2022年高新区知识产权试点示范工作实施方案

1、第12页共12页2022年高新区知识产权试点示范工作实施方案为推动园区知识产权试点示范工作的顺利实施，进一步提高我区知识产权的创造、实施、管理和保护能力，充分发挥知识产权在促进经济和社会发展中的积极作用，根据_省知识产权战略实施纲要和_省实施知识产权战略推进计划的要求，结合园区实际，特制定本实施方案。一、指导思想以_为指导，有效引导和推动园区内的企业掌握和运用知识产权制度，促进技术创新，提高核心竞争力，进一步发挥知识产权制度在市场经济发展中的积极作用。二、工作目标(一)专利申请与授权积极鼓励发明创造，引导其及时申请专利保护。在试点期间，园区专利申请和授权量每年平均增长_%左右，其中当年的发明专

2、利申请和授权量达到当年专利申请和授权量的_%，当年的专利申请和授权量占全市的_%以上，园区规模以上企业在主导产品中拥有自主知识产权。(二)专利信息利用到试点结束时，园区内企业授权职务专利的实施率达_%以上；园区内规模以上企业拥有自主知识产权的产品占到_%以上。(三)加大投入逐步加大对知识产权工作的支持力度，资助园区发明专利的申请、专利技术的实施以及知识产权工作奖励、宣传、培训、对外合作交流和知识产权执法。(四)宣传培训园区干部知识产权培训普及率达_%以上；园区企事业单位要全面开展知识产权的宣传普及工作。三、工作内容(一)加强知识产权管理机构建设要认真按照_省知识产权战略实施纲要和_省实施知识产

3、权战略推进计划，切实加强对知识产权工作的领导，建立健全知识产权管理机构，逐步健全和完善专利、商标、版权等知识产权事务的协调管理体系；强化知识产权管理和行政执法能力建设，形成有利于加快经济、科技发展的知识产权工作组织体系和统筹协调机制。(二)普及与提高知识产权知识和知识产权意识园区相关部门要把牢固树立知识产权观念宣传普及作为提高城市知识产权工作水平和提升知识产权工作层次的基础，切实采取各种措施，加强宣传和普及的力度；要适时举办知识产权的研讨活动，提高我区各界的知识产权知识水平。(三)增强知识产权创造能力园区相关部门要积极引导和鼓励有市场前景的研发成果及时申请国内专利，促进自主知识产权数量和质量的

4、提高，特别要注重知识产权的质量。要支持重大、关键技术项目的知识产权申请与维护，确立项目申报、研究开发、成果鉴定、高新技术企业与产品认定中的知识产权政策导向。(四)提高知识产权实施效果积极推动有利于园区经济社会长远发展，具有市场前景的知识产权在本地实施，特别是积极扶持拥有自主知识产权技术的实施。建立与完善多元化投资机制，鼓励、扶植知识产权技术尽快转化为现实生产力。四、工作措施(一)加强对知识产权工作的组织领导要切实加强对知识产权工作的领导，推动知识产权工作健康发展，益_新区管委会成立知识产权试点工作领导小组，对全区试点工作进行统筹规划、组织协调、科学管理、明确职责、抓好落实，确保试点工作任务的顺

5、利完成。(二)加强培训教育，抓好知识产权人才队伍建设加大培训教育力度，有计划、分层次地抓好知识产权人才培训工作；要制定培训规划，根据园区知识产权事业发展需求，通过不同方式，加强培训工作。要抓好企事业单位领导和科技人员知识产权和专利知识培训，要把知识产权、专利知识、专利政策法规等内容纳入各级党校、行政学院的培训课程，把专利知识培训作为科技人员继续教育的重要内容，通过加强培训教育，培养一批既懂技术又懂专利管理知识，既懂专利业务又懂相关法律，适应入世后形势发展需要的高素质人才。(三)加大财政投入为确保园区知识产权试点工作的顺利实施，保证知识产权试点工作各项指标的实现以及各项内容的落实。从_年起，区财

