报告发觉的价格异常审核有关托付及受托外单位加工材料事项，建立托付和受托加工台账监督仓管员依照出库单发料月末汇总进、出库单据，编制物料收、发、存报表参与材料盘点工作及批报处理工作进行材料成本分析、库存分析，提出合理意见和建议依照企业有关制度建立供应商档案，整理保管采购合同、协议负责提供职责范围内相关财务分析基础数据完成上级领导交办的其他工作翁一童财务部的组织设计与岗位职责任职资格具有财会或相关专业大学本

25、科以上学历具有两年以上实际相关岗位工作经验，拥有会计从业资格证书具有全面的财会专业知识，熟悉企业会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规熟悉材料定额治理、企业成本治理以及采购知识了解物资治理、生产治理等有关知识熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力具有良好的推断和分析能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、认真五、成本会计的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 成本会计所属部门 财务部直属上级 会计主管直属下级 无职务宗旨 负责本企业的成本核算和成本操纵工作岗位职责协助会计主管、财务经理依照企业会计准则、企业财务治理

26、制度和成本治理的有关规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门拟订成本核算方法和成本操纵、考核制度在会计主管的领导下，按照国家财会法规、企业财务治理制度组织执行企业的成本核算工作，建立并登记相关台账，编制产品生产成本计算表加强成本治理基础工作，协助有关部门建立健全各项原始记录拳与产品盘点工作，及时处理产品清查账务，并定期对账组织编制或修订产品生产消耗定额，协助各部门编制成本打算监督各部门执行成本打算情况，组织推行成本操纵考核编制成本费用报告，进行成本费用分析和考核参与企业产品价格的制定、治理负责提供职责范围内相关财务分析基础数据严格操纵成本开支范围和开支标准，定期分析成本打算执行情况和成本

27、升降缘故，并结合实际调查研究找出问题，提出改进意见和措施，为改进治理、降低成本提供准确、可靠的依据学习、掌握先进的成本治理和成本核算方法，提出降低成本的操纵措施和建议完成上级领导交办的其他工作企业财务管操纵度与工具大全四、收银员的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 收银员所属部门 财务部直属上级 资金主管直属下级 无职务宗旨 收取营业款；填制收款日报表；负责收银设备的保管、维护等岗位职责熟练掌握收银各环节及相关制度，保证收银工作质量营业前做好收银预备工作，打扫收银台卫生，备齐零钞和收银用品收取每一笔销售款，确保不出差错下班后核对收款金额，填制收款日报表，清点备用金，整理好收银用品及时上交当班营业

28、款，保证当天营业款的安全熟练使用各种收银设备，高效工作，尽量减少顾客排队时刻文明、礼貌地接待顾客，热情耐心解答顾客询问保管、维护好各种收银设备完成上级领导交办的其他工作任职资格具有高中或中专以上学历具有收银工作经验，熟悉收银流程熟练操作收银软件，熟练掌握点钞验钞相关技术具有一定的财务基础知识具有良好的服务态度，品行端正，工作责任心强作风严谨，工作认真、认真，富有团队合作精神第六节 财务分析类岗位职责一、财务分析主管的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 财务分析主管所属部门 财务部直属上级 财务经理直属下级 财务分析专员职务宗旨 在财务经理的领导下，分析、预测企业各项财务指标，向治理层提供财务建议

29、和决策支持第一章财务部的组织设计与岗位职责岗位职责协助财务经理依照企业会计准则、企业财务治理制度等相关规定，结合企业情况，建立健全企业财务分析治理方法分析企业整体财务运行情况，编写书面报告分析企业收入、利润实现情况，提出增收合理化建议预测企业财务收益和风险，制定企业财务治理政策和制度分析评估各项业务和各部门业绩，提供财务建议和决策支持分析企业预算执行情况、费用开支、资金收支打算，提出改进建议对企业资产、负债、所有者权益进行具体量化分析，通过期间比较发觉问题与异常, 提出合理化建议对企业内操纵度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析，配合制定

30、投资和融资方案撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财会或相关专业大学本科以上学历，具有注册会计师资格证书者优先具有三年以上财务分析治理经验，具有会计师事务所、投资公司财务分析工作经验者优先具有全面的财会专业知识，熟悉企业会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规熟练掌握财务分析知识，具有良好的财务分析能力熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力具有良好的组织协调能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、认真具有较好的数字敏感性，具有良好的推断和分析能力二、财务分析专员

