财务风险控制管理制度

1、制度名称公司财务风险把握管理制度编号受控状态执行部门监督部门编修部门1 章 总则1 条 目的。,准时化解财务风险，防止或削减因财务风险造成的损失，促进公司保持长期稳定进展，特制定本制度.2 条 适用范围。本制度适用于公司各部门财务风险管理工作.3 条 相关术语解释。1,是指公司在各项财务活动中由于内外部环境及各种难以估计或无法把握的因素影响，使公司财务状况偏离正常范围及造成损失的可能性。2行识别、度量和分析评价，并适时实行准时有效的方法进行防范和把握，以经济、合理、可行的方法进行处理，确保理财活动平安正常开展,保证公司经济利益免受损失的管理过程。4 条 财务风险管理的基本原则。公司各部门在财务

2、风险管理中应当遵循如下基本原则，如下表所示。财务风险管理基本原则基本原则具体说明合法、合规性原则 公司财务风险管理应当符合国家有关法律、法规和规章的要求门和岗位重要性原则公司财务风险管理应当在全面性基础上，关留意要业务事项和高风险领域用互制约、相互监督,同时兼顾运营效率适应性原则公司财务风险管理的措施方法要随着公司状况的变化准时加以调整成本效益性原则通过财务风险管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本以及可能的损失第5 条财务风险管理的目标。 1完善公司治理结构，加强内把握度建设，建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。,建立财务风险管理重大突发大事应急处理机制，确保准时发觉和化解风险

3、。制定完善财务风险管理制度和工作规划,从对重要财务事项、重大经济活动风险防控入手，建立完善财务风险监管体系。.从全局动身，针对不同的职能部门规定不同的经济责任，划分不同的经济职能。第6 条财务风险管理重点内容。财务风险重点防范内容,形成全过程把握的财务风险管理机制。具体内容如下图所示。主要内容具体说明风险管理认真分析不同筹融资形式的风险，评价筹融资的条件和因素，建立健全筹融资风险把握制度，确保筹融资工作全过程的财务风险得到有效把握要综合运用盈亏平衡分析、敏感性分析、动态风险监测等多种技术和方加强投资风险管理法，加强投资风险的识别和管理，切实做好投资的可行性争辩，把握投资过程中可能消灭的负面因素

4、，制定具体的应对预案突出公司经营管理的重点和关键环节，建立并完善公司财务风险管理制度，加强资金运动全过程的风险管理加强运营风险管理 实行有效措施，切实加强公司对外担保、对外借款、重大选购、金融衍生品业务等重要财务事项及重大经济活动的管理，严格把握财务风险财务风险管理重点内容2 章 建立财务风险管理体制7 条 完善法人治理制度。完善法人治理制度是财务风险防范有效发挥作用的前提.为完善财务风险管理体制，公司应建立规范的,形成科学有效的职责分工和制衡机制。8 条 建立公司财务风险管理组织系统。自职责如下所述。等重大事项的决策权。内容的风险评估。（1)股权和重大建设项目投资。（2)年度财务预算中的筹融

5、资。公司上市、发行公司债券。公司购买、出售重大资产。资产抵押、质押及其他担保事项。在执行股东大会的决议过程中发觉的风险。（7)股东大会授予的其他风险管理职权。监事会对股东大会负责,监督公司董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。4。 经理层负责组织实施股东大会、董事会的决议事项，督促各项内部管理措施和规章制度的贯彻实施,包括风险管理信息的收集、筛选、整理、传递、报告等工作；定期测评风险；负责建立财务风险管理的预警系统，通过分析，对不同性质和程度的风险发出警报。其主要职责如下。（1）负责设立或指定风险管理部门.(2)负责财务风险管理信息系统的建设。负责财务风险管理预警系统的建设。负责财务风险管

6、理监控系统的建设。3 章 财务风险识别9 条 财务风险识别内容。法律环境等信息资料，运用对比分析法作出初步推断.10 条 财务风险识别方法。.公司主要实行以下方法进行分析，如下表所示。财务风险识别方法一览表调研法业务流程 分析法跟踪法具体说明通过对公司各项财务活动的调研分析，把握公司所面临的财务风险研，从而揭示其薄弱之处风险充分征求各部门、相关专家的意见,发挥各部门的协同力量和专家学者的专业推断力量运用公司内外以往案例的阅历和教训进行对比分析，以此推断风险4 章 财务风险评估11 条 财务风险测评参考指标。不良资产比率、带息负债比率、盈余现金保障倍数、流淌资产周转率、资产现金回收率(具体说明见

