中成投资控股财务管理制度

1、中成投资资集团财务务管理制制度（草草案） 为加强强财务管管理与会会计核算算工作，规范企企业会计计行为，依据公司章章程、会计计法、企业业会计准准则，结合集集团实际际，特制制定本办办法。第一章 财务务核算及及管理体体系第一条 按照照财务制制度的要要求管理理、核算算集团所有有资产和和经营活活动，确确保会计计核算真真实、准准确、完完整，并并及时向相相关单位位报送会会计报表表和相关关会计信信息。 第二条条 按按照集团团化管理的要求，建立以以资本为为纽带的的产权管管理制度度，优化化资源配配置，完完善治理理结构，实施资资本运营营。第三条 对集团下下属分、子公司司的管理理采取集集权型（松散型型）财务务管理体体

2、制，集集团设立立财务管管理部负负责集团团财务的的核算、监督和和管理，财务管管理部下下设会计计核算组组、资金金管理组组、预算算管理组组三个部部门。会会计核算算部负责责日常会会计核算算，包括括报表编编制，税税务、债债权债务务清理等等事项；预算组组负责财财务预算算编制、预算实实施效果果的分析析、分子子公司成成本费用用控制、财务指指标评价价体系的的建立、财务指指标的考考核、内内部审计计；资金金组负责责集团内内部金融融资产的的管理、资金进进出的调调度、对对外资金金融资、项目资资金投资资的管理理。所属属各分子子公司财财务人员员和财务务机构接接受公司司总部的的统一调调配和统统一管理理。第四条 完善财财务核算

3、算体系，集团内内部实行行统一的的财务核核算标准准，细化化核算，包括会会计科目目的设置置、具体体的会计计账务处处理方法法、原始始单据的的收集审审核和整整理、会会计科目目的使用用和记账账凭证的的编制、报表管管理格式式等按照照统一的的标准实实施。 第五条条 构构建全面面预算管管理框架架，逐步步建立资资金预算算、投资资预算和和重大专专项事务务预算体体系。通通过实施施预算管管理，提提高企业业管理水水平。集团各各部门及及分子公公司编制制财务预预算报公公司财务务管理部部批准，预算的的执行将将作为对对各部门门及分子子公司经经营管理理责任人人考核的的重要依依据。第二章 财务务收支审审批第六条 财务务收支审审批权

4、限限及责任任（一）集集团总经经理：负负责公司司所有收收支业务务的审批批，对所审审批业务务的真实实性、合合理性、合法性性、效益益性、经经济性负负责。（二）集集团分管管副总总总监：负负责所管管辖部门门业务的的审批，对所审审批业务务的真实实性、合合理性、合法性性、效益益性、经经济性负负责。（三）财财务负责责人：负负责企业业各项收收支业务务的审核核。要按按照会计计法律、法规、规章规规定的程程序和要要求进行行会计工工作，对对会计资资料的合合法性、真实性性、准确确性、及及时性、完整性性负责，为改善善公司内内部管理理、提高高资金使使用效益益服务。（四）分分子公司司财务负负责人：负责分分子公司司各项收收支业务

5、务及所分分管经费费指标支支出的审审核。对对所审核核业务的的真实性性、合理理性、合合法性、效益性性、经济济性负责责。第七条 财务务收支审审批程序序（一）要要求审批批的原始始凭证,应当符符合以下下条件： 1、从外单单位取得得的原始始凭证，必须盖盖有填制制单位的的公章；从个人人取得的的原始凭凭证，必必须有填填制人员员的签名名或者盖盖章。原原始凭证证不得涂改、挖补，如果发发现原始始凭证有有错误的的，应当当由开出出单位重重开或者者更正，更正处处应当加加盖开出出单位的的公章。 2、自制的的原始凭凭证，必必须有经经办部门门的负责责人或者者由部门门负责人人指定的的人员签签批。 3、原原始凭证证必须有有经办人人

6、员的签签名。购购买实物物的原始始凭证，必须有有验收证证明。需需要入库库的实物物，必须须填写入入库验收收单，由由实物管管理人员员验收后后在入库库单上如如实填写写实收数数额，并并签名；不需要要入库的的实物，除经办办人员在在凭证上上签章外外，必须须交给实实物保管管人员或或者使用用人员进进行验收收，由实实物保管管人员或或者使用用人员在在凭证上上签名。 4、支付款款项的原原始凭证证，必须须有收款款单位和和收款人人的收款款证明，有经办办人员签签名。 5、经上级级有关部部门批准准的经济济业务，应当将将批准文文件作为为原始凭凭证附件件。如果果批准文文件需要要单独归归档的，应当在在凭证上上注明文文件的批准准机关

