文档财会制度

1、TCL国国际电工工（惠州州）有限限公司财字（220000）第11号TCL国国际电工工（惠州州）有限限公司内部控制制管理制制度总则为规范公公司财务务会计制制度，完完善公司司财务管管理体制制，提高高工作效效率，节节约成本本费用，特制定定此制度度。本制度包包括物资资采购制制度、差差旅费用用制度、基建维维修制度度、广告告推广制制度、借借款与备备用金制制度、报报帐制度度。 本制度报报送总经经理批准准后于220000年6月月20日日执行，以前制制度终止止执行，解释权权属公司司财会部部。 物资采采购制度度除以下物物品外，公司所所需的一一切财产产物资原原则上都都由采购购部门负负责购买买：后勤食堂堂用米、菜、肉

2、肉等伙食食材料及及零星消消耗品。市场所需需非公司司统一购购买的办办公用品品、固定定资产、低值易易耗品等等。公司绿化化用花草草由行政政后勤负负责购买买。出差人员员在外地地购买的的物品。其他物品品，如开开发新产产品用部部分特殊殊元件、急需而而采购员员又不在在位的小小量维修修零件等等。采购前提提：采购计划划。对能能够预测测的常规规性物资资都应做做月采购购计划或或季度采采购计划划，具体体如下：由制造部部制定的的原材料料采购计计划。由制造部部制定的的各种消消耗品采采购计划划。由制造部部制定的的“季度宣宣传资料料计划”。由后勤课课制定的的“办公用用品采购购计划”。以上几种种计划需需符合规规定的批批准手续续

3、。申购单。对于无无法预测测的或非非常规性性的物资资购买须须填写“申购单单”。申购购单在送送达采购购部门前前必须办办理好审审批手续续，办公公用品的的申购须须有总务务批准，电脑用用品的申申购须有有电脑课课批准。对审批批手续不不完备的的申购单单，采购购员不应应购买。对于确确实急需需的物品品，而审审批人员员又不在在的，可可先购买买，但事事后必须须补齐审审批手续续。对计量仪仪器、仪仪表等须须填写“计量仪仪器申请请表”，不用用填写“申购单单”采购合同同。除没没有固定定供应商商的小额额零星采采购（220000元以内内），其其他所有有物资包包括原材材料、辅辅助材料料、固定定资产、办公用用品等等等，都应应与供应

4、应商签定定正式的的供销合合同。供供销合同同须对购购销物品品、规格格型号、供货时时间、结结算方式式、违约约责任等等项目作作出明确确的规定定。采购报告告。对非非常规的的物资采采购，如如低值易易耗品、固定资资产、零零配件等等，单价价较高或或总金额额超过110000元的，采购员员需在“货比三三家”的基础础上填写写“采购报报告”，并上上报批准准。采购验收收所有财产产物资采采购回来来，QCC部门应应及时验验收，合合格的产产品由货货仓填写写“收货记记录表”或“入库单单”， “收货记记录表”有QCC、仓管管员、批准人人同时签签字才有有效。“入库单单”有仓管管员、入入库人、批准人人同时签签字才有有效。对对于不合

5、合格物品品，应及及时办理理退货。所有固定定资产包包括机器器设备、运输工工具、仪仪器仪表表、办公公设备等等必须由由固定资资产管理理部门填填写固定定资产验验收报告告。对于无法法验收的的东西，如在外外购买同同时消费费掉的，在报帐帐时需有有经手人人、证明明人至少少两人签签字才有有效。采购部门门应严格格按照采采购计划划或申购购单的数数量购买买，对于于无正当当理由超超计划的的物品，货仓可可不予入入库，QQC不予予验收，财会部部也不予予付款。除小额零零星采购购外，采采购货物物应向具具有一般般纳税人人资格的的供应商商购买，开具增增值税专专用发票票。采购付款款采购部门门每月末末之前应应向财会会部提供供下个月月的

6、付款款计划，以便合合理支配配资金。对于严严重背离离计划而而无正当当理由的的货款，财会部部可拒付付。付款审批批手续须须完备。如无特殊殊原因，应按合合同规定定的期限限和时间间安排付付款。货款在结结算起点点（1000元）以上的的，应尽尽量采取取银行结结算方式式，减少少现金使使用量。采用银行行承兑汇汇票方式式付款的的，须提提前一周周把付款款资料提提交财会会部。 差旅费用用制度出差人员员在出差差时应填填制“出差申申请表”，说明明出差任任务、费费用预算算、内部部事务安安排。出差费用用支出按按如下标标准控制制，住宿宿费及交交通费在在限额内内凭发票票按实报报销，伙伙食费用用按补助助。 项目 标 准准职别火车票

