审计投标方案

1、一、审计目的加强工程项目财务核算规范工程结（决）算管理降低工程造价。确定项目投资的合法、公允、合理。二、审计范围从项目立项到竣工结算的全过程审计财务竣工决算审计三、审计程序项目初审建设期间审计工程竣工结算审核财务竣工决算审核第一阶段 项目初审1、明确审计目的、审计内容和审计要求，签订业务约定书2、向委托方提交审计所需资料清单3况、财务核算情况、工程结算情况等4概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法5、工程招投标与合同的审核6、项目组织管理的审核7、财务核算的审核8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通，提出管理建议9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工

2、程结算审计。第二阶段 建设期间审计1、单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。审核前向被审计的建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价。3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工配合，及时沟通。4、审计、建设、施工单位达成一致意见，在工程审核定案表上三方签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。5、按双方商定时间安排，进行咨询性财务审计，对审计发现问题提供咨询意见，为顺利进行工程决算创造条件。6、针对审计中发现的问题，及时提出管理建议。第三阶段

3、 工程竣工结算审核和财务竣工决算审核1、工程竣工、交付使用工程结算全部完成，组织工程竣工结算审核工作。工作程序与建设期内基本一致，最终出具工程竣工结算审核报告。2提供必要指导。3、被审计单位编制完成财务竣工决算报表，按审计要求准备资料，实施财务竣工决算审计。4、财务竣工结算审计：被审计单位提供审计资料。审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。(3)(4)审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。(5) 审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否真实、完整。(6)对工程合同、勘察设计合同、监理合同等经济合同进行核查。对该项目发生的资金来源、工程成本支出进行审查

4、、确认。资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题。对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等情况进行审查、确认。审核经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已付款、未付款明细表。索取所有施工单位的名称、施工合同及支付工程款的“工程价款结算对甲方供材料经济合同的执行情况进行核实与确认。(13)审核固定资产明细，产权的真实合法性。(14)审核所有调账的原因及真实、合法性。(15)审核有无账外资产。(16)审核管理费用发生的依据的真实、合法性。(17)审核借款利息发生的依据的真实、合法性。审核项目竣工决算报表及说明书是

5、否真实、全面、合法:理工作是否全面、彻底合规成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法计单位交换意见后定稿，一周内出具审核报告。根据工程具体情况，出具管理建议书。四、工作重点控制、竣工决算控制和监督检查等方面。五、审计策略及人员组成按专业特点分工程和财务两个审计小组。工作。计工作。审核。归纳总结后与被审计单位进行有效沟通。提出解决方案，与被审计单位共同讨论确定，由被审计单位进行实施。下阶段审计中对前次发现的问题和解决方案的落实进行复查。书面文字/电子邮件等方式。书面文字/电子邮件等方式。对问

6、题和方案由审计人员和被审计单位签章确认。六、主要工作内容（一）投资计划审核1、各项资金是否足额到位，资金不到位的原因是什么。2、有无挤占，挪用工程项目资金行为。3是否有资金计划，计划是否合理、有效，是否按资金计划安排投资支出。4、对资金成本有无专门的计划管理，是否定期分析资金成本的变动原因和风险，有无控制资金成本的控制制度以及实施情况。5、统计实际的资金来源渠道、实际到位资金和到位时间，是否与批准的资质量方面分析对项目的影响。（二）投资核算审核1、是否按批准概算设置明细账；2、结算部门是否按月将结算资料报财务进行核算；3、财务对结算是否正确地进行会计核算。对概算内项目在对应的会计科目中核算反映

7、，对概算中较概括的支出在财务核算时应据实分明细进行核算。4、财务是否按月及时地进行工程结算的会计核算。会计摘要是否反映准确完整，如工程内容、结算单位等，以满足决算统计需要。5、对概算外项目是否单独反映核算。6、财务对结算进行会计核算前是否完成审核和审批手续，原始凭整是否齐全。7定。8、征地拆迁费用支出是否真实、合法，费用性支出是否有相应的管理制度（三）招投标与合同管理的审核1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法， 有关原始资料是否归档。2、招标文件是否经过审查；招标监理过程是否符合规定；工程标底是否经是否符合招标投标法及地方有关规定等。3、有无应招标而未招标的单项工程

8、。4、审核建设项目是否全面推行合同制，设计、施工、监理单位资质是否合规。5、审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办标文件、中标条件相符。6、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核。7、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。8、合同管理是否规范，财务是否对合同留有备份，并对合同的执行进行经济监督。9、工程结算中的变更、洽商等影响结算的经济资料是否视同合同管理，是否及时交财务备份。（四）工程物资的审核1、所有的材料、设备、低值易耗品等实物资产是否全部、及时地办理出入库手续。2、是否完整、及时地对实物资产进行了会计核算。3为与施工