7、名名称、日日期和文文号，以以便确认认经济业业务的审审批情况况和查阅阅。6、超年年度预算算开支的的，须经经公司经经理办公公会议集集体研究究决定。7、各单单位对办办公费、会议费费、差旅旅费、业业务招待待费、车车辆使用用费等可可控费用用要核定指指标，制制定措施施，确定定严格的的审批程程序进行行管理。 8、重重大经济济事项、经济合合同、承承包协议议和预（决）算算等必须须在公司司的组织织下，由由集团总总裁办、财务管管理部和和有关部部门共同同参与并并进行可可行性研研究和决决策，讲讲究投资资效益，实行财财务监督督，否则则不予审审批。 9、集集团的设设备、大大宗物资资的采购购都必须须实行规规范的采采购管理理办

8、法，否则不不予审批批。（二）审审批程序序1、费用用的审批批程序：由经办办人将有有关票据据（含有有关规定定的批准准文件）经部门门主管签签审后，交由财财务管理理部门初初审，最最后报经经单位主管管领导批批准。2、费用用计划的的审批程程序：财财务管理理部对各各单位部部门上报报的月份份支出计计划要认认真审查查、汇总总，进行行综合平平衡后，向总裁裁汇报，经总裁裁批准后后下发给给各单位位部门执执行。3、基本本建设项项目立项项、专项项工程计计划、大大宗物资资采购、固定资资产处置置等项目目的审批批，都必必须按照照集团相应应的管理理办法制制度严格格执行。第八条 资金金收支业业务的程程序执行行公司资资金管理理办法。

9、所有财务务收支业业务由审审批人员员按照审审批程序序审批后后，一律律报经财财务主管管和主管管会计复复核后方方可执行行。账务处理理程序第九条 账务务系统初初始化：各核算算单位在在初次建建立会计计电算化化系统时时,需要要进行系系统初始始化工作作,在财财务管理理部授权权下按其其业务归归属选择择合适的的会计制制度，按按制度及及公司核核算的要要求进行行设置会会计科目目、账本本格式、凭证类类型、期期初余额额等项内内容的设设定。第十条 账务务系统更更改：系系统正常常运行期期间，任任何对账账务系统统的修改改变动，必须得得到资产产财务管管理部的的批准。第十一条条 日常常账务处处理：账务务处理流流程：原原始凭证证原

10、始凭凭证汇总总表编制记记账凭证证登记日日记账、明细账账登记总总账编制报报表。第十二条条 账务务处理基基本步骤骤： （11）根据据原始凭凭证编制制汇总原原始凭证证；（2）根据审审核无误误的原始始凭证或或者汇总总原始凭凭证，编编制记账账凭证(包括收收款、付付款和转转账凭证证三类)；（3）根根据收、付款凭凭证逐日日逐笔登登记各种种日记账账(包括括现金、银行存存款日记记账)；（4）根根据原始始凭证、汇总原原始凭证证和记账账凭证登登记有关关的明细细分类账账；（5）根根据记账账凭证或或记账凭凭证汇总总表登记记总分类类账；（6）月月末，将将各种明明细账的的余额合合计数，分别与与总账有有关账户户的余额额核对相

11、相符；（7）月月末，根根据经核核对无误误的总账账和有关关明细账账的记录录，编制制会计报报表。第十三条条 凭凭证处理理: 会会计电算算化系统统输入的的记账凭凭证分三三种，即即：收款款凭证、付款凭凭证和转转账凭证证。记账账凭证要要严格按按照国家家财会制制度规定定编制，对不真真实、不不合理的的原始数数据、凭凭证不予予受理，对记载载不确切切、不完完整的原原始数据据和凭证证应予以以退还，并要求求更改和和补充。第十四条 机制制记账凭凭证的编编制：记账账凭证是是指各子子系统输输入原始始凭证（如销售售原始发发票和银银行收款款凭单）由计算算机按有有关规定定编制并并打印的的记账凭凭证。记记账凭证证直接通通过机内内

12、程序转转到账务务处理系系统进行行记账、编制报报表等业业务处理理。机制记账账凭证编编制前，要认真真审核原原始凭证证的合法法性、正正确性，输入计计算机及及打印出出的记账账凭证必必须做到到科目使使用正确确，数字字准确无误。打打印出的的机制记记账凭证证需加盖盖制单人人、审核核人、记记账员及及出纳章章，连同同所附原原始凭证证装订成成册妥善善保管。第第十五条 手工工记账凭凭证的编编制：手工编制制记账凭凭证是指指会计人人员根据据原始凭凭证采用用手工办办法编制的记账账凭证。手编记记账凭证证需通过过账务处处理系统统用键盘盘输入。手工编制制记账凭凭证包括括：现金金收付款款凭证、银行收收付款凭凭证和转账凭证证。第第

13、十六条手工编编制的记记账凭证证必须做做到：（11）原始始凭证必必须真实实合法。经济业业务内容容、摘要要应规范范化，措措词要确确切，其其中标准准摘要按按规范填填写正确确。 （2）科科目使用用正确。 （3）借借贷方金金额相等等。 （4）原原始凭证证同记账账凭证金金额一致致。 （5）转转账凭证证必须填填写清楚楚借方和和贷方科科目代码码。 （6）记记账凭证证编号必必须连续续。编号号间断时时应在断断号后第第一张凭凭证上说说明断号号原因并并签字盖盖章。 （7）会会计分录录的摘要要内容必必须唯一一，即：一种摘摘要内容容，只能能对应一一个最细细的明细细科目，据此确确定其隶隶属于那那一个一一级、二二级、三三级科