31、的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 财务分析专员所属部门 财务部直属上级 贼务分精窀直属下级 无职务宗旨 协助财务分析主管做好财务分析工作企业婶务爷操纵痿与工具大全岗位职责协助财务分析主管、财务经理依照企业会计准则、企业财务治理制度等相关规定，结合企业情况，建立健全企业财务分析治理方法收集企业和同行业各项财务数据，建立相关数据库，以支持企业的各项财务分析工作在财务分析主管的领导下对企业进行财务分析，监督企业财务及经营状况参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析，配合制定投资和融资方案协助财务分析主管撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告完成上级领导交办的其他工作任职资格具

32、有财会或相关专业大学本科以上学历具有一年以上实际相关岗位工作经验具有全面的财会专业知识，熟悉企业会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规熟练掌握财务分析知识，具有良好的财务分析水平熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力具有良好的推断和分析能力、数据处理能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、认真三、成本治理专员的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 本治理专员所属部门 财务部直属上级 财务分析主管直属下级 无职务宗旨 负责企业成本治理工作岗位职责协助财务经理依照企业会计准则、企业财务治理制度等相关规定，结合企业实际情

33、况，会同有关职能部门建立健全企业成本治理方法依照企业生产工艺流程拟订企业成本核算方法，归集各种成本费用，编制成本报表，及时准确反映企业的成本信息建立健全各项原始成本定额，对产品的材料消耗定额、工时定额、辅助生产消耗定额执行情况进行核算、监督和考核负责成本治理及成本操纵，组织实施成本考核；计算分析产品成本结构，进行产品创利分析，对超定额消耗及不合格产品进行分析，提出改进意见；对比各项成本指标的变动情况，编写成本分析报告第一章财务部的组织设计与岗位职责岗位职责负责审核原材料及要紧辅助材料的入库手续，对存货的周转及库龄情况进行分析考核负责审核原材料及辅助材料的领用手续，跟进、核对原材料及要紧辅助材料

34、、产成品的收发存核算每季度组织一次存货大盘点，对存货的盘点情况进行分析，提出改进意见完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财会或相关专业大学本科以上学历具有两年以上实际相关岗位工作经验具有全面的财会专业知识，熟悉企业会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规在成本操纵等方面具有较高的理论和实践水平，具备较强的操纵及分析能力熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力具有良好的推断和分析能力、数据处理能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、认真第七节 投融资治理类岗位职责一、投资主管的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 投资

35、主管所属部门 财务部直属上级 财务经理直属下级 投资分析员职务宗旨 在财务经理的领导下组织设计、评估投资项目、投资方案，拟订实施打算和行动方案，向治理层提供建议岗位职责协助财务经理依照企业会计准则、企业财务治理制度等相关规定，结合企业实际情况，会同有关职能部门建立健全企业投资治理制度分析经济形势，对企业的投资项目进行市场调研、数据收集和可行性分析设计投资项目，并对其进行财务调查、财务测算、成本分析、敏感性分析、风险分析为投资项目预备推介性文件，编制投资调研报告、可行性研究报告及框架协议相关内容，并拟订项目实施打算和行动方案，供企业领导和潜在客户参考企业财务管操纵度与工具大全岗位职责参与投资项目

36、谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户建立并保持良好的业务关系参与投资项目的直接或间接治理，监控和分析投资项目的经营治理，并及时提出业务拓展和治理改进建议及时向上级汇报对项目产生重大阻碍的事件或变动信息完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财会、金融或相关专业大学本科以上学历具有三年以上实际相关岗位工作经验，有投资企业、证券企业工作经验者优先具有全面的投资分析知识和投资治理知识，具备良好的项目评估能力和财务分析能力具有全面的财会专业知识，熟悉相关的财务、税务等法律、法规熟悉资本市场，了解资本运作方法与流程熟悉企业上市、企业并购、重组的运作流程熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好

