财务工作制度（2022年）

1、财务工作制度（2022年）为严肃财经纪律，严格财务制度，加强财务管理，确保 资金平安有效运行，保障财务工作正常运行，根据有关文件 规定，特制订以下制度。一、财务管理制度第一条本财务管理制度指财务收入管理和财务支出 管理。第二条财务管理的原那么：1、依法依规的原那么；2、厉行节约的原那么；3、量入为出的原那么；4、财务支出事先申报的原那么。第三条 财务管理严格遵守有关法律、法规、规章、政 策及有关文件规定。第四条财务收支主动接受纪检监察、检察、财政、审 计等部门的监督检查。第五条分管财务工作的领导履行全局财务收支管理 职责，负责组织资金来源，落实资金使用，确保收支平衡和 资金运行平安，保障工作正

2、常运转所需经费。第六条严格实行财务支出事先申报制。所有财务支 出，在支出前必须事先提出申报，严格执行“三重一大”制 计，协调催促落实整改措施。2、工程管理。重点监管工程申报是否符合规定；补贴 程序是否公开公正；是否制定工程实施方案；工程是否按照 计划执行；工程实施资料及档案是否完备；政策宣传是否到 位。3、资金管理。重点监管专项资金是否按照程序及时足 额拨付；是否滞拨滞留资金；是否进行专账管理、专款专用; 是否严格按照工程批复使用资金；是否存在挤占挪用专项资 金等问题。4、其他管理。重点监管是否存在虚假申报、虚报冒领、 骗取资金问题；是否存在其他违规违纪问题；对有关部门审 计检查中提出的问题，

3、协调落实整改措施，催促监督整改情 况。5、加强落实整改措施的检查监督。对有关部门在检查、 审计中发现的问题，要逐级进行调查核实，监督违纪股室或 二级机构落实整改。6、实行责任追究制。对违犯财经纪律的二级机构和个 人在全局范围内通报批评。对虚报瞒报、骗取资金、挤占挪 用、滞拨滞留专项资金，根据有关规定，全额追回已拨付的 资金。对资金较大触犯刑律的相关人员，移送司法机关追究 刑事责任。九、实物资产管理制度-10 -实物资产包括房屋及建筑物、专用设备、交通设备、办 公设备和低值易耗品等。1、配置原那么：严格执行国家相关法律、法规等规章制 度；坚持科学合理、优化资产，勤俭节约，从严控制；与单 位履行职

4、能需要相适应。2、资产配置实行预算管理，编入单位年度部门预算。3、购置纳入政府采购范围的固定资产，要依法履行政 府采购规定程序。4、购入固定资产要进行验收，填写固定资产验收单， 明确使用股室和使用人。财务室根据验收单登记固定资产账 卡，进行账务处理。5、单价1000元（含）以上的物品属于固定资产，购置 固定资产须办理财政控购手续。6、办公用品采购需坚持实用、节约和公正、廉洁的原 那么，严禁利用办公用品采购谋取私利。7、运用行政事业资产动态管理信息系统对资产进行管 理。8、办公室统筹管理实物资产。落实资产管理责任制， 具体使用人负有直接管理责任。9、加强实物资产日常管理，及时维修保养，保证资产

5、平安完整，提高资产使用效率。10、建立固定资产定期清查盘点制度。定期对固定资产-11 - 进行账实核对，做到账物相符、账账相符。11、资产处置程序。处置资产，应依据资产清查报告， 由办公室会同财务室，提出处理意见，报分管领导审批后， 按照规定报县财政局审批。12、资产处置收益按规定上缴县财政局，实行“收支两 条线”管理。处置资产经审批后及时进行账务处理。财务管理制度为进一步规范财务管理，保障正常有序运转，根据财经 法规制度的相关规定，结合实际情况，制定本制度。第一章总那么第一条财务管理的原那么是：严守财经纪律，坚持量入 为出；严禁奢侈浪费，坚持勤俭节约；严格财务管理，坚持 廉洁从政，保障机关各

6、项工作顺利开展。第二条财务管理的主要任务是：规范财务行为，合理 编制预算。注重节约开支，确保资产完整，提高资金使用效 率，对机关经济活动进行财务控制和管理。第二章经费预算第三条 基本经费预算。财务人员根据单位人员情况编 制人员经费预算和公用经费预算。第四条 工程经费预算。在下半年编制申报下一年度专 项预算，专项业务预算按审计工程编报，每个工程包括：差 旅费、委托业务费用等；负责对全局培训费的预算编制；办12 - 公室负责办公设备购置、维修、办公用品采购、公务接待费 等预算编制。第三章收入管理第五条 收入包括财政拨款收入和其他收入。财政拨款 收入是指同级财政部门拨入的财政预算资金，其他收入是指

7、上级部门拨入的专项资金以及局机关依法取得的其他收入。第四章支出管理第六条经费支出是指局机关开展业务活动使用各项 资金发生的基本支出和工程支出。基本支出是指用于满足机关日常工作需要的各类支出， 包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助等。工程支出是指上级部门或本级财政根据有关规定安排 的用于完成审计工程或专项任务的费用支出。第七条经费支出的管理原那么、审批权限和报销程序。管理原那么：遵循“谁经手、谁负责”，坚持“事前审批、 一事一结”的原那么。审批权限：5000元（不含）以下的支出，由局长审批；5000 （含）以上的支出，报分协管区长审批。第八条 结算方式管理：严格按照国库集中支付和公