14、目目。（8）要要求摘要要内容简简明扼要要，用尽尽量少的的字表达达出该笔笔业务的的内容。凡能归归入标准准摘要的的业务内内容，应应尽量的的使用标标准摘要要。对于于新的业业务内容容可按上上述原则则编写新新的标准准摘要，并注明明所对应应的科目名名称及科科目代码码。第十七七条 现金金日记账账和银行行日记账账可以由由计算机机直接登登记，出出纳人员员可不登登记账簿簿。为工工作方便便，出纳纳人员必必须自设设备查辅辅助账，并做到到日清月月结。第十八八条 记账账凭证的的审核与与保管（1）记记账凭证证必须经经凭证审审核员和和会计主主管严格格审核无无误后方可进进行登账账处理。（2）操操作员每每输入一一张凭证证，结束束

15、前要自自审一次次无误后后再按结结束键。 （33）输入入计算机机的凭证证、单据据应由制制单人、审核员员、记账账员、财财务管理理部门经理签字字后方为为有效凭凭证。 （44）已输输入的凭凭证应在在输入操操作完毕毕装订成成册后，交会计计档案资资料保管管员存档档保管。 （55）同一一张凭证证，制单单和复核核不能是是同一个个人。第十九条条账表打打印和结结账:（11）现金金、银行行存款日日记账需需要每天天打印，并应与与出纳库库存现金金核对无无误。 （22）银行行余额调调节表每每月打印印一次。（3）科科目汇总总表、总总分类账账和各种种明细分分类账每每月打印印一次。 （44）在结结账前按按有关规规定做好好当月各

16、各类账务务数据和和报表的的备份工工作。（5）月月底，以以上工作作正确完完成后，由系统统管理员员进行结结账，系统自动动生成下下月期初初余额。（6）每每年年末末必须将将全部账账簿打印印输出，装订成成册，作作为会计计档案保保存。第二十条条 会计计报表 （11）各单单位（部部门）应应根据账账簿数据据准确编编制或由由计算机机自动生成会会计报表表。账表表之间的的数据必必须衔接接一致。（2）会会计报表表及附表表，按各各核算子子系统及及管理要要求和时时间打印印输出，经财会会负责人人审核无无误后签签字盖章章方可生生效。（33）各单单位（部部门）上上报的会会计报表表格式与与内容，按集团团统一设设置的报报表格式式和

17、要求求编制。 （44）各单单位（部部门）必必须以纸纸质和电电子版形形式上报报报表，纸质和和电子版版报表的的数据必必须一致致，纸质质报表必必须有关关人员签签字盖章章。第四章内部牵牵制第二十一一条 会会计人员员岗位分分工财务会计计岗位分分为：会会计机构构负责人人；出纳纳、费用用报销、资金核核算、审审核、稽稽核、报报表、电电算化管管理等。第二十二二条 岗岗位的职职责和限限制条件件1、财务务管理部部和二级级核算单单位，必必须指定定专人担担任出纳纳员，且且出纳与与会计分分开，权权责明确确。2、出纳纳员不得得兼管收收入、费费用、债债权、债债务帐簿簿的登记记工作和稽核工工作以及及会计档档案保管管工作，实行钱

18、钱账分管管。3、出纳纳员支付付的原始始凭证，必须先先由会计计人员审审核签章章；出纳纳员不得得填制记记帐凭证证。第二十三三条 其其他岗位位的职责责和权限限1、预留留开户银银行的印印章、印印签，必必须分开开保管，不得一一个人同时保管管。2、出纳纳员临时时离开岗岗位，不不得随意意将保险险柜钥匙匙或者空空白支票票交给他他人，必必须经财财务主管管同意并并指定人人员代管管。3、会计计人员编编造各种种付款凭凭证或自自制付款款凭证，必须经经另一名名会计人人员复核核（一般般由稽核核人员）后才能能付款。4、会计计人员根根据会计计资料所所做出各各种计算算，由另另一名会会计人员员验算或或复核。第二十四四条 聘聘任会计

19、计人员应应当实行行回避制制度单位领导导人的直直系亲属属不得担担任本单单位会计计机构负负责人，会计机机构负责责人，会会计主管管人员的的直系亲亲属不得得在本单单位会计计机构中中担任出出纳工作作。第五章 会计计轮岗 第二二十五条 会会计人员员的轮岗岗期限定定为三年年进行一一次，如如有特殊殊情况可可具体对对待。第第二十六六条 会计计人员在在轮岗时时应将原原分管单单位的情情况向接接交人员员详细介介绍，必必要时写写出书面面材料移移交并存存档。 第二二十七条财务管管理部会会计轮岗岗的对象象是指在在资金管管理和费费用管理理岗位上上所有的的会计人人员；公公司所属属各单位位会计人人员要根根据本单单位会计计岗位的的

