2022年7月基金从业资格考试《荐保代表人》考试题库及答案解析（卷Ⅲ）

1、2022年7月基金从业资格考试荐保代表人考试题库 及答案解析（卷山）毕业院校：姓名：考场：考号：一、选择题.根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。I .企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素n .对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露m.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息iv.关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露a.i、mb.i、m、

2、ivc.i、nD.n、m、ive.i、n、m、iv答案：a解析：n、iv两项，企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关 系的性质、交易类型及交易要素。关联交易不具有重要性的，类型相似的非重大交易 可合并披露，但不能不披露。.其它因素不变的情况下，下列不会导致速动比率上升的项目有()。I .现金等价物减少n.存货增加in.流动负债减少IV.应付账款增加A.I、IVB.n、m、ivc.i、n、ivd. I、n、me.i、n、m、iv答案：c解析：速动比率=速动资产+流动负债。所以当现金等价物减少、应付账款增加时， 速动比率是降低的，I、iv项符合题意;存货不属于速动资产，不改变速动

3、比率，n项 也符合题意。3.根据非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程，下列不属于成熟层企 业条件的是0。A.生产经营符合国家宏观调控政策和产业政策，市场认可度高，行业地位显著，公司 治理完善B.最近12个月内企业无债务融资工具等公司信用类债券或其他重大债务违约或者延 迟支付本息的事实C.最近36个月内实际控制人不存在因涉嫌违法违规被有权机关调查或者受到重大行 政、刑事处罚的情形D.最近36个月内累计公开发行债务融资工具等公司信用类债券不少于3期，公开发 行规模不少于100亿元E.经营财务状况稳健，企业规模、资本结构、盈利能力满足相应要求答案：B解析：非金融企业债务融资工具公开发行注册工作

4、规程第七条规定，同时符合以 下条件的为成熟层企业：（一）生产经营符合国家宏观调控政策和产业政策，市场认可度高，行业地位显著，公 司治理完善。（二）经营财务状况稳健，企业规模、资本结构、盈利能力满足相应要求。（三）公开发行信息披露成熟。最近36个月内，累计公开发行债务融资工具等公司信 用类债券不少于3期，公开发行规模不少于100亿元。（四）最近36个月内，企业无债务融资工具等公司信用类债券或其他重大债务违约或 者延迟支付本息的事实;控股股东、控股子公司无债务融资工具等公司信用类债券违约 或者延迟支付本息的事实。（五）最近36个月内，企业无重大违法违规行为，不存在国家法律或政策规定的限制 直接债务

5、融资的情形，未受到交易商协会警告及以上自律处分;实际控制人不存在因涉 嫌违法违规被有权机关调查或者受到重大行政、刑事处罚的情形。（六）交易商协会根据投资者保护需要规定的其他条件。4 .企业以500万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了 150的资本化开发 支出，请问无形资产的确认金额是（）。A.150万元B.400万元C.650万元D.500万元E.0万元答案：C解析：企业以其他方式取得的正在进行中的研究开发项目（如从外部购入，不管是处 于研究阶段还是开发阶段）,应按确定的金额借记研发支出一资本化支出科目， 贷记银行存款”等科目，以后发生的研发支出满足资本化条件的借记研发支出一 资本化支

6、出，不满足资本化条件的借记研发支出一费用化支出。.根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），上市公司向不特 定合格投资者公开发行股票的，发行价格应当不低于公告招股意向书前（）个交易日或 者前0个交易日公司股票均价。A.10;lB.15;lC.20;lD.10;7E.20;7答案：C解析：根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）第43条，上 市公司向不特定合格投资者公开发行股票的，发行价格应当不低于公告招股意向书前 二十个交易日或者前一个交易日公司股票均价。.企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有()。A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为

7、权益法B.将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法C.将坏账准备的计提比例由上期的10%提高至20%D.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项 建造合同采用完工百分比法确认收入E.企业生产经营中使用少量的低值易耗品，且价值较低，采用领用时一次摊销法，近 期因投资新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处 理方法改为五五摊销法答案：A解析：A项，需要进行追溯调整，会影响年初未分配利润。B项属于会计政策变更，但应采用未来适用法进行会计处理，不需要调整年初未分配 利润。C项属于会计估计变更，但应采用未来适用法进行会计处理，不需要调整