8、务 卡管理的有关制度执行。除确实不具备公务卡结算条件的零 星支出外，一律采用银行转账或公务卡方式结算。采用公务卡结算方式报销的，报销人应妥善保存P0S机13 - 刷卡凭条，及时履行报销手续。因个人报销滞后原因所产生 的滞纳金，由个人承当。第九条差旅费管理：严格执行事前审批，出差人员须 填报出差审批单，填写出差人员名单、出差时间、地点、 事由等，经领导审批。临时性出差的交通工具、住宿、伙食 补助及交通补助报销标准按区财政规定执行。第十条培训费管理：依据上级审计机关和相关规范行 业协会发布的当年培训计划，结合局业务人员工作需求和专 业职称需要，确定培训名称、对象、内容、时间、地点、参 训人数、经费

9、预算等，经财务审核后报相关会议批准后实行。 按照审计局业务培训管理方法文件的相关规定，培训费 支出实行综合定额控制，培训发生的住宿、伙食、场租、资 料、交通等费用均在综合定额的标准以内据实开支（师资费 除外）。报销时，须附培训通知、培训机构的收款票据、费 用明细等。根据上级主管部门有关文件、通知外出参加会议、培训 的，按出差审批程序事先报经局主要领导审批。培训费用凭 主办方培训发票据实报销，首尾两天的伙食补助和市内交通 费用按出差标准执行，且仅报销首尾两天。报销时，须附出 差审批单、会议或培训的通知文件。第十一条办公设备、办公用品等物资的采购管理：办 公设备和办公用品的采购方式按政府采购规定执

10、行。纳入徽-14 - 采商城的品目做到应采尽采。办公设备采购支出须附采购合 同、验收单、发票；办公用品采购支出报销须附采购清单、 发票和领用登记表。第十二条 中介机构委托业务费和聘用专业技术人员 劳务费管理：委托中介机构开展审计业务和聘用专业技术人 员均按政府集中采购目录相关规定执行，审计结束后费用报 领导审批后支付。委托业务费报销时，须提供委托业务合同、 发票。第十三条 公务接待管理：严格执行相关规定，严控用 餐标准和陪餐人数，不得超标准接待。严格执行接待审批制 度，需要安排接待的，填写公务接待审批表报经领导审 批，接待后，接待人员要及时填报公务接待清单。报销 时做到“五单合一”，即公函（或

11、 记录）、公务接待审 批单、公务接待清单、发票、菜单。第五章财务公开第十四条 财务公开。按照公开、透明的原那么做好财务 公开工作，在政务公开网设置财政资金公开专栏，公开单位 财务预算、决算、三公经费、专项资金使用情况。第六章附那么第十五条本制度由办公室负责解释。第十六条 本制度自印发起执行，上级有新规定的按新规定执行。-15 - 度，否那么一律不得报账。第七条 会计负责编制财务收支计划和到县财政局办 理拨款手续，会计必须按照会计法的要求，严格执行财 经纪律和财务制度，认真履行职能，做到手续完备，日清月 结，账目清楚，并每月准确地向局长和分管财务工作的领导 提供真实财务报表，为领导决策当好参谋。

12、第八条出纳负责原始凭证的审核把关。负责到财政国 库局报账手续，每次到县财政国库局报账前，必须将财务支 出申报单整理成册，并编制报账目录详单与之相对应，做到 账实相符。第九条财务收入包括县财政拨入的财政性资金、上级 拨入经费、非税收入以及其他收入。第十条 全局只在县财政国库局设立银行账户，杜绝出 现其他账户，严禁私设小金库。第十一条实行收支两条线，所有收入必须存入银行账 户，需开具发票的，必须开具发票，严禁资金账外循环和坐 支。第十二条 各项支出坚持量入为出、厉行节约的原那么， 严禁铺张浪费。凡支出工程必须符合财经纪律、财务制度和 县委、县政府的有关规定，凡没有规定的工程一律不予支出。第十三条

13、工程支出由工程业主或局相关责任人填报 财务支出申报单按程序报批。第十四条各项支出必须持有有效合法凭证，经六人会 审后方可报账。具体程序为：经办人签字f财务室审核盖章 一分管领导证实一纪检分管领导审核签字一局长核实签字 一分管财务工作领导审批。手续不全或不符合规定的，出纳 必须拒绝付款。第十五条 下乡、节假日加班等误餐支出，严格按县里 有关规定执行。第十六条到县以外的公务出差需相关领导批准，未经 批准擅自外出的，本局不承当任何责任和费用支出。经批准 的外出公务活动，差旅费严格执行公务出差的有关规定。第十七条严格控制打印费和办公用品支出。资料打印 原那么上由各股室自行打印，确需在外打印资料的，必须