20、实际情情况，决决定轮岗岗的人员员和岗位位。 第第二十八八条 轮轮岗会计计人员仍仍要对本本人移交交前的工工作负责责。第二十九九条 会会计人员员的轮岗岗本着管管理和核核算的要要求，根根据工作作的实际际，可在在本单位位会计部部门会计计岗位之之间进行行轮岗，也可在在公司内部部各单位位会计部部门之间间会计岗岗位轮换换，实行行交叉轮轮岗。 第六六章 财务稽稽核第三十十条 基本要要求1、集团各部部门及各各下分、子公司司的稽核核工作，由集团团指定适适当人员员执行。2、集团稽核核业务范范围为所所有管理理资产的的单位部部门的账账务、业业务和实实物资产产。3、 稽核核人员对对于所审审核的事事项应负负责任，必要时时，

21、应在在有关账账册簿据据上签章章。4、稽核人人员除依依照规定定审核各各单位所所送凭证证账表外外，应分分赴各单单位实地地稽核，每年稽稽核次数数视实际际需要而而定。5、稽核人人员前往往各单位位稽核之之前，应应先准备备及收集集有关资资料，拟拟订计划划及进度度表，并并应对各各单位以以往审核核及检查查报告详详细研究究以供参参考。6、稽核人人员有保保守稽核核秘密的的责任，除呈报报外，不不得泄漏漏或预先先透露给给被检查查单位。7、稽核核事务如如涉及其其他部门门时，应应会同该该部门一一起办理理，且应应做会同同报告。如遇有有意见不不一致时时，须单单独提出出，与书书面报告告一并呈核。8、稽核核人员对对公司各各单位执

22、执行稽核核事务时时，如有有疑问，可随时向有有关单位位详尽查查询，并并调阅账账册、表表格及有有关档案案，必要要时还可可要求其其出具书书面说明明。9、稽核核人员在在稽核事事务完成成后，应应据实编编写检查查报告书书呈核。第三十一一条 账务稽稽核1、 在审审核或检检查凭证证时，应应该严格格按照企业会会计准则则和会计基基础规范范逐一一稽核，特别应应注意下下列事项项。、每一一交易行行为发生生时，是是否按规规定填制制记账凭凭证，如如有积压压或事后后补制者者，应查查明原因因。、会计计科目、子目有有无误用用，摘要要是否适适当，有有无遗漏漏、错误误以及各各项数字字的计算算是否正正确。、转账账是否合合理，借借贷方数

23、数字是否否相符。、应加加盖的戳戳记、编编号等手手续是否否完备，有关人人员的签签章是否否齐全。、凭证证所附原原始凭证证是否符符合规定定，是否否齐全、确实及及手续是是否完备备。（6）记账凭凭证编号号是否连连贯，有有无重编编、缺号号现象，装订是是否完整整。 2、检检查账簿簿时，应应注意下下列事项项。（1）会会计电算算化账簿簿检查是是否及时时打印装装订，记记录是否否完整，是否与帐帐套记录录一致，是否按按要求备备份。（2）检检查手工工帐时，各种账账簿的记记载是否否与凭证证相符；应复核者是否否已复核核；每日日应记的的账是否否当日记记载完毕毕。现金金收付日日记账收收付总额额，是否否与库存存表当日日收付金金额

24、相符符。各科科目明细细分类账账各户或或子目之之和或未未销讫各各笔之和和是否与与总分类类账各该该科目之之余额相等，是是否按时时或定期期核对。比较科科目之余余额是否否相符，有无遗遗漏现象象。是否否按照规规范要求求进行账账务的处处理。 33、 库库存检查查时，须须注意下下列事项项。（11）检查查库存现现金或随随到随查查，如在在营业时时间之前前，应根根据前一一日库存存中所载载今日库库存数目目查点，如在营营业时间间之后，应根据据现金账账中今日库库存数目目现款、存款查查点，如如在营业业时间之之内，应应根据前前一日现现金账中中今日库库存数目目加减本本日收支支检点。支票签签发数额额与银行行存款账账卡是否否相符

25、，空白未未使用支支票是否否齐全，作废部部分有无无办理注注销手续续。（22）现金金是否存存放库内内，如有有另存他他处者，应立即即查明原原因。（33）有无无库存现现金以单单据抵充充的现象象。（44）托收收未到期期票据等等有关库库存财物物，应同同时检查查，并核核对有关关账表、凭证、单据。（55）检查查库存除除查点数数目、核核对账簿簿外，还还应注意意其处理理方法及及放置区区域是否否妥善，币券种种类是否否分清。（6）保保险柜钥钥匙、密密码表的的掌握是是否安全全，保险险柜放置置位置是是否适当。（77）汇出出汇款寄寄回的收收据是否否妥为保保存，有有无汇出出多日尚尚未解讫讫的汇款款。（8）内内部往来来账是否否