37、的沟通能力、表达能力、谈判能力和逻辑思维能力具有良好的推断和分析能力、应变能力、决策能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、认真二、融资主管的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 资主管所属部门 财务部直属上级 财务经理直属下级 融资专员职务宗旨 在财务经理的领导下组织协调、拓展融资渠道，设计实施融资方案，完成融资打算、融资目标岗位职责协助财务经理依照企业会计准则、企业财务治理制度等相关规定，结合企业实际情况，会同有关职能部门建立健全企业融资治理制度组织制定符合企业中长期战略进展目标的融资政策和年度融资打算，主管和监督项目年度融资打算的执行协办各大行授信申报工作，及

38、时跟踪审批情况制定企业主管项目的资金筹措方案，负责组织编制报告，收集上报材料，跟踪审批,合同谈判，贷款提取，编写贷后检查报告等相关工作，同时监督资金筹措方案的有效实施协助落实相关的担保工作，办理担保申请、合同谈判、担保登记、担保涂销等相关工作，并对各单位的担保进行分析、审核，优化配置企业融资资源第一章财务部的组织设计与岗位职责岗位职责负责办理主管项目的还贷、转贷、置换等相关工作，并定期跟踪检查各单位借贷情况，监督下属其他项目贷款按期偿还。与各金融机构保持紧密沟通，加强日常关系维护，制造良好的融资平台，搭建畅通、高效的融资渠道。参与确定相关融资治理报表与台账格式，按期编报，并依照实际情况定期优化

39、收集信贷政策和导向信息，为集团领导提供参考和建议负责融资工作档案的归集、整理、归档及保管完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财务、金融或相关专业大学本科以上学历具有三年以上大中型企业财务治理工作经验熟悉资本市场，了解资本运作方法与流程熟悉国家金融政策，熟悉银行信贷流程具有丰富的融资渠道和业内广泛的人脉关系熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有出色的组织协调和沟通能力具有良好的推断和分析能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、认真三、投资分析专员的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 投资分析专员所属部门 财务部直属上级 投资主管直属下级 无职务宗旨 协

40、助投资主管做好企业投资治理分析工作岗位职责。依照企业进展战略要求，组织收集适合企业进展的投资领域的相关信息，并进行分析研究，编制市场调研报告，为企业领导提供参考协助投资主管完成投资分析工作建立项目财务分析模型，分析新投资项目的财务可行性负责项目目标成本预测及实施监控，提出差异分析负责重点项目关闭后的财务评价工作。参与重大资本性项目前期的尽职调查、方案设计及资金筹措等。及时向上级汇报对项目产生重大阻碍的事件或变动信息收集、整理企业的投资项目档案完成上级领导交办的其他工作企业财务管操纵度与工具大全任职资格具有会计、财务、金融或相关专业大学本科以上学历具有一年以上投资工作经验具有全面的投资分析知识和

41、投资治理知识熟悉资本市场，了解资本运作方法与流程思维敏捷，具有较强的学习能力、推理推断能力对图形、数据、曲线的变化有敏锐的观看能力具有良好的沟通能力、表达能力和谈判能力具有良好的分析能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、认真四、融资专员的岗位职责财务部职位讲明书职位名称 融资专员所属部门 财务部直属上级 融资主管直属下级 无职务宗旨 参与企业资本运作，刊企业经营活动提供充沛、及时的资金保障岗位职责负责与各金融机构、政府及相关机构联络、接洽负责与外部机构建立广泛的信息渠道和良好的合作关系负责企业融资信息的收集、整理负责各种融资方式的分析、探讨、操作、实施配合企业

42、战略部署安排相关融资事务参与融资商务谈判，撰写相关报告和文件协助融资主管办理其他临时性工作协助处理企业与融资、贷款相关的各种外部事宜合理分析和调配资金，合理安排内部融资完成上级领导交办的其他工作任职资格具有金融、财务、法务等相关专业本科及以上学历具有两年以上金融相关工作经验，从事过融资和信贷工作者优先熟悉国家财务、会计、税务政策及有关法律、法规，有丰富的资金人脉资源熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的客户沟通能力、关系维护能力及一定的谈判技巧具有一定的文书写作能力，可独立撰写各种分析报告具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、认真企业财务管操纵度与工具大全二、低值