8、年初未分配 利润。D项属于初次发生采用新的会计政策，不属于会计政策变更。E项属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策，不属于会计政策变更。.根据深交所上市公司股东大会网络投票实施细则，上市公司股东大会股权登记日和网络投票开始日之间应当至少间隔()。A.1个交易日B.2个交易日C.3个交易日D.5个交易日E.7个交易日答案：B解析：深圳证券交易所上市公司股东大会网络投票实施细则第9条规定，上市公 司应当在网络投票开始日的二个交易日前提供股权登记日登记在册的全部股东资料的 电子数据，包括股东名称、股东账号、股份数量等内容。上市公司股东大会股权登记 日和网络投票开始日之间应当至少间隔2个交易日。.以

9、下有关非金融企业债务融资工具簿记建档发行工作规程的说法，正确的是()。A.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行监督B.簿记管理人应建立完善的工作底稿存档制度，妥善保存集中簿记建档系统未留存的 相关电子及纸质文件资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的十年止C.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率(价 格)、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不 得少于两名D.发行人或簿记管理人应不迟于交易流通首日披露簿记建档发行结果E.簿记场所由发行人选定答案：D 解析：根据非金融企业债务融资工具簿记建档发行工作

10、规程具体分析如下：A项，第八条规定，簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由独立于债券发行业务之外的风险内控职能部门或团队对簿记建档过程进行监督，对相关文件、资料进行必 要的查阅。B项，第十条规定，簿记管理人应建立完善的工作底稿存档制度，妥善保存集中簿记 建档系统未留存的相关电子及纸质文件资料，包括但不限于申购要约、集体决策过程 记录、簿记现场进出登记记录、邮件、电话录音等。保存期至当期债务融资工具本息 兑付结束后的五年止。C项，第九条规定，簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，坚持公开透 明、相互制衡的原则，对债务融资工具发行利率(价格)、配售及分销安排等簿记建档 发行重要事项进行决策

11、。参与集体决策的总人数不得少于三名，内部监督部门应监督 决策过程，并对决策结果予以书面确认。D项，第三十四条规定，发行人或簿记管理人应不迟于交易流通首日披露簿记建档发 行结果。E项，第十三条条规定，簿记场所由簿记管理人选定。.甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60% , 2020年甲公司每股收益5 元，预期可持续增长率5% ,股权资本成本15% ,期末每股净资产30元，没有优先 股，2020年末甲公司的本期市净率为()。A.1B.1.2C.0.05D.1.75E.1.05比空 e解析：本期市净率=权益净利率X股利支付率x（l+增长率）/（股权成本-增长 率）=5/30 x60%xQ+5%

12、）/Q5%-5%）=1.05。.根据北京证券交易所上市委员会管理细则，北交所解聘上市委委员的情形不 包括QA.上市委委员违反回避制度B.上市委委员因健康原因不宜继续担任委员C.上市委委员存在严重不良诚信记录D.上市委委员利用委员身份开展商业活动E.上市委委员缺席一次上市委会议比空 E解析：根据北京证券交易所上市委员会管理细则第10条，上市委委员存在下列 情形之一的，本所予以解聘：（一）不符合本细则第七条规定的条件；（二）违反回避制度、利用委员身份开展商业活动等；（三）两次及以上无故不出席上市委会议；（四）因工作变动或者健康等原因不宜继续担任委员；（五）本人提出辞职申请，或者推荐单位提出解聘要求

13、，经本所同意； （六）本所认为不适合担任上市委委员的其他情形。 第7条，上市委委员应当符合下列条件：（一）具有较高的政治思想素质、理论水平和道德修养；（二）坚持原则，公正廉洁，忠于职守，诚实守信，严格遵守法律法规、部门规章和相 关组织的自律规则，最近三年没有违法、违规记录以及严重不良诚信记录；（三）熟悉证券相关法律法规、部门规章和本所业务规则，精通所从事行业的专业知 识，具备良好的个人声誉；（四）本所要求的其他条件。.关于管理层收购，以下说法符合规定有（）。I .公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2n .收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意田.收购

14、经股东大会审议，需经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过IV.收购应当经董事会非关联董事作出决议，需经全体董事2/3以上通过a.i、m、ivB.n、m、ivc.i、n、nD.n、me.i、n、m、iv答案：c解析：iv项，根据上市公司收购管理办法第五十一条规定，本次收购应当经董事 会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审 议。.根据公司法的规定，有限责任公司首次股东会的召集人是()。A.出资最多的股东B执行董事C.高级管理人员D.独立董事E.监事会或不设监事会的监事答案：A解析：公司法第三十八条，首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持，依照 本法规定

