公司离任审计制度

1、公司离任审计制度第一章总则第一条目的。为了强化对离任人员所负经济及项目责任的审计监督，促进其在 任职期间加强自我约束的意识；同时通过对工作移交状况的监督和检 查，以保持离任后原岗位工作的延续性，依据华为公司基本法及 华为公司内部审计制度的有关规定。制定本制度。第二条定义。负有经济及项目责任的人员包括：公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、 办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等 机构的第一负责人。各大系统内部与经济及投资工作关系密切的业务负责人及主 要业务人员，这些业务包括但不限于财务、采购、市场、外协及各类 合同管理和投资管理。其他特别岗位的人员。离任审

2、计是指上述负有经济及项目责任的人员因任期届满、调动、 辞职等原因不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目责任的 落实状况，离任时工作移交的完整性，涉及技术及商业秘密人员的保 密承诺状况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算状况进行核 实和报告的内部鉴证和评价活动。第三条适用范围。公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办 事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机 构的第一负责人在任期届满、内部调动和辞职时都须接受离任审计。其他负有经济及项目责任的人员的离任审计适用范围。以各大系 统的离任审计实施细则中的规定为准。第二章离任审计的管理第四条管理机构。公司离任

3、审计的方针和政策由公司人力资源委员会确定。公司审 计部负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。第五条分级 负责原则。公司任命的各子公司、事业部、公司各大职能系统的第一负责 人的离任审计由公司审计部组织实施。国内合资合作厂、境外分支机构、境外代表处、境外合资企业 的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施，也可以委托外部独 立审计机构实施。其他负有经济及项目责任的人员的离任审计由各大系统主管 指定内部审计机构或其他内部管理部门负责，离任审计看法报公司审 计部备案。第六条人员。实施离任审计工作时应成立审计小组，审计小组的成员应当具 备较高的政策水平，具备与审计业务相适应的专业知识和业务能力。

4、审计过程中要充分利用公司内部各方面专家的力量，如有必要，经审 计总监批准，可以聘请公司外部的有关专家或专业机构参加全程或部 分审计事项。审计人员与被审计人员有利害关系的，应当主动申请回避;被 审计人员认为审计人员与其有利害关系可能影响审计公正的，有权申 请审计人员回避。审计人员是香回避，由审计部门主管和被审计人员 的上级领导共同商定。审计人员必须保持客观、公正的原则，必须保守实施离任审计 中得悉的公司秘密。第七条工作职权。实施离任审计的人员具有以下职权：检查会计报表、账簿、凭证、资金和财产。经管理部同意，查阅有关的文件、资料。参加有关的会议。对审计中的有关事项进行调查并索取证实材料。对严重违反

5、公司制度和规定以及侵犯公司权益的人员，提出追 究责任的建议。对阻止破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司批准， 可以采用必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。提出改善管理、提升效益的建议及改正、处理违反公司各项规 章制度的行为的看法，检查审计结论的落实状况。依据离任审计工作的必须要，公司领导赋予的其他职权。第三章离任审计的内容及审计分工第八条审计内容。对公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各 片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资 企业等机构第一负责人进行的离任审计的内容包括：所负经济责任的落实状况：对财、物等方面的内部控制是否存在重大缺陷。财务收支

6、等经济活动的真实性、合法合规性。债权债务的真实性及重大合同的执行状况。有无严重损失浪费和其他严重损害公司利益的行为。离任时工作移交是否完整、正确。必须移交的内容包括：述职报告(包括对任职期内工作的回忆和总结以及对本岗 位下步工作的计划)。工作中的遗留问题及处理建议。个人所保管的业务档案、工作记录等。其他必须移交的内容。离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚。其他必须要审计的事项。对其他负有经济及项目合作责任的人员进行的离任审计的 内容包括：所负经济及项目责任的落实状况：任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性，有无严重损失浪费或其他损害公司利益的行为。任职期间涉及的各项经济合同的执行状

7、况、债权债务的清 理和催收状况。对外合作中的投资管理状况：如经济方面和文档等方面的 管理。这些合作包括顺问合作项目和技术合作等。离任时工作移交是否完整、正确。必须移交的内容包括：述职报告(包括对任职期内工作的回忆和总结以及对本岗 位下步工作的计划)。工作中的遗留问题及处理建议。商务活动中的债权债务关系：包括公司与对方公司之间及 公司代表与对方代表或公司之间的债权债务关系。个人所保管的业务档案、工作记录等。其他必须要移交的内容。离职人员要签署离职员工保密承诺书。离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚。第九条审计分工。上述离任审计的内容执行审计责任人分工负责制。分工原则如下：经济内容：审计部门、财务