26、按月填填制未达达账项明明细表，查对账账单是否否依序保保管。（99）内部部往来或或外部单单位往来来账是否否经常核核对。（10）营业日日报表的的记载是是否与银银行存款款相符。 44、报表表检查，应注意意下列事事项。（11）各种种报表是是否按规规定期限限及份数数编送，有无缺缺漏。（22）各种种报表内内容是否否与账簿簿上记载载的相符符。（33）数字字计算是是否正确确，签章章是否齐齐全。（44）报表表编号、装订是是否完整整及符合合规定。（55）报表表保存方方法及放放置地点点是否妥妥善。第三十二二条 有有价证券券等稽核核 检检查有价价证券、各种质质押品、寄存品品及其他他有价值值的凭证证单据，各种房房地产契

27、契约书及及其收租租情况，核对其其真实性性，合法法性，有有无遗漏漏、误计计等现象象。第三十三三条 资资产物资资稽核 1、检查各各项费用用时，应应注意下下列事项项。（1）各各单位各各项费用用支付与与物品领领用是否否已依规规定呈核核、准许核销。（2）各各单位的的费用是是否在预预算范围围内，或或经核准准的范围围内列支支，是否否有浪费费或业务务上不合合理的开开支，各各项费用用的列支支是否按按照公司司规定办办理。（3）各各种单据据是否齐齐全及手手续是否否完备。2、检查查库存物物资设备备时，应应注意下下列事项项。（11）库存存物资设设备的种种类、数数量、价价格是否否与账簿簿（册、卡）记记载相符符，有无无遗漏

28、或或短少。（2）设设备物资资的保管管是否妥妥善。质质量、规规格是否否与购案案相符。（3）领领物凭证证是否均均经有关关人员签签章确认认，已领领物品未未转账者者是否与与账面存存量相符符。（4）检检查设备备登记卡卡的设置置、登记记及排列列是否依依照规定定办理；各种登登记卡的的记载是是否正确确详细；有关的的登记簿簿、备查查簿是否否有未设设登记卡卡或漏编编号、漏漏记账的的财物；登记卡卡是否登登记有关关折旧、修理、添加及及转移事事项；有有无损坏坏待报废废物品，账簿是是否注明明，所存存应报废废物品数数量是否否与账簿簿记载相相符。稽稽核人员员如认为为必要时时，可依依据登记记卡或财财物登记记有的关关账簿，实地盘

29、盘点或抽抽查盘点点，相互互核对。第七章 原始始记录管管理第三十五五条 原原始凭证证的填制制必须符符合下列列要求：1、原始始凭证的的各项内内容，必必须根据据实际情情况详尽尽地填写写齐全，不得遗遗漏，以以确保原原始凭证证所反映映的经济济业务真真实可靠靠，符合合实际。原始凭证证的基本本内容包包括：原原始凭证证的名称称、填制制凭证的的日期、接受凭证单单位的名名称、经经济业务务的主要要内容、经济业业务事项项的计量量单位、规格、数量、单价和和金额、填制凭凭证单位位和接受受凭证单单位的有有关人员员的签章章、发票票上应印印有税务务专用章章、行政政事业单单位按规规定收取费用时时，就使使用财政政部门统统一印刷刷的

30、收据据。2、从外外单位取取得的原原始凭必必须盖有有填制单单位的公公章。从从个人取取得的原原始凭证证，必须须有填制制人员的的签名或或盖章。自制原原始凭证证必须有有经办单单位负责责人或其其指定人人员的签签名或盖盖章。对对外开出出的原始始凭证，必必须加盖盖本单位位公章。3、凡填填有大写写和小写写金额的的原始凭凭证，大大写与小小写金额额必须相相符。购购买实物物的原始始凭证必必须有验验收证明明。支付付款项的的原始凭凭证必须须有收款款单位和和收款人人的收款款证明。4、一式式几联的的原始凭凭证，应应当注明明各联的的用途，只能以以一联作作为报销销凭证。一式几几联的发发票和收收据，必必须用双双面复写写纸（发发票

31、和收收据本身身具备复复写纸功功能的除除外）套套写，并并连续编编写。作作废时应应当加盖盖“作废”戳记，连同存存根一起起保存，不得撕撕毁。5、二级级核算单单位中，发生销销货退回回时，除除填制退退货发票票外，还还必须有有退货验验收证明明；退款款的，必必须取得得对方的的收款收收据或者者汇款银银行的凭凭证，不不得以退退货发票票代替收收据。6、职工工公出借借款凭据据，必须须附在记记帐凭证证之后，收回借借款时，应当另另开收据据或者退退还借据据副本，不得退退还原借借款收据据。7、经上上级有关关部门批批准的经经济业务务，应当当将批准准文件作作为原始凭证附附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证

32、上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。8、原始始凭证要要用蓝色色或黑色色笔填写写，文字字、数字字书写要要规范。9、原始始凭证须须根据经经济业务务执行情情况或完完成情况况，按照照规定时间及时时填制，避免事事后回忆忆填制造造成差错错，贻误误工作。10、原原始凭证证不得随随意涂改改、刮擦擦、挖补补。若填填写错误误需要更更正时，须划线线更正，即将写写错的文文字或数数字，用用红线划划掉，再再将正确确的数字字或文字字写在划划线部分分的上方方，并加加盖经手手人印章章。第三十六六条 原原始凭证证的审核核要求1、进行行原始凭凭证的政政策性审审核。审审查原始始凭证所所反映的的经济业业务是否否合理合合法，有