7、轮船飞机住宿费限限额（每每天） 伙食费费（每天） 交通通费 （每每天）特区 广东 省省内 及及 省会其 它其他特区区及省 会其它北京上海海广州武武汉深圳圳其它特区区及省会会其它总经理软卧二等商务舱 按实实按实 按实实80元70元按实按实按实副总经理理软卧二等经济舱签约准四四星级宾宾馆四星级宾宾馆四星级宾宾馆60元50元按实按实按实部门经理理及副经经理软卧三等经济舱350元元300元元250元元45元40元70元40元30元主任及副副主任硬卧三等经济舱300元元250元元200元元40元30元35元35元25元一般职员员硬卧三等经济舱230200 1500元30元 25元元25元 25元元 20

8、元元注：1、特区包包括北京京、上海海、广州州、珠海海、汕头头、深圳圳、厦门门、海口口； 22、高工工享受副副经理级级待遇，工程师师享受主主任级待待遇。33、高级级工程师师及工程程师必须须是经过过公司规规定程序序评定认认可的。出差时，到与公公司签约约的宾馆馆住宿（由市场场部提供供签约宾宾馆清单单），但但应控制制在住宿宿费报销销标准内内报销。副总以以下人员员出差，同性别别人员必必须同住住一间房房，以级级别高的的一方标标准报销销。从市内往往来于机机场、火火车站、客车站站、码头头、渡口口的车船船费属于于市内交交通费范范围。自带车辆辆出差人人员，车车船费、市内交交通费不不予报销销。正副经理理乘特快快火车

9、时时间大于于15小小时，才才可乘飞飞机；正正副主任任乘特快快火车时时间大于于20小小时，才才可乘飞飞机；一一般职员员，乘特特快火车车时间大大于300小时，才可乘乘飞机；不符合合乘飞机机条件确确须乘飞飞机的特特殊情况况，须经经副总经经理批准准。出差差人员不不符合乘乘飞机条条件而乘乘飞机的的（经过特特批的除除外），公司只只承担其其50%的费用用，其余余的部分分由个人人承担。出差乘坐坐火车硬硬座过夜夜的按火火车票的的30%给予住住宿补助助。报一一餐招待待费扣除除当天的的伙食补补助一半半。经批准外外出学习习及参加加会议人人员，按按会议或或学习班班统一安安排食宿宿标准，凭票报报销，不不得再报报销伙食食补

10、助，市内交交通费只只报前后后两天。若无统统一安排排，需出出具会议议或学习习通知等等证明，方能按按出差标标准报销销差旅费费，否则则视同有有统一安安排。往办事处处实习人人员每天天伙食补补助200元，每每月交通通补助2200元元，实习习人员应应尽量住住办事处处，如办办事处无无床位，按每天天80元元标准内内凭票报报销。往往返路费费或外围围出差长长途路费费按规定定凭票实实报。国内连续续出差，在100天（含含）以内内的按出出差标准准报销伙伙食补助助，超过过10天天的从第第11天天开始伙伙食补助助按标准准的500%报销销。出差（包包括访问问、考察察）境外外人员的的市内交交通费及及伙食补补：出差港澳澳及其他他

11、亚洲国国家（日日本除外外）155天内按按HKDD2000元/人人、天补补助，115天以以上按HHKD1150元元/人、天补助助。住宿宿标准为为不超过过四星级级。出差日本本及其他他国家，15天天内按UUSD550元/人、天天补助，15天天以上按按USDD30元元/人、天补助助。报销差旅旅费时，扣除公公司补助助及其他他可报费费用余款款后，按按原借款款币种归归还。部门经理理（含）以下人人员出差差5天（含）以以上，归归来3天天内必须须填写出出差报告告，详细细报告出出差过程程中的情情况，报报部门经经理（或或主管）审阅后后，留存存本部门门归档。并须同同时填写写出差差报告单单，简简述出差差期间处处理的主主要

12、工作作事务及及完成情情况，经经部门主主管签字字后报总总经办作作考核依依据。差差旅费报报销单必必须经部部门经理理（或主主管）批批示“已阅出出差报告告”后，方方能送财财会部审审核报销销。财会会部审核核时若有有需要，一般情情况下有有权查阅阅出差报报告。 推广费费用开支支制度每年年初初由市场场部根据据当年销销售目标标及推广广力度提提出推广广费用总总体计划划。内容容包括各各种推广广形式、投入数数量与金金额、投投入区域域、投入入进度。对每次超超出50000元元以上的的广告制制作费，都要通通过市场场调查，货比三三家，从从质量与与价格上上作出最最好的选选择后订订立合同同。由品品管部审审核合同同单价，制作样样品

13、必须须有验收收人签名名。广告投入入建立由由市场部部订立合合同，品品管部监监控，市市场执行行，广告告设计课课验收的的严格监监控机制制。广告付款款应按广广告进度度付款，一般分分预付、验收、余款三三次支付付，余款款应在广广告有效效期末，保留最最少100%额度度。广告制作作必须要要发票，每次付付款后应应及时交交发票给给财会部部报销。每次会议议在进行行之前，应对总总体费用用作出详详细、精精确的预预算。会会议的费费用开支支严格按按预算执执行，与与预算有有出入的的情况，应事先先请示领领导决定定，否则则财会部部有权不不予受理理。每次会议议在报销销时，应应做出一一份“预算执执行情况况表”对费用用进行分分类，列列