8、部门和被审计部门的指定人员。工作内容：本部门直接主管、接任人或指定人，审计部人 员参加。涉密内容(分技术、商务、公共关系等)；公司或直接主管 指定专人。对每一位离任人员进行审计，要填相应的表格。表格中要明确 写出每类内容参加审计的具体人。为确保审计效果，该表中审计人员 要经过相关部门负责人批准方可进入审计。在审计中，被审计人员认为审计人员不宜审计的部分内容可向 相关最高负责人提出指定专人审计。第四章离任审计的工作程序第十条通知：公司人力资源部和各系统管理部，依据本制度及实施细则中的 规定，将必须要进行离任审计的人员名单通知相应的审计机构。承当离任审计任务的审计机构，对被审计单位发出审计通知书。

9、第十一条准备：被审计单位接到审计通知书后，通知离任人员在5个工作日内 准备好如下资料：离任时的述职报告及对遗留问题的解决办法和处理建议。工作移交的有关记录。对子公司、事业部、各片区、办事处等机构的第一负责人进行 审计时，被审计单位依照审计小组的要求提供有关资料，如单位财会 和业务统计资料；单位历年年度工作总结报告；单位章程及内部管理 制度；公司内部和外部检查机构出具的检查报告；离任时工作移交的 审核记录；审计小组认为必须要的其他资料。审计机构对被审计人员的述职报告和被审单位所提供的资料 进行分析研究，初步确定审计重点，拟就提纲，安排审计实施计划包 括审计范围、内容、小组成员、时间安排、工作分工

10、等。第十二条就地审计：离任审计工作一般采用就地审计的方式。审计小组到达被审计单位后，马上召开一次有被审计人员重 要岗位离任时的审计还应有接任者及被审计单位部分人员在场的会 议，由审计小组介绍审计实施计划。离任时的审计还要确定离、接任 责任的时间界限。第十三条述职。对各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、 合资合作厂等机构第一负责人进行离任审计时。在审计小组参加下， 依据具体状况，由被审计人员在本单位中层以上干部会议或其他 适当的会议上作述职报告，并回答有关询问。第十四条取证方式。审计小组通过查阅有关的文件、资料。检查实物资产，向有关单 位和个人查询等方式进行审计，并取得审计证据

11、。第十五条审计报告：离任审计报告分详式离任审计报告和简式离任审计看法书两 种。离任审计报告的内容包括：对被审计人员述职报告中所负经济 责任落实状况真实性的审计看法;任职期内应由被审计人员承当责任 的主要经济问题；对被审计人员工作移交状况的审计看法；其他审计 看法和建议。离任审计报告应征求被审计人员及其上级领导的看法， 并由被审计人员及其上级领导、审计小组三方认可。假设无法达成一致 看法，审计小组应将离任审计报告和被审计人员的书面看法一并上报 审计机构的领导审定。离任审计结束时由公司审计部出具离任审计看法书，离任审计 看法书要送被审计人员及其上级领导、公司人力资源管理机构。第十六条申诉。被审计单

12、位或被审计人员对离任审计看法书如有异议，可在接到 离任审计看法书之目起10日内向上一级审计机构或公司人力资源委 员会申请复审。受理复审的单位，应当在接到申请后30日内提出复 审看法书，送被审计单位、被审计人员和有关部门。第十七条审计期限：审计期限是指从审计小组进驻被审单位开始，至提出离任审计 看法书的时间。对内部调动的审计应在15天内完成，对离职人员的审计可视 具体状况确定审计期限，对市场人员出具离任审计看法书的时间不应 超过6个月，对其他人员不应超过3个月。第十八条立卷归档。审计工作终结，组织实施审计的机构应将审计全过程中取得的资 料立卷归档。第五章奖励及处理第十九条奖励建议。离任审计中发现

13、被审计人员在业务经营和管理活动中效益显著、 或绩特别的，审计小组可以向管理部门领导提出奖励建议。第二十条审计处理：关于重要岗位人员经济、涉密的审计，公司保留追诉权， 并且对重要岗位的离职人员要有相应的经济担保。审计过程中出现以下状况之一者，审计小组有权通知公司相关 部门暂时冻结被审计人员在公司的权益：1被审计人员工作移交不顺利、不清楚，致使上级主管无法 接受。2被审计人员没有提供任职期间的所负经济责任的状况报告。3被审计人员经济账目尚未交代清楚，必须要进一步查证落实。4被审计人员经济账目虽已交代清楚，但所欠公司款项未作 出偿还。审计人员在审计中，如发现被审计人员有侵犯公司利益的行为， 应马上向上级领导