33、有无违反反规章制制度和不不按规定定办事的的行为。2、进行行原始凭凭证的技技术性审审核。审审核原始始凭证的的内容和和填制手手续是否否符合规规定的要要求。第三十七七条 原原始记录录的管理理1、建立立健全设设备物资资的采购购、消耗耗、使用用，新产产品开发发，劳动动工资，财务成成本，内内部结算算等方面面的原始始记录制制度，统统一各项项记录格格式。传传递路线线，汇总总方法和和保管方方法。填填制方法法要符合合会计制制度及内内部牵制制制度的的要求。原始凭凭证要能能完整、准确反反映经济济活动。2、健全全财务核核算资料料体系，包括发发票、收收据、记记帐凭证证、工资资表、费费用报销销、借款款单据以以及各种种财务报

34、报表。3、计算算机原始始资料录录入制度度，包括括人员管管理，资资料输入入与复核，资料料备份等等，确保保计算机机资料真真实、准准确、安安全。4、各原原始记录录的填制制人、审审核人应应当对填填制、审审核的原原始记录录负责。第八章 财产产清查第三十八八条 财财产清查查的范围围及期限限1、各各种机器器设备、房屋、建筑物物等所有有固定资资产一年年清查一一次； 2、各种低低质易耗耗品，帐帐销案存存资产每每年年末末清查一一次；3、现金金、银行行存款每每年不定定期清查查二次；4、各各项往来来结算款款项、缴缴拨款项项每年清清查一次次。第三十九九条 财财产清查查的组织织由由公司财财产清查查小组具具体负责责各项财财

35、产的清清查工作作。清查查小组由由公司主主管领导导牵头、公司设设备物资资管理、企业管管理、审审计、监监察、财财务、生生产技术术等部门门组成。第四十条条 财产清清查的方方法 1、清查前前的准备备工作 （1）财财务管理理部门和和会计人人员在财财产清查查前将所所有经济济业务有有关账簿簿整理齐齐全，结结出余额额，核对对无误后后提供正正确的账账簿资料料；（2）设备物物资管理理部门应应将截止止清查日日止所保保管的财财产物资资进行整整理、排排列清楚楚，以便便清点核核对；（33）清查查人员根根据清查查需要准准备好必必要的计计量器具具和有关关清查用的登登记表册册。 2、财产清清查的方方法（1）对固定定资产、流动资

36、资产采用用实地盘盘点法； （2）盘点结结果登记记在财产产清查表表上，对对于盘点点时发现现的问题题，在备备注栏上上注明，并由盘盘点人和和保管人人员签字字或盖章章； （3）货货币资产产的清查查： a、库库存现金金的清查查：现金金实地盘盘点后将将结果填填列到“现金盘盘点报告告表”内，并并由盘点点人员和和出纳人人员盖章章； b 、银行行存款的的清查：主要是是将银行行的对账账单与本本单位的的银行日日记账和和账面余余额核对对，查明明账实是是否相符符，如有有未达账账项应检检查未达达账项是是否正常常；（4）往来款款项的清清查：采采取与对对方核对对账目的的方法。具体为为编制对对账单寄寄发或专专人送交交对方单单位

37、核对对，并将将核对结结果注明明在回单单上，如如有不符符根据实实际情况况进行更更正。 第四十一条 财财产清查查结果处处理和对对财产管管理人员员的奖惩惩 1、将将清查结结果进行行分析，明确经经济责任任，依据据有关规规定，个个人造成成的损失失由个人人赔偿；22、对财财产管理理人员成成绩突出出的作为为兑现考考核的加加分，反反之要承承担相应应的经济济赔偿责责任。第九章 会计计核算第四十二二条 会计核核算必须须符合会会计法和和会计准准则制度度的要求。第四十三三条 会会计年度度为公历历年1月月1日起起12月月31日日止。第四十四四条 会会计核算算以人民民币为记记账本位位币。第四十五五条 会会计核算算以实际际

38、发生的的经济业业务为依依据，如如实反映映财务状状况和经经营成果果。第四十六六条 会会计核算算以权责责发生制制为基础础。第四十七七条 资资产的核核算1.资产产是集团团拥有或或者控制制的能以以货币计计量的经经济资源源。包括：现现金、银银行存款款、应收收及预付付款项、存货（材料、低值易耗品、包装物物、产成成品、在在产品等等）、固固定资产产、无形形资产、递延资资产。2.现金金及各种种存款按按照实际际收入和和支出数数记账。3.应收收及预付付款项按按实际发发生额记记账，并并按客户户设置明明细账，不提坏坏帐准备备金，坏坏帐损失失直接计计入当期期损益。待摊费费用按受受益期分分摊。4.存货货按取得得时的实实际成