7、附件。12 条 财务风险测评指标使用留意事项。1进展中的水平。整体测评工作按需要开展.应用测评结果发觉问题或存在重大特别的,要综合考虑公司所处行业和进展阶段、进展趋势等因素，依据定量分析与定性分析相结合的原则,对公司面临的主要财务风险形成缘由等进行深化分析，有针对性地提出改进和解决措施,并准时报送相关报告.13 条 投资项目的风险评估。公司应在对投资项目进行风险识别的基础上进行风险评估。投资项目风险测评由公司对担当项目可行.投资项目的风险评估应做到以下三点。1。 投资项目可行性争辩须符合国家的标准和规范。2目建设对公司整体进展的影响。3。 项目风险测评实施动态管理，应按建设进度不定期进行跟踪管

8、理，对可行性争辩报告与实际发生14 条 筹资的风险评估.1发生的各种缘由导致债务到期不能准时偿还的可能性；股权融资风险是指以股权方式融资时，由于发行数量、时机、筹资成本等缘由可能造成的损失，包括筹资后的营运风险。债务筹资风险评估可接受杠杆分析、概率分析、指标分析、将来现金支付力量分析等方法.资收益变化的影响、融资时机选择等进行比较分析。15 条 并购风险评估.1. 并购风险是指由于公司并购所涉及的将来收益的不确定性，造成将来实际收益与预期收益之间的偏反收购风险、自然灾难风险、环境责任风险、行为风险。2进行风险评估。5 章 财务风险把握16 条 财务风险规避。而且很难把握的财务活动予以回避。财务

9、风险规避方法如下。1. 提高财务风险管理信息化水平。要推动公司财务风险管理信息化建设，充分运用财务信息化的实时监控功能、现代管理技术和手段,准时化解财务风险。2.要切实发挥内部审计对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行状况的过程性监督作用，强化事前预防和事中把握,保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。3. 完善财务风险管理措施.要通过编制现金流量预算和完善财务指标分析体系等多种措施有效揭示企业财务或经营指标存在的特别状况，避开或削减财务风险损失。17 条 分散和转移财务风险.1。 分散财务风险。公司可选择不同的投资项目、时间、融资方法分散财务风险.2容如下图所示。获得的收益比较，来打算运用保

10、险的方法把握可能发生的财务风险外包的方法转移财务风险处置法公司对经过风险评估预期不能满足公司进展战略、投资效益平安性的项目应准时处置，转移财务风险财务风险转移方法第6 章 财务风险管理的分析处理报告制度第18 条财务风险报告分类.财务风险报告分为定期报告、不定期报告，具体划分如下表所示。财务风险报告分类报告告具体说明定期评估公司整体风险,对发觉的风险要准时提示对项目（股权）投资、筹资、并购、期货等行为事项实行同步跟踪管理及报告19 条 财务风险报告程序。1,并提交公司总经理办公会争辩。2。 总经理对需董事会决策的财务风险管理事项应准时报告。3. 董事会作出决议或负责向股东大会报告。7 章 财务

11、风险管理内部监督与评估20 ,同时分别在授权范围内对关联部门及岗位进行监督并担当相应职责,各部门应协作工作。对重要业务的重要岗位,设置稽核岗,履行后续监督；对公司各项制度在本部门的执行状况定期检查。公司管理层对各部门、各项业务的风险状况进行全面监督并准时制定相应对策和实施把握措施。 3。 在董事会领导下,风险管理委员会（或指定的风险管理机构） 全面负责把握公司整体风险状况. 制度及相关文件进行修改、完善，保证风险把握与业务进展同步进行。4。 公司监事会按公司章程的规定,对财务风险管理进行内部监督。重点监督公司决策是否合规，董;相关部门是否按本制度的规定对相关业务进行.21 董事会负责对财务风险

12、管理绩效评估,主要内容为财务风险管理制度的执行状况,包括其有效性、成本效益性、阅历教训、存在的问题和改进意见等。,对发觉的问题准时提出意见。 22 24 .财务风险测评参考指标如下。1。 速动比率（短期偿债力量）流淌资产存货）/流淌负债100%已获利息倍数（长期偿债力量）利润总额+利息支出）/利息支出（资本结构）=负债总额/资产总额100%4。 或有负债比率（资本结构）=或有负债余额/ （全部者权益+少数股东权益）100其中,或有负债余额=已贴现商业承兑汇票余额+对外担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债余额5（资产质量状况）=销收收入净额/应收账款平均余额不良资产比率（资产质量状况）=年末不良资产总额/ （资产总额+减值预备余额）100其中，年末不良资产总额=资产减值预备+应提未提和