15、行使职权。.最近1年末金融资产不低于1000万元；.创业板发行人在报送规定的申请文件时，如不能提供有关文件原件，可()。A待I卜齐相关文件后再提交申请B提交相应的复印件C.由发行人律师提供保证与原件一致的鉴证意见D.由公证人出具保证与原件一致的承诺文件答案：C解析：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号首次公开发行股 票并在创业板上市申请文件(2020年修订)第5条规定，发行人应确保申请文件的 原始纸质文件已存档。 对于申请文件的原始纸质文件，发行人不能提供有关文件原件的，应由发行人律师提 供鉴证意见，或由出文单位盖章，以保证与原件一致。如原出文单位不再存续，由承 继其职权的单位或作

16、出撤销决定的单位出文证明文件的真实性。.保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反保荐办法的规 定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取 的监管措施有()。I .监管谈话口.警告田.重点关注IV.罚款a.i、n、mb.i、mc.i、n、ivd.h、m、ive.i、n、m、iv答案：b解析：证券发行上市保荐业务管理办法第六十五条，保荐机构、保荐代表人、保 荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人及其他保荐业务相关人员违反本办 法，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并对其采取监 管谈话、重点关注、责令进行业务学习、出具警示函、

17、责令公开说明、认定为不适当 人选、责令增加内部合规检查的次数并提交合规检查报告、责令处分有关责任人员并 报告结果、对保荐机构及其有关董事、监事、高级管理人员给予谴责等监管措施;依法 应给予行政处罚的，依照有关规定进行处罚:情节严重涉嫌犯罪的，依法移送司法机 关，追究其刑事责任。.根据上市公司重大资产重组管理办法，上市公司应当在董事会作出重大资产 重组决议后的次一工作日至少披露()。I .上市公司重大资产重组预案n.董事会决议m.独立董事的意见iv.财务顾问报告a.i、m、ivb.i、n、m、ivc.i、n、md.h、m、iv答案：c解析：根据上市公司重大资产重组管理办法第22条规定，上市公司应

18、当在董事 会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列文件：(1)董事会决议及独立董事的意见；(2)上市公司重大资产重组预案。.以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有()。I .为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大 资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员无需向上市公司通报有关信 息n .上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情 况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认m.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证 券交易所申请停牌。停牌期间，不得披露任何信息IV

19、.上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等 人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进 行内幕交易Am ivB.I、IVc.n、m、ivD.n、ive.i、n、m、iv答案：d解析：I项，上市公司重大资产重组管理办法第40条规定，上市公司的股东、 实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员， 应当及时、准确地向上市公司通报有关信息，并配合上市公司及时、准确、完整地进 行披露。上市公司获悉股价敏感信息的，应当及时向证券交易所申请停牌并披露。HI项，第42条第2款规定，上市公司预计筹划中的重大资产重组事项

20、难以保密或者 已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌，直至真实、准确、完整地披露相关信 息。停牌期间，上市公司应当至少每周发布一次事件进展情况公告。18 .下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有()。I .材料采购过程中发生的保险费n .材料入库前发生的挑选整理费m.材料入库后发生的储存费用IV.材料采购过程中发生的装卸费用A.I、口、IVB.m、ivc.n、m、ivd.i、m、ive.i、n、m、iv答案：a解析：in项材料入库后发生的储存费用应计入当期管理费用。19 .下列关于发行人报送申请文件后股票未发行前，变更主承销商、会计师事务所、 律师事务所的处理中，正确的有()。I .

21、更换律师事务所的，主承销商应对更换后的机构出具的专业报告重新履行核查义务n.更换主承销商的，应重新履行申报程序，并重新办理公司申请文件的受理手续m .发审会后不允许更换主承销商iv.更换会计师事务所的，换后的会计师事务所应对申请首次公开发行股票公司的审计 报告，出具新的专业报告a.i、n、m、ivb.i、n、ivc.n、m、ivd. i、m、ive.u、in答案：b解析：根据股票发行审核标准备忘录第8号一关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理办法相关规定，分析如下：主承销商对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务。I项正确更换主承销商的，应重新履行申报程序，并重新办理公司申请

22、文件的受理手续。n项正确发审会后更换主承销商的，原则上应重新上发审会。ni项错误更换后的会计师事务所应对申请首次公开发行股票公司的审计报告，出具新的专业报告。iv项正确20 .下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有()。I .发行人和主承销商应当在招股意向书和发行公告中披露发行股票的定价方式口 .上市公司向不特定对象公开募集股份可以全部或部分向原股东优先配售田.可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比IV.利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施a.i、nB.m、ivc. i、n、inD.n、m、ive.i、n、m、iv答案：a解析：根据证券发行与