43、易耗品治理制度低值易耗品治理制度第一章总则 第一条为加强低值易耗品的日常治理，提高物资使用效率，严格操纵行政费用支出，防止积压白费和资产流失，特制定本制度。 第二条本制度所称“低值易耗品”是指单位价值在2 000元以内、未列入固定资产治理范畴的有形资产，包括办公用品、印刷品、清洗用品及劳动爱护品等。 第三条本制度适用于公司各项低值易耗品的治理，其他物品依照公司特性可列入治理范围第二章低值易耗品的治理原则 第四条低值易耗品的采购、领用应当遵循“注重效益，厉行节约”的原则，做到既要保证公司经营需要，又要防止积压白费。 第五条在保证公司日常经营活动不受阻碍的前提下，低值易耗品应尽量实行“零库存”治理

44、。 第六条低值易耗品治理必须坚持“先入库后领用”的原则，不同意未经入库直接投入使用。 第七条公司行政部为低值易耗品的采购、治理部门，财务部为核算、监督部门。第三章低值易耗品的采购与入库 第八条各部门每季度申报一次本部门低值易耗品需求打算，经行政部汇总编制总打算，报财务部审核，主管领导批准后方可购进。 第九条各部门平常急需的低值易耗品需报零星采购打算，经行政部和财务部审核批准后方可购进。 第十条低值易耗品的采购应本着节约成本、物关价廉、急需先办的原则，相关人员不得谋取私利。 第十一条低值易耗品采购后应办理入库手续，填制有关物品账目，凭发票和入库单向财务部报销。第四章低值易耗品的领用与治理 第十二

45、条在库低值易耗品由行政部，指定专人负责治理。 第十三条在库低值易耗品应按月或按季定期盘点，并填写库存统计表，注明盈亏数额，讲明缘故，报财务检核。 第十四条行政部门应制定各级人员低值易耗品的领用标准和使用期限，并定期改进，依据各部门的工作特点适当倾斜、变通。 第十五条公司发放物品可分定期(月初)一次性领用和随时领用。领用人需填写办公用品领用簿。公司对职员的低值易耗品领用费用进行内部财务核算，并与成本效益综合评价。 第十六条贵重办公用品(如计算器、设计测量工程用具)等，须经公司主管领导批准后才能领用。第十七条低值易耗品报废时应由使用部门填写情况讲明，交行政、财务部审核注销；职工调离时须归还物品的应

46、交回原物，否则按规定折价赔偿。第四童中小型企业财务治理制度第十八条行政部应定期统计物品采购、库存、发放、使用情况。在保证满足需求的情况下，使库存量最小，节约行政费用。 。第五章附则第十九条本制度未尽事宜或与国家有关法律、法规及公司章程的相关规定相抵触的，按国家有关法律、法规及公司章程的相关规定执行。第二十条本制度由公司董事会负责解释。第二十一条本制度自颁布之日起施行。三、财务盘点制度财务盘点制度第一章总则第一条为加强公司财产治理，确保财产安全、完整，依照企业会计准则、公司章程等相关规定，特制定本制度。第二条本制度所指“盘点”包括财务盘点、存货盘点和财产盘点。(一)财务盘点：现金、票据、有价证券

47、、租赁契约等。(二)存货盘点：原材料、库存商品等存货。(三)财产盘点：固定资产和低值易耗品。第三条本制度适用于公司的盘点作业。第二章盘点方式第四条年中、年终盘点年中、年终盘点分为财务盘点、存货盘点和财产盘点。(一)财务盘点：由财务部组织盘点。(二)存货盘点：由经管部门会同财务部于年(中)终时，实施全面总清点一次。(三)财产盘点：由经管部门会同财务部于年(中)终时，实施全面总清点一次。第五条月末盘点每月末所有存货由经管部门及财务部实施全面清点一次。第六条月份检查由检核部门(总经理室)或财务部照会其部门主管后，会同经管部门进行存货随机抽样盘点。第七条不定期抽点不定期抽点由总经办或财务部视实际需要，

48、随时指派人员抽点。第三章盘点人员第八条盘点人员应包括盘点人、复盘人、协盘人及监盘人。第九条盘点人由财物经管部门指派非实物治理人员担任，进行初盘工作。集团总部固定资产和低值易耗品由行政部负责盘点，盘点人将初盘结果记录在盘点表上。企业财务管操纵度与工具套第十条复盘人由财务部人员或其指派人员担任，依照初盘结果进行复盘S-作。第十一条协盘人由实物具体治理人员担任，负责盘点时的料品摆放、搬运工作等。第十二条监盘人由总经办派员担任，负责盘点监督。第十三条年终盘点原则上由财务总监担任总指挥，各分公司财务经理及会计主管具体负责组织 S-作，盘点过程中的一切事宜必须同意总指挥的调遣和安排。 第四章盘点预备第十四

