财务会计流程

1、流程编号号：FIITO1102_流程名称称：一般般总帐凭凭证处理理流程备注相关部门门财务部本流程适适用于收收款、付付款及转转帐等一一般帐务务处理。相关部门门提供有有关原始始单据给给会计人人员；会计人员员审核相相关部门门提供的的原始单单据；会计人员员在系统统中预制制记帐凭凭证；相关人员员进行审审核；审核通过过后，在在系统中中正式记记帐，自自动产生生并记录录凭证号号码；凭证归档档。流程编号号：FIITO1103_流程名称称：报销销处理流流程备注相关部门门会计出纳1.相关关部门提提供相关关原始及及填制有有关报销销；2.相关关经理审审核；3.会计计人员对对报销单单膛原始始交易所所审核；4.会计计人员作

2、作相关会会计凭证证处理；5.会计计售货员员判断是是否需要要退还款款项给报报销人；6.出纳纳员计算算需退还还的款项项并选择择其他付付款方式式；7.如为为付现金金，则由由出纳员员直接支支付；8.如为为付支票票；需由由财务部部经理审审核后交交给出纳纳员支付付；9.出纳纳员填写写支票；10.会会计人员员根据支支付的明明细进行行会计凭凭证处理理；11.待待作借款款挂支处处理；12.凭凭证归档档。流程编号号：FIITO1104_流程名称称：库存存盘点后后续处理理流程备注相关部门门财务部通知盘点点a.相关关部门自自行内部部组织盘盘点； b.财务部部年末/年中组组织盘点点；相关部门门组织盘盘点工作作；相关部门

3、门编制盘盘点汇总总表；相关部门门逐级审审核；会计人员员判断盘盘点差异异是否要要作出会会计处理理；会计人员员对盘点点的差异异确认后后，在系系统中自自动过帐帐，并产产生会计计分录：1）盘盈盈：借：存货货 贷：待处理理财产损损溢2）盘亏亏：借：待处处理财产产损溢 贷：存货公司董事事会或上上级主管管单位如如同意盘盘点差异异，待处处理物资资则作与与损益相相关科目目的帐务务处理；如不同同意则由由会计人人员暂存存相关资资料，不不作帐务务处理；盘点差异异经核准准后，会会计分录录：1）盘盈盈：借：待处处理财产产损溢 贷：管理费费用 2）盘亏亏：借： 管管理费用用（营业业处支出出） 贷：待处理理财产损损溢9凭证证

4、归档。流程编号号：FIITO1105_流程名称称：月末末结帐处处理流程程备注相关部门门财务部1.后勤勤模块关关闭本期期帐务。2.会计计部门确确认后勤勤模块是是否已经经关帐。3.处理理周期性性凭证。4.成本本会计科科目结帐帐。5.期末末将每一一客户应应收款借借贷金额额,供应应商付款款借贷方方余额进进行清算算。6.GRR/IRR应付帐帐款的确确认及清清帐。7.重组组是月末末对已经经收料未未收到发发票的业业务进行行暂估，均由系系统自动动处理完完成。8.每笔笔应收帐帐款月末末余额为为贷方系系统自动动转到应应收帐款款调整科科目中，每笔应应付帐款款月末余余额为借借方系统统自动转转到应付付帐款调调整中。9.

5、会计计人员在在系统中中运行资资产负债债表与损损益表。10.对对财务报报表进行行审核调调整。11.FFI关闭闭本月帐帐务，并并打开下下一记帐帐期间。流程编号号：FIITO2201_流程名称称：客户户主数据据（员工工）维护护流程备注相关部门门财务部主数据维维护小组组1.由相相关部门门员工提提出申请请暂借款款。2.相关关经理进进行审核核。3.会计计人员进进行审核核。4. 由由会计人人员填写写。5.主数数据数据据维护小小组判断断是否为为新增员员工。6.由主主数据维维护小组组在系统统中创建建员工主主数据。7.将归档。流程编号号：FIITO2202_流程名称称：客户户主数据据（外单单位）维维护流程程备注相