23、承销管理办法第十八条，上市公司发行证券，存在利润分 配方案、公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未 实施的，应当在方案实施后发行（iv项说法错误）。相关方案实施前，主承销商不得承 销上市公司发行的证券。第二十条，上市公司增发或者发行可转换公司债券，主承销 商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的 配售比例，对同一类别的机构投资者应当按相同的比例进行配售（m项说法错误）。21 .根据深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号创业板上市公司规范 运作，创业板上市公司下列事项中，应当由独立董事发表独立意见的有（）。I.解聘高级管理人员n.公

24、司现金分红政策的制定、调整、决策程序、执行情况及信息披露，以及利润分 配政策是否损害中小投资者合法权益m.根据国家法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更公司会计政策.提名、任免监事.控股股东减持计划A.II、 VB.I、口 c. I、口、mD.n、m、iv、ve.i、n、iv、v答案：b解析：根据深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号创业板上市公司规范 运作（2022年）第3.5.19条规定，独立董事应当对上市公司下列重大事项发表独立 意见：（一）提名、任免董事；（二）聘任、解聘高级管理人员；（三）董事、高级管理人员的薪酬；（四）聘用、解聘会计师事务所；（五）因会计准则变更以外的原因作

25、出会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正；（六）上市公司的财务会计报告、内部控制被会计师事务所出具非标准无保留审计意见；（七）内部控制评价报告；（八）相关方变更承诺的方案；（九）优先股发行对公司各类股东权益的影响；（十）公司现金分红政策的制定、调整、决策程序、执行情况及信息披露，以及利润分 配政策是否损害中小投资者合法权益；（十一）需要披露的关联交易、提供担保（对合并报表范围内子公司提供担保除外）、委 托理财、提供财务资助、募集资金使用有关事项、公司自主变更会计政策、股票及其 衍生品种投资等重大事项； （十二）重大资产重组方案、管理层收购、股权激励计划、员工持股计划、回购股份方 案、上市公司

26、关联方以资抵债方案；（十三）公司拟决定其股票不再在本所交易；（十四）独立董事认为有可能损害中小股东合法权益的事项；（十五）有关法律法规、本所相关规定及公司章程规定的其他事项。独立董事发表的独立意见类型包括同意、保留意见及其理由、反对意见及其理由和无 法发表意见及其障碍，所发表的意见应当明确、清楚。22 .下列属于证券发行上市保荐业务工作底稿内容的有（）。I .保荐机构根据实际情况，对发行人的客户、供应商、工商等部门进行访谈的访谈记 录n .保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志田.发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件iv.保荐机构在尽职调查过程中获取和形成

27、的文件资料A. I、口b.i、n、mc.i、n、ivD.n. m、ive.i、n、m、iv答案：e解析：根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引第六条，工作底稿至少应当包括 以下内容：（一）保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成 的文件资料；（二）保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料；（三）保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料；（四）保荐机构在协调发行人和证券服务机构时，以定期会议、专题会议以及重大事项 临时会议的形式，为发行人分析和解决证券发行上市过程中的主要问题形成的会议资 料、会议纪要；（五）保荐机构、为证券发行上市制作、出具有关文件的律师

28、事务所、会计师事务所、 资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人与发行上市相关的重大或专题 事项出具的备忘录及专项意见等；（六）保荐机构根据实际情况，对发行人及其子公司、发行人的控股股东或实际控制人 及其子公司等的董事、监事、高级管理人员以及其他人员进行访谈的访谈记录；（七）保荐机构根据实际情况，对发行人的客户、供应商、开户银行，工商、税务、土 地、环保、海关等部门、行业主管部门或行业协会以及其他相关机构或部门的相关人 员等进行访谈的访谈记录；（八）发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件；（九）在持续督导过程中获取的文件资料、出具的保荐意见书及保荐总结报告

29、等相关文 件；（十）保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志；（十一）其他对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息。23 .根据中国证监会、住房城乡建设部关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通 知，下列关于住房租赁资产证券化业务开展条件的说法正确的有（）。I物业已建成并权属清晰，工程建设质量及安全标准符合相关要求，已按规定办理住 房租赁登记备案相关手续n物业正常运营，且产生持续、稳定的现金流m发起人（原始权益人）公司治理完善，并有持续经营能力及较强运营管理能力，最近 2年无重大违法违规行为IV优先支持大中城市、雄安新区等国家政策重点支持区域、利用集体建设用地建设租 赁

