上海市财务会计信用等级管理办法(doc 17)

1、PAGE PAGE 17附件：上海市财财务会计计信用等等级管理理试行办办法第一章 总 则第一条 为促进进各单位位认真贯贯彻执行行财务会会计法律律、法规规，进一一步规范范财务会会计行为为，提高高财务会会计信息息质量，充分发发挥财务务会计信信息在评评价单位位财务会会计信用用状况，加强财财务会计计监管，维护财财务会计计工作秩秩序等方方面的重重要作用用，根据据中华华人民共共和国会会计法、企企业财务务会计报报告条例例和其其他有关关法律、法规的的规定，制定本本试行办办法。第二条 本办法法适用于于本市公公司、企企业、事事业单位位、社会会团体和和国家机机关（以以下统称称“单位位”）。第三条 实行财财务会计计信

2、用等等级管理理，遵循循以下原原则：（一）激激励原则则。对财财务会计计信用优优良的单单位，予予以表彰彰，并提提供相应应待遇；对财务务会计信信用较差差的单位位，依法法采取必必要的监监管措施施，促进进其提高高财务会会计管理理水平。（二）公公开、公公平、公公正原则则。评定定标准、评定程程序、评评定结果果予以公开；各单位位一律平平等；评评定依据据、评定定方法运运用准确确。（三）统统一原则则。对财财务会计计信用等等级评定定实行统统一标准准、统一一程序、统一公公告。第四条 主管财财政机关关通过对对单位执执行财务务会计法法律、法法规和制制度，提提供财务务会计信信息的真真实性和和完整性性，遵守守其他财财经法律律

3、、法规规情况的的评价，客观公公正地评评定单位位的财务务会计信信用等级级，并实实行分类类管理。财务会计计信用等等级从高高到低依依次分为为A、BB、C、D四类类，并相相应实施施A、BB、C、D分类类管理。第五条 各单位位的财务务会计信信用等级级采取主主管财政政机关评评定的办办法。财财务会计计信用等等级A类类单位也也可以实实行由单单位自我我推荐、主管财财政机关关评定的的办法。第六条 主管财财政机关关对单位位财务会会计信用用等级实实施静态态与动态态相结合合的管理理办法，可以根据据单位依依法从事事财务会会计活动动及违法法、违纪纪的情况，按本办办法有关关规定确确认和调调整单位位的财务务会计信信用等级级。第

4、二章 评 定 机 构第七条 上海市市财政局局设立财财务会计计信用等等级管理理委员会会，指导导全市财财务会计计信用等等级管理理工作。第八条 主管财财政机关关根据财财政管理理职责，设立相相应的财财务会计计信用等等级评定定小组，负责组组织实施施所辖单单位财务务会计信信用等级级的评定定和管理。主管财财政机关关可根据据需要与与可能，采取政政府购买买服务等等方式，聘请会会计师事事务所及及其注册册会计师师参与财财务会计计信用等等级评定定。第九条 主管财财政机关关必须使使用“上海市市财政局局会计管管理信息息系统”，将所所有评定定单位纳纳入系统统管理。第十条 主管财财政机关关在财务务会计信信用等级级评定过过程中

5、，应充分分听取税税务、审审计等部部门对单单位纳税税、审计计等情况况的意见见，并适适当关注注银行、工商、海关等等经济部部门对单单位相关关信用状状况的评评估结果果及其对对财务会会计信用用的影响响。第三章 评 定 内 容第十一条条 财务务会计信信用等级级评定的的主要内内容包括括：（一）单单位负责责人重视视、支持持财务会会计工作作的情况况；（二）财财务会计计机构、财务会会计人员员的配备备和履职职情况；（三）单单位建立立和实施施内部财财务会计计控制制制度的情况；（四）财财务会计计信息的的真实性性和完整整性情况况；（五）会会计基础础工作规规范考核核情况；（六）单单位年度度财务会会计报告告依法实实施注册册会

6、计师师审计情情况；（七）有有关财税税法规、财经纪纪律专项项检查情情况。第四章 评 定 标 准第十二条条 财务务会计信信用等级级评定实实行百分分制考核核。考核核得分高高于900分（含含90分分）且无无本办法法第十三三条规定定情形的，为财务务会计信信用等级级A类单单位并实实施A类类管理；考核得得分高于于75分分（含775分）低于990分的的，为财财务会计计信用等等级B类类单位并并实施BB类管理理；考核核得分高高于600分（含含60分分）低于于75分分的，为为财务会会计信用用等级C类类单位并并实施CC类管理理；考核核得分低低于600分或存存在本办办法第十十四条规规定情形形之一的的，为财财务会计计信用