6、关部门门主数据维维护小组组1.由相相关部门门提出报报支申请请(存出出保证金金,代垫垫款)；2. 相相关经理理审核；3.会计计人员填填写其其他应收收外单位位主数据据维护申申请表；4. 主主数据维维护小组组判断客客户主数数据是否否新增修修改或已已存在；5.主数数据维护护小组判判断是否否新增客客户；6主数数据维护护小组在在系统中中创建客客户主数数据。7.申请请表归档档。流程编号号：FIITO2203_流程名称称：预收收帐款处处理流程程备注相关部门门出纳会计相关部门门通知客客户缴款款；出纳员收收到客户户的现金金、支票票或银行行到款单单；相关部门门业务填填写收收款通知知单；相关经理理审核；出纳员收收到相

7、关关部门的的收款单单后，审审核进帐帐金额与与收款金金额是否否相符；会计人员员对有关关单证及及对应的的原始凭凭证进行行审核；预收帐款款入帐处处理（按按相关客客户资料料入SAAP系统统）；会计分录录：借：银行行存款 贷：预预收帐款款8复核核并过帐帐（复核核包括对对单位、金额的的复核）。完成预收收帐款的的相关性性业务后后，向客客户开具具发票。10对对已开出出的发票票和预收收款作平平帐处理理。流程编码码：FIITO2204_流程名：开具客客户发票票处理流流程备注1.判断断是否在在出货前前开具发发票。2.客户户提出开开具发票票的要求求，与订订单同时时的要求求3.开具具税务发发票。4.销售售发票处处理；5

8、.判断断是否民民用产品品；6.工业业、加工工产品在在开销售售订单时时，不作作实际发发货仓的的设定，而是设设在虚拟拟仓发货货，同时时，应在在系统中中录入转转储单，在仓库库发货时时不对原原有订单单作发货货确认，只对转转储单进进行处理理；当确确定可以以收回货货款时并并要向客客户开出出发票，则应该该在系统统中对订订单作发发货确认认；7销售售部按已已发货的的销售订订单开具具系统发发票；8判断断是否需需向客户户开具增增值税发发票；9开具具增值税税发票；10开开具普通通法票；11应应收账款款与发票票勾销清清帐处理理。流程编号号：FIITO2205_流程名称称：收款款及清帐帐流程备注相关部门门出纳会计出纳员收

9、收款：客客户带来来现金、支票或或业务员员交来票票据，业业务员填填写收收款通知知单；收款通知知单交出出纳员核核对金额额和收款款单是否否相符；会计人员员复核有有关交易易所资料料是否齐齐全、有有效、准准确；收款凭证证结清或或预收款款处理：收到货款款：借：银行行存款 贷：应应收帐款款收到票据据：借：应收收票据 贷：应应收帐款款结清预收收帐款借：预收收帐款 贷：应应收帐款款对未到期期的票据据作出处处理，判判断是否否办理贴贴现；判断是否否作背书书转让处处理；不作转让让的票据据交出纳纳员保管管；贴现：借：银行行存款 财务费费用 贷：应应收票据据作背书转转让处理理；结清供应应商应付付帐款：借：应付付帐款 贷：

10、应应收票据据流程编号号：FIITO2206_LK流程名称称：其他他应收（员工）处理流流程备注员工按挂挂支的款款项或报报销的款款项填写写付款申申请单；会计售货货员审核核有关单单据；会计人员员对单据据作会计计处理；借：其他他应收（管理费费用） 货：银银行存款款出纳员付付款处理理后交会会计人员员确认是是否周转转金（应应收帐款款有否挂挂帐）；会计人员员是否要要冲销周周转金；员工判断断是否超超出挂支支额；其他应收收款处理理及一般般凭证处处理； 报销金金额大于于挂支额额时，其其差额部部份作： 借：其他应应收款 贷贷：银行行存款（现金） 冲冲销挂支支款时： 借：银行存存款（现现金） 贷贷：其他他应收款款当报