30、住房试点城市的住房租赁项目及国家政策鼓励的其他租赁项目开展资产证券化V重点支持住房租赁企业发行以其持有不动产物业作为底层资产的权益类资产证券化 产品a.i、n、mB.I、IV、vc.i、m、ivd.h、m、ivE.n、m、iv、v答案：a解析：根据关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通知具体分析如下：I、n、m三项，发行住房租赁资产证券化产品应当符合下列条件：物业已建成并 权属清晰，工程建设质量及安全标准符合相关要求，已按规定办理住房租赁登记备案 相关手续;物业正常运营，且产生持续、稳定的现金流;发起人（原始权益人）公司治 理完善，具有持续经营能力及较强运营管理能力，最近2年无重大违法违规行为

31、。IV、V项，属于住房租赁资产证券化业务的优先和重点支持领域，并非住房租赁资产 证券化业务的开展条件。24 .甲上市公司2019年7月1日专门借款6000万建厂房，2年期限，年利率 5% , 2019年7月1日开工，并于当日支付部分款项。2020年1月1日至3月31 日因为冰冻季节性停工，2020年4月1日复工，2020年12月31日达到预定可使 用状态，2019年7月1日至2020年12月31日专门借款闲置资金利息收入为50 万元。下列说法正确的有()。I 2019年资本化利息金额为0n资本化息支出应自2019年7月1日开始m甲公司该厂房利息费用资本化的金额为4oo万元IV甲公司该厂房利息费

32、用资本化的金额为350万元A.ii、 mb.i、nc. i、n、inD.n、m、ive.i、n、m、iv答案：a解析：厂房2019年7月1日开工，并于当日支付部分款项，因此资本化利息支出应 自2019年7月1日开始;冰冻季节性停工属于正常中断，相关借款费用仍可资本化， 甲公司该厂房利息费用资本化金额=6000 x5%xl.5-50=400(万元)。25 .申请资格认定前20个交易日名下金融资产日均不低于500万元，或者最近3年 个人年均收入不低于50万元；26 .子公司少数股东持有的权益对企业集团重要的，企业还应当在合并财务报表附注 中披露的信息包括（）。I子公司少数股东的持股比例n当期归属于

33、子公司少数股东的损益以及向少数股东支付的股m子公司在当期期末累计的少数股东权益余额iv子公司的主要财务信息a.i、n、m、ivb. I、n、mc.i、m、ivd.u、m、ive.i、n、iv答案：a解析：子公司少数股东持有的权益对企业集团重要的，企业还应当在合并财务报表附 注中披露下列信息：（一）子公司少数股东的持股比例。子公司少数股东的持股比例不同于其持有的表决权 比例的，企业还应当披露该表决权比例。（二）当期归属于子公司少数股东的损益以及向少数股东支付的股利。（三）子公司在当期期末累计的少数股东权益余额。（四）子公司的主要财务信息。27.在收购上市公司时，投资者可以免于发出要约的情形包括(

34、)。I经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资 者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%n在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继 续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位m因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%IV在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自 上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份V因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在一个上市公司中拥 有权益的股份超过该公司已发行股份的

35、30% ,并且能够证明标的股份的表决权在协议 期间未发生转移A.II、 IVB.n、m、iv、vc.n、m、ivd. I、m、iv、ve.i、n、m、iv、v答案：e解析：根据上市公司收购管理办法第六十三条规定，有下列情形之一的，投资者 可以免于发出要约：(一)经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投 资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%;（二）因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致 投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%;（三）经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司

36、向其发行的新股，导 致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30% ,投资者承诺3年内不 转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约；（四）在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自 上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份；（五）在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继 续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位；（六）证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其持 有一个上市公司已发行股份超过30% ,没有实际控制该公司的行为或者意图，并且提

37、 出在合理期限内向非关联方转让相关股份的解决方案；（七）因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%;（八）因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在一个上市公司中 拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30% ,并且能够证明标的股份的表决权在协 议期间未发生转移；（九）因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过 该公司已发行股份的30%;（十）中国证监会为适应证券市场发展变化和保护投资者合法权益的需要而认定的其他 情形。28 .根据证券公司次级债管理规定，下列说法正确的有（）。I证券公司次级债券只能以非公开方式发行n长期次级债可

38、按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分 别按100%、70%、50%的比例计入净资本m长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的 数额）的100%IV短期次级债原则上按照30%的比例计入净资本V证券公司借入或发行次级债，应当自完成之日起（分期发行的，于每期发行完成之 日起）5个工作日内，向公司住所地中国证监会派出机构提交备案文件A.IV、VB.n、mc.n、vD.n. m、m ve.i、n、m、v答案：c解析：工项，证券公司次级债管理规定第8条规定，证券公司次级债券可在证券 交易所或中国证监会认可的交易场所（以下统称交易场所）依法向机构投资者