6、政要根据知识产权工作需要，安排一定的资金，用于对国内发明专利申请，专利技术实施和专利技术开发的资助以及知识产权的奖励、宣传、培训、对外合作交流和知识产权行政执法。(四)推进专利技术产业化以市场需求为主导、企业为主体，通过科技三项经费等的投入给予一定的扶持，引导企业将园区拥有自主知识产权的专利技术和引进的专利技术转化为生产力。开展专利技术产业化试点工作，重点扶持10项拥有自主知识产权的重大技术项目的实施。为激励广大科技人员发明创造主动性、积极性，建立专利奖励机制，把专利发明成果同职工晋级、职称评定挂钩，对有突出贡献的，可参加政府专业技术拔尖人才和享受政府津贴人员的评选推荐。2022年高新区知识产

7、权试点示范工作实施方案（二）摘要。近年来，高新技术产业迅速发展，成为国民经济中增长最快的产业之一。但是受限于高新技术企业自身特点，税收一直都是比较重要的成本，制约着企业的发展。本文从高新技术企业税收筹划的作用入手，提出高新技术企业税收筹划应遵循的原则，并从优化企业经营流程和运用税收优惠政策两个方面制定税收筹划方法，结合实际案例提出高新技术企业税收筹划具体方案，旨在帮助企业加强涉税管理，降低涉税风险，提高企业效益。关键词：高新技术企业；税收筹划；税收优惠伴随着我国市场经济的发展以及国际国内经济形势的变化，国民经济的持续发展需要依靠自身的核心竞争力。提高核心竞争力的重要手段之一就是发挥自主创新优势

8、，税收是企业经营过程中的成本之一，高新技术企业具有高投入、高风险、收益期长等特点，税收筹划可以帮助企业合法、有效地减轻税负成本、递延纳税，提高高新技术企业的市场竞争力。一、高新技术企业开展税收筹划的作用(一)有利于国民经济的发展和产业结构的优化升级。税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段之一，一方面可以达到鼓励行业发展的目的，另一方面也为高新技术企业进行税收筹划提供了重要依据。首先，高新技术企业通过有效的税收筹划节约了成本，有了充分的现金流来支持新技术新产品的研发，逐步推动整个产业的升级发展。其次，高新技术企业进行税收筹划需要对生产、管理、销售各个环节进行优化，完善资源配置，提高资源使用效率。最

9、终，高新技术企业利用地区性的优惠政策进行纳税筹划，优惠政策吸引众多高新技术企业集群，最终成为产业领导力量，引领产业发展。(二)有利于高新技术企业节约成本，提高经济效益。高新技术企业按期缴纳的税费是企业现金流量的重要影响因素之一。高新技术企业具有高投入以及收益周期长等特点，通过税收筹划不仅可以科学地减轻税负还可以递延纳税，获取资金的时间价值。(三)有利于提高高新技术企业的纳税意识和财务管理水平。首先，高新技术企业税收筹划方案的设计与实施都需要熟练掌握税收政策，并与企业实际融会贯通，这些都有利于提高纳税意识，督促企业依法纳税。其次，税收筹划涉及会计核算的多个环节，通过筹划方案的设计与实施，发现财务

10、管理中的薄弱之处，完善会计核算方法，提高财务管理水平，恰当处理会计与税务要求的差异。二、高新技术企业税收筹划方案设计与实施应遵循的原则(一)遵循“依法纳税”的原则。“依法纳税”是高新技术企业税收筹划的基本原则。其一，企业在制定和实施税收筹划方案的过程中应做到所有筹划措施都有明确的法律依据，不走灰色地带，避免为企业带来法律风险、经济损失和名誉损失。其二，企业涉税人员应及时了解最新的税收政策，与主管税务机关沟通，不因已适用的税收优惠失效引起法律风险，也不因新优惠政策未适用而增加税负成本。(二)遵循成本效益原则。高新技术企业进行税收筹划的主要目的是减少税费成本。但是税收筹划方案的制定与实施也需要一定

