（中职）认知社会工作任务3 支取备用金的核算课件

1、YCF正版可修改PPT（中职）认知社会工作任务3 支取备用金的核算ppt课件Contents目录01任务目标REN WU MU BIAO02任务描述REN WU MIAO SHU03任务分析REN WU FEN XI04知识链接ZHI SHI LIAN JIE05任务实施REN WU SHI SHI3任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施01030204运用借贷记账法进行会计核算；掌握采购材料、固定资产账务处理；掌握筹资业务的账务处理；熟悉会计账务处理程序；4任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施REN WU MIAO SHU 为了满足企业日常零星开支的需要，每个企业都会留有一定的限额库存

2、现金备用，当库存现金不足时，可以从银行提取现金补足其库存现金。10月28日，因现金不足，支取现金3000元。任务描述5任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施申请人填写支票领用单，申请支票出纳开具现金支票部门主管和企业领导审批签字财务部门主管审核1.工作流程2.认识账户“库存现金”是核算企业的库存现金的，属于资产类，借方登记增加数，贷方登记减少数，期末余额在借方，反映企业期末库存现金数额。6任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施3.分析业务这笔业务使得银行存款减少，现金增加，填写一张付款凭证，借记库存现金，贷记银行存款。填制一张付款凭证，提示：凡是涉及到现金和银行存款两者之间的业务，不论是取

3、现金还是存现金，为了避免重复登账，都填制付款凭证。4.工作过程申请人填写支票申请单，单位部门主管审批，出纳员填写现金支票，会计进行账务处理，根据支票存根填制付款凭证，并根据审核无误的付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。7任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施1、库存现金限额库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额。由银行核定，核定的依据一般是企业35天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。 企业每日结存的库存现金不能超过核定的库存限额，超过部分，应按规定期限及时送存银行。8任务目标任务描述任务

4、分析知识链接任务实施2、现金的使用范围（1）职工工资、各种工资性津贴；（2）个人的劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等；（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）.结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1 000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算；（8）中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准使用现金结算，而必须

5、通过银行办理转账结算。9任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施3.库存现金保管制度（1）超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行；（2）除工作时间需要的小量备用金可存在出纳员的抽屉内，其余应放入保险柜内，不得随意存放；（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜；（4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行；（5）库存的纸币和铸币，应实行分类保管。10任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施4.钱账分管制度 企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票；出纳员

6、不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。11任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施1.申请人填写支票申请单，单位部门主管审批支 票 领 用 单日期用途支票号张数限额领取人签字2013.1028备用金VIIII 0569276113000李娜单位负责人:王美珍会计主管 孙兰部门主管程旭12任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施 2.出纳员填写现金支票13任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施3.会计进行账务处理这笔业务使得银行存款减少，现金增加，填写一张付款凭证，借记库存现金，贷记银行存款。填制一张付款凭证，提示：凡是涉及到现金和银行存款两者之间的业务，不论是取现金还是存现金，为了避免重复登账，都填制付款凭证。会计分录：借：库存现金 3000 贷：银行存款 300014任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施4.出纳员登记现金日记账和银行存款日记账 出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了时计算收入支出合计及余额数。15任务目标任务描述