39、发行、转 让。次级债券发行或转让后，证券公司应在中国证券登记结算有限责任公司或中国证 监会认可的其他登记结算机构（以下统称登记结算机构）办理登记。证券公司在银行间 市场发行次级债券，应事先经中国证监会认可，并遵守银行间市场的相关规定。n、iv两项，根据第4条规定，长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在 3、2、1年以上的，原则上分别按100%、70%、50%的比例计入净资本。短期次级债不计入净资本。ID项，第7条第3项规定，借入或发行次级债数额应符合以下规定：1、长期次级债 计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的 50%;2、净资本与负债的比例、净资产与负

40、债的比例等各项风险控制指标不触及预警 标准。V项，根据第9条规定，证券公司借入或发行次级债，应当自完成之日起（分期发行 的，于每期发行完成之日起）5个工作日内，向公司住所地中国证监会派出机构提交备 案文件。.李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）。I公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人做出要求，经过股东大会同意，李 某将公司资金借贷给他人使用n甲公司为能够聘任李某为经理，在公司章程中约定，李某可以自营或者为他人经营 与甲公司同类的业务m公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定，也未经股东大会 同意，李某可以与公司订立合同或者进行交易iv经过股东大会同意，李某与公司

41、订立合同或者进行交易A.IVb.i、m、ivc.i、IVDm iv答案：c解析：经股东（大）会同意，可以将公司资金借贷给他人使用;对于关联交易：章程有规 定按规定，未规定，则应经股东（大）会同意，不同意视为不可;对于同业竞争，应经股 东（大）会同意，不同意不可。（不可在章程中约定允许同业竞争）。.以下金融产品发行必须进行信用评级的有（）。I定向发行的证券公司债券n中小非金融企业集合票据m中小企业私募债券iv超短期融资券a.i、m、ivB.n、m、ivC.II、 ivd. i、n、ine.i、n、m、iv答案：c解析：n项符合题意，根据银行间债券市场中小非金融企业集合票据业务指引规 定，中小非金

42、融企业集合票据主体、债项均应评级。iv项符合题意，根据银行间债券市场非金融企业超短期融资券业务规程规定需要 进行评级。31 .某有限责任公司有四个股东甲、乙、丙、丁，持股比例为4:3:2:1, 丁欲将 其股权作价10万元对外转让，则以下行为符合法律规定的是（）。I乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购5万元n乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购6万元m乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让IV甲、乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让a.i、n、m、ivb.i、u、IVc.i、m、ivd. i、n、mE.U、印、iv答案：e解析：根据公司法第七十一条的

43、规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事 项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的， 视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股 权;不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张 行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比 例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。32 .根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，保荐业务工作底稿至少应当包

44、含 的内容有。I保荐机构对项目进行立项、内核所形成的文件资料n保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料m发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件iv保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志v律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行 人与发行上市相关的重大或专题事项出具的备忘录及专项意见a.i、n、mB.n、m、ivc.i、m、iv、vd.u、m、iv、ve.i、n、m、iv、v答案：e解析：证券发行上市保荐业务工作底稿指引第6条规定，工作底稿至少应当包括 以下内容：保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管

45、理工作所形成的 文件资料；保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料；保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料 保荐机构在协调发行人和证券服务机构时，以定期会议、专题会议以及重大事项临 时会议的形式，为发行人分析和解决证券发行上市过程中的主要问题形成的会议资 料、会议纪要；保荐机构、为证券发行上市制作、出具有关文件的律师事务所、会计师事务所、资 产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人与发行上市相关的重大或专题事 项出具的备忘录及专项意见等；保荐机构根据实际情况，对发行人及其子公司、发行人的控股股东或实际控制人及 其子公司等的董事、监事、高级管理人员以及其他人员进行访谈的访谈记

46、录；保荐机构根据实际情况，对发行人的客户、供应商、开户银行，工商、税务、土 地、环保、海关等部门、行业主管部门或行业协会以及其他相关机构或部门的相关人 员等进行访谈的访谈记录；发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件；在持续督导过程中获取的文件资料、出具的保荐意见书及保荐总结报告等相关文件;保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志；其他对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息。.甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是()。I甲证券公司应当在募集说明书中约定债券受托管理事项n甲证券公司可以自行担任债券受托管理人m为本次