7、等等级D类类单位并并实施DD类管理理。第十三条条 单位位有下列列情形之之一的，不得评评定为财财务会计计信用等等级A类类单位：（一）单单位负责责人未采采取有效效措施重重视、支支持财务务会计工工作，未未依法承承担对本本单位财财务会计计工作和和财务会会计资料料真实性性和完整整性责任任的；（二）未未设置独独立的财财务会计计机构，或虽设设置独立立的财务务会计机机构，但但大型企业业配备的的具备会会计师任任职资格格以上的的专职人员不不足两名名、中型型企业或行行政事业业单位未未配备具具备会计计师任职职资格以以上的专专职人员、小小型企业业未配备具具备助理理会计师师任职资资格以上上的专职职人员的；（三）单单位任用

8、用的财务务会计机机构负责责人、会计人员员不符合合会计计法规规定的；（四）未未认真执执行单位位内部财财务会计计控制制制度的；（五）单单位未按按规定实实行会计计电算化化的；（六）单单位年度度财务会会计报告告未实施施注册会会计师审审计，或或未能在在最近两两年内被被出具无无保留意意见报告告的（行行政事业业单位除除外）；（七）在在最近两两年的有有关财税税法规、财经纪纪律专项项检查中中发现有有违法、违纪行行为的。第十四条条 单位位有下列列情形之之一的，为财务务会计信信用等级级D类单单位，实实施D类类管理：（一）单单位负责责人未能能依法履履行组织织和领导导本单位位财务会会计工作作的职责责，未建建立或未未有效

9、实实施内部部财务会计计控制制制度，单单位内部部管理混混乱并造造成资产产流失的的；（二）单单位负责责人存在在打击、报复财财务会计计人员行行为的；（三）提提供不真真实、不不完整的的财务会会计报告告，未按按规定的的要求及及时编报报财务会会计报告告，向不不同财务务会计信信息使用用者提供供编制依依据不同同的财务务会计报报告的；（四）未未按照财财务会计计制度的的规定进进行正确确核算，造成账账目混乱乱、财务务会计信信息严重重失实的的；（五）会会计基础础工作规规范考核核不合格格，超过过整改限限期经考考核仍不不合格的的；（六）单单位年度度财务会会计报告告被注册册会计师师出具否否定意见见报告或或无法表示示意见报报

10、告的；（七）一一年内在在有关财财税法规规、财经经纪律专专项检查查中，发发现存在在严重违法法、违纪纪行为的的。第五章 评 定 程 序第十五条条 主管管财政机机关在评评定单位位财务会会计信用用等级时时，应根根据本办办法的规规定，要要求单位位提供下下列文件件、资料料：（一）税税务登记记证、工工商营业业执照（或主管管部门批批准设立立的有效效文件）复印件件，外商商投资企企业的财财政登记记证复印印件；（二）财财务会计计机构负负责人任任职资格格的有效效证明、具备助助理会计计师任职职资格以以上人员员的任职职资格证证书复印印件以及及本单位位所有财财务会计计人员的的会计从从业资格格证书复复印件；（三）会会计师事事

11、务所出出具的年年度审计计报告复复印件（行政事事业单位位除外）；（四）上海市市会计基基础工作作规范考考核情况况表复复印件；（五）依依法制定定的内部部财务会会计管理理规章制制度（包包括内部部财务会计计控制制制度）；对于自荐荐为财务务会计信信用等级级A类的的单位，除上述述文件、资料外外，还应应填制并并提供财务会会计信用用等级评评定表（见附附1）。第十六条条 主管管财政机机关评定单位位适用的的财务会会计信用用等级，应自评评定之日日起三十日内内将评定结果果通知被评定定单位（财务务会计信信用等级级评定通通知书见附22）。第十七条条 主管管财政机机关应将将各单位位财务会会计信用用等级评评定及日日常分类类管理