14、明预算算金额、实际发发生金额额、差异异金额、差异原原因，以以便领导导做出决决定。年度推广广费用应应严格按按年初总总体计划划执行，因实际际情况需需要做出出更改的的，应采采用报告告形式给给领导批批准。对对每项推推广形式式，当实实际超出出计划或或预算时时，财会会部有权权不预受受理。 基建维维修工程程支出制制度基建维修修工程在在开工之之前，应应事先进进行项目目分析和和预测，以确定定其合理理性，并并提交申申请报告告，由正正、副总总经理批批准执行行。确定工程程是否采采取自建建或招标标形式。如采用用招标时时，应比比较若干干工程队队的报价价，并对对预算进进行复核核，签订订施工合合同。如如采用自自建时，也应做做

15、出预算算。预算算和合同同应经相相应的领领导审批批。应由熟悉悉此项工工作的人人员负责责，选择择较有实实力及信信誉好的的工程队队，保质质保时完完成任务务。严格按合合同或预预算执行行，跟踪踪合同执执行情况况，任何何改变都都必须提提出报告告，签订订附加合合同，由由领导批批示。付款应按按工程进进度付款款，一般般分预付付、验收收、余款款三次支支付，余余款应在在工程有有效期末末，保留留最少110%额额度。所有基建建工程及及装修工工程都必必须开具具建筑安安装及装装修普通通发票。工程完毕毕，应组组织验收收，对不不能达到到公司审审核标准准的公司司可拒绝绝付款，并对责责任部门门主管进进行处罚罚。 借款款与备用用金制

16、度度借款的范范围。借借款包括括出差借借款、零零星购物物借款、备用金金借款、其他借借款。借款程序序。借款必须须由借款款人申请请，提供供相关资资料，填填写借款款单，根根据审批批权限，由部门门经理或或其授权权人等领领导批准准后，到到财会部部借款。三天以上上出差借借款必须须有出差差申请表表；购物物借款必必须用有有采购申申请或采采购计划划；备用用金借款款按公司司规定办办理；其其他借款款必须提提供相关关书面资资料。人民币借借款一次次金额在在50000元以以上的，要提前前一天通通知财会会部。外外币借款款须提前前一个星星期通知知财会部部。未满试用用期人员员不得借借款，若若确需借借款须部部门副经经理以上上人员提

17、提供担保保。公司不为为私人提提供借款款。借款必须须专款专专用，并并须及时时报帐。出差回回来或业业务完成成之后55天内必必须报帐帐。每延延迟1天天报帐，财会部部按借款款金额处处以1%但不少少于500元每次次的滞纳纳金。不不能及时时报帐的的人员，财会部部将从其其工资中中扣除借借款，直直至清帐帐为止。旧帐不不清，新新帐不借借，由此此对工作作造成的的影响，由其个个人承担担。未及及时报帐帐造成公公司损失失的应追追究当事事人责任任。出差或采采购员原原领款未未报帐、结算又又需借款款的，如如果不能能按要求求办理报报帐或超超过规定定结算时时间，而而又急需需借款，必须提提供有关关凭据给给财会部部，并报报经总经经理

18、同意意方可办办理。属于部门门备用金金开支范范围的业业务，不不能到财财会部借借款。备备用金开开支后应应及时到到财会部部报帐，以补足足备用金金。备用用金要专专人保管管，经批批准才能能使用。各部门门要确保保备用金金使用合合理，保保管安全全完整。财会部部可定期期、不定定期地对对各部门门备用金金的使用用保管情情况进行行清查。 相关人员员调离或或工作变变动，原原挂个人人帐上押押金或没没完成的的业务借借款要随随工作移移交时及及时移交交给接交交人，否否则，财财会部将将从其工工资中扣扣除所欠欠款项。 第七章章 报报帐制度度一切报批批报帐手手续，须须经办人人签字、写明情情况，按按照审批批权限由由审批人人签字，财会部部审核时时，有权权对一切切费用开开支合理理性进行行审查，并提出出改进建建议。报帐手续续要完备备，手续续不全财财会部可可退回报报帐人重重办；报报帐单据据要合法法，不合合法单据据财会部部有权拒拒绝办理理。各种报销销单据的的填写应应清楚、明了、有序，单据的的粘贴应应整齐、平实、稳固，内容、格式须须符合财财务制度度，否则则财会部部拒绝办办理。在预付款款时审批批手续已已经齐全全的业务务，办理理冲帐时时只须该该业务经经办人的的部门主主管批准准即可。报帐的相相关具体