47、发行公司债券提供担保的机构不得担任债券受托管理人IV债券受托管理人可以不是中国证券业协会会员a.i、mB.n、川 c.n、ivD.n、m、ive.i、n、m、iv答案：a解析：公司债券发行与交易管理办法第57条规定，公开发行公司债券的，发行 人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议;非公开发行公司 债券的，发行人应当在募集说明书中约定债券受托管理事项（I项说法正确）。在债券 存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护债券持有人的利益。公司债券发行与交易管理办法第58条规定，债券受托管理人由本次发行的承销 机构或其他经中国证监会认可的机构担任（H项说法错误）。债券受

48、托管理人应当为中 国证券业协会会员（IV项说法错误）。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发 行的受托管理人（m项说法正确）。.下列属于内部信用增级方式的有（）。I第三方担保n优先次级分级m超额抵押iv担保投资基金v回购条款a.i、n、m、ivb.i、n、iv、vc.i、m、ivD.n、m、iv、ve.i、n、m答案：d解析：内部信用增级是资产证券化特有的信用增级方式，最大优点是成本较低，一般 有以下几种形式：Q)直接追索权。(2)优先/次级结构：指通过调整资产支持证券的内部结构，将其划分为优先级证券和 次级证券或更多的级别。(3)现金储备账户：现金储备账户的资金主要来源于两部分：一是利差

49、，即基础资产组 合产生的收益超出支付给投资者的本息以及SPV运作费用的差额部分，实际上是 SPV从事证券化业务的净收入。二是SPV的自有资金。(4)超额抵押。(5)回购条款。(6)担保投资基金。35 .根据深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施 细则，下列说法正确的有0。I上市公司因涉嫌证券期货违法犯罪被立案调查期间，行政处罚、刑事判决做出后6 个月内，大股东不得减持股份n大股东因违反证券交易所业务规则，被深交所公开谴责后3个月内不得减持股份m董监高因违反证券交易所业务规则，被深交所公开谴责后3个月内不得减持股份IV上市公司因重大信息披露违法触及退市风险警示标准的，在

50、公司股票恢复上市前，其控股股东不得减持股份V上市公司因涉嫌欺诈发行罪触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其 董监高及其一致行动人不得减持股份a. I、n、m vb.i、n、m、iv、vc. I、mD.n、m、m vE.I、IV、v答案：B解析：深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细 则：第九条规定，具有下列情形之一的，上市公司大股东不得减持股份：（一）上市公司或者大股东因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者被 司法机关立案侦查期间，以及在行政处罚决定、刑事判决作出之后未满六个月的；（二）大股东因违反证券交易所业务规则，被证券交易所公开谴责未满三

51、个月的；（三）法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及本所业务规则规定的其他情形。第十条规定，上市公司存在下列情形之一的，自相关决定作出之日起至公司股票终止 上市或者恢复上市前，其控股股东、实际控制人、董监高不得减持其持有的公司股 份：（一）上市公司因欺诈发行或者因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚； （二）上市公司因涉嫌欺诈发行罪或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送 公安机关。前款规定的控股股东、实际控制人、董监高的一致行动人应当遵守前款规定。上市公 司披露为无控股股东、实际控制人的，其第一大股东及第一大股东的实际控制人应当 遵守前两款对控股股东、实际控制人的相关规定。第十一条

52、规定，具有下列情形之一的，上市公司董监高不得减持股份：（一）董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者被司法机关立案 侦查期间，以及在行政处罚决定、刑事判决作出之后未满六个月的；（二）董监高因违反证券交易所业务规则，被证券交易所公开谴责未满三个月的；（三）法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及本所业务规则规定的其他情形。36 .以下属于公司必须登记的事项的是（）。I公司名称、住所n经营范围田实收资本IV营业期限v公司类型a.i、n、m、ivB.n、m、ivc.i、m、ivD.n、m、iv、ve.i、n、iv、v比空 e 一解析：公司登记管理条例第九条，公司的登记事项包括：(1)

53、名称;(2)住所;(3)法定 代表人姓名;(4)注册资本;(5)公司类型;经营范围;(7)营业期限;(8)有限责任公司股东 或者股份有限公司发起人的姓名或者名称。37 .挂牌公司2019年末经审计的合并财务报表总资产为8000万元，净资产为 4000万元，不考虑其他情况，以下情形中构成重大资产重组的为()。A.2020年7月，挂牌公司购买一块土地，交易价格为3500万元，账面值为3000万 元B.2020年8月，挂牌公司购买甲公司51%股权，交易价格为2500万元，甲公司经 审计的总资产为3000万元，净资产为1000万元C.2020年9月，挂牌公司出售全资子公司51%股权，交易价格4000万