12、的的有关原原始资料料，按有有关规定定归档并并妥为保保管。第六章 管 理 措 施第十八条条 对AA类单位位实行以以下A类类管理措措施：（一）每每年由市市财政局局通过本本市有关关媒体公公布单位位名单；（二）在在两年内内免除财财务会计计日常检检查和专专项检查查（财政政部及市市政府布布置的专专项检查查除外）；（三）作作为评选选财务会会计工作作先进单单位和先先进个人人的重要要条件；（四）作作为单位位财务会会计人员员申报认认定财务务总监任任职资格格和申报报审定高高级会计计师任职职资格的的重要依依据；（五）优优先办理理须批准实实施的有有关财政政鼓励政政策事项项；（六）中中、小企企业需申申请由政政府出资资设立

13、的的中小企企业贷款款信用担担保基金金提供贷贷款担保保的，可可优先办办理；（七）向向单位主主管税务务机关提提供财务务会计信信用等级级评定的的相关信信息；（八）享享受主管管财政机机关规定定的其他他优惠措措施。第十九条条 对D类类单位实实行以下下D类管管理措施施：（一）定定期或不不定期由由财政部部门实施施对单位位财务会会计的日日常检查查和专项项检查，并由财财政部门门落实专专人或委委托中介介机构负负责监管管，定期期报告整整改情况况；（二）除除法律、法规规规定的财财务会计计业务学学习和培培训外，单位负负责人、财务会会计机构构负责人人和财务务会计人人员每年年必须参参加由财财政部门门组织的的财务会会计法律律

14、、法规规的强化化培训；（三）暂暂缓评审审单位财财务会计计人员的的高级会会计师任任职资格格，暂缓缓认定单单位财务务总监任任职资格格；（四）报报送的有有关财政政、财务务会计方方面申请请审批事事项资料料的真实实性、完完整性，须经注注册会计计师审计计；（五）按按照有关关法律、法规的的规定，依法处处罚有关关责任人人（包括括对会计计人员吊吊销会计计从业资资格证书书；建议议有关部部门对单单位负责责人依法法给予行行政处分分等）；（六）向向单位主主管税务务机关提提供财务务会计信信用等级级评定的的相关信信息，并并建议税税务机关关强化对对其的税税收管理理和检查查；（七）接接受主管管财政机机关规定定的其他他监管措措施

15、。第二十条条 对BB类单位位，按照照有关法法律、法法规的规规定，在在财务管管理、会会计核算算、内部部财务会计计控制制制度、财财务会计计机构、财务会会计人员员管理、法律责责任等方方面，实实行常规规财务会会计管理理。第二十一一条 对对C类单单位除采采取常规规财务会会计管理理措施外外，还实实行以下下C类管管理措施施：（一）每每年由财财政部门门实施对对单位财财务会计计的专项项检查；（二）根根据检查查和评定定情况，由主管管财政机机关督促促单位限限期整改改，并将将整改情情况报主主管财政政机关。第七章 升 降 级 管 理第二十二二条 主主管财政政机关在在每年二二季度对对截止上上年末已已评定的的A类单单位、D

16、D类单位位以及需需调整等等级的BB类单位位和C类类单位的的财务会会计信用用状况进进行年鉴鉴。对于于不符合合本办法法规定评评定标准准的单位位，重新新调整其其财务会会计信用用等级，并按本本办法第第十六条条要求通通知被调调整单位位（财财务会计计信用等等级调整整通知书书见附附3），并将调调整结果果报市财财政局备备案。第二十三三条 单单位财务务会计信信用等级级评定后后，非经经年鉴不不得向上上调整。但主管管财政机机关可以以根据财财务会计计日常和和专项检检查情况况，并依依据单位位在从事事有关经经济活动动中的违违法违纪纪记录，及时向下下调整单单位财务务会计信信用等级级。第二十四四条 单单位负责责人、财财务会计

17、计机构负负责人利利用职权权发生经经济犯罪罪而被司司法机关关依法追追究刑事事责任的的，直接接列为DD类单位位管理。第八章 附 则第二十五五条 对对财务会会计信用用等级AA类单位位，上海海市财政政局将通通过有关关媒体予予以公告告，同时时颁发上海市市财务会会计信用用等级AA类单位位证书书；对财财务会计计信用等等级D类类单位，上海市市财政局局将采取取适当形形式予以以通报。第二十六六条 单单位对财财务会计计信用等等级评定定结果不不服的，可按照照行政政复议法法的有有关规定定申请行行政复议议。第二十七七条 本本办法所所称“会会计基础础工作规规范考核核”，是是指按照照上海海市会计计基础工工作规范范管理实实施办