14、经分 管领导同意后，由办公室签注打印数量后到指定的打印室打 印；日常办公用品采购，由各股室负责人向办公室申报，办 公室统一采购后，由各股室负责人到办公室统一领取，并在 领取单上签字确认。零星开支需签单的，先报相关领导同意, 确定由办公室专人签单。报账时汇总统一填写申报单，按程 序审批后才能报账。第十八条成立由分管财务领导、纪检监察和办公室人 员参与的采购小组，凡一次性采购1000元（含1000元）以 上的物品（含办公用品），经报请局长同意后，均须办公室 专人采购，并在发票上共同签字。第十九条 上级部门和县外有关单位到本局检查指导 和联系工作的，坚持既节俭又热情、统一安排的原那么，由局 主要领导

15、批准，办公室统一安排。原那么上实行对口陪同接待, 并严格按照县公务接待标准和要求执行。第二十条 所有公务接待，禁止饮酒，不得安排来人来 客进入高消费娱乐场所。第二十一条全局干部职工必须严格按照本制度规定 履行职责，违反本制度规定造成损失的，由责任人承当全部 责任。二、差旅费管理制度为贯彻落实厉行节约反对浪费条例，加强和规范我 局国内差旅费管理，参照差旅费管理方法差旅费管理 方法、关于印发临武县县直机关差旅费管理补充规定的 通知和关于明确县直党政机关公务活动用餐有关事项的 通知，结合实际，制定本方法。1、差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出 差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市

16、内交通 费。2、出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制 出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规 模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以 任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学 习交流和考察调研。3、出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。火车硬席 （硬座、硬卧），高铁/动车二等座，全列软席列车二等软 座。轮船三等舱，飞机经济舱，凭票报销。未按规定等级乘 坐交通工具的，超支局部由个人自理。4、工作人员到省外出差，执行财政部公布的分地区、 分级别住宿费限额标准。到省内出差，按规定的标准限额执 行。5、伙食补助费按出差自然（日历）天数包干补助。省 外出差，

17、执行财政部公布的分地区伙食补助费标准；省内、 市内其他县（市）出差，补助标准为每人每天100元。县内 下乡出差伙食补助按实际用餐餐数补助（早餐20元、中餐 40元、晚餐40元），出差人员应当自行用餐。6、市内交通费按出差自然（日历）天数包干补助，郴 州市区及省内其他地区每人每天80元，市内其他县（市） 出差和县内下乡每人每天40元。出差人员租用公务交通工 具的，不予补助交通费。7、城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订 票费、交通意外保险费、经批准发生的签转或退票费凭据报 销。住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。伙食补助费和 市内交通费按规定标准包干补助，不凭票报销。出差人员当 天往返的

18、（不含中心城区范围），按一天计算核报伙食补助 费和市内交通费。未按规定开支差旅费的，超支局部由个人 自理。8、工作人员出差结束后应当在回本单位后在规定时限 内办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、 车票、住宿费发票等凭证。住宿费、机票支出等按规定用公 务卡结算。9、财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经 批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。实际发 生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通 费、伙食补助费和市内交通费。10、工作人员到常驻地以外地区参加会议、培训，举办 单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通 费由会议、培训举办单位按规定统一

19、开支；在途期间的差旅 费，按照本方法规定由所在单位报销。11、经组织批准，工作人员到常驻地以外地区实（见） 习、挂职锻炼、跟班学习或支援工作等，其差旅费按以下规 定报销：在途期间（仅指首次前往和期满返回）的差旅费，按 照本方法规定回所在单位报销。在外地工作期间，由所在单位按每人每个工作日省内 30元、省外40元的标准发放伙食补助费。市财政局另有规 定的从其规定，不得重复领取。在市内工作期间不再报销住 宿费和市内交通费，在市外工作期间不再报销市内交通费。工作期间出差的差旅费，按照当地差旅费管理规定执 行，由接收单位承当。12、经组织批准带薪参加党校、行政学院或社会主义学 院等脱产培训学习（不包括

20、学历学位教育）并在校食宿的， 学习期间学校统一收取的伙食费由所在单位在伙食补助费 限额标准内据实报销，不报销市内交通费；离开本地城区参 加学习的，在途期间的差旅费，按照本方法规定由所在单位 报销。三、财务报销制度对各项支出报销的审签按财务管理制度第十八条规定 的程序执行。所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、 账单、收据等）。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差 或因公借款，须经分管财务负责人批准，15天之内办理结账 报销手续。四、现金管理制度1、现金支付只限于支付职工个人的款项和不够结算超 出的零星开支。2、现金要严格按照银行核定的库存限额管理，超出部 分及时送存银行，不得白条顶库。3、严格现金收付手续，收入现金向交款人开具收款收 据；支付给个人的现金须经领款人签字及有关人员签字。4、预借出差费及零星购物现金，写好借款单位及用途 经分管领导、主管领导签字方可借款。借款1000元以上应 提前一天通知财务部门，出差返回或购物完毕，及时办理报 销手续，归还借款。五、会计人员工作制度1、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及制定的各项 财务制度。2、认真学习会计法及相关财务会计理论知识。3、制定本单位财务管理、内部监督制度，认真落实本 单位财务工作计划，完成财务工作目标任务。4、按财