49、条财物经管部门和责任人将应盘点财物预先清理堆放，备妥盘点用具，并由财务部门准备统一的盘点表格。第十五条各项财物账册应于盘点前登记完毕，如因专门缘故无法完成时，应由财务部将尚未入账的有关单据，如出、入库单等，利用一式两份结存调整表，将账面数调整至正确的账面结存数。第十六条盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行存放，并予以标示。第五章盘点过程 第十七条年终全面盘点(一)财务总监依据本制度核准盘点后，通知财物经管部门预备盘点，并于盘点前五日内将盘点打算分送盘点部门和人员。盘点通知包括盘点日期、人员配置及注意事项。(二)盘点期间除紧急用料或出货外，应暂停收发工作，盘点期间所需用料应于盘点前

50、一天办理完毕。(三)盘点应采纳精确的计量器具，幸免采纳主观目测方法，每项财物数量由实物治理人和记录人或监盘人确定后，再接着进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议。(四)初盘时由盘点人依实际盘点数详细记录一式两份盘点统计表，并于盘点工作进行时编列流水号码，经复盘人复核无误后，由盘点人和复盘人共同签名，如有更改，应经双方共同签字确认。(五)盘存单一式两份，一份留存自存，一份送财务部，核算盘点盈亏数量和金额。(六)年终盘点原则上采取全面盘点的方式。必要时，年终盘点可邀请会计师事务所参与。第十八条不定期抽点(一)不定期抽点具体方案呈报财务总监批准后，由财务部经理组织实施。(二)抽点日期及项目能够不预先通

51、知各部门。(三)抽点时财务部门应会同行政部共同办理。(四)抽点前应由财务部利用结存调整表将账面数先行调整至盘点前正确的账面结存数，再行抽点。(五)存货记录以经调整的收、发、存月报为依据，如月报不能及时附送，应先填列结存调整表的调整栏，由抽点人员与行政部经管人员共同签章。(六)抽点仍应填列盘点统计表并签字确认。第十九条存货的盘点(一)存货的盘点在当月最末一日进行。(二)存货原则上采全面盘点，如因成本计算方式无须全面盘点，或实施上有困难，应呈报总经理核准后才能改变盘点方式。(三)托付代销商品，由本公司经管部门会同财务部到代销公司盘点。(四)受托代销商品，视同本公司财产进行盘点。(五)托付加工物资，

52、应由经管部门负责盘点。第二十条 现金、票据及有价证券盘点(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部会同经管部门共同盘点。平常，总经理室或财务部至少每月抽点一次。(二)现金及票据的盘点应于盘点当日上午未行收支前或当日下午结账后办理。(三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。(四)会点人员依实际盘点数翔实填列“现金(票据)盘点报告表”(一式三联)，经双方签字确认后呈核，第一联存经管部，第二联存财务部，第三联送总经理室。(五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人员依实际盘点数翔实填列“有价证券盘点报

53、告表”(一式三联)，经双方签字确认后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部，第三联送总经理室，如有出入，应立即呈报总经理处理。第二十一条 其他项目的盘点(一)销货退回的商品应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。(二)行政部将新增加的土地、房屋、车辆等资产的所有权证书及有关资料的复印件，送财务部核查。(三)截止到盘点日，内部调拨物资，但尚未收到的在途物资的盘点，由收受方作为本公司在途物资盘点单独列出盘点表。第二十二条 注意事项(一)所有参加盘点工作的盘点人员，关于本身的工作职责及应行预备事项必须全面了解。(二)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时刻提早到达指定工作地点向该组复盘人报到，同意工作

54、安排。如有专门事项觅妥代理人，应事先报备核准，否则以旷工论处。(三)所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。(四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遏修改，均须经盘点人员签字确认才能生效，否则应查究其责。(五)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录。(六)盘点人员超时工作时刻可报加班或经主管核准能够轮流编排补休。(七)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。(八)盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后才能离开岗位。第二十三条 盘点报告(一)财务部应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”(一式三联)，送经管部