39、本本核算，发出时时按移动动加全平平均法确确定实际际发出成成本。5.固定定资产是是为生产产商品、提供劳劳务、出出租或经经营管理理而持有有，单位位价值在在20000元以以上，使使用寿命命超过一一个会计计年度的的有形资资产，包包括房屋屋及建筑筑物、机器设备备、运输输设备、办公设设备等，公司固固定资产产折旧方方法采用用年限平均法法，折旧旧年限均均执行集集团确定定的折旧旧年限。6.无形形资产在在取得时时，应按按实际成成本计量量，费用用在使用用期限内内平均摊摊销。第四十八八条 负负债的核核算负债是指指集团所承承担的能能以货币币计量，需以资资产或劳劳务偿还的的债务。包括：银银行借款款、应付付及预收收款项、应

40、交税税金、应应付职工工薪酬、预提费费用、其其他负债债等。1.银行行借款按按实际借借入数记记账，并并按银行行币种设设置明细细账。2.应付付及预收收款项按按实际发发生数入入账，并并按客户户设置明明细账。3.应交交税金按按税种设设置明细细科目。4.应付付职工薪薪酬按照照职工薪薪酬内容容设置明明细进行行核算。5.其他他负债按按照客户户设置明明细科目目核算。第四十九九条 所所有者权权益的核核算所有者权权益是投投资人对对企业净净资产的的所有权权。包括括实收资资本、资资本公积积、未分分配利润润等，按按照现行行会计核核算有关关规定进进行明细细核算。第五十条条 损损益的核核算损益核算算包括收收入、费费用、利利润

41、的核核算。1.公收收入是指指在销售售产品或或提供劳劳务等经经营业务务中实现现的营业业收入，包括主主营业务务收入和和其他业业务收入入。2.费用用是在生生产经营营过程中中发生的的各项耗耗费。包括计入入生产经经营成本本的直接接耗费和和各项间间接费用用。门为组织织和管理理生产经经营活动动而发生生的管理理费用和和财务费费用，直直接计入入当期损损益。制造成本本、管理理费用、销售费费用、财财务费用用按照各各费用项项目发生生的内容容进行明明细分类类核算。3.利润润是在一一定期间间的经营营成果，包括营营业利润润、投资资净收益和和营业外外收支净净额。营业利润润为产品品销售收收入减去去产品销销售成本本、销售售费用、

42、销售税税金加上上其他业业务收支支净额减减去管理理费用、财务费费用后的的余额。利润总额额为营业业利润加加上投资资收益、营业外外收入减减营业外外支出后后的余额额。利润净额额为利润润总额减减去所得得税后的的余额。第五十一一条 成成本的核核算1.成本本是生产产产品的的制造成成本。包包括直接接材料、直接人人工、制制造费用用等成本本项目。2.成本本的核算算按产品品品种的的分类核核算。直接材料料按发出出移动平平均法计计价，摊摊入不同同产品生生产成本本。直接人工工按直接接实际消消耗人工工费用计计入成本本。制造费用用水电费费按电表表用量的的一定比比例分配配入不同同产品。折旧按按固定资资产部门门分配。物料消消耗按

43、折折旧比例例进行分分配。第五十二二条 会计报报表1.会计计报表是是反映财财务状况况和经营营成果的的书面文文件。包括：资资产负债债表、利利润表、现金流流量表、以及集集团规定定的其他他附表和和会计报报表附注注和财务务情况说说明书。2.会计计报表是是根据登登记完整整、核对对无误的的账簿记记录和其其他资料编制的的，做到到数字真真实、计计算准确确、内容容完整、报送及及时。第十章 财务务会计分分析 第五十三条 财务务会计分分析是指指运用生生产经营营计划、财务预预算、会会计报表表、会计计报告及及其他有有关资料料，对一一定时期期内的财财务状况况进行系系统剖析析、比较较和评价价后，得得到的对对经济活活动和企企业

44、发展展状况的的规律性性认识。第五十四四条 财务务会计分分析是财财务管理理的重要要组成部部分。财务管理理部和各各单位财财务管理理部门应应当按照照上财务务制度的的规定和和公司领领导的要要求，根根据公司司财务管管理的需需要，在在编制财财务报告告的同时时，定期期编制财财务分析析报告。第五十五五条 财财务会计计分析应应遵循的的原则：整体性性原则、可比性性原则、可行性性原则、实效性性原则。第五十六六条 财财务会计计分析的的主要内内容包括括：企业偿偿债能力力的分析析；偿债债能力分分析主要要有短期期偿债能能力分析析和长期期偿债能能力分析析。对于于短期偿偿债能力力的分析析主要侧侧重于研研究企业业流动资资产、资资

45、产变现现能力与与流动负负债的关关系；对对于长期期偿债能能力的分分析则涉涉及企业业的长期期财务状状况、资资本结构构、获利利能力和和变现能能力等。企业盈盈利能力力的分析析：企业业盈利能能力的分分析主要要以资产产负债表表、利润润表和现现金流量量表为基基础，通通过表内内各项目目之间的的逻辑关关系构建建一套指指标体系系，通常常包括销销售收入入利润率率、成本本费用利利润率、总资产产报酬率率等，并并据此评评价企业业的盈利利能力。企业营营运能力力的分析析：对企企业营运运能力的分分析和评评价，一一般是从从资产的的周转速速度指标标来进行行的，包包括分析应收收账款周周转率、存货周周转率、流动资资产周转转率和固固定资