54、元，挂牌公 司子公司经审计的总资产为2000万元，净资产为1000万元D.2020年7月，挂牌公司购买乙公司100%股权，交易价格为1500万元，标的公 司经审计的总资产为3000万元，净资产为1000万元答案：B解析：根据非上市公众公司重大资产重组管理办法第2条规定，公众公司及其控 股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组：购 买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资 产总额的比例达到50%以上;购买、出售的资产净额占公众公司最近一个会计年度 经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例达到50%以上，且购买、出售的资产 总额占公众

55、公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达 至U 30%以上。 第35条规定，计算本办法第2条规定的比例时，应当遵守下列规定：购买的资产 为股权的，且购买股权导致公众公司取得被投资企业控股权的，其资产总额以被投资 企业的资产总额和成交金额二者中的较高者为准，资产净额以被投资企业的净资产额 和成交金额二者中的较高者为准;出售股权导致公众公司丧失被投资企业控股权的，其 资产总额、资产净额分别以被投资企业的资产总额以及净资产额为准。除前款规定的 情形外，购买的资产为股权的，其资产总额、资产净额均以成交金额为准;出售的资产 为股权的，其资产总额、资产净额均以该股权的账面价值为准。

56、购买的资产为非股 权资产的，其资产总额以该资产的账面值和成交金额二者中的较高者为准，资产净额 以相关资产与负债账面值的差额和成交金额二者中的较高者为准;出售的资产为非股权 资产的，其资产总额、资产净额分别以该资产的账面值、相关资产与负债账面值的差 额为准;该非股权资产不涉及负债的，不适用第2条第3款第项规定的资产净额标 准。公众公司同时购买、出售资产的，应当分别计算购买、出售资产的相关比例， 并以二者中比例较高者为准。公众公司在12个月内连续对同一或者相关资产进行 购买、出售的，以其累计数分别计算相应数额。已按照本办法的规定履行相应程序的 资产交易行为，无须纳入累计计算的范围。交易标的资产属于

57、同一交易方所有或者控 制，或者属于相同或者相近的业务范围，或者中国证监会认定的其他情形下，可以认 定为同一或者相关资产。A项，所购买的为非股权类资产，且不涉及负债，不适用资产净额标准，只适用资产 总额标准，比例=3500/8000=43.75%30% ,净资产比例=2500/4000=62.5%50% ,构成重大资 产重组。C项，出售股权类资产且丧失控制权，则总资产比例=2000/8000=25%30% ,净 资产比例=1000/4000=25%30% ,净资产比例=1500/4000=37.5%50% ,不构成 重大资产重组。38 .下列关于首次公开发行股票投资价值研究报告的说法，正确的有(

58、)。I主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告n因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询 资格的子公司撰写投资价值研究报告m投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名IV投资价值研究报告可以提供发行人每股估值区间，但不得对发行价格进行建议A.I、IVB.n、mc.i、n、mD.n、m、ive. i、n、m、iv答案：c解析：根据首次公开发行股票承销业务规范具体分析如下：I项，第31条规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，但不得以 任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容，证监会另有规定的除外。 主承销商不

59、得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告。主承销商不得在刊登 招股意向书之前提供投资价值研究报告或泄露报告内容。 n、m两项，第32条规定，投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的 证券分析师独立撰写并署名。因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告 的，可委托具有证券投资咨询资格的母公司或子公司撰写投资价值研究报告，双方均 应当对投资价值研究报告的内容和质量负责，并采取有效措施做好信息保密工作，同 时应当在报告首页承诺本次报告的独立性。iv项，第37条规定，投资价值研究报告可以提供发行人整体市值区间和市盈率等估 值区间，不得对每股估值区间、发行价格进行建议或对二级市场交易价格

60、作出预测。39 .全国中小企业股份转让系统有限责任公司的职能包括()。I .制定和修改全国股份转让系统业务规则n.对主办券商等全国股份转让系统参与人进行监管田.建立、维护和完善股票转让相关技术系统和设施IV.管理和公布全国股份转让系统相关信息a.i、mb.i、u、fflc.i、n、ivD.n、m、ive.i、n、m、iv答案：e解析：根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法第八条规定， 全国股份转让系统公司的职能包括：(1)建立、维护和完善股票转让相关技术系统和设施;(2)制定和修改全国股份转让系统业务规则；(3)接受并审查股票挂牌及其他相关业务申请，安排符合条件的公司股票挂牌；(