11、销款款项小于于挂支额额时，其其差额部部分的凭凭证处理理：借：银行行存款（现金） 贷：其其他应收收 应应收款结结转： 借借：相关关费用科科目 贷：其其他应收收流程编号号：FIITO2207_流程名称称：其他他应收（外单位位）处理理流程备注1、代付付其他单单位的款款项，如如：机票票、电话话费、保保险费等等。2、相关关审核。3、财务务取得借借款协议议（盖章章）。4、填写写调拨拨单。5、依核核决权限限核决。6、会计计编预制制会计分分录： 借借：其他他应收款款-xxx客户 贷:银银行存款款7、凭证证打印并并逐级审审核8、交出出纳员入入银行存存款日记记帐；9、支付付的款项项交会计计核对是是否作抵抵帐处理理

12、；。10、可可以冲抵抵的，会会计编制制凭证分分录： 借借：其他他应付款款贷：其他他应收款款冲减后的的差额部部分：借：其他他应付款款 贷：其其他应收收款11、指指必须收收回客户户欠款再再把款项项支付，要求客客户缴交交款项进进帐；12、代代付其他他单位的的费用的的，由相相关单位位填写缴单款款。13、还还借款的的，由财财务填写写缴单单款。14、会会计编制制会计凭凭证，会会计分录录： 借：银行存存款 贷贷：其他他应收款款-xxx客户收回款项项后支付付客户款款项；15、凭凭证打印印并逐级级审核16、入入银行存存款日记记帐流程编号号：FIITO3301_流程名称称：其它它应付供供应商主主数据处处理流程程备

13、注相关部门门财务部主资料维维护小组组相关部门门或财务务部与外外单位发发生暂借借、暂收收、存入入保证金金或其它它等业务务；相关部门门提供报报支单，财务部部门提供供缴款单单给会计计人员； 会计人员员判断是是否在系系统中已已经创建建；主资料维维护小组组在系统统中创建建。流程编号号：FIITO3302_流程名称称：预付付帐款处处理流程程备注相关部门门会计出纳1、相关关部门与与供应商商签订合合同、协协议。2、相关关部门提提出预付付申请。3、会计计人员在在系统内内做预付付处理，产生会会计分录录：借：预付付帐款 贷：银行存存款4、出纳纳员入银银行存款款日记帐帐输入银银行帐号号、票据据号码等等内容，并打印印支

14、票或或电汇单单。5、出纳纳员交银银行付款款。6、相关关部门收收货并附附收料凭凭证、发发票及相相关单据据给会计计。7、会计计人员进进行发票票校验。8、在系系统中进进行预付付款清帐帐。会计计分录：借：应付付帐款-供应应商 贷：预付帐帐款-供应商商流程编号号：FIITO3303_流程名称称：发票票校验处处理流程程备注相关部门门财务部采购员在在SAPP系统中中核对采采购订单单及确认认发票；相关经理理审核；财务部作作记帐处处理并进进行发票票校验；财务部进进行付款款。流程编号号：FIITO3304_流程名称称：付款款及清帐帐处理流流程备注相关部门门会计出纳1.相关关部门提提供相关关原始单单据及填填制有关关

15、报销；2.会计计人员审审核有关关单据；3.同意意支付，判断支支付方式式（银行行存款或或汇票）；4.开出出远期汇汇票：借：应付付帐款贷：应付付票据5.转让让汇票：借：应付付帐款（清帐）贷：应收收票据6.票据据到期期期后：借：应付付票据贷：银行行存款7在系系统中作作应付清清帐处理理。流程编号号：FIITO3305_流程名称称：其他他应付款款处理流流程备注相关部门门会计出纳1、相关关部门或或财务根根据相关关协议提提出申请请（存入入保证金金、暂收收、代收收款、股股利、其其他等）。2、相关关部门判判断是否否需要缴缴款。3、出纳纳员作收收款处理理。4、会计计人员作作其他应应付款处处理；5、出纳纳员入银银行存