11、的投入，并且根据方案与企业的匹配程度决定了他的实施成本，匹配程度越高实施成本越低。高新技术企业在最终选择税收筹划方案时需对不同税收筹划措施进行“成本效益分析”，制定最优方案。此外，企业还应分析税收筹划方案的可行性，避免方案失败给企业带来沉没成本。(三)遵循税收筹划目标与企业长期发展目标相一致的原则。高新技术企业税收筹划的最终目标不能仅仅局限于单一税种、单一期间、单一环节的税负降低。高新技术企业的收益周期较长，这就要求税收筹划方案需要在企业整体发展战略的指导下制定，将税收筹划方案与企业长期的市场规划、财务管理方针、发展战略目标等相结合，评估税收筹划风险对企业总体战略风险的影响，最终才能真正实现企

12、业可持续发展。三、高新技术企业税收筹划方法(一)利用高新技术企业经营管理流程的税收筹划方法。1.利用合同管理进行税收筹划。企业的采购、销售等活动往往是依据合同约定展开的，所以在签订合同的过程中融入税收筹划思想能够保障后续的筹划方案顺利实施。首先，从流转税的角度出发，合同中约定的商品或者劳务的流转环节越少，越有利于减少因环节冗杂带来的流转税成本。其次，在销售合同签订的过程中，对于无法及时取得货款的业务可以在合同中约定采用分期付款的方式，以此来获得递延纳税的收益。2.利用_管理进行税收筹划。高新技术企业的产品或者服务往往具有较高的附加值，所以降低计税基础可以有效地减少增值税税额。高新技术企业在税收

13、筹划中应结合企业的收入、成本等情况测算税负的临界点，采取相应措施加强进项税抵扣。一方面，企业应尽量获得增值税专用_进行增值税进项税抵扣。另一方面，企业应在业务发生的当期及时取得_并认证，第一时间抵扣进项税额，减少纳税对企业现金流的影响。3.利用税率进行税收筹划。如果高新技术企业为小规模纳税人，则适用_%的增值税税率但无进项税抵扣，如果企业为一般纳税人，则适用的税率为_%或_%可以进行进项税抵扣。高新技术企业的营业成本中研究支出中的劳务、咨询等不可抵扣的费用比例偏高，所以，企业若满足小规模纳税人条件应选择成为小规模纳税人，适用低税率。其次，高新技术企业应明确“兼营”业务应分别核算适用不同税率，在

14、财务管理中做到分别核算、分别适用税率，一来有利于“依法纳税”，二来避免了因“混为一谈”而增加不必要的税费成本。4.利用存货管理进行税收筹划企业可以选择的存货计价方法包括：先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法和个别计价法，不同的计价方法对产品成本会产生重大影响。一般来说，原材料价格下降时，先进先出法计量的存货发出成本偏高，可以减少当期利润，递延纳税。5.利用固定资产管理进行税收筹划。税法中要求按照直线法计提固定资产折旧，这种方法操作起来较为简便，执行成本较低，但是每年的固定资产折旧额相同，节税效果不明显。同时，税法规定对技术或产品更新快或处于易损耗状态下的固定资产允许采用加速折旧的方法

15、。另外，企业新购单价不超过_万元的设备等，允许一次性计入计提折旧。高新技术企业的技术更新较快，所以公司在进行税收筹划时对符合条件的固定资产可以选择加速折旧的方法，减少利润，获得递延纳税的收益。6.利用薪酬管理进行税收筹划对于高新技术企业来说，研发支出中的人员经费是重要成本之一，结合人员的全年收入水平选择对个人有利的计税方法，一方面可以调动员工的工作积极性、发挥薪酬制度的激励作用，另一方面可在保障职工同等税后收入的基础上减少企业的人员费成本。同时，公司在人员激励机制方面除了薪酬制度外还可以考虑员工福利制度，既列支了福利费可以在工资薪金总额的_%的限额内进行税前扣除，又有效地调动了员工的积极性。(