9、单位更准确地结算，对甲供材和设备是否在工程物资项下分别进行明细核算。4、出入库的会计核算方法是否合理、合规，运杂费的分摊是否合理。5、物资采购计划是否合理，有无超概算采购支出6盘点记录是否准确、详细，有无盘点总结。7、有无对盘盈、盘亏资产的处理意见，处理是否合理、及时，会计核算是否准确、及时。8、实物资产的财务支出是否与合同一致。9、出现物资索赔时的处理方式是否合理，会计反映是否准确、及时，是否有对工程影响的正确评价。（五）项目组织管理审核1、项目法人是否已经成立并合法。2、项目法人的内部组织是否满足工程建设管理需要。3、部门间信息传递渠道是否通畅，是否存在资料传递不及时、不完整、不准确的情况

10、，分析出现上述情况的原因和对工程管理的影响。4、部门及岗位职责是否明确和落实，对差错出现后的处理方式是否合理， 评价其对工程管理的影响程度。5、对工程资料的归档是否完整、及时、准确。对外部设计、施工等单位的工程资料是否及时获取，是否将工程资料电子文件视同文字形式一同留存保管。（六）建安工程结算造价审核况1、结算项目是否与图纸相符。2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，准确界定各施情况的，及时向有关人员了解。3、工程量计算审核：工程量计算的审核，主要依据施工图及竣工图，工程量计算规则，及送审的工程项目预算书（结算书）对其数量进行计算。审核送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、

11、是否准确，对必须丈量的工程项目， 要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。4合规，选用是否恰当，是否有高套、错套或重复套用定额的现象。5、工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。6材料代用的增减费用，图纸资料延期交付造成的损失等现场发生的经济签证事 项，逐一逐项进行审核。审计设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定， 7、对施工过程中的工程价款进行审核。主要分项工程报量、报价是否经过监理审核；是否每月汇集一次设计变更单、洽商单。8、施工单位材料结算时是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价， 建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规。

12、91050（七）竣工决算报表的审核对过程审计的总结和补充。是过程审计的最后阶段。主要包括以下工作：1、竣工决算报表编制的审核情况。2、项目建设及预算（概算）执行情况的审计核实各种资金渠道投入的实际金额。查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。审核实际投资完成额。加的费用；核定概算总投资。和概算外投资情况。3、建设成本的审计额较大的单位工程。审查设备、材料运杂费和采保费的核算情况。4、交付使用资产的审计程和台（件）逐项核实；需要安装设备抽查台（件）50，其他固定资超概算批准数（包括整个工程和单项工程。交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或账外资材等问题。得的土地。5、尾工工程的

13、审计根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容问题。6、结余资金的审计核实现金、银行存款和其他货币资金，查明有无小金库。如有库存器材积压情况，要查明原因。审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。债权债务清理不及时等问题。7、基建收入的审计入，反之亦然，核实基建收入数额。审查基建收入是否依法纳税，税后收入入账是否合理。8、其他根据国家有关规定和建设项目具体情况确定的审计内容是否实施了项目法人责任制。是否实施了工程项目的招标和投标。是否委托合格的勘设单位、施工单位和监理单位参与建设工程。不超概算的单项工程间投

14、资调剂有无原审批部门批准。其他需要审计的内容。七、被审单位主要提供的资料(一)财务部分1、建设项目建议书、可行性研究报告及批复文件；2、建设项目初步设计的批准文件；3、建设项目概(预)算、修改概（预）算及批复资料；4、建设项目年度投资计划及资金筹措（含借款）文件；5、建设项目各种内部控制制度；6、建设项目竣工验收报告；7、建设项目工程竣工财务决算报告及报表；8、建设项目会计账簿、凭证；9、建设项目银行存款对账单；10、建设项目现金盘点表；11、建设项目物资盘点表；12、建设单位月（季）度拨款计划13、建设单位拨付工程款及大项采购审批单14、建设单位预付工程款资料15、其他有关资料(二)工程部分

15、1、国有土地使用证，建设用地规划许可证，建设工程开工证；2、房屋拆迁许可证；3、规划管理部门审定设计方案的批复；4、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书；5、有关招标、投标文、评标件及中标通知书；6、工程承包、设备采购、工程监理等合同或协议；7、工程施工图纸(全套)标准图集（施工图与竣工图；8、设计变更图纸、设计变更签证单、图纸会审记录；9、施工组织设计或技术措施方案；10、隐蔽工程记录、吊装工程记录；11、预算定额和费用定额；12、有关调整预算定额的文件；13、施工过程中双方签证资料；14、地质勘探报告及总平面布置图；15、工程预（结）算书(加盖送审、编制单位公章、预算员专用章)；16、工程量计算表；17、主要材料分析表；18、需找补材料差价的证明材料；19、建设单位采购（含设备及材料）合同及甲供明细表；20、工程项目施工竣工结算；21、勘设单位营业执照复印件及资质等级、取费证书；22、施工单位营业执照复印件及资质等级、取费证书；23、监理单