46、产产周转率率等。企业成成本费用用的分析析；主要要反映业业务成本本以及三三项期间间费用，包括管管理费用用、财务务费用和和营业费费用。通通过分析析财务报报表（主主要是利利润表、成本表表和其他他附表）中反映映的数字字，并进进行横向向或纵向向比较，以及对对企业相相关比率率进行衡衡量，以以得出与与其他财财务评价价指标相相配套的的系列评评价结论论。第五十七七条 财务会会计分析析的基本本要求： 一、会会计报表表应根据据登记完完整、核核对无误误的账簿簿记录和和其他有有关资料料编制，做到数数字真实实、计算算准确、内容完完整、报报送及时时。 二、在在会计报报表和相相关资料料的基础础上，通通过一定定的方法法和手段段

47、，对会会计报表表提供的的数据进进行系统统和深入入的分析析研究，揭示有有关指标标之间的的关系、变动情情况及其其形成原原因，从从而向使使用者提提供更相相关和全全面的会会计信息息。 第五五十八条 财务会会计分析析的组织织程序：确定分分析目的的，制定定分析计计划；搜搜集数据据和信息息；根据据分析目目的，采采用相应应的方法法，对搜搜集到的的资料进进行加工工整理。第五十九九条 分析析方法可可采用比比较分析析法、因因素分析析法、综综合分析析法、趋趋势分析析法。第六十条条 财务务会计分分析的表表现形式式是财务务分析报报告。内内部使用用的财务务报告，主要是是为单位位内部的的业务管管理服务务，使本本单位的的高层管

48、管理机构构、管理理人员及及其他职职能管理理部门了了解企业业经营状状况，做做出正确确的管理理决策。对外财财务报告告主要是是向上级级主管部部门、税税务部门门等报送送的，帮帮助他们们了解本本单位的的经营状状况和发发展前景景。第六十一一条 财务会会计分析析报告要要按规定定格式完完成，要要求重点点突出、语言精精炼、表表达准确确，层次次分明。第十一章章 会会计档案案管理第六十二二条 各单单位必须须加强对对会计档档案管理理工作的的领导，建立会会计档案案的立卷卷、归档档、保管管、查阅阅和销毁毁等管理理制度，保证会会计档案案妥善保保管、有有序存放放、方便便查阅、严防毁毁损、散散失和泄泄密。第六十三三条 会会计档

49、案案是指会会计凭证证，会计计账簿和和财务报报告等会会计核算算专业材材料（会会计电子子档案），是记记录和反反映单位位经济业业务的重重的重要要史料和和证据。具体包包括：（一）会会计凭证证类：原原始凭证证， HYPERLINK /wangxiao/swzx/ 记账账凭证、汇总凭凭证，其其他会计计凭证。（二二）会计计账簿类类：总账账，明细细账，日日记账，固定资资产卡片片，辅助助账簿，其他会会计账薄薄。（三）财财务报告告类：月月度、季季度、年年度财务务报告，包括会会计报表、附表表、附注注及文字字说明，其他财财务报告告。（四）磁磁性介质质类：光盘盘等磁性性介质备备份会计计档案。（五五）其他他类： HYPE

50、RLINK /wangxiao/ccbp/ 银银行存款款余额调调节表，银行对对账单，其他应应当保存存的会计计核算专专业资料料，会计计档案移移交清册册，会计计档案保保管清册册，会计计档案销销毁清册册。第六十四四条 各各单位每每年形成成的会计计档案，应当由由会计机机构按照照归档要要求，负负责整理理立卷，装订成成册，编编制会计计档案保保管清册册。当年年形成的的会计档档案，在在会计年年度终了了后，可可暂由会会计机构构保管一一年，期期满之后后，应当当由会计计机构编编制移交交清册，移交本本单位档档案机构构统一保保管；未未设立档档案机构构的，应应当在会会计机构构内部指指定专人人保管。出纳入入员不得得兼管会会

51、计档案案。移交本单单位档案案机构保保管的会会计档案案，原则则上应当当保持原原卷册的的封装。个别需需要拆封封重新整整理的，档案部部门应当当会同会会计部门门和经办办人员共共同拆封封整理，以分清清责任。第六十五五条 各各单位保保存的会会计档案案不得借借出。如如有特殊殊需要，经本单单位负责责人批准准，可以以提供查查阅或者者复制，并办理理登记手手续。查阅阅或者复复制会计计档案的的人员，严禁在在会计档档案上涂涂画、拆拆封和抽抽换。各单单位应当当建立健健全会计计档案查查阅、复复制登记记制度。第六十六六条 会计档档案的保保管期限限分为永永久、定定期两类类。定期期保管期期限分为为3年、5年、10年年、155年、225年55类。会会计档案案的保管管期限，从会计计年度