55、门填列差异缘故讲明及对策后，送回财务部汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部自存，作为账项调整的依据。(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部于盘点后两个星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额，平常仅列入暂估科目，年终时以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第二十四条 赔偿处理财物治理人员、保管人员有下列情况者，应报送财务总监和行政部经理议处。(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者。(二)对所保管的财物未经报准而擅自转移、出借或损坏不报告者。(三)未尽

56、保管责任或由于过失致使财物被窃、损失或盘亏者。第六章附则第二十五条 本制度未尽事宜或与国家有关法律、法规及公司章程的相关规定相抵触的，按国家有关法律、法规及公司章程的相关规定执行。第二十六条 本刺度由公司董事会负责解释。第二十七条 本制度自颁布之日起施行。271-289第十节 内部审计治理一、内部审计治理制度内部审计治理制度第一章 总则第一条 为规范股份有限公司(以下简称“公司”)的内部审计工作，明确内部审计职责和权限，发挥内部审计在强化内部操纵、改善经营治理、提高经济效益中的作用，促进公司经营效率、经济效益的提高，确保内部操纵持续有效实施，实现内部审计的制度化和规范化，依照中华人民共和国审计

57、法、中国内部审计准则及其他相关法律、法规和规范性文件，结合公司实际，特制定本制度。第二条 本制度所称“内部审计”是指公司内部设立的审计部依据国家有关法律、法规、财务会计制度和公司内部治理规定，对其内部操纵和风险治理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条 公司审计部门依照国家法律、法规、政策、董事会决议及公司的有关规章制度独立行使审计监督权，客观评价公司及其下属单位的财务收支和经营活动的真实性、合法性和效益性，以查错防弊、改进治理、提高效益。第四条 公司审计工作需遵循的差不多原则：依法、独立、客观、公正。第五条 本制度适用于公司及其所属分公司、全资

58、子公司、控股予公司(以下简称“下属单位”)。第二章机构与人员第六条 公司董事会下设审计委员会，审计委员会的工作内容如下：(一)每年至少两次研究、部署和检查审计工作，听取审计机构的工作汇报；(二)及时批复审计报告和审计意见书，督促审计报告和意见书的执行，支持审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权；(三)为审计机构履行职责制造必要的工作环境和条件；(四)对成绩显著的审计机构和人员进行表彰和奖励。第七条 审计部在审计委员会的领导下，依照国家法律、法规和公司规章制度负责公司内部审计工作，独立行使内部审计职权。第八条 依照公司进展规划逐步建立和完善内部审计体系。公司下属单位可视情况设置内部审计机构或内

59、部审计人员。下属单位的内部审计机构或内部审计人员应同意公司审计部的业务指导和监督检查，确保其规范、有效地发挥审计职能。第九条 负责人由审计委员会提名，由董事会任免。审计部必须配备具有相关专业知识和业务水平、能胜任审计工作的专职人员。第十条 内部审计人员应熟悉国家相关法律、法规和公司的业务流程，具有必要的专业知识、业务能力和良好的职业道德，具有调查研究、综合分析和文字表达能力以及有效沟通的能力。审计部姻过实施后续教育提高审计人员的专业胜任能力。第十一条 计人员不得参与被审计单位的实际经营活动，以保持客观公正的立场。审计人员与被审计单位及其要紧负责人在经营上应没有利害关系，存在利益冲突时，审计人员

60、应予以回避由其他不存在利益冲突的审计人员执行相关工作。第十二条 内部审计人员应当遵守职业道德规范，并以应有的职业审慎性开展审计业务。审计人员必须坚持原则、忠于职守、实事求是、客观公正。第十三条 计人员应恪守保密原则，对其为参与某项审计而收集到的任何信息保守秘密并只应在进行审计所必须的情况下才收集、使用该信息，不得利用其为自己或他人谋取利益。第十四条 内部审计人员未经许可不得向他人提供、展示、透露审计工作记录文件、其他内部审计人员的意见及未经认可的审计结论和审计意见等信息。第三章职责与权限第十五条 审计部应当履行以下要紧职责：(一)按照国家有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内部审计制度；(二