18、法法，对对单位进进行的会会计基础础工作规规范考核核。第二十八八条 本本办法所所称“主主管财政政机关”，是指指按照本本市财政政管理体体制，负负责单位位日常财财政、财财务、会会计管理理的市财财政局、市财政政局各直直属分局局、各区区县财政政局。第二十九九条 本本办法由由上海市市财政局局负责解解释。第三十条条 本办办法自220066年1月月1日起起试行，沪财会会2000427号号文同时时废止。附1：财财务会计计信用等等级评定定表附2：财财务会计计信用等等级评定定通知书书附3：财财务会计计信用等等级调整整通知书书附1：财务会计计信用等等级评定定表单位名称称企业（单单位）统一代码码-上级主管管部门主管财政

19、政机关财政（分分）局：根据上上海市财财务会计计信用等等级管理理试行办办法（沪财会会200051299号）规规定，我我们对本本单位的的财务会会计信用用状况进进行了自自评，认认为本单单位符合合财务会会计信用用类单位位的各项项要求，现自荐荐为财务务会计信信用等级级类单位位。本单位保保证所提提交的文文件、资资料真实实准确、有效合合法。如如有不实实，愿承承担相应应责任。（单位盖盖章）年 月月 日日考 核 项 目目公司、企企业标准准分值其他单位位标准分分值自评分评定分一、单位位领导人人重视支支持会计计工作情情况10101对本本单位会会计资料料的真实实性和完完整性负负责。222组织织领导本本单位会会计机构构

20、、会计计人员和和其他相相关人员员严格遵遵守会会计法的各项项规定，依法进进行会计计核算，实行会会计监督督。223对认认真执行行会计计法、忠于职职守、坚坚持原则则，做出出显著成成绩的会会计人员员，给予予精神或或物质的的奖励。224积极极组织本本单位建建立健全全有效的的内部控控制制度度，强化化单位内内部会计计制约机机制，保保证办理理会计事事务的规规则、程程序能够够有效防防范和控制违违法、舞舞弊等行行为的发发生。225保证证财务会会计机构构、财务务会计人人员依法法履行职职责，未未授意、指使、强令会会计机构构、会计计人员违违法办理理会计事事项。22二、会计计基础工工作规范范考核情情况6070三、单位位财

21、务会会计报告告注册会会计师审审计情况况101按照照有关法法律、法法规规定定依法进进行年度度财务会会计报告告注册会会计师审审计12聘请请有资格格的会计计师事务务所13审计计报告类类型83-1被被注册会会计师出出具无保保留意见见的审计报报告83-2被被注册会会计师出出具保留留意见的的审计报报告33-3被被注册会会计师出出具无法法表示意意见的审审计报告告03-4被被注册会会计师出出具否定定意见的的审计报报告0四、财税税法规、财经纪纪律专项项检查情情况20201主动动配合有有关部门门依法进进行的财财务会计计监督222财务务会计监监督检查查10142-1无无违法违违规行为为10142-2无无严重违法法违

22、规行行为682-3存存在严重违法法违规行行为003税务务监督检检查43-1无无违法违违规行为为43-2无无严重违法法违规行行为23-3存存在严重违法法违规行行为04审计计及其他他经济类类专项检检查444-1无无违法违违规行为为444-2无无严重违法法违规行行为224-3存存在严重违法法违规行行为00合 计100100主管财政政机关评定小组组人数主管财政政机关评定小组组负责人人主管财政政机关评评定小组组意见：根据上上海市财财务会计计信用等等级管理理试行办办法（沪财会会200051299号）规规定，本本评定小小组对的的财务会会计信用用等级自自评情况况及自荐荐材料进进行了认认真复核核，确定定该单位位的财务务会计信信用综合合得分为为分；拟拟暂确认认为类单单位，并并实施类类管理。 经办人人签名： 年 月 日日 主管财政政机关审审定意见见：主管财政政机关（盖章） 年 月 日日说明：1.企业业（单位位）统一一代码：指各级级技术监监督部门门核发的的企业（单位）法人代代码