16、二)利用高新技术企业税收优惠政策的税收筹划方法。1.利用税率优惠政策进行税收筹划。根据_企业所得税法第二十八条规定，国家重点扶持的高新技术企业减按_%的税率征收企业所得税。若想适用_%的征收率，一方面，企业需要完成前期的资质认定工作，取得高新技术企业证书，完成知识产权的审批审定，对科研立项、科研成果转化等情况进行说明。另一方面，企业还需要完善会计核算，加强对研发费用的归集，以满足税法中对研发费用占比和高新技术产品收入占比的要求。企业符合高新技术企业_%征收率的认定条件，可以明显地减少企业所得税税额，是有效税收筹划的核心。2.利用研发费用加计扣除政策进行税收筹划。根据税法规定，费用化的研究开发费

17、按照_%加计扣除；资本化的研究开发费按照_%摊销。所以，企业利用研发费用的加计扣除进行税收筹划可以有效减少应纳税所得额，获得节税效益。首先，高新技术企业的新产品、新技术应在立项前对创新性进行评估，严格区别新产品的研发支出和产品的常规升级支出，规范立项书、合同等资料以备查，确保企业会计对研发费用的核算内容与税务认定的内容一致，降低涉税风险。其次，在税收筹划中应明确研发费用按项目归集，并建立研发费用辅助账，避免研发费用管理混乱造成不符合税务要求无法加计扣除的风险。最后，企业会计核算中应按照税法中规定的可以加计扣除的研发费用的范畴，通过下设明细科目的方式明确研发费用核算内容，完善研发费用管理，保证优

18、惠政策落实到位，减轻企业税收负担。3.利用技术转让优惠政策进行税收筹划。对于符合条件的技术转让所得，一个纳税年度内，高新技术企业转让技术所有权所得不超过_万元的部分免征企业所得税，超过_万元的部分减半征收。当技术转让收入大于_万元时，可以通过约定分期付款的方式将技术转让所得递延到以后年度，实现企业所得税的减免。4.利用地区性税收优惠政策进行税收筹划。一些高新技术开发区为高新技术企业提供地区性的优惠政策。所以，选择对高新技术企业有政策优惠的地区注册公司，企业可以有更多的税收筹划方案的选择，获得更好的节税效果，同时，这些地区往往还配套有人才引进、金融服务等其他优惠政策，有利于实现企业的长远发展。四

19、、高新技术企业税收筹划方案设计与实施案例高新技术企业税收筹划方案并非多种筹划方法的简单叠加。并非所有的税收筹划方法都适用于企业，因此，高新技术企业税收筹划方案需要结合企业的现实情况考量，下面将结合案例进行分析。zdhy公司是一家专业从事生物制药领域节能环保、节能装备、自动化控制系统以及合规验证系统的研发、设计、生产制造等服务国家级高新技术企业。由表1可以看出，_年度至_年度，公司实现了营业收入和净利润的增长，同时成本也有所提高。在公司以节能量作为销售额结算依据的前提下，客户的经营状况直接决定了企业的盈利能力和现金流量。根据表2反映的企业_-_年的纳税情况可知，企业有着较强的税收筹划需求。(一)

20、zdhy公司业务招待费的税收筹划方案根据_企业所得税法实施条例第四十三条规定，业务招待费按照发生额的_%扣除企业所得税应纳税所得额，但最高不能超过当年营业收入的_。zdhy公司_年度发生业务招待费_万元，没有超过最高限额_元，但仍只可以抵扣_元。为了减少企业所得税计税基础，应尽量增加可以税前抵扣的成本，规范会计核算，避免将其他费用计入业务招待费。zdhy公司固定(三)zdhy公司研发费用的税收筹划方案zdhy公司_年度列支研发费用_元，但其中未包含研发人元的股权激励支出_元和福利费支出_元，而是计入了管理费用当中。根据税法规定，对研发人员的股权激励支出和福利费均属于研发费用加计扣除的范畴，所以，公司应将这两笔支出调整至研发费用，增加企业加计扣除金额，减少当期企业所得税税额。(四)zdhy公司税收筹划方案节税效果分析表3zdhy公司税收筹划方案节税效果分析表(单位：元)综上，zdhy公司税收筹划方案的实施后，为企业共减少税