油气资产及固定资产转资管理暂行办法

1、中国*天然*股份有限公司*资产及固定资产转资管理暂行办法*财字201963 号第一章总 则第一条为深化资产管理，规范转资行为，保证资产真实，准确记录资产相关信息，根 据国家企业会计准则、企业会计制度、内部会计控制规范一工程项目（试行），以及 中国*天然*股份有限公司（以下简称*）有关规定，制定本办法。第二条本办法用于规范*按照规定标准和条件对*资产或固定资产（以下统称资 产）进行的转资核算及管理行为。第三条转资基本原则（一）真实性原则：资产成本及相关信息真实、可靠，与实物相一致。（二）及时性原则：资产购建计划完成时，应及时转资。（三）完整性原则：资产相关信息的记录应充分完整，满足管理需要。第四

2、条 本办法适用于*总部、专业分公司、地区分（子）公司（以下统称各单位）， 控股公司参照执行。第二章转资标准与确认条件第五条 按照企业会计准则一固定资产的规定，*的转资标准和确认条件是：（一）转资标准为公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理目的而持有。预计使用年限超过一年。单位价值较高（现行标准2000元）。（二）确认条件该资产包含的经济利益很可能流入公司。该资产的成本能够可靠地计量。同时满足上述转资标准和确认条件的实物，才能确认为公司资产。不符合上述转资标准 和确认条件的实物不得转资，*另有规定的除外。第三章转资范围第六条各单位用于*资源的*、开发、集输和处理（外输前）等生产过程，安装在 *生

3、产区域内，并将随着相关*资源的枯竭而丧失其利用价值的长期有形资产，转入 *资产。第七条各单位除*资产外的其他长期有形资产转入固定资产。第八条与固定（或*）资产一并购入的专利权、非专利技术等，如果不能够单独辨 认和计量（或可单独辨认和计量但金额较小，或属有形资产必要组成部分，如通用计算机软 件），其价值应记入固定资产或*资产成本，并在受益对象间合理分摊后转资；其他按企 业会计准则一无形资产及其指南的规定，转作无形资产，其中有偿取得的土地使用权按宗 转作无形资产。第九条各单位为固定（或*）资产投用准备的生产器具和消耗材料（如*装置用的 催化剂、触媒等），不符合前述转资标准与条件的，不得转资，按企业

4、会计制度规定转 作存货或低值易耗品管理。第十条各单位发生的不属于实物资产必要组成部分，或与实物资产达到预定可使用状 态没有必然因果关系的其他支出（如绿化、美化、装饰、装修等可辨认支出，以及* 开发过程中发生的物探、评价、资料处理、综合研究与技术推广、注入物等不可辨认支出）， 不得转资或记入转资资产成本，转（记）入当期损益或其他相关项目。第十一条 各单位以*返还的折旧资金、拨付的自然灾害和事故损失赔偿费（来自安保 基金）购建的实物，按转资标准和条件转资；以返还的安保基金、拨付的科研经费、计提的 职工教育经费和职工福利费购建的实物转资时，一次性提足折旧，作实物管理；以计提的工 会经费购建的实物由相

5、关组织负责管理，不得转入生产经营性资产。第十二条 债务重组、非货币性交易、融资租赁、接受投资或捐赠收到的实物，按相关 企业会计准则和企业会计制度规定及前述转资标准和条件转资。第四章 转资要求及程序第十三条 资产达到预定可使用状态，经验收合格，办理转资；各单位根据项目投资档 次，于验收合格之日起限期完成转资。（一）限下项目（投资5000万元以下），一个月内完成转资。（二）限上项目（投资5000万元以上），两个月内完成转资；特大型项目转资期限可适 当延长，但必须在一个月内预转资。第十四条预定可使用状态是指资产实体功能达到预定使用目标。存在以下情况之一 时，可认为所购建的资产达到可使用状态：（一）资

6、产的实体建造工作已全部完成或者实质上已经全部完成。（二）已经通过试生产或试运行，且结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出 合格产品，或者试运行结果表明能够正常运转或营业。（三）发生在该项资产上的支出金额很少或者几乎不再发生。（四）所购建的资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符，即使有 极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。第十五条各单位按国家和*有关规定，采取有效措施，严格控制，不得在资产成本中 列支或变相列支无关的支出，不得随意增加、减少、变更资产项目及其内容。（一）各单位按*资产管理信息系统的要求，将资产相关信息及时、真实、完整地记录 于资产管理信

7、息系统（如资产名称、规格型号、生产厂家、购建与投产日期、数量、计量单 位、资金渠道、生产能力、单项资产成本、电子照片等）。（二）各单位内部不同管理部门和下属单位之间记录的同类信息，内容应保持一致。第十六条转资程序（一）办理竣工清理工作，收集整理有关文件和凭据、核对实物及其价值、清理现场等。（二）编制竣工决算。（三）组织竣工决算审计，由审计机构书面确认所有单项资产的实际成本；对存在的问 题，应及时调整。（四）编制竣工验收报告（申请）和待转资产清册。（五）资产管理部门组织资产验收。（六）资产（财务）部门根据竣工验收报告和待转资产清册，审核、确认、记录资产成 本，进行转资账务处理，组织办理资产移交手

8、续，在资产管理信息系统中记录转资资产全部 信息。对于不需安装资产，可在严格管理基础上酌情简化上述程序。第五章预转资第十七条预转资是指按照批准的资产购建项目概算、预算或相应投资计划，结合实际 完成工作量，客观估算已完工部分（或全部）的成本，并将估算成本转入资产核算及管理。第十八条 未办理竣工决算，但达到预定可使用状态，办理预转资手续。对于限上项目 和特大型项目中具备独立功能的单元资产，达到预定可使用状态，分别办理预转资手续。第十九条严格禁止将没有达到预定可使用状态的实物转资，禁止任何虚假的转资和预 转资行为。第二十条 办理正式转资手续时，把预转资价值调整为最终确认的价值，并相应调整已 提折旧额。

9、第六章责任与考核第二十一条*财务部负责拟订转资管理相关办法，指导各单位转资管理工作，参与重 大项目的转资管理；规划计划部负责监督和控制各单位资产投资成本（限上项目）；质量安 全环保部负责监督各单位转资资产的质量、安全和环保性能；审计部和监察部负责组织对各 单位转资工作进行审计和监察；专业公司负责监督和控制各单位资产投资成本（限下项目）， 控制各单位转资资产的质量、安全和环保性能。第二十二条 各单位资产（财务）部门负责组织本单位转资管理工作；各单位要明确内 部相关管理部门的职责，建立科学有效的内控制度与工作程序，从源头保证资产真实、质量 合格、信息完整，保障资产核算、分析和管理的有效性。第二十三条各单位总经理对本单位转资管理工作负责。第二十四条*财务部定期组织检查或抽查各单位的转资管理工作，对不合规的转资有 权调整或撤消，并向预算委员会提出调整其当年或以后年度相关预算指标的建